81
36. Прудников В.И. Методика оценки дебиторской задолженности:
Монография. – М: Академия Естествознания, 2013. – 184 с.
37. Пятов М.Л. Управление обязательствами организации: Учебное пособие.
2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 256 с.
38. Сотникова Л.В. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и
кредиторской задолженности. — М.: Налоговый вестник, 2015. — 272 с.
39. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: Инфра
– М., 2014. – 240 с.
40. Финансовый менеджмент: Учебник/ коллектив авторов; Под ред. Н.И.
Берзона, Т.В. Тепловой. – М: КноРус, 2015. – 654 с.
41. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной
деятельности предприятия: Учебник. 2- е изд. перераб. и доп. – М.: Инфра –
М., 2017. – 374 с.
82
Приложения
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Перечень контрагентов компании и основания возникновения дебиторской и
кредиторской задолженности
Наименование контрагента
Основания возникновения дебиторской или
кредиторской задолженности
Юридические и физические лица –
покупатели продукции, услуг
• Реализация продукции, оказание услуг с отсрочкой
платежа;
• Предъявленные претензии за нарушение договорных
обязательств;
Юридические и физические лица –
поставщики, в том числе
оказывающие услуги, выполняющие
работы
авансовые платежи поставщикам;
предъявленные претензии по выявленному
несоответствию цен, тарифов, качества товаров, услуг,
работ договорным условиям, по недостачам грузов;
Учредители
задолженность по взносам в уставный капитал;
Налоговые органы
налоговые платежи;
Органы государственного
управления
таможенные пошлины;
государственные пошлины;
сборы;
платежи по возмещению ущерба;
Работники
авансы по заработной плате;
выдача подотчетных сумм;
нанесенный материальный ущерб;
ссуды;
Банковские учреждения
покупка- продажа иностранной валюты;
покупка- продажа ценных бумаг;
претензии по ошибочным списаниям с расчетного
счета, за нарушение срока осуществления операций по
счету клиента;
Страховые компании
страховые выплаты;
Плательщики по векселю
не погашенная задолженность по предъявленному
векселю;
Негосударственные пенсионные
фонды
вклады;
Финансовые компании, другие
участники рынка ценных бумаг;
покупка - продажа ценных бумаг;
Дочерние (зависимые) общества.
расчеты по хозяйственным операциям.
83
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Факторы формирования дебиторской и кредиторской
задолженности
84
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Виды дебиторской и кредиторской задолженности организации
85
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Процесс контроля за движением дебиторской и кредиторской
задолженности
86
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2018г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
Общество с ограниченной ответственностью «Транспортная
компания «Сиблайн»
по ОКПО
701701001
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7017318972
Вид экономической
деятельности
Деятельность прочего сухопутного пассажирского
транспорта
по
ОКВЭД
49,31.2
Организационно-правовая форма / форма собственности
12300
16
Общество с ограниченной отвественностью частная
собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
Томская обл, г Томск, ул Енисейская, д 37
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
18
г.
3)
20
17
г.
4)
20
16
г.
5)
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
12834
14636
15206
Доходные вложения в материальные ценности
1160
Финансовые вложения
1170
4
0
0
Отложенные налоговые активы
1180
Прочие внеоборотные активы
1190
Итого по разделу I
1100
12838
14636
15206
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
430
2488
0
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
Дебиторская задолженность
1230
19490
5894
11155
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
155
219
Прочие оборотные активы
1260
Итого по разделу II
1200
20075
8601
11155
БАЛАНС
1600
32913
23237
26361
87
Форма 0710001 с.2
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
на
31 декабря
на 31 декабря
на 31декабря
20
18
г.
3)
20
17
г.
4)
20
16
г.
5)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6)
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
1310
10
10
10
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
Переоценка внеоборотных активов
1340
Добавочный капитал (без переоценки)
1350
Резервный капитал
1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
1384
955
623
Итого по разделу III
1300
394
965
633
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
7231
4535
4400
Отложенные налоговые обязательства
1420
Оценочные обязательства
1430
Прочие обязательства
1450
Итого по разделу IV
1400
7231
4535
4400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
220
1040
775
Кредиторская задолженность
1520
24068
16697
20553
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
Прочие обязательства
1550
Итого по разделу V
1500
24288
17737
21328
БАЛАНС
1700
32913
23237
26361
88
Отчет о финансовых результатах
за январь-декабрь 2018г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
ООО «Транспортная компания «Сиблайн»
по ОКПО
701701001
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7017318972
Вид экономической
деятельности
Деятельность прочего сухопутного пассажирского
транспорта
по
ОКВЭД
49.31.2
Организационно-правовая форма / форма собственности
12300
16
Общество с ограниченной ответственностью частная
собственность
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Пояснения
1)
Наименование показателя
2)
Код
за
январь-декабрь
за
январь-декабрь
20
18
г.
3)
20
17
г.
4)
Выручка
5)
2110
37722
32840
Себестоимость продаж
2120
(37354)
(32767)
Валовая прибыль (убыток)
2100
368
73
Коммерческие расходы
2210
Управленческие расходы
2220
Прибыль (убыток) от продаж
2200
368
73
Доходы от участия в других организациях
2310
Проценты к получению
2320
Проценты к уплате
2330
(163)
(40)
Прочие доходы
2340
9578
3273
Прочие расходы
2350
(9218)
(2889)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
565
417
Текущий налог на прибыль
2410
(136)
85
в т.ч. постоянные налоговые обязательства
(активы)
2421
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
Изменение отложенных налоговых активов
2450
Прочее
2460
Чистая прибыль (убыток)
2400
429
332