31
уже давно исключена из предложения официальных дилеров «1С:
Предприятие 7.7» и продается только с наличием специального разрешения.
Проведем анализ данных отчета о финансовых результатах
предприятия, представленный в таблице 1.
Таким образом, на основе данных, представленных в таблице, можно
сказать, что в исследуемом периоде выручка возрастает в 2017 по сравнению
с 2016 на 31,2%.
Также наблюдается значительный рост себестоимости, что является
негативной тенденцией развития предприятия.
Чистая прибыль в исследуемом периоде растет в 2017 году по
сравнению с 2016 на 51,6%.
Таблица 1
Анализ показателей отчета о финансовых результатах
№
Наименование
показателя
2017 г.
тыс. руб.
2016 г.
тыс. руб.
Изменение
показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя,
(%)
2017 от 2016
2017 от 2016
1
2
3
4
5
6
1
Выручка
474752
361721
113031
31,2%
2
Себестоимость
453703
32951+9
124184
37,7%
3
Валовая прибыль
21049
32202
-11153
-34,6%
4
Управленческие
расходы
17951
19111
-1160
-6,1%
5
Прибыль (убыток) от
продаж
3098
13091
-9993
-76,3%
6
Проценты к получению
1418
254
1164
458,3%
7
Прочие доходы
6013
1948
4065
208,7%
8
Прочие расходы
1104
2792
-1688
-60,5%
9
Прибыль (убыток) до
налогообложения
9425
12501
-3076
-24,6%
10
Текущий налог на
прибыль
3430
1978
1452
73,4%
11
Изменение
отложенных налоговых
обязательств
1506
1355
151
11,1%
32
12
Прочее
3
4221
-4218
-99,9%
13
Чистая прибыль
7498
4947
2551
51,6%
Анализ состава имущества ООО «Ашан» представим в форме таблицы
2.
Таблица 2
Состав имущества ООО «Ашан», тыс. руб.
Наименование
показателя
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2015 г
Абсолю
тное
измене
ние
Относи
тельное
измене
ние
Абсолю
тное
измене
ние
Относи
тельное
измене
ние
2017 от
2016
2017 от
2016
2017 от
2015
2017 от
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
I.ВНЕОБОРОТНЫ
Е АКТИВЫ
Основные
средства
21398
23133
17315
-1735
-7,5%
4083
19,1%
Отложенные
налоговые активы
109
109
109
0
0,0%
0
0,0%
Итого по разделу I
21507
23242
17423
-1735
-7,5%
4084
19,0%
II.ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
172076
58529
34761
113547
194,0%
137315
79,8%
Дебиторская
задолженность
72990
82894
66938
-9904
-11,9%
6052
8,3%
Финансовые
вложения
-
149000
-
-
-
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
19798
50769
48390
-30971
-61,0%
-28592
-144,4%
Прочие оборотные
активы
2214
7039
654
-4825
-218,0%
1560
70,5%
Итого по разделу
II
273413
348230
150743
-74817
-21,5%
122670
44,9%
Баланс
294920
371472
168166
-76552
-20,6%
126754
43,0%
33
Анализ состава активов позволяет сделать следующие выводы.
Объем основных средств, в 2017 – 2016 гг. снижается за счет
амортизационных отчислений. А за период 2017 – 2015 гг., объем основных
средств возрастает на 19,1%.
Динамика основных статей актива приведена на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика основных статей актива ООО «Ашан»
Запасы предприятия в 2017 году увеличиваются по сравнению с 2016
годом и составили 172076 тыс. рублей против 58529 тыс. рублей в 2016 году.
За период 2017 – 2015 гг. объем запасов предприятия увеличился на
79,8%.
Объем дебиторской задолженности возрастает на 8,3% за период 2015
– 2017 гг., что является негативной тенденцией и требует пересмотра
дебиторской политики предприятия.
Сумма денежных средств и денежных эквивалентов снижается.
34
В 2017 году по сравнению с 2016 годом величина денежных средств
составила 19798 тыс. рублей. Уменьшение денежных средств составило 61%.
Сумма денежных средств, в 2016 году составила 50769 тыс. рублей.
Согласно представленным данным наибольшую величину в активе
баланса занимают запасы. Так, в 2017 году объем запасов составил 58,3%, в
2016 году запасы составляют 15,8%, а в 2015 году они составили 20,7% от
общей стоимости балансовых средств.
Величина прочих внеоборотных активов на протяжении
анализируемого периода стремительно увеличивается. Так, в 2017 году, их
объем составил 0,8%, в 2016 году 1,9%, а в 2015 году они составили 0,4% от
общей стоимости балансовых средств.
Сумма финансовых и прочих внеоборотных активов в 2017 году
составила 21507 тыс. рублей.
Большое значение играет анализ структуры актива, ООО «Ашан».
Данные представлены в таблице 3.
Таблица 3
Структура актива ООО «Ашан», тыс. руб.
Наименование
показателя
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2015 г
Структура имущества, %
Изменение
удельного веса,
%
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2015 г
2017
от
2015
2017
от
2016
I.ВНЕОБОРОТ
НЫЕ
АКТИВЫ
Основные
средства
21398
23133
17315
7,3%
6,2%
10,3%
-3,0%
1,0%
Отложенные
налоговые
активы
109
109
109
0,0%
0,0%
0,1%
-0,1%
0,0%
Итого по
разделу I
21507
23242
17423
7,3%
6,3%
10,4%
-3,1%
1,0%
35
II.ОБОРОТНЫ
Е АКТИВЫ
Запасы
172076
58529
34761
58,3%
15,8%
20,7%
37,6%
42,6%
Дебиторская
задолженность
72990
82894
66938
24,7%
22,3%
39,8%
-15,1%
2,4%
Финансовые
вложения
-
149000
-
-
40,1%
0,0%
0,0%
-40,1%
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
19798
50769
48390
6,7%
13,7%
28,8%
-22,1%
-7,0%
Прочие
оборотные
активы
2214
7039
654
0,8%
1,9%
0,4%
0,4%
-93,0%
Итого по
разделу II
273413
348230
150743
92,7%
93,7%
89,6%
3,1%
-1,0%
Баланс
294920
371472
168166
100,0%
100,0%
100,0%
0,0%
0,0%
Согласно представленным данным наибольшую долю в структуре
активов занимают запасы и дебиторская задолженность. Наглядно данные
представлены на рисунке 7.
При этом их удельный вес в структуре актива увеличивается на
протяжении 2016 – 2017 года. В 2016 году удельный вес финансовых
вложений составил 40,1%.
Рис. 7. Структура актива баланса за 2017 год
Далее проанализируем пассив бухгалтерского баланса, ООО «Ашан».
Данные представлены в таблице 4.
36
Таблица 4
Состав капитала и обязательств, тыс. руб.
Показатель
пассива
на
31.12.
2017 г
на
31.12.
2016 г
на
31.12.
2015 г
Абсолю
тное
измение
ние
Относит
ельное
изменен
ие
Абсолю
тное
изменен
ие
Относит
ельное
изменен
ие
2017 от
2016
2017 от
2016
2017 от
2015
2017 от
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
100
100
100
0
0,0%
0
0,0%
Резервный
капитал
25
25
25
0
0,0%
0
0,0%
Нераспределенная
прибыль
12768
19230
45311
-6462
-50,6%
-32543
-254,9%
Итого по разделу
III
12893
19355
45436
-6462
-50,1%
-32543
-252,4%
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫ
Е
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
А
Отложенные
налоговые
обязательства
41
1546
192
-1505
-
3670,7%
-151
-368,3%
Итого по разделу
IV
41
1546
192
-1505
-
3670,7%
-151
-368,3%
V.КРАТКОСРОЧ
НЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
А
Заемные средства
11
11
2541
0
0,0%
-2530
-
23000,0
%
Кредиторская
задолженность
281975
350560
119997
-68585
-24,3%
161978
57,4%
37
Итого по разделу
V
281986
350471
122538
-68485
-24,3%
159448
56,5%
Баланс
294920
371472
168166
-76552
-26,0%
126754
43,0%
Представленный анализ позволяет сделать вывод, что работу
предприятия можно считать не эффективной. Так сумма капитала в 2017 году
по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 33,4% и составила 12893 тыс.
рублей против 19355 тыс. рублей в 2016 году.
Динамика основных статей актива приведена на рисунке 3.
Рис. 8. Динамика статей пассива ООО «Ашан»
Сумма кредиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2016
годом уменьшилась на 19,6% и составила 281976 тыс. рублей против 350560
тыс. рублей. Уменьшение в абсолютном выражении составило 68485 тыс.
руб.
Далее представим структуру капитала и обязательства предприятия.
Данные представлены в таблице 5 и на рисунках 4 – 5.
38
Таблица 5
Структура капитала и обязательств, тыс. руб.
Наименовани
е показателя
на
31.12
.
2017
г
на
31.12
.
2016
г
на
31.12
.
2015
г
Структура
имущества, %
Изменение
удельного
веса, %
на
31.12
.
2017
г
на
31.12
.
2016
г
на
31.12
.
2015
г
2017
от
2016
2017
от
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
9
III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
100
100
100
0,0%
0,0%
0,1%
0,0%
-
0,1%
Резервный
капитал
25
25
25
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
Нераспредел
енная
прибыль
1276
8
1923
0
4531
1
4,3%
5,2%
26,9
%
-
0,8%
-
22,6
%
Итого по
разделу III
1289
3
1935
5
4543
6
4,4%
5,2%
27,0
%
-
0,8%
-
22,6
%
IV.
ДОЛГОСРОЧН
ЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬС
ТВА
Отложенные
налоговые
обязательств
а
41
1546
192
0,0%
0,4%
0,1%
-
0,4%
-
0,1%
Итого по
разделу IV
41
1546
192
0,0%
0,4%
0,1%
-
0,4%
-
0,1%
V.КРАТКОСРО
ЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬС
ТВА
Заемные
средства
11
11
2541
0,0%
0,0%
1,5%
0,0%
-
1,5%
Кредиторская
задолженнос
ть
2819
75
3505
60
1199
97
95,6
%
94,4
%
71,4
%
1,2%
24,2
%
39
Итого по
разделу V
2819
86
3504
71
1225
38
95,6
%
94,3
%
72,9
%
1,3%
22,7
%
Баланс
2949
20
3714
72
1681
66
100,0
%
100,0
%
100,0
%
0,0%
0,0%
Наглядно структура пассива приведена на рисунках 9 – 10
Рис. 9. Структура пассива за 2016 год
В 2016 году в структуре капитала и обязательства преобладает
кредиторская задолженность, на ее долю приходится 94,4% всего пассива.
Объем нераспределенной прибыли составляет 5,2%. В отношении общей
стоимости баланса, следует отметить, что уставный капитал имеет не
значительную долю, а отложенные налоговые обязательства 0,4%.
Рис. 10. Структура пассива за 2017 год
40
Существенных изменений в 2017 году не выявлено, в структуре
пассива основную долю занимает кредиторская задолженность.
Анализируя источники имущества и порядок его формирования в ООО
«Ашан», следует отметить, что за период 2016 – 2017 гг., предприятие
увеличивает объем запасов, руководство стремиться формировать
эффективный инвестиционный портфель, удельный вес кредиторской
задолженности растет, что является негативным вектором его развития и
требует внимания руководства.
Проведем оценку соблюдения ликвидности баланса в таблице 6
33
.
Таблица 6
Оценка соблюдения условий ликвидности баланса
2017 год
2016 год
2015 год
А1
≤
П1
А1
≤
П1
А1
≤
П1
А2
≤
П2
А2
≤
П2
А2
≤
П2
А3
≥
П3
А3
≥
П3
А3
≥
П3
А4
≥
П4
А4
≥
П4
А4
≥
П4
На основе данных, представленных в таблице 6, следует отметить, что
есть несоответствие первого финансового показателя с рекомендуемыми
значениями.
Внешним проявлением финансовой устойчивости является
ликвидность и платежеспособность предприятия. На следующем этапе
изучим ликвидность баланса. Рассчитаем относительные показатели
ликвидности, которые представлены в таблице 7.
Таблица 7
Коэффициенты ликвидности
Наименование показателя
Норматив
на
31.12.
2017 г.
на
31.12.
2016 г.
на
31.12.
2015 г.
Изменение
2017 г. от
2015 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
>0,2
0,07
0,66
0,39
-0,32
33
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие // 2015год.