4
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
1 Теоретические основы анализа деятельности коммерческого банка ................. 7
1.1 Понятие и сущность банковской деятельности ................................................. 7
1.2 Экономическое содержание анализа деятельности коммерческого банка и
факторы его определяющие ..................................................................................... 10
1.3 Методики анализа и система показателей состояния коммерческого банка 18
2 Анализ деятельности ПАО «Сбербанк» .............................................................. 25
2.1 Общая характеристика банка ............................................................................. 25
2.2 Анализ деятельности банка и его место на рынке банковских услуг ........... 32
3 Разработка предложений по улучшению деятельности ПАО «Сбербанк» ..... 50
3.1 Направления повышения эффективности деятельности ................................ 50
3.2 Разработка эффективной стратегии депозитной политики как инструмент
усиления позиций банка на рынке........................................................................... 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 69
Приложение 1 ............................................................................................................ 73
Приложение 2 ............................................................................................................ 80
Приложение 3 ............................................................................................................ 84
Приложение 4 ............................................................................................................ 87
Приложение 5 ............................................................................................................ 95
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность работы заключается в том, что в современных условиях
коммерческий банк играет ведущую роль в глобальной системе финансового
посредничества и является образующей единицей всей банковской системы
(если в системе одно звено работает неэффективно или неправильно, то это несет
последствия для всей системы). Для того, чтобы это звено работало
бесперебойно и продуктивно, необходим высокий уровень корпоративного
управления, который, в свою очередь, обеспечивается посредством
использования анализа деятельности (состояния) банка. Финансовый анализ
состояния банка позволяет адекватно оценить деятельность банка, выявить
прорехи в его работе или неиспользованные ресурсы. Отсутствие навыков
адекватной оценки собственного финансового состояния приводит к тому, что
принимаемые решения по его улучшению могут не только не оказать
положительного эффекта, но и навредить кредитной организации, что окажет
отрицательное влияние на банковскую систему в целом. Следовательно, знание
методов финансового анализа, способность оценки результатов анализа, умение
разработать соответствующие мероприятия по улучшению финансового
состояния банка, стали необходимой предпосылкой эффективного управления
банком, а, следовательно, и повышения показателей для банковской системы в
целом.
Практическая значимость работы заключается в разработке
эффективного предложения по улучшению финансового состояния
коммерческого банка ПАО «Сбербанк», а также в дальнейшем использовании
систематизированного теоретического материала студентом.
Объектом работы выступает ПАО «Сбербанк».
Предметом работы является анализ деятельности и место ПАО
«Сбербанк» на рынке банковских услуг.
Целью работы является анализ деятельности (финансового состояния)
коммерческого банка ПАО «Сбербанк» и формирование предложений по его
улучшению.
6
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить
следующие задачи:
изучить теоретические сведения об анализе и эффективности
деятельности банка;
провести анализ деятельности ПАО «Сбербанк»;
разработать предложения по повышению эффективности
деятельности ПАО «Сбербанк».
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
Первая глава посвящена изложению теоретических аспектов анализа
деятельности коммерческого банка. Во второй главе осуществлен анализ
деятельности ПАО «Сбербанк», в частности, проанализированы прибыль,
затраты, а также рентабельность банка за период 2015-2017 гг. В третьей главе
обоснованы пути повышения эффективности деятельности ПАО «Сбербанк».
Теоретической базой работы являются труды отечественных ученых и
специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния
коммерческих банков.
Информационную базу исследования составляют законодательные и
нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и
национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций
и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и
зарубежных авторов в области экономического анализа, финансового
менеджмента, финансов и банковского дела.
Методологической основой проведенного исследования является
диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа
и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся
научный аппарат теории экономического анализа деятельности банковских
операций, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей
(группировки, метод сравнения и т.д.).
7
1 Теоретические основы анализа деятельности коммерческого
банка
1.1 Понятие и сущность банковской деятельности
В современной рыночной экономике Российской Федерации не
маловажную роль играют коммерческие банки, которые занимают второй
уровень банковской системы.
Согласно банковскому законодательству, коммерческий банк – это
кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства
физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на
условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции
по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют
(или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает
их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих
ограниченный круг финансовых операций и услуг.
Современное состояние нормативно-правовой системы России не
отличается стабильностью и устойчивостью. В любой системе права сложно
определить отрасль, которая не нуждалась бы в законодательном
совершенствовании, исключением, в данном случае, не стала и сфера банковской
деятельности. Так, например, термин «банковская деятельность» активно
применяет во всех отраслях права. В частности, данный термин употребляется в
Федеральном законе (далее ФЗ) «О банках и банковской деятельности, ФЗ «О
Центральном банке РФ», ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а также
Налоговом и Уголовном кодексах РФ. Проведенный анализ нормативно-
правовых актов позволил сделать вывод, что легитимное определение данного
понятия нет ни в одном из документов.
В отличие от законотворческих органов, множество авторов занимались
данным вопросом и трактовали понятие «банковская деятельность» в разных
аспектах (таблица 1.1).
1
1
Банковское право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. - 2-e изд., перераб. и доп.
- М.: Норма: НИЦ Инфра-М, 2016. - 400 с.
8
Таблица 1.1
Систематизация понятия «банковская деятельность»
Братко А.Г.
Банковская деятельность – это банковские операции и
сделки, а также другие действия кредитной организации,
которые непосредственно направлены на развитие
эффективности и повышение безопасности банковских
услуг.
Трофимов К.Т.
Банковская деятельность – это предпринимательская
деятельность кредитных организаций на рынке финансовых
и связанных с ними услуг по выполнению функций
посредничества в кредите, платежах и обращений капитала
основанную на законе либо лицензии.
Кучер Ю.В
Банковская деятельность – это коммерческая деятельность
кредитных организаций, направленная на получение
прибыли путем систематического осуществления банковских
операций на основании лицензии Центрального банка РФ,
полученной после государственной регистрации кредитной
организации в соответствии с действующим федеральным
законодательством.
Тосунян Г.А.
Банковская деятельность – это предпринимательская
деятельность кредитных организаций, а также деятельность
Банка России, направленная на систематическое
осуществление банковских операций на основании
законодательных актов, после государственной регистрации
кредитной организации в порядке, предусмотренном
федеральным законодательством.
Олейник О.М.
Банковская деятельность – это система постоянно
осуществляемых сделок и операций, направленных на
извлечение прибыли.
Тавасиев А.М.
Банковская деятельность – это разрешенная законами и
иными правоустанавливающими документами
специфическая или исключительная деятельность кредитных
организаций.
Лаврушина О.И.
Банковская деятельность – это деятельность денежно-
кредитного института в сфере экономических отношений.
Е. Ф. Жукова, Ю.
А. Соколова
Банковская деятельность – это особый вид
предпринимательской деятельности, связанной с движением
ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением.
Маркунцев С.А.
Банковская деятельность – это разновидность
предпринимательской деятельности, заключающаяся в
совершении совокупности банковских операций и
банковских сделок кредитными организациями (или Банком
России).
Саркисян А.Ж.
Банковская деятельность – деятельность кредитных
организаций, осуществляющих банковские операции, при
этом имеющие регистрацию в Банке России в соответствии с
законодательством Российской Федерации и получившие
соответствующее разрешение (лицензию) на определенную
банковскую операцию от Центрального банка РФ.
9
Окончание таблицы 1.1
Осипова М.А.
Банковская деятельность – это осуществление кредитной
организацией банковских операций на основании лицензии
Банка России и коммерческих сделок, указанных в ст. 5 ФЗ
«О банках и банковской деятельности», в целях извлечения
прибыли.
Гейвандов Я.А.
Для определения сущности банковской деятельности
необходимо выявить признаки, выражающие качественные
особенности банковской деятельности, и позволяющие
отличить ее от других видов деятельности, в процессе
которых реализуются операции с деньгами и финансовыми
инструментами».
Бахтеева Е.И.,
Жеребцов А.П.
Банковской деятельностью признается – совершение
банковских операций, которые, за редким исключением,
установленным законодательством, не могут осуществлять
иные лица.
Е.В. Черникова
Банковская деятельность – это финансово-экономическая
деятельность, которую составляют совокупность действий и
процедур, осуществляемых кредитными организациями при
проведении банковских операций и сделок, а также
регулирующих, контрольных и надзорных функций Банка
России, основанием которой являются сочетание целей
обеспечения публичных интересов и получения
коммерческой прибыли.
Кучера Ю.В.
Банковская деятельность – это коммерческая деятельность
банковских учреждений, осуществляемая путем
систематического проведения банковских операций на
основании лицензии Банка России, полученной после
регистрации и в соответствии с действующим
законодательством, с целью получения прибыли.
А.А. Вишневский
Банковская деятельность – систематическое в виде
промысла осуществление сделок, отнесенных
законодательством к банковским операциям.
Проанализировав основные из них можно определить банковскую
деятельность, как финансово-экономическую деятельность кредитных
организаций, разрешенную законами и иными нормативно-правовыми актами,
включающую в себя комплекс действий, операций, сделок, целью которых
является получение прибыли и удовлетворение потребности граждан в
получении различных банковских услуг. Данное определение в полном объеме
отражает всю сущность банковской деятельности, затрагивая все стороны его
функционирования.
Процессы, происходящие на сегодняшний день в экономике России,
оказывают влияние на все сферы жизни общества, включая и банковскую сферу.
В связи с этим, увеличивается потребность повышения эффективности
деятельности коммерческих банков и их финансовой устойчивости.
10
Быстрое развитие финансовой системы оказывает влияние на то, что
имеющиеся подходы и методы оценки финансовой устойчивости быстро
устаревают. Поэтому в современный период актуальным является формирование
новых подходов к определению финансовой устойчивости как в целом к
банковской системе, так и в коммерческих банках в частности.
1.2 Экономическое содержание анализа деятельности коммерческого банка
и факторы его определяющие
Рассмотрение понятия анализа деятельности коммерческого банка
необходимо начать с определения кредитной организации и особенностей ее
функционирования. Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» под
кредитной организацией принято понимать юридическое лицо, получающее
прибыль на основании лицензии Центрального банка России посредством
осуществления банковских операций, которые предусмотрены упомянутым
законом.
2
Коммерческий банк – это кредитная организация, которая имеет
исключительное право на осуществление ряда банковских операций и
заключение сделок по привлечению денежных средств во вклады, размещение
этих средств, а также открытие и сопровождение банковских счетов.
3
Для коммерческого банка анализ деятельности является не просто
элементом управления, а скорее составляет его основу, так как финансовая
деятельность преобладает в банке. Важно отметить, что анализ деятельности
коммерческого банка обладает рядом особенностей, обусловленных процессами
и явлениями банковской среды. Поэтому важно разделять понятие анализа
деятельности коммерческого банка от подобного анализа для других участников
экономических отношений.
Состояние деятельности в целом представляет собой категорию,
отражающую состояние экономического субъекта через капитал в процессе его
2
О банках и банковской деятельности [Текст]: федер. Закон от 02.12.2990 г. № 395-1 // Собрание
законодательства Российской Федерации. – 2016. - №48, ч. II.
3
Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник для студентов вузов, обучающихся по
направлению "Экономика" / Жуков Е.Ф.; Под ред. Жуков Е.Ф., - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2015. - 559 с.
11
кругооборота и характеризуемую финансовыми ресурсами их структурой и
источниками, необходимыми для обеспечения нормальной работы субъекта.
Финансовое состояние коммерческого банка – это комплексная
экономическая характеристика его деятельности с позиций краткосрочной,
средне- и долгосрочной перспективы, определяемая структурой источников
средств банка и эффективности их размещения. Иными словами, финансовое
состояние коммерческого банка зависит от успешности управления
забалансовыми и балансовыми пассивами и активами и позволяет сделать
выводы о целесообразности существования данной кредитной организации либо
взаимодействия с ней.
Финансовое состояние коммерческого банка как категория обладает
рядом особенностей. В первую очередь, это постоянная потребность в оценке
своего финансового состояния, за счет того, что банк работает с большим
объемом средств клиентов, которые доверили ему свои средства: ущерб,
нанесенный вследствие не выявленных вовремя отклонений, отразится не только
на самой кредитной организации, но и на его клиентах. То есть требуется гарант
непрерывной эффективной деятельности банка. С другой стороны, финансовое
состояние отражает возможности для развития на рынке капитала и позволяет
строить прогнозы. Так же очень важно отметить, что финансовое состояние
является категорией, определяющей не только жизнеспособность отдельных
банков, но определяющей надежности и развитости банковской системы в
совокупности.
4
Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд
разнообразных внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка
представляет собой совокупность процессов, зависящих от их множества. При
этом не существует факторов незначительных относительно других. Все они
тесно связаны между собой и вызывают равнонаправленное влияние на
финансовое положение банка.
4
Банковское дело: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. - М.: Дашков и К, 2016. - 272 с.
12
Рассмотрим часть основных факторов, от которых напрямую зависят
финансовые результаты и дальнейшее развитие коммерческого банка.
Социально – политическая ситуация. Складывается под действием
проведения политики президентом страны и правительства, влиянием
оппозиции, социальной напряженности в регионах, межнациональных
отношений в них.
5
Общеэкономическая ситуация. Формируется под воздействием
потенциала экономики, сальдо движения капитальных средств,
конкурентоспособности товаров и др.
Состояние финансового рынка. Представляет собой совокупность
определяющих факторов: процентная ставка по банковским вкладам, кредитная
эмиссии, темпы инфляции и инфляционные ожидания, денежная масса,
политика ЦБ РФ, конкуренция на рынке банковских услуг и т.д.
Развитость банковской системы. Определяется ликвидностью банковской
системы, доходностью банковских операций, наличием систем страхования
вкладов, критерием политического риска, устойчивостью законодательства,
ролью и авторитетом ЦБ РФ и т.д.
Совокупность индивидуальных характеристик банка. Масштаб
деятельности банка определяет диверсификацию портфеля активов и их
качество; от специализации банка зависит качество состава и структуры активов
и, соответственно, прибыль; объем операций на межбанковском рынке кредитов
несет последствия процентного риска; Объем выдаваемых ссуд в совокупности
со степенью внимания к заемщику определяет кредитный риск; мобильность и
сроки погашения активов и пассивов определяет риск ликвидности и так далее.
Стратегия банка. Определяется приоритетными целями и задачами банка,
а также путями их достижения. Представляет собой разработанный план
развития структуры управления на перспективу с целью выполнения миссии
коммерческим банком.
5
Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / Тавасиев А.М., Алексеев Н.К., - 2-е изд. -
М.: Дашков и К, 2017. - 656 с.
13
Внутренняя политика банка. Определяется структурой подразделений и
органов управления, составом и полномочиями кредитного комитета,
процедурой утверждения кредитов, кредитными технологиями, уровнем
доходности, риска и ликвидности и требованиями к сотрудникам.
6
Между факторами, влияющими на финансовое состояние коммерческого
банка и непосредственным его анализом существует прямая зависимость: если
распределить ряд приведенных факторов на 3 группы по месту возникновения,
то можно составить структуру финансового анализа деятельности
коммерческого банка как показано на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 – Структура финансового анализа деятельности
кредитной организации
Так, к анализу внешней среды будет относится социально – политическая,
общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка; к анализу
банковского бизнеса – развитость банковской системы и часть факторов
состояния финансового рынка; к внутреннему анализу – индивидуальные
характеристики банка, его политика и стратегия. Таким образом все три
взаимосвязанных блока смогут отобразить наиболее полную картину
финансового состояния коммерческого банка, систему причинно-следственных
6
Банковский менеджмент: Учебник / Ю.Ю. Русанов, Л.А. Бадалов, В.В. Маганов, О.М. Русанова; Под ред. Ю.Ю.
Русанова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 480 с.