64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время в условиях возрастающих рисков высока степень
уязвимости банковского сектора экономики. Этот тезис является актуальным по
причине глобализации банковского бизнеса и возможности вовлечения одного
банка одновременно в различные сферы экономической жизни.
Анализ состояния банка, а точнее его результат служит основой для
принятия управленческих решений в области банковского дела и должен
отражать все основные стороны банка: оценивать состояние ликвидности,
качество активов и капитала, эффективность деятельности и банковские риски.
Для квалифицированного анализа финансового состояния банков необходимо
владеть информационными данными, приведенными в разделах и статьях актива
и пассива баланса, уметь читать и анализировать цифровые данные и, на их
основе, определять уровень финансового состояния: ликвидность,
платежеспособность и финансовую устойчивость банка на определенную дату, а
также динамику изменения. Финансовое состояние банка зависит от объема и
структуры источников (статьи пассива) и вложенных (статьи актива) средств.
Ликвидность и финансовая устойчивость являются основными
показателями финансового состояния предприятий, которые характеризуют
способность банков успешно осуществлять банковскую деятельность по
привлечению свободных средств и кредитованию физических и юридических
лиц, а также своевременно рассчитываться со своими обязательствами в
установленные договором сроки.
Ликвидность банка – это его способность своевременно и без потерь
выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими
клиентами:
за счет имеющихся у него денежных средств;
за счет продажи активов;
за счет привлечения дополнительных денежных ресурсов из
внешних источников по приемлемой цене.
65
Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать
поддержку своей ликвидности на заданном уровне.
Финансовая устойчивость коммерческих банков характеризует
финансовое состояние на длительный период. Если финансовое состояние может
характеризовать состояние ликвидности, платежеспособности и уровень
рентабельности банков на определенную дату, то банк можно считать
устойчивым, когда у него достаточное количество финансовых ресурсов
(капитала), показатели финансового и экономического состояния в пределах
установленных норм, не только на данный период, но и на более длительный
период.
Безусловно, наиболее доступной информацией для проведения анализа
финансового состояния банка является публикуемая финансовая отчетность. В
то же время качественно оценить состояние любого кредитного учреждения
можно на основе оборотной ведомости, т.к. в ней содержится максимальный
объем сведений, и она составляется на любое число, т.е. может рассматриваться
с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.
При проведении анализа финансового состояния и эффективности
деятельности банка необходимо помнить о следующих ограничениях:
невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, т.е.
реальный уровень просроченных и проблемных кредитов;
итоги анализа публикуемой отчетности нельзя рассматривать в
отрыве от фактов, которые в ней не отражаются (состояние финансового рынка,
ситуация в экономике, политические события и т.п.);
объективный анализ невозможен без применения правильно и
корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно
изменяющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки
граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной
оценки финансового состояния возрастает.
При изучении финансовой устойчивости коммерческого банка особое
внимание уделяется анализу баланса банка. Анализ может проводиться как
66
внешними, так и внутренними пользователями. К внешним пользователям
баланса относятся центральный банк и другие государственные органы, клиенты
банка, партнеры, аудиторы. Для государственных органов важной информацией
являются прибыль и размер собственного капитала банка, вкладчиков же
интересует, куда распределяются деньги, наличие ликвидных активов;
заемщиков интересует, какие кредиты выдает банк, партнеров – устойчивость,
конкурентоспособность, в каких областях деятельности банки могут
сотрудничать друг с другом, основные виды операций, аудиторов – недостатки
банка. Внутренними пользователями являются акционеры, учредители,
руководство банка.
Вследствие проведенного анализа на основе изученных методик и
показателей, можно отметить, что коммерческий банк ПАО «Сбербанк» на
данном этапе достиг главной цели банка – получение прибыли. Эта достижение
возникло благодаря формированию эффективной разветвленной
организационной структуры и аппарата управления в частности, разработке и
последующему предложению ряда банковских услуг и продуктов, способных
заинтересовать клиента, поддержанию высокого уровня конкурентоспособности
в банковском секторе и, безусловно, организации деятельности в соответствии с
ФЗ №395 – 1 «О банках и банковской деятельности». Все исследуемые
показатели дают убедится в том, что финансовые результаты функционирования
банка ПАО «Сбербанк» находятся на достойном уровне, открывающем новые
перспективы перед банком.
Показатели определяющие границы рисков для коммерческого банка в
полной мере соответствуют нормативным требованиям регулятора на 2017 год,
несмотря на некоторые трудности, с которым пришлось столкнутся банку в 2015-
2016 годах, такие как колебания валютного курса, изменения нормативных
требований, расчистка банковской системы посредством отзыва лицензий,
снижение прибыли банковского сектора до критического уровня в апреле 2015
года и прогнозы грядущего кризиса. Однако нельзя полагать, что система
67
управления рисками в коммерческом банке абсолютно совершенна только лишь
потому, что все показатели рисков отвечают требованиям регулятора.
Коммерческий банк ПАО «Сбербанк» должен стремится двигаться
дальше требования регулятора и применять современные методы управления
рисками независимо от этого соответствия.
В результате анализа эффективности деятельности коммерческого банка
ПАО «Сбербанк» была выявлена высокая степень отдачи от затрачиваемых
ресурсов и отметили наиболее оптимальное соотношение существующих
ресурсов для коммерческого банка на современном этапе. Но, не смотря на
положительные результаты анализа ПАО «Сбербанк» необходимо
совершенствовать свою финансовую деятельность, учитывая условия
непостоянства внешней экономической и политической среды:
использовать инновационные технологии и поддерживать новые
перспективные проекты в банковской сфере;
совершенствовать методики оптимизации инвестиционного
портфеля;
продолжать разработку и усовершенствование методов оценки
финансовых возможностей заёмщиков и обеспечения;
расширить условия выдачи кредитов, предоставления ипотеки;
стимулировать спрос на депозиты;
поддерживать оптимальное соотношение собственных и заемных
ресурсов;
поддерживать имидж банка на высоком уровне.
В конечном итоге ПАО «Сбербанк» необходимо идти в направлении,
намеченном началом 2017 года, текущее состояние дел в экономике продлится,
по оценкам экспертов и аналитиков, до 1,5-2 лет, однако прогнозы для
банковской сферы на 2018 год несут явно положительный характер.
Перспективы исследования заключаются в том, что в современных
условиях коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе
финансового посредничества и является образующей единицей всей банковской
68
системы, а разработка ряда эффективных предложений по улучшению
финансового состояния коммерческого банка с каждым днем становится все
более актуальным вопросом. Над созданием новых методов, программ,
кампаний, технологий, связанных с оценкой финансового состояния
коммерческого банка и его повышения, работают специалисты по всему миру и
каждый год экономисты знакомятся с этими новшествами.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Банки и небанковские кредитные организации и их операции:
Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" /
Жуков Е.Ф.; Под ред. Жуков Е.Ф., - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2015. - 559 с.
2. Банковские операции: Учебное пособие для средн. проф.
образования / Коробова Г. Г., Нестеренко Е. А., Карпова Р. А., Коробов Ю. И. -
М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 448 с.
3. Банковский менеджмент: Учебник / Ю.Ю. Русанов, Л.А. Бадалов,
В.В. Маганов, О.М. Русанова; Под ред. Ю.Ю. Русанова. - М.: Магистр: НИЦ
ИНФРА-М, 2015. - 480 с.
4. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и
коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А.
Казимагомедов. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 502 с.
5. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями
/ Тавасиев А.М., Алексеев Н.К., - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2017. - 656 с.
6. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н.
- М.: Дашков и К, 2016. - 272 с.
7. Банковское кредитование: Учебник/Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю.,
Бычков В. П., 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 366 с.
8. Банковское право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв.
ред. Е.Ю. Грачева. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: НИЦ Инфра-М, 2016.
- 400 с.
9. Бухгалтерская отчетность Публичного Акционерного Общества
«Сбербанк России» за 2017 год.
10. Годовой отчет Публичного акционерного общества «Сбербанк
России» за 2017 год.
11. Инструкция Банка России № 139-И от 03.12.2012 «Об обязательных
нормативах банков» (ред. от 25.11.2014) [Электронный ресурс] / Режим доступа:
http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_172352.
70
12. Инструкция Банка России от 01.10.1997 № 1 «О порядке
регулирования деятельности кредитных организаций» [Электронный ресурс] /
Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;
base=LAW;n=36694.
13. О банках и банковской деятельности [Текст]: федер. Закон от
02.12.2990 г. № 395-1 // Собрание законодательства Российской Федерации. –
2016. - №48, ч. II.
14. О методических рекомендациях по организации кредитными
организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала [Текст]:
письмо Банка России от 29 июня 2011 г. №396–Т // офиц. Текст. – М.: Юристъ,
2016. – 43 с.
15. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций
[Текст]: письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т офиц. Текст. – М.: Юристъ,
2016. – 43 с.
16. Основы банковского дела: Учебник / Е.Б. Стародубцева. - 2-e изд.,
перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 288 с.
17. Основы банковского дела: Учебное пособие / А.М. Карминский, Н.В.
Горелая; Под ред. А.М. Карминского. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015.
- 272 с.
18. Основы банковского дела: Учебное пособие / Агеева Н.А. - М.: ИЦ
РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 274 с.
19. Официальный сайт «Газпромбанк» (Акционерное общество)
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gazprombank.ru.
20. Официальный сайт Ассоциации российских банков (АРБ)
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://arb.ru.
21. Официальный сайт Банк ВТБ (публичное акционерное общество)
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.vtb.ru.
22. Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru.
71
23. Официальный сайт ООО «Информационное агентство «Банки.ру»
(ИА «Банки.ру») [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru.
24. Официальный сайт Публичного Акционерного Общества «Сбербанк
России» (ПАО «Сбербанк России») [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.sberbank.ru.
25. Официальный сайт Рейтингового агентства ООО «РИА Рейтинг»
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://riarating.ru.
26. Официальный сайт Федеральной службы государственной
статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
27. Официальный сайт Центральный банк Российской Федерации (ЦБ
РФ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru.
28. Публичное Акционерное Общество «Сбербанк России»
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год.
29. Тавасиев, А. М. Банковское дело. Управление и технологии
[Электронный ресурс]: Учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям / А. М. Тавасиев; Под ред. проф. А. М.
Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 671 с.
30. Устав Публичного Акционерного Общества «Сбербанк России»
(ПАО «Сбербанк России») г. Москва 2015 год.
31. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник / В.П. Климович. -
4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2018. - 336 с.
32. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности
коммерческих организаций (анализ деловой активности): учеб. пособие / И.Т.
Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 320 с. - (Высшее
образование: Бакалавриат).
33. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям / Турманидзе Т.У., - 2-е изд., перераб. и доп. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 287 с.
72
34. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии
финансовых услуг / Синки Д., Левинзон А.И. - М.: Альп. Бизнес Букс, 2016. -
1018 с.
35. Финансы / Балакина А.П., Бабленкова И.И. - М.: Дашков и К, 2017. -
384 с.
36. Финансы организаций/Конищева М.А., Курган О.И., Черкасова Ю.И.
- Краснояр.: СФУ, 2015. - 384 с.
37. Финансы организаций: Учебник / Под ред. Колчина Н.В. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 399 с.
38. Финансы: Учебное пособие / Н.А. Лупей, В.И. Соболев. - 2-e изд., с
обновл. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 400 с.
39. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Басовский Л. Е., Лунева А. М.,
Басовский А. Л. Под ред. Басовского Л. Е. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 222 с.
40. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное
пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр:
НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432 с.