96
Приложение 4
Взаимосвязь функций и задач управления
дебиторской задолженностью
Функции Задачи
┌──────────────────────────────────────┐
│ Выбор модели управления │
┌───┤ дебиторской задолженностью │
│ │ по товарам операциям │
│ └──────────────────────────────────────┘
┌─────────────┐ │ ┌──────────────────────────────────────┐
│ Организация ├───┼───┤ Формирование структуры управления │
└──────┬──────┘ │ └──────────────────────────────────────┘
│ │ ┌──────────────────────────────────────┐
│ │ │ Разработка методик по оценке рисков, │
│ └───┤ формированию портфеля заказов, │
│ │расчету сроков предоставления кредита,│
│ │ оценке надежности дебиторов │
│ └──────────────────────────────────────┘
│
│ ┌──────────────────────────────────────┐
│ │ Установление стандартов │
│ ┌───┤ по работе с дебиторами, определяющих │
\│/ │ │ единую политику в этой области │
┌─────────────┐ │ │ на планируемый период │
│ Планирование├───┤ └──────────────────────────────────────┘
└──────┬──────┘ │ ┌──────────────────────────────────────┐
│ │ │ Разработка детальных графиков │
│ └───┤ погашение дебиторской задолженности │
│ │ по товарным операциям │
│ │ в планируемом периоде │
│ └──────────────────────────────────────┘
│
\│/ ┌──────────────────────────────────────┐
┌──────┴──────┐ │ Разработка графика │
│ Координация ├───────┤ документооборота по дебиторской │
└──────┬──────┘ │ задолженности │
│ └──────────────────────────────────────┘
│
│ ┌──────────────────────────────────────┐
\│/ ┌───┤ Система стимулирования │
┌──────┴──────┐ │ │ работников организации │
│ Мотивация ├───┤ └──────────────────────────────────────┘
└──────┬──────┘ │ ┌──────────────────────────────────────┐
│ └───┤ Система поощрений │
│ │ и санкций для дебиторов │
│ └──────────────────────────────────────┘
│
│ ┌──────────────────────────────────────┐
│ │ Регулярное отслеживание отклонений │
\│/ ┌───┤ фактических параметров дебиторской │
┌──────┴──────┐ │ │ задолженности от запланированных │
│ Контроль ├───┤ └──────────────────────────────────────┘
└─────────────┘ │ ┌──────────────────────────────────────┐
│ │ Разработка системы мер │
└───┤ и мероприятий по оптимизации │
│ параметров дебиторской задолженности │
└──────────────────────────────────────┘
Приложение 5
Примеры аналитического учета дебиторской задолженности в ООО «Русский-Шик»
Номер
счета
Наименован
ие
контрагента
Номер
догово
ра
Дата
договора
Номер
выставлен
ного счета
Дата счета
Дата
возникновен
ия
задолженнос
ти
Срок оплаты
по условиям
договора
Остаток
задолженн
ости на
01.01.18
Возникло
задолженн
ости в
отчетном
году
Погашено
задолженн
ости в
отчетном
году
Остаток
задолженн
ости на
31.12.19
В том
числе
просрочен
ной
задолженн
ости
Из нее
длительно
стью
свыше 3
мес
Структура
задолженно
сти
62.02
ООО
«Меховой
ларец»
25/18
16.02.2018
142/18
13.05.2018
13.05.2018
13.06.2018
16000,00
51 849,20
51 974,00
15 875,20
11261,00
0,00
Поставка
меховых
изделий
(верхняя
одежда и
аксессуары)
62.02
ООО
«Шубкин
дом»
13/18
17.01.2018
123/18
19.09.2018
19.09.2018
19.10.2018
29000,00
35 175,80
21 742,00
42 433,80
12000,00
12000,00
Поставка
меховых
изделий
(верхняя
одежда и
аксессуары)
62.02
ООО
«Столица
меха»
14/18
21.01.2018
274/18
17.06.2018
17.06.2018
17.07.2018
36264,00
128412
153 201,00
11 475,00
-
0,00
Поставка
меховых
изделий
(верхняя
одежда и
аксессуары)
62.02
ООО
«Сибирская
выставка»
7/18
9.01.2018
217/18
21.09.2018
21.09.2018
21.10.2018
16842,00
74 555,54
52 641,00
38 756,54
18932,00
0,00
Поставка
меховых
изделий
(игрушки и
аксессуары)
Приложение 6
Бухгалтерский баланс ООО «Русский-Шик»