52
Объем продаж за отчетный период равен 3 517 млн. руб. (без НДС), что
составляет 97,5% к уровню 2014 г.
Структурный анализ выполненных объемов по направлениям
деятельности по сравнению с уровнем 2014 г. выглядит следующим образом
(таблица 10):
Таблица 10
Распределение объемов работ по направлениям деятельности
(тыс. руб. с учетом НДС)
Наименование
показателей
2014 г.
2015 г.
Изменение 2015 г.
к 2014 г.
+,-
%
Выручка (с НДС)
4 257 794
3 830 838
-426 956
-10,0
в том числе:
1
ПАО «Газпром»
799 930
479 274
-320 656
-40,1
НИОКР, научно-
технические услуги
737 676
479 274
-258 402
-35,0
ПИИ
57 575
-57 575
-
ПИР
4 679
-4 679
-
2
Дочерние общества, в т.ч.
1 101 362
2 583 552
1 482 190
134,6
НИОКР, научно-
технические услуги
485 997
437 031
-48 966
-10,1
ПИР
488 224
1 892 729
1 404 505
287,7
Экспертиза проектов и
смет
63 234
170 804
107 570
170,1
Ценообразование
63 907
82 988
19 081
29,9
3
Другие организации, в т.ч.
2 356 502
768 012
-1 588 490
-67,4
НИОКР, научно-
технические услуги
426 349
321 636
-104 713
-24,6
ПИР
209 953
250 881
40 928
19,5
53
Научное и проектное
обеспечение газоснабжения
и газификации регионов
РФ
1 601 615
101 548
-1 500 067
-93,7
Экспертиза проектов и
смет
19 726
19 688
-38
-0,2
Ценообразование
15 927
1 000
-14 927
-93,7
Прочие
82 932
73 259
-9 673
-11,7
Объем проектно-изыскательских работ (ПИР) увеличился в абсолютном
выражении на 1 441 млн. руб. или в 3,1 раза; доля ПИР в структуре выручки
возросла с 17% до 56%. Объем научно-исследовательских работ (научно-
технические услуг) снизился на 412 млн. руб.; доля НИР в общей выручке
составила 32%. Объемы услуг по экспертизе проектов и смет, разработок в
области сметного нормирования и ценообразование увеличились на 112 млн.
руб. или в 1,7 раза и занимают в структуре продаж 7%.
Таким образом, в отчетном году позитивным фактором является
существенный темп роста работ, связанных с выполнением проектно-
изыскательских работ и экспертизой проектно-сметной документации.
Снижение объемов работы по научному и проектному обеспечению
газоснабжения и газификации регионов РФ обусловлено конъюнктурными
факторами.
На полученный финансовый результат в 2015 г. оказывали влияние
структурные изменения в разрезе заказчиков. Доля объемов работ,
выполненная по договорам с ПАО «Газпром» и дочерними обществами ПАО
«Газпром», составила 80%, что выше по сравнению с 2014 г. в 1,8 раза; доля
других организаций снизилась соответственно с 55% до 20%.
Прочие доходы в результате повышения уровня эффективности
финансовой деятельности возросли к уровню 2014 г. на 31,1%, а к бюджету - в
54
7,6 раза. Ниже представлена расшифровка прочих доходов и расходов за
отчетный период.
Прочие доходы сформированы в размере 118 млн. руб., что выше
доходов 2014 г. на 28 млн. руб., а по отношению к плану доходы возросли на
102 млн. руб. Структура доходов от прочих видов деятельности следующая:
доходы от участия в деятельности объектов вложений (ООО
«КЗГО») – 3,4 млн. руб.
доходы от сдачи имущества в аренду – 5,0 млн. руб.
проценты к получению – 44,7 млн. руб.
резервы по сомнительным долгам – 16,3 млн. руб.
доходы на основании решения суда – 15,5 млн. руб.
курсовые разницы – 19,0 млн. руб.
восстановление дебиторской задолженности - 4,9 млн. руб.
списание просроченной кредиторской задолженности – 2,9 млн.
руб.
реализация непрофильных активов – 5,6 млн. руб.
Прочие расходы сформированы в размере 117 млн. руб., что ниже факта
2014 г. на 41 млн. руб. и плана 2015 г. – на 68 млн. руб. Структура прочих
расходов включают следующие основные позиции:
арендные платежи и амортизация – 3,5 млн. руб.;
единовременные выплаты работникам и пенсионерам, в том числе
социального характера, страхование сотрудников – 50,1 млн. руб. или
увеличились на 23,1%;
страховые взносы, налоги и платежи – 13,4 млн. руб.;
резерв по сомнительным долгам – 19,3 млн. руб.;
услуги банка – 1,2 млн. руб.
благотворительность - 0,4 млн. руб.
курсовые разницы и банковские операции – 7,5 млн. руб.;
хозяйственные и эксплуатационные расходы – 1,8 млн. руб.;
55
расходы на сувенирную продукцию, представительские расходы –
2,6 млн. руб.;
списание просроченной дебиторской задолженности, убытки
прошлых лет – 0,7 млн. руб.
Прибыль до налогообложения составила 37 млн. руб. По итогам
производственно-хозяйственной деятельности АО «Газпром промгаз» за 2015 г.
получен финансовый результат в виде чистой прибыли в размере 8,5 млн. руб.
Чистые активы в абсолютном выражении возросли на 6 млн. руб.; на одну
акцию - рост составил 0,4%.
Суммарные расходы по всем направлениям основной деятельности равны
3 480 млн. руб., что на 8 млн. руб. ниже уровня 2014 г. (-0,2%), что
обусловливается в основном снижением объемов продаж в части переменной
доли затрат и реализацией мероприятий по оптимизации затрат. Себестоимость
продаж в расчете на 1 руб. выручки составила 0,83 руб. или 99,3% к уровню
2014 г. Фактические удельные расходы на 1 руб. продаж, связанные с основным
производством и реализацией работ (услуг), составили 98,9 коп.
Рассмотрим структуру затрат на производство в соответствии с
Пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за
2015 г. Анализ причин отклонения чистой прибыли от результатов
предыдущего периода представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ причин отклонения чистой прибыли
тыс.руб.
Наименование
показателя
2014
2015
Изменение 2015 г. к
2014 г.
+,-
%
Прибыль отчетного
года – всего
16 121
8 485
-7 636
-47,3
Анализ причин
56
отклонения:
1. Выручка
3 608 300
3 516 570
-91 730
-2,5
2.Прочие доходы
89 810
117 554
27 744
30,9
3.Экономия
(перерасход) затрат на
производство
3 488 564
3 480 081
-8 483
-0,2
в том числе по статьям:
Материальные затраты
36 730
35 253
-1 477
-4,0
Расходы на оплату
труда
921 256
1 105 002
183 746
19,9
Отчисления на
социальные нужды
201 852
247 378
45 526
22,6
Амортизация
39 230
40 720
1 490
3,8
Прочие затраты
2 057 992
2 136 956
78 964
3,8
Изменение остатков
незавершенного
производства, готовой
продукции и др.
231 504
-85 228
-316 732
-136,8
Также рассмотрим состав статьи «прочие затраты» (таблица 12).
Таблица 12
Анализ прочих затрат по статьям расходов
тыс.руб.
Наименование
показателя
2014 г.
2015 г.
Изменение 2015 г. к 2014 г.
+/-
%
Прочие затраты
2 057 992
2 136 956
78 964
3,8
Аренда основных
средств
179 407
178 131
-1 276
-0,7
57
Наименование
показателя
2014 г.
2015 г.
Изменение 2015 г. к 2014 г.
+/-
%
Затраты по
договорам
страхования
109 067
62 047
-47 020
-43,1
Капитальный и
текущий ремонт
зданий и
сооружений
5 528
1017
-4 511
-81,6
Услуги по
техническому
обслуживанию и
текущему ремонту
9 858
9 811
-47
-0,5
Услуги связи
14 833
14 014
-819
-5,5
Услуги по
обеспечению
пожарной
безопасности и
охране
26 320
25 284
-1 036
-3,9
Услуги по
подготовке кадров
9 470
8 346
-1 124
-11,9
Услуги по
программному
обеспечению и
сопровождению
47 221
44 523
-2 698
-5,7
Аудит
2 945
1 430
-1 515
-51,4
Юридические и
консультационные
услуги
4 080
4 029
-51
-1,3
58
Наименование
показателя
2014 г.
2015 г.
Изменение 2015 г. к 2014 г.
+/-
%
Прочие услуги
сторонних
организаций
1 649 263
1 690 474
41 211
2,5
в т.ч. услуги
соисполнителей
1 501 075
1 534 141
33 066
2,2
другие услуги
сторонних
организаций
44 386
44 103
-283
-0,6
Реклама
5 169
3 993
-1 176
-22,8
Расходы на
командировки
40 285
39 880
-405
-1,0
Расходы на
представительские
нужды
7 085
4 969
-2 116
-29,9
Другие расходы
51 263
63 388
12 125
23,7
Изменение затрат по ряду статей обуславливаются следующими
факторами:
1. По статье «расходы по работам, услугам, выполняемым
соисполнителями», увеличение по сравнению с уровнем 2014 г. составило
2,2%. Учитывая снижение выручки, можно сделать вывод о снижении общей
доли объема работ, выполняемых собственными силами.
2. На величину расходов по статье «Взносы в государственные
внебюджетные фонды» повлияла индексация предельной величины базы для
начисления страховых взносов с 01.01.2015 в размере 1,073 на основании
постановления Правительства РФ от 04.12.2014 №1316 «О предельной
величине базы для начисления страховых взносов».
59
3. Снижение амортизационных отчислений на 16,4% обусловлено
снижением приобретаемых основных средств по инвестиционной программе в
результате проведения конкурсных процедур, что позволило сэкономить
источники финансирования, а также переносом на 2016 год ввода в
эксплуатацию административно-офисного здания АО «Газпром промгаз» с
подземным гаражом-стоянкой в г. Видное на 2016 год.
4. Расходы по статье «аренда основных средств» снижена на 0,7% в связи
с оптимизацией арендных площадей, переездом из офиса по адресам: г. Москва,
ул. Профсоюзная, д.57 и ул. Профсоюзная, д.64 в г. Видное.
Налоговые обязательства (номинальный налог на прибыль, прочие
налоги, отложенные налоговые обязательства и активы, разница от
перераспределения налога на прибыль внутри консолидированной группы
налогоплательщиков) определены на основании действующего налогового
законодательства Российской Федерации. По данной статье фактические
расходы составили 41,7 млн. руб. Налог на прибыль снижен в 2,7 раза от
достигнутого уровня 2014 г.
Снижение расходов по прочим статьям (материальные затраты, аренда
основных средств, затраты по договорам страхования, капитальный ремонт,
услуги связи и др.) обусловлено реализацией дополнительных мероприятий по
оптимизации затрат, применением конкурсных процедур и строгим
соблюдением финансовой дисциплины.
Определим влияние различных факторов на сумму прибыли (таблица 13).
При этом для обеспечения сопоставимости данных объем продаж отчетного
периода необходимо выразить также в ценах базисного периода. Так как цены
на продукцию рассчитываются на основании сметных нормативов, получаемых
из утвержденного бюджета, изменения цены обусловлены прежде всего
коэффициентом индексации заработной платы, задаваемым ПАО «Газпром»
для своих дочерних обществ. В 2015 г. этот коэффициент составил 1,067.
Таблица 13
60
Расчет факторов, влияющих на прибыль от продаж
тыс.руб.
Показатель
2014
2015
Изменение,
+/-
Изменение,
%
Выручка
3 608 300,0
3 516 570,0
-91 730,0
-2,5
Себестоимость продаж
3 016 078,0
2 920 465,0
-95 613,0
-3,2
Коммерческие расходы
79,0
75,0
-4,0
-5,1
Управленческие
расходы
472 407,0
559 541,0
87 134,0
18,4
Прибыль(убыток) от
продаж
119 736,0
36 489,0
-83 247,0
-69,5
Индекс изменения цен
1,0
1,1
0,1
6,7
Объем реализации в
сопоставимых ценах
3 608 300,0
3 295 754,5
-312 545,5
-8,7
Влияние изменения выручки складывается из изменения объема продаж,
изменения структуры ассортимента и изменения цен реализации продукции.
Для определения влияния объема продаж применяем индекс изменения цен и
получаем, что объем продаж снизился на 8,7%. За счет этого прибыль от
продаж также снизилась.
Влияние структуры ассортимента продукции определяется сравнением
прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости
базисного периода, и прибыли базисного периода с учетом изменения объема
реализации. Этот фактор также привел к снижению прибыли. Таким образом,
структурные изменения в объеме продукции привели к тому, что преобладает
продукция с низкой доходностью.
Влияние изменения себестоимости также определяется путем
сопоставления себестоимости отчетного периода с базисным периодом с
учетом изменения объема продаж. Себестоимость возросла, и также
отрицательно повлияла на прибыль.
Чтобы определить влияние цен реализации, нужно сопоставить объем
продаж отчетного периода в ценах отчетного и базисного периода. Этот фактор
привел к увеличению прибыли.
61
Коммерческие расходы незначительно снизились, управленческие
расходы возросли и отрицательно повлияли на прибыль. Суммарное влияние
рассмотренных факторов отражено в таблице 14.
Таблица 14
Факторы, повлиявшие на изменение прибыли в 2015 г. по сравнению с 2014 г.
Наименование фактора
Влияние,
тыс.руб.
Объем продаж
-10 371
Структура ассортимента
-40 926
Себестоимость продаж
-165 635
Изменение цен
220 816
Коммерческие расходы
4
Управленческие расходы
-87 134
Общее влияние факторов
-83 247
Таким образом, наибольшее влияние на снижение прибыли оказал
высокий уровень себестоимости.
2.5 Анализ деловой активности
Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в
оборачиваемости его средств, которую характеризуют коэффициенты
оборачиваемости. Оборачиваемость показывает интенсивность использования
предприятием своих активов либо обязательств, эффективность их
использования в производстве.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости за 2014 и 2015 гг. по данным
бухгалтерской отчетности (приложения 1-2) следующим образом:
Коэффициент оборачиваемости аактивов = стр. 2110 / 0,5 х (стр. 1600 на
начало года + стр.1600 на конец года);