35
факторов как конкуренты, потребители, поставщики, правительственные
учреждения, источники трудовых ресурсов, финансовые экономические
субъекты, а также культура, наука, состояние общества.
Потребители заинтересованы или могут стать заинтересованными
производимыми экономическими субъектами товарами и услугами.
Необходимость удовлетворять потребности покупателя влияет на процессы
внутриООО «Централь», так как количество потребителей определяет
необходимые производственные ресурсы.
Основными конкурентами ООО «Централь» являются ООО «Агат»,
ООО «Водолей», МУП «Исток», АО «ОБ».
SWOT-анализ ООО «Централь»,который представлен в таблице 3.
Таблица 3
SWOT- анализ ООО «Централь»
Внутренняя среда
Внешняя среда
Сильные стороны
1.Опыт работы более 5 л
2.Естественный монополист
3.Стабильность и
надежность обслуживания
4.Большой спрос на
предоставляемые услуги
5.Наличие
высококвалифицированных
кадров
6.Наличие системы
подготовки кадров
7.Наличие развитой
корпоративной культуры
Слабые стороны
1.Основная часть
производственных
фондов отрасли
устарела
2.Высокая
себестоимость
3.Высокие потери
электроэнергии в
электрических сетях
4.Высокий уровень
условно-постоянных
расходов.
Возможности
1.Возможность роста на
увеличении объемов
продаж, заполнения
свободных сегментов
рынка
2.Реконструкция
действующих и
строительство новых
объектов
3.Внедрение
энергосберегающих
технологий
1.Обеспечение
качественного и надежного
электроснабжения
потребителей
2. Совершенствование и
повышение качества
ремонтно-
эксплуатационного
обслуживания, снижение
количества и
продолжительности
отключений элементов сети
с внедрением новых
технологий.
3. Обновление парка
спецтехники и механизмов.
1. Преодоление
тенденции старения
основных фондов
компании
2. Снижение
себестоимости
3.Снижение потерь
электроэнергии
4. Мониторинг состояния
существующего силового
оборудования
36
Продолжение таблицы3
Угрозы
1. Опасность снижения
рентабельности, вплоть
до убыточности
2. Опасность перебоев с
поставками в периоды
введения новых
регулятивных мер.
3.Форс-мажорные
обстоятельства
4. Уход крупных
предприятий-
потребителей на
оптовый рынок
5. Существенный рост
тарифов
6.Неплатежи со стороны
потребителей
1.Применение новых
информационных
технологий
2.Реконструкция ПС с
увеличением установленной
мощности трансформаторов.
3.Улучшение платежной
дисциплины и эффективное
воздействие на
неплательщиков
1.Невозможность
привлечения заемных
средств из-за низкой
рентабельности.
2.Рост аварийности
оборудования
3. Рост тарифов
4. Забастовки и другие
трудовые конфликты
Одной из основных угроз деятельности ООО «Централь» - реализация,
которой может привести экономический субъект в кризисное состояние,
недостаточные объёмы инвестиций и снижение эффективности использования
инвестиций. Инвестиции не использовались технически грамотно, что привело
к резкому снижению ввода новых мощностей и угрожающему старению
основных фондов, нарастанию дефицита мощности и неудовлетворенного
спроса потребителей.
Длительный опыт работы на рынке, наличие человеческих ресурсов,
зданий, сооружений, оборудования, а также узкая специализация – все это
является ключевым фактором для эффективной работы ООО «Централь» на
рынке. Однако, наличие большого количества отрицательных моментов, таких
как отсутствие необходимых оборотных средств (прежде всего запасов в
запчастях), высокая изношенность инвентаря и основных фондов,
перезагруженность сетей, накопленная дебиторская и кредиторская
задолженности – все это негативным образом сказывается на показатели
финансово-экономической и технико-экономической деятельности ООО
«Централь».
Однако не только внутренняя среда оказывает влияние на деятельность
37
ООО «Централь» – воздействие внешней среды также необходимо учитывать в
процессе анализа. Хорошие возможности стоят перед ООО «Централь»
которые могут при правильном подходе оказать благоприятное влияние на
дальнейшее функционирование его на рынке. Так, у ООО «Централь» имеется
возможность внедрения новых технологий в целях улучшения технико-
экономических показателей основных фондов, что существенным образом
может устранить ряд хронических проблем в его деятельности и позволит
сократить убытки ООО «Централь» от потерей электороэнергии и передачи,
распределение пара и горячей воды. Реконструкция, модернизация, ремонты
изношенных основных фондов, реализация новых инвестиционных проектов
невозможна без привлечения кредитов. Человеческий ресурс для ООО
«Централь» является важным фактором развития и успешного
функционированияООО «Централь», профессиональный персонал является
конкурентным преимуществом для ООО «Централь», думающих о будущем.
Таким образом, в 2015г. по сравнению с 2014г. выручка уменьшилась на
19 тыс. руб., а в 2016г. по сравнению с 2016г. уменьшилась на 329 тыс. руб., а
себестоимость в 2016г. уменьшилась на 434 тыс. руб. или на 95,5%.Прибыль от
продаж в 2015г. по сравнению с 201г. снизилась на 615 тыс. руб., а в 2016г. по
сравнению с 2015г. увеличилась на 105 тыс. руб. и темп рост составил 120,2%,
за счет увеличения объема реализации.Угроза деятельности ООО «Централь»
- это реализация, которой может привести экономический субъект в кризисное
состояние, недостаточные объёмы инвестиций и снижение эффективности
использования инвестиций.
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Централь»
Для правильного определения необходимыхнаправлений повышения
экономической эффективности деятельностиэкономического субъекта,
необходимо определить показатели эффективности,которые качественно и
количественно характеризуют ее стороны.
38
Анализ состава и динамики имущества (таблица 4, рисунок 4).
Таблица 4
Анализ состава и динамики имущества ООО «Централь» за 2014-
2016гг., тыс. руб.
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Абс. откл., тыс.
руб.
Темп роста, %
2015
г.к
2014 г.
2016 г.
к 2015
г.
2015 г.
к 2014
г.
2016 г.
к 2015
г.
Основные
средства
276
276
276
0
0
0
0
Дебиторская
задолженность
549
584
578
+35
-6
106,4
98,9
Денежные
средства
20
20
38
0
+18
0
190
Прочие
оборотные
активы
29
29
29
0
0
0
0
Всего
2378
2361
2378
-17
17
99,3
100.7
На основании таблицы 4, можно сделать вывод, что доля запасов в
2015г. по сравнению с 2014г. на 148 тыс. руб. и темп роста составил 111,3%, а в
2016г. по сравнению с 2015г. увеличилась на 5 тыс. руб. и темп роста составил
100,3%, что не является положительным изменением и говорит о том, что
оборотные активы сосредотачиваются в наименее ликвидной форме и это
приводит к замедлению их оборачиваемости. В структуре материальных
запасов за отчётный период произошли следующие изменения.
В 2015г. по сравнению с 2014г. в целом, активы снизились на 17 тыс.
руб., а в 2016г. по сравнению с 2015г. увеличились на 17 тыс. руб. и темп рост
составил 100,7%.
Рис.4.Динамика имущества ООО «Централь» за 2014-2016гг., тыс.
руб.
0
100
200
300
400
500
600
2014 г. 2015 г. 2016 г.
276 276 276
549
584
578
20
20
38
Основные средства
Дебиторская
задолженность
Денежные средства
39
В 2015г. по сравнению с 2014г. дебиторская задолженность увеличилась
на 35 тыс. руб. и темп роста составил 106,4%, а в 2016г. по сравнению с 2015г.
уменьшилась на 6 тыс. руб.С одной стороны, это положительная тенденция и
свидетельствует об отсутствии отвлеченных средств в качестве долгосрочной
дебиторской задолженности и об их возвращении в оборот в качестве
краткосрочной дебиторской задолженности, как следствие, повышается
ликвидность оборотных средств. С другой стороны, это может говорить об
уменьшении спроса на продукцию и объёма её реализации.
В 2016г. по сравнению с 2015г. денежные средства увеличились на 18
тыс. руб. и темп роста составил 190%. Увеличение доли денежных средств
говорит о незначительном повышении ликвидности оборотного капитала и его
оборачиваемости. Увеличение денежных средств произошло в основном за счёт
расчётного счётаи незначительного повышения наличности в кассе.
Анализ состава и динамики источников средств (таблица 5, рисунок 5).
Таблица 5
Анализ состава динамики источников средств ООО «Централь» за
2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
Уд.вес,%
тыс.
руб.
Уд.вес,%
тыс.
руб.
Уд.вес,%
Уставный капитал
10
0,1
10
0,1
10
0,2
Нераспределенная
прибыль
2403
34,4
2353
33,3
1719
29,5
Кредиторская
задолженность
4570
65,4
4705
66,6
4097
70,3
Всего
6983
100,0
7068
100,0
5826
100,0
На основании таблицы 5, можно сделать вывод, что за 2014-2016гг.
уставной капитал остался без изменений.
Наибольшую долю в пассиве баланса составляет кредиторская
задолженность.
В 2015г. по сравнению с 2014г. нераспределенная прибыль снизилась на
1,1%, а в 2016г. по сравнению с 2015г. снизилась на 3,8%, что свидетельствует
о падении деловой активности.В 2015г. по сравнению с 2014г. кредиторская
задолженность увеличилась на 1,2%, а в 2016г. по сравнению с 2015г.
40
увеличилась на 3,7%, что свидетельствуют о зависимости ООО «Централь»от
заемных средств.
Рис.5.Динамика пассивов баланса ООО «Централь» за 2014-
2016гг., тыс. руб.
С рисунка 5 видно, что в 2015г. по сравнению с 2014г. нераспределенная
прибыль уменьшилась на 50 тыс. руб., а в 2016г. по отношению к 2015г.
уменьшилась на 634 тыс. руб. Кредиторская задолженность в 2015г. в
сравнении с 2014г. увеличилась на 135 тыс. руб., в 2016г. по отношению к
2015г. снизилась на 608 тыс. руб.
Имущественный потенциал характеризуется величиной, составом и
состоянием активов (прежде всего, долгосрочных), которыми владеет и
распоряжается ООО «Централь» для достижения своей цели (таблица 6).
Таблица 6
Показатели имущественного потенциала ООО «Централь» за 2014-
2016гг.
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Абс. откл.,тыс.
руб.
Темп роста, %
2015 г.
к 2014
г.
2016
г. к
2015
г.
2015
г. к
2014
г.
2016 г.
к 2015
г.
Активы, тыс.
руб.
2178
2361
2378
+200
+17
108,4
100,7
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
10 10 10
2403
2353
1719
4570
4705
4097
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Кредиторская задолженность
41
Продолжение таблицы 6
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Абс. откл., тыс.
руб.
Темп роста, %
2015 к
2014
2016
к
2015
2015
г. к
2014
г.
2016 г.
к 2015
г.
Доля активной
части основных
средств, тыс.
руб.
7,9
8,5
8,6
+0,6
+0,1
107,6
101,2
Коэффициент
износа, %
0,5
0,5
0,4
0
-0,1
0
133,3
На основании таблицы 6, можно сделать вывод, что в 2015г. по
сравнению с 2014г. активы увеличились на 200 тыс. руб. и темп роста составил
108,4%, а в 2016г. по сравнению с 2015г. увеличились на 17 тыс. руб. и тем
роста составил 100,7%.В 2015г. по сравнению с 2014г. доля активной части
основных средств увеличилась на 0,6 тыс. руб. и темп роста составил 107,6%, а
в 2016г. по сравнению с 2015г. увеличились на 0,1 тыс. руб. и темп роста
составил 101,2%.
Для оценки финансового состояния ООО «Централь» важное значение
имеет анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для более точной
характеристики состояния дебиторской и кредиторской задолженности в
течение года целесообразно рассчитать показатели их оборачиваемости и
сопоставить их темпы роста/снижения с темпом снижения валюты баланса.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 7).
Таблица 7
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Централь» за 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
Показатели
2014 г.
2015
г.
2016
г.
Абс. откл., тыс.
руб.
Темп роста, %
2015 г.
к 2014
г.
2016
г. к
2015
г.
2015 г.
к 2014
г.
2016
г. к
2015
г.
Дебиторская
задолженность
549
584
578
+35
-6
106,4
98,9
Кредиторская
задолженность
4570
4705
4097
+135
-608
102,9
87,1
42
На основании таблицы 7, можно сделать вывод, что в 2015г. по
сравнению с 2014г. дебиторская задолженность выросла на 35 тыс. руб. или на
6,4%, в 2016г. по отношению к 2015г. снизилась на 6 тыс. руб. То же можно
сказать и о кредиторской задолженности, которая также росла значительными
темпами и за 2014-2015гг. возросла на 135 тыс. руб. или на 2,9%. Втечение
2014-2015гг. кредиторская задолженность превышала дебиторскую в 4 раза.
В 2016г. по сравнению 2015г. наблюдается снижение дебиторской и
кредиторскойзадолженности.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности
показывает, что ООО «Централь» на протяжении 2014-2015гг.имела
пассивный остаток задолженности, то есть, кредиторская задолженность
превышала дебиторскую. Таким образом, ООО «Централь» отсрочила платежи
должников за счет неплатежей кредиторам.
Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности
(таблица 8).
Таблица 8
Динамика показателей оборачиваемости дебиторской
задолженности ООО «Централь» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015
г.
2016
г.
Темп роста, %
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
Коэффициент
оборачиваемости, обороты
18,8
17,7
17,3
94,1
97,7
Средний срок оборота, дни
19,1
20,3
20,8
106,3
102,5
Средняя величина
задолженности, тыс. руб.
539
566,5
581
105,1
102.6
На основании таблицы 8, можно сделать вывод, что 2015г. по сравнению
с 2014г. коэффициент оборачиваемости уменьшился на 1,1 дня, в 2016г. по
сравнению с 2015г.снизился на 0,4 дня. Средний срок оборота в 2015г. по
сравнению с 2014г. увеличился на 1,2оборотов и темп роста составил 106,3%, в
2016г. по отношению к 2015г. увеличился на 0,5 дня и темп роста составил
102,5%.
Средняя величина задолженности увеличилась на 105,1%, в 2016г. по
отношению к 2015г. увеличилась на 102,6%.
43
Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась, это произошло
на фоне увеличения срока оборачиваемости и увеличения средней величины
задолженности.
Динамика показателей оборачиваемости кредиторской задолженности
(таблица 9).
Таблица 9
Динамика показателей оборачиваемости кредиторской
задолженности ООО «Централь» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста, %
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
Коэффициент
оборачиваемости
2,3
2,2
2,4
95,6
109,1
Средний срок
оборота
156,5
163,6
150
104,5
91,7
Средняя
величина
задолженности
4575
4637,5
4401
101,4
94,9
На основании таблицы 9, можно сделать вывод, что 2015г. по сравнению
с 2014г. коэффициент оборачиваемости уменьшился на 0,1 дня, в 2016г. по
сравнению с 2015г.увеличился на 0,2 дня и темп роста составил 109,1%.
Средний срок оборота в 2015г. по сравнению с 2014г. увеличился на 7,1
оборотов и темп роста составил 104,7%, в 2016г. по отношению к 2015г.
уменьшился на 6,4 дня.
Средняя величина задолженности увеличилась на 101,4%, в 2016г. по
отношению к 2015г. снизилась на 94,9%.
Таким образом, незначительное увеличение оборачиваемости
дебиторской и увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности
можно в большей степени связать с увеличением объема реализации в 2016г.
по сравнению с 2015г. на 19 тыс. руб.
Наиболее полно оценить влияние на изменение оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности таких факторов, как увеличение
объема реализации, а также изменения среднегодовых сумм дебиторской и
кредиторской задолженности, можно посредством проведения факторного
анализа оборачиваемости указанных показателей.
44
Таким образом, ООО «Централь» продолжает развиваться с
наращиванием темпов, динамика изменения чистых оборотных активов и
чистого оборотного капитала, свидетельствующая об улучшении положения
ООО «Централь» за рассматриваемый период. Увеличение величины чистого
оборотного капитала на протяжении исследуемого периода свидетельствует о
повышении финансовой устойчивости ООО «Централь».
2.3. Оценка эффективности деятельности ООО «Централь»
Главная цель оценки эффективности деятельности экономического
субъекта выявлениевозможностей развития ООО «Централь», которое
определяется по результатам полногоанализа финансово-хозяйственной
деятельности, который проводитсяс использованием показателей, способных
отразить состояние и перспективыразвития коммерческого экономического
субъекта.
В таблице 10 предоставлен анализ финансовой устойчивости.
Таблица 10
Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Централь»
за 2014-2016гг.
Показатели
Рекомендуе
мое
значение
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Абс.\
относит.
2015
г. к
2014
г
2016г.
к 2015
г.
1.Коэффициент
автономии
>= 0,5
0,004
0,004
0,004
0
0
2.Коэффициент
обеспеченности СОС
>= 0,1
0,01
0,01
0,02
0
+0,01
3.Коэффициент
маневренности
0,2 – 0,5
3
3
4,8
0
+1,8
4.Коэффициент
долгосрочной
финансовой
независимости
>= 0,6
0,004
0,004
0,004
0
0
5.Коэффициент
обеспеченности
долгосрочных
инвестиций
0,5 – 0,9
27,6
27,6
27,6
0
0