82
использованию. Кроме того, анализ дебиторской и кредиторской
задолженности позволяет получить достоверную информацию о хозяйственных
процессах и финансовых результатах деятельности предприятия.
Вследствие проведения финансового анализа исследуемой организации
можно сделать следующие выводы.
Для финансирования инвестиционной деятельности АО «ТЭК»
привлекаются заѐмные источник, но их величина в структуре источников
финансирования не высока на конец 2016 г. — 17,99%. Для увеличения
финансовых показателей АО «ТЭК» проводится работа над увеличивает
величины денежных средств на расчетных счетах на конец 2016 г. темп их
прироста составил 214, 53%. Величина дебиторской задолженности Общества
увеличивается (темп прироста составляет 6,63%), что, в свою очередь,
оказывает влияние на уменьшение коэффициент оборачиваемости оборотных
активов и увеличения их периода обращения. Вследствие предпринятых
действий по увеличению денежных средств на расчетных счетах, показатель
абсолютной ликвидности на конец 2016 г. находится на приемлемом уровне —
0,61. Однако имеются проблемы с величиной быстрой и текущей ликвидности,
показатели имеют пограничную, но близкую величину к приемлемому уровню.
Ликвидность баланса не соблюдается, вследствие сосредоточения части
заемных источников и собственного капитала во внеоборотных активах
Общества. У АО «Тюменская энергосбытовая компания» также имеются
некоторые проблемы с показателями финансовой устойчивости. Коэффициент
финансовой независимости, имеет приемлемое значение и превышает норму,
однако коэффициент собственных и заемных средств повышается и
свидетельствует о привлечении заемных средств Обществом. Ниже
приемлемого уровня коэффициент маневренности и коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов,
однако показывают тенденцию к повышению, вследствие увеличения уровня
собственного оборотного капитала. В заключительной третьей главе были
83
предложены направления повышения качества управления дебиторской и
кредиторской задолженностью АО «Тюменская энергосбытовая компания»:
1. Учет дебиторской задолженности в компании АО «ТЭК» ведется в
соответствии с требованиями МСФО и НСФО №1 и 2. В компании разработана
учетная политика, где определены соответствующие методы учета товарно-
материальных запасов, начисления амортизации на основные средства и
нематериальные активы. В то же время исследования показывают, что суммы
дебиторской задолженности ежегодно возрастают, несмотря на принимаемые
меры со стороны руководства компании.
2. В целях снижения дебиторской и кредиторской задолженности в
компании следует усилить систему бухгалтерского учета для чего применять
инструмент контроллинга в системе бухгалтерского учета компании и более
рационально использовать имеющиеся средства компьютеризации рабочего
места бухгалтеров;
3. Повысить доходность предприятия за счет своевременного погашения
дебиторской задолженности, определить оптимальные параметры размера
дебиторской и кредиторской задолженностей в компании, чтобы они не
превысили этих значений, что повысить операционный и финансовой цикл
компании;
4. Работникам группы дебиторской и кредиторской задолженности
следует разработать платежный календарь на основе которого ежедневно
обеспечивать контрольную, аналитическую и управленческую функцию учета и
отчетности;
5. При принятии решений по отпуску электроэнергии руководствоваться
к каждому потребителю в лице энергосбытовых организаций кредитной
политикой на основе которого заранее знать сроки возврата дебиторской
задолженности и исполнения кредиторских обязательств компании.
6. Рассмотреть порядок списания просроченной дебиторской
задолженности в соответствии с действующими нормативными актами, а также
более рационально использовать резервы по сомнительным долгам.
84
Список использованной литературы
1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993
// Собрании законодательства РФ –2017. – № 31. – ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая –
Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 07.02.2017 № 268-
ФЗ). Принята Государственной Думой 21.10.1994 // Российская газета. –
1994. – 8 декабря.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая –
Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 № 178-
ФЗ). Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом
Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства Российской
Федерации. – 2000. – № 32. – С. 3340.
4. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учеб.-практ. пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. Изд. 4-
е, перераб. и доп. М.: Дело и сервис, 2016. - 272 с.
5. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой
организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика;
ИНФРА-М, 2016. - 240 с.: ил.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной и
Н.С. Пласковой. М.: Вузовский учебник, 2015. - 367 с.
7. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и
кредиторской задолженности: учеб.-практич. пособие / под ред.
Ю.А.Бабаева – М.: ТК Велби. Изд-во Проспект.2016. – 417 с.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2 т./ И.А. Бланк. 4-е
изд., стер. – М.: Омега – Л, - Т.1. - 2016 – 656 с.
9. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятия: учебник /
под ред. А.А. Володина. – 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 364 с.
10. Ван Хорн, Джеймс. Основы финансового менеджмента: пер. с англ./ Дж.
Ван Хорн, Дж. М. Вахович. – М.: Изд. дом «Вильямс», 2014 – 1225 с.
85
11. Дудин А.С. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые
работают. – СПб.: Питер, 2015. – 192 с.
12. Кришталева Т.И. Внутренний контроль расчетов с поставщиками и
подрядчиками // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2016.
- № 5. - С. 30 – 35.
13. Крылов С.И. Методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности //
Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.
- 2016. - № 4. - С. 10 - 13.
14. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой
организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование,
бухгалтерский учет. - 2016. - № 3. - С. 10 - 15.
15. Лыгина Н.И. Сравнительная оценка методики определения стоимости
финансовых ресурсов предприятия //Экономический анализ: теория и
практика. – 2015. - № 4. - С. 15-19.
16. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. – М.:
Издательство Эксмо. 2015. – 256 с.
17. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление
капиталом. Новосибирск.: ИНФО, 2016. – 136 с.
18. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э.
Маркарьян. – М.: КноРус, 2015. – 552 с.
19. Морозова В.Л. Проблема формирования рациональной структуры
оборотных активов «платежеспособной» организации //Экономический
анализ: теория и практика. – 2014. - № 14. – С. 5-17.
20. Никитина В.Ю. Сомнительные долги: как не допустить их появления, что
делать при их возникновении // Бухгалтерский учет. - 2016. - № 5. - С. 58
– 64.
86
21. Опарина Н.И. Управление оборотным капиталом и анализ
оборачиваемости предприятия-заемщика // Банковское кредитование. -
2016. - № 2. - С. 69 - 84.
22. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности //
Бухгалтерский учет. - 2015. - № 4. - С. 14- 24.
23. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – М.: Эксмо, 2015. –
704с.
24. Плещенко В.И. Оптимизация издержек промышленных предприятий при
работе с альтернативными поставщиками // Международный
бухгалтерский учет. - 2013. - № 41. - С. 42 - 46.
25. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Методы анализа в финансовом
менеджменте //Вестник профессиональных бухгалтеров. – 2016. - № 4,5,6.
26. Современный экономический словарь. 7-е изд., перераб. и доп. М.:
ИНФРА-М. 2014. – 477 с.
27. Соколова Г.Н. Анализ финансового состояния предприятия: методика
расчетов //Аудиторские ведомости. – 2015. - № 8. – С. 66-78.
28. Тепляков А.Б. Все о долгах организаций. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ,
2016. - 342 с.
29. Филатов А.Л. Методы и инструменты эффективной работы с проблемной
задолженностью // Банковский ритейл. - 2015. - № 4. - С. 84 - 92.
30. Фомичева Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской
задолженностью//Налоговый вестник. – 2016. - № 6. – С. 12-19.
31. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин, С.В. Моисеев. - М.:
Экономика, 2015. – 350 с.
32. Финансовый менеджмент: теория практика. / Под ред. Стояновой Е.С. –
М.: Издательство Перспектива. 2015. – 656 с.
87
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на
декабрь
20
16
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2016
Организация
АО «Тюменская энергосбытовая компания»
по ОКПО
00186424
Идентификационный номер налогоплательщика 7474003633
ИНН
7474003633
Вид экономической
деятельности
Поставка электроэнергии
по
ОКВЭД
27
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытое акционерное
общество
по ОКОПФ/ОКФС
1 22 47
16
Единица измерения: млрд. руб.
по ОКЕИ
385
Местонахождение (адрес) 628401, Ханты-Мансийский Автономный округ - Югра, город Сургут, Нижневартовское шоссе, 3-
7.
На
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения
1
Наименование показателя
2
20
16
г.
3
20
15
г.
4
20
14
г.
5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
2985
68
68
Результаты исследований и разработок
384 654
238 478
106 814
Основные средства
122 833 650
125 503 053
126 503 087
Доходные вложения в материальные
ценности
-
-
-
Финансовые вложения
43 520
65 775
61 434
Отложенные налоговые активы
1 086 886
867 566
757 881
Прочие внеоборотные активы
454 460
406 910
435 678
Итого по разделу I
124 706 155
127 081 850
202 362
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
722 849
684 941
628 599
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
3 331
8 343
9 696
Дебиторская задолженность
3 337 956
3 130 361
3 221 651
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
6 090 145
1 936 284
2 033 137
Прочие оборотные активы
609 959
548 035
428 129
Итого по разделу II
10 764 240
6 307 964
8 855 386
БАЛАНС
135 470 395
133 389 814
134 257 748
88
Форма 0710001 с. 2
На
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения
1
Наименование показателя
2
20
16
г.
3
20
15
г.
4
20
14
г.
5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
27 373 895
27 373 895
27 373 895
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
(
-
)
7
(
-
)
(
-
)
Переоценка внеоборотных активов
65 821 084
68 641 165
69 752 101
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
718 110
615 618
516 559
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
17 187 423
15 076 685
16 92 461
Итого по разделу III
111 100 512
111 707 363
127 843
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
8 668 374
10 200 626
11 246 077
Отложенные налоговые обязательства
5 537 020
4 754 605
4 316 334
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
208 124
346 903
412 510
Итого по разделу IV
14 413 517
15 302 133
15 777 520
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
2 836 584
4 191
3 363
Кредиторская задолженность
5 764 448
5 217 938
5 126 544
Доходы будущих периодов
1 136 938
998 887
708 985
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
218 396
159 302
103 571
Итого по разделу V
9 956 366
6 380 318
51 385
БАЛАНС
135 470 395
133 389 814
134 257 748
Руководитель
П. В. Шпиляев
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
26
”
Февраля
20
17
г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г.
указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с
раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными
пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный
капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд",
"Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от
формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
89
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах АО «Тюменская энергосбытовая
компания» за 12 месяцев 2016 г.
Форма по
ОКУД
Открытое акционерное общество/частная
собственность
Единицы измерения :
млрд.руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес): 628406, Россия, Тюменская область,
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Сургут, ул.
Наименование показателя
Код
За 12 месяцев 2016 г.
За 12 месяцев 2015 г.
Выручка
2110
52 075 991
51 952 083
в том числе:
выручка от передачи электроэнергии
2111
50 895 001
50 637 580
выручка от техприсоединения
2112
871 175
974 815
выручка прочая
2113
309 815
339 688
Себестоимость продаж
2120
(45 327 632)
(45 820 449)
в том числе:
себестоимость передачи электроэнергии
2121
(44 914 094)
(45 208 675)
себестоимость техприсоединения
2122
(117 595)
(308 229)
себестоимость прочая
2123
(295 943)
(303 545)
Валовая прибыль (убыток)
2100
6 748 359
6 131 634
Коммерческие расходы
2210
( - )
( - )
Управленческие расходы
2220
( - )
( - )
Прибыль (убыток) от продаж
2200
6 748 359
6 131 634
Доходы от участия в других организациях
2310
2 581
3 701
Проценты к получению
2320
456 536
300 978
Проценты к уплате
2330
(1 480)
(536 549)
Прочие доходы
2340
417 637
9 430 977
Прочие расходы
2350
(3 255 332)
(11 158 305)
Коды
710001
31 12 2016
5770629
8602060185
40.10.2
47
16
384
Организация АО
«Тюменская энергосбытовая компания»
Идентификационный номер
Дата/число/месяц год
налогоплательщика
Вид
по ОКПО
экономической
ИНН
деятельности передача электроэнергии
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по
ОКПФ/ОКФС
90
Продолжение приложения 2
Наименование показателя
Код
За 12 месяцев 2016
г.
За 12 месяцев 2015
г.
Прибыль (убыток) от налогообложения
2300
4 368 301
4 172 436
Текущий налог на прибыль
2410
(1 454 536)
(1 755 346)
в т.ч. Постоянные налоговые обязательства
(активы)
2421
972 963
1 489 818
Изменение отложенных налоговых обязательств
2430
(605 176)
(635 368)
Изменение отложенных налоговых активов
2450
213 089
66 409
Прочие
2460
147 598
201 713
Чистая прибыль (убыток)
2400
2 669 276
2 049 844
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов,
не включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода
2510
2 763 770
4 067 226
Совокупный финансовый результат периода
2500
94 494
2 017 382
Базовая прибыль (убыток) на акцию (руб.)
2900
9,7512
7,4883
91
Приложение 3
Состав, динамика и структура имущества АО «Тюменская энергосбытовая компания» за 2016 г.
Наименование показателя
Код.
Строки
Сумма млрд.руб.
Темп
прироста
(+,-), %
Удельный в имуществе Общества,%
На конец
кода
На начало
года
Изменения
за год (+,-)
На начало
года
На конец
года
Изменен
ие за год,
%
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
2985
68
2917
4489,71
0,00005
0,00220
0,00215
Результаты исследований и разработок
1120
384654
238478
146176
61,30
0,18
0,28
0,11
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства в т.ч.
1150
122833650
125503053
-2669403
-2,13
94,09
90,67
-3,42
земельные участки и объекты природопользования
1151
40709
40709
0
0,00
0,03
0,03
0,00
здания, машины и оборудование, сооружения
1152
104711692
110894372
-6182680
-5,58
83,14
77,29
-5,84
другие виды основных средств
1153
574631
520256
54375
10,45
0,39
0,42
0,03
незавершенное строительство
1154
15591419
12506177
3085242
24,67
9,38
11,51
2,13
авансы, выданные под капитальное строительство и
приобретение основных средств
1155
1877233
1462587
414646
28,35
1,10
1,39
0,29
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
43520
65775
-22255
-33,84
0,05
0,03
-0,02