76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное в данной выпускной квалификационной работе
исследование дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО
«КОРМЗ», наглядно демонстрирует ее немаловажное значение в финансовой
сфере предприятия.
Без должного учета и анализа дебиторской и кредиторской
задолженности, а также правильного подбора контрагентов, ни одному
предприятию не удастся своевременно получать заработанные деньги и
производить расчеты по своим обязательствам, а также осуществлять
финансовое планирование.
Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности ОАО
«КОРМЗ», является прямым тому доказательством.
В ходе изучения работы ОАО «КОРМЗ» со своими дебиторами и
кредиторами, было выявлено существенное расхождение между сроками
поступления его дебиторской задолженности и сроками погашения
кредиторской задолженности.
Из-за недобросовестных дебиторов, задерживающих оплату
производимой и поставляемой ОАО «КОРМЗ» спецтехники, данное
предприятие не всегда может своевременно погашать образующуюся
кредиторскую задолженность, в том числе по налогам и сборам, что
приводит к штрафам и пеням.
Кроме того, сложившаяся ситуация негативным образом отразилась
на коэффициенте оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженность, вызвав его снижение.
Ограниченность ОАО «КОРМЗ» в возможности выбора предприятий
заказчиков, вызванная спецификой его деятельности, не позволяет ему
сокращать сроки поступления на расчетный счет причитающихся ему
денежных средств.
77
В связи с этим, для достижения оптимального соотношения между
поступлением дебиторской задолженности и оплатой кредиторской
задолженности, а также увеличения коэффициентов оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности, ОАО «КОРМЗ» было
предложено проводить работу не со своими дебиторами, как это обычно
практикуется, а со своими кредиторами.
Суть данного предложения заключается в том, что ОАО «КОРМЗ»
необходимо вести диалог со своими поставщиками и подрядчиками по
поводу увеличения сроков платежей, а также рассматривать варианты
взаимодействия с другими поставщиками материалов, на более выгодных для
ОАО «КОРМЗ» условиях.
Данный метод регулирования дебиторской и кредиторской
задолженности, позволит ОАО «КОРМЗ» избежать просрочек платежей по
своим обязательствам из-за своевременно не поступивших денежных средств
от покупателей и заказчиков за поставленную спецтехнику.
Правильно подобранные контрагенты и грамотно выстроенные
финансовые взаимоотношения с ними, а также должным образом
организованный на предприятии учет дебиторской и кредиторской
задолженности и ее своевременный анализ - это путь предприятия к своей
финансовой независимости от привлеченных денежных средств.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ (в редакции от 23.04.2018г.)
2.Гражданский кодекс РФ
3.Кодекс административных правонарушений РФ
4.Трудовой кодекс РФ
5.Уголовный кодекс РФ
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г. (в
редакции от 31.12.2017г.)
7.Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от
05.04.2013г.
8.Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 30 и 34 Федерального
закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд» №83-ФЗ от
01.05.2017г.
9. Приказ Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его
применению» №94н от 31.10.2000г.(изменения от 08.11.2010г.)
10. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для академического бакалавриата /
И.В. Захаров, О.Н. Калачева; под ред. И.М. Дмитриевой. – М.: Издательство
Юрайт, 2015. – 423 с.
11. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / С.В. Рачек [и др.]; под. ред.
И.В. Ереминой — Екатеринбург: УрГУПС, 2016. — 411с.
12.Павлюк И. С., Грекова В. А. Методика анализа дебиторской
задолженности в системе управления предприятием // Молодой ученый. —
2018. — №20. — С. 248-251. — URL https://moluch.ru/archive/206/50409/
13.ОАО «КОРМЗ»: [сайт]. URL: http://www.kormz.ru (дата обращения:
01.09.2018г.)
79
14.Знаток Денег [Электронный ресурс]. URL: http://znatokdeneg.ru/pro-
dolgi/chem-otlichaetsya-debitorskaya-zadolzhennost-ot-kreditorskoj-
zadolzhennosti.html (дата обращения: 10.09.2018г.)
15.utmagazine: [Электронный ресурс]. URL: https://utmagazine.ru/posts/8526-
debitorskaya-zadolzhennost (дата обращения: 10.09.2018г.)
16. utmagazine: [Электронный ресурс]. URL: https://utmagazine.ru/posts/10539-
kreditorskaya-zadolzhennost (дата обращения: 10.09.2018г.)
17.НАЛОГ-НАЛОГ.РУ [Электронный ресурс]. URL: http://nalog-
nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/metodika_analiza_debitorskoj_i_
kreditorskoj_zadolzhennosti/ (дата обращения: 12.09.2018г.)
18.Анализ финансового состояния предприятия [Электронный ресурс]. URL:
http://afdanalyse.ru/load/1/primer_analiza_debitorskoj_zadolzhennosti/3-1-0-125
(дата обращения: 12.09.2018г.)
19.Аudit-it.ru [Электронный ресурс]. URL: https://www.audit-
it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html (дата обращения:
13.09.2018г.)
20. Финансово-инвестиционный блог Жданова Василия и Жданова Ивана:
[Электронный ресурс]. URL: http://finzz.ru/oborachivaemost-debitorskoj-
zadolzhennosti.html (дата обращения: 11.09.2018г.)
21.ЭталонПрава.ру [Электронный ресурс]. URL:
http://etalonprawa.ru/pokazatel-otnosheniya-debitorskoj-zadolzhennosti-k-
sovokupnym-aktivam/ (дата обращения: 17.09.2018г.)
22.Аdvocatus54.ru [Электронный ресурс]. URL: http://advocatus54.ru/chto-
oznachaet-uvelichenie-udelnogo-vesa-debitorskoj-zadolzhennosti-v-summe-
oborotnyh-aktivov/ (дата обращения: 17.09.2018г.)
23.Информационный бизнес портал MARKET-PAGES.RU [Электронный
ресурс]. URL: http://www.market-pages.ru/finotch/30.html (дата обращения:
15.09.2018г.)
80
24.НАЛОГ-НАЛОГ.РУ [Электронный ресурс]. URL: http://nalog-
nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/koefficient_sootnosheniya_debit
orskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti/ (дата обращения: 18.09.2018г.)
25.Блог Евгения Беляева «Кредиты в РФ» [Электронный ресурс]. URL:
http://кредитв.рф/analiz-oborachivaemosti-kreditorskoj-zadolzhennosti-
koefficient-i-period-oborachivaemosti.html (дата обращения: 17.09.2018г.)
26.uchebnik.biz [Электронный ресурс]. URL: http://uchebnik.biz/book/741-
finansovyj-analiz/8-analiz-kreditorskoj-zadolzhennosti.html (дата обращения:
20.09.2018г.)
27.Юрист Онлайн Клеотур [Электронный ресурс]. URL:
http://kleotur.info/metody-analiza-debitorskoj-i-kreditorskoj/ (дата обращения:
19.09.2018г.)
28.Юридический портал - Urmozg.ru [Электронный ресурс]. URL:
http://urmozg.ru/bankrotstvo/metody-upravleniya-debitorskoy-zadolzhennostiu/
(дата обращения: 21.09.2018г.)
29.НАЛОГ-НАЛОГ.РУ [Электронный ресурс]. URL: http://nalog-
nalog.ru/finansovyj_kontrol/osnovnye_pravila_upravleniya_kreditorskoj_zadolzhe
nnostyu/ (дата обращения: 16.09.2018г.)
30.Оtdelkadrov.online [Электронный ресурс]. URL:
https://otdelkadrov.online/5762-vidy-otvetstvennosti-rabotodatelya-za-zaderzhku-
vyplaty-zarabotnoi-platy-posleduyushhee-nakazanie (дата обращения:
18.09.2018г.)
31.Журнал «Главная книга» [Электронный ресурс]. URL:
http://glavkniga.ru/situations/k505360 (дата обращения: 11.09.2018г.)
32. 1fin.ru [Электронный ресурс]. URL: http://1fin.ru/?id=311&t=20 (дата
обращения: 14.09.2018г.)
33.mosbuhuslugi.ru [Электронный ресурс]. URL:
http://www.mosbuhuslugi.ru/material/debitorskaya-zadolzhennost-uchet-analiz-
upravlenie (дата обращения: 20.09.2018г.)
81
34.GosZakupki [Электронный ресурс]. URL: http://goszakupkirf.ru/novosti/193-
srok-oplaty (дата обращения: 19.09.2018г.)
35.Жукова М. Факторинг в госзакупках: что это и как использовать,
19.02.2018г. ГОСКОНТРАКТ [Электронный ресурс]. URL:
https://goscontract.info/shkola-goszakupok/faktoring-v-goszakupkakh-chto-eto-i-
kak-ispolzovat (дата обращения: 19.09.2018г.)
36.Афанасьева И. Факторинг в закупках: сначала стулья, потом деньги,
13.05.2016г. VEGAS LEX [Электронный ресурс].
URL:https://www.vegaslex.ru/analytics/publications/factoring_in_gossanepidnadz
ora_chairs_then_money / (дата обращения: 19.09.2018г.)
