4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ............................. 9
1.1. Основные этапы оценки финансово-хозяйственной деятельности
предприятия ............................................................................................................. 9
1.2. Методические подходы к диагностике финансового состояния
предприятия ........................................................................................................... 18
1.3. Модели управления финансово-хозяйственной деятельностью
предприятия ........................................................................................................... 29
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «
ТКЛ» ....................................................................................................................... 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ТКЛ» ................. 37
2.2. Анализ имущества предприятия и источников его формирования
предприятия………………………………………………… ............................ 42
2.3. Анализ дебиторской задолженности предприятия ................................... 47
2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ....................... 50
2.5. Анализ деловой активности предприятия ................................................... 56
2.6. Анализ финансовых результатов предприятия ........................................... 59
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТКЛ» ................................... 65
3.1 Снижение дебиторской задолженности предприятия.............................. 65
3.2 Экономическая эффективность предлагаемого мероприятия ................. 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 80
5
ВВЕДЕНИЕ
Эффективную деятельность каждой организации нельзя себе
представить без ежедневного исполнения различных решений, нацеленных
на рост экономических показателей организации, конкурентоспособности и
результативной деятельности. В этом и заключается актуальность выбранной
темы.
Успешное развитие организации, её эффективная деятельность и
стабильность в современных экономических условиях в особой степени
определяются профессиональностью менеджмента. Если система управления
не дает владельцу прибыль, то она является не эффективной и подлежит
корректированию. Рыночная экономика требует изменений в системе
управления предприятиями. Разрабатываются новые передовые подходы к
организации, повышается качество её управления.
Важнейшую роль в развитии предприятия при постоянных изменениях
в мире играет стратегическое управление, его методология. Становится
явным, что организации, осуществляющие эффективное стратегическое
управление, добиваются большего успеха и имеют более высокую прибыль.
Многие руководители предприятий, которые не обладают достаточным
уровнем планирования, не добиваются больших успехов, так как
растрачивают весь потенциал, пытаясь найти большое количество рынков
сбыта, предложить больший ассортимент продуктов и
удовлетворить всевозможные потребности клиентов. К успеху же приводит
грамотная целенаправленность сил и точно подобранная стратегия. Иначе:
кто правильно выстраивает стратегию организации, тот и достигает
длительного успеха.
Целью любой коммерческой деятельности в условиях рыночной
экономики является извлечение прибыли – положительного финансового
результата, который формируется на основе доходов и расходов.
Финансовый результат – это резюмирующий показатель анализа и оценки
6
эффективности деятельности организации. Итоговым финансовым
результатом деятельности предприятия является его прибыль или убыток,
которая представляет собой разницу между доходами и расходами. Если эта
разница положительна, то организация получает прибыль, если отрицательна
– образуется убыток.
Любая деятельность может стать прибыльной только при условии
рационального расходования средств на ее осуществление. Чтобы принимать
верные решения, обеспечивающие максимальное повышение прибыли,
рентабельности, устойчивости предприятия на рынке необходима полная и
достоверная информация о его расходах, доходах и финансовых результатах.
Также благодаря анализу появляется возможность определения слабых
и сильных сторон предприятия. Следует рассматривать совершенствование
осуществляемой компанией финансово-хозяйственной деятельности в
качестве поиска путей ее развития посредством повышения финансово-
хозяйственных резервов, оптимизации их использования.
Предшествующие этапы совершенствования деятельности состоят в:
анализе текущего состояния компании, разработке мероприятий,
направленных на совершенствование, оценку рисков внедрения
мероприятий, прогнозе развития компании.
На современном этапе развития рыночных отношений, организациям,
как никогда раньше, требуется проявлять повышенное внимание к развитию
своей деятельности. Показателями развития могут служить такие факторы,
как повышение уровня получаемой выручки, снижение издержек, как
производственных, так и хозяйственного характера, повышение
эффективности производства, увеличение уровня конкурентоспособности
производимых товаров и услуг и, наконец, самое главное - увеличение
получаемой предприятием прибыли.
Достижение данных результатов, особенно, в условиях нестабильности
международной экономики, а также нестабильности отечественного сектора
экономики возможно лишь при условии устойчивого текущего финансового
7
положения организации и достоверного его прогнозирования на будущие
периоды.
Прогнозирование финансового состояния позволяет своевременно
выявить тенденции к ухудшению финансовых показателей при
нестабильности внешней и внутренней среды организации.
При этом появляется возможность заблаговременно предупредить
появление данных ухудшений, определив и направив необходимые для этого
резервы.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается
в том, что совершенствование финансово-хозяйственной деятельности
предприятия является неотъемлемой частью нормального функционирования
предприятия, в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды.
Целью работы является анализ финансово-хозяйственной
деятельности ООО «ТКЛ».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1. Охарактеризовать теоретические основы анализа финансово-
хозяйственной деятельности.
2. Рассмотреть методы анализа финансово-хозяйственной
деятельности.
3. Рассмотреть информационное обеспечение анализа финансово-
хозяйственной деятельности.
4. Проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ООО
«ТКЛ» .
5. Проанализировать дебиторскую задолженность;
6. Проанализировать ликвидность и платёжеспособность;
7. Провести анализ деловой активности;
8. Проанализировать финансовые результаты;
9. Разработать мероприятия для улучшения финансово-
хозяйственной деятельности ООО «ТКЛ».
8
Объектом данной работы является ООО «ТКЛ».
Предметом является эффективность финансово-хозяйственной
деятельности ООО «ТКЛ».
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская и
финансовая отчетность организации, внутренняя документация, Устав
организации, управленческая документация.
При выполнении работы использовались следующие методы: методы
сравнения, обобщения, систематизации, классификации, описания, методы
структурного и динамического анализа, группировки, абсолютных,
относительных величин, коэффициентный метод, метод детерминированного
факторного анализа, графический и табличный методы представления
информации.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников.
9
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Основные этапы оценки финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
На современном этапе развития экономики Российской Федерации
вопросы анализ финансово-хозяйственной деятельности компании является
актуальным. Поскольку именного экономическое здоровье влияет на успех
деятельности, в связи с чем, следует уделить анализу максимум внимания.
Наиболее часто встречающиеся направления анализа финансово-
хозяйственной деятельности, состоят из: исследования платежеспособности,
финансовой независимости (стабильности, устойчивости), анализа структуры
пассивов и активов, деловой активности (оборачиваемости, а также
эффективности использования капитала), рентабельности (доходности,
прибыльности) и ликвидности.
Намного реже производится исследование вопросов, касающихся
оценки потенциального банкротства, эффективности управления
финансовыми потоками, анализа инвестиционной привлекательности,
перспектив бизнеса и пр. Свое проявление различия во взглядах на
содержание такого понятия, как «финансовое состояние» находит в
отсутствии единого взгляда на понятие платежеспособности, ликвидности,
финансовой устойчивости и пр.
1
Так, некоторыми исследователями отождествляется
платежеспособность и ликвидность, другие же говорят об их несовпадении.
Основная цель анализа финансово-хозяйственной деятельности
компании заключается в:
1
Жамьянова, С.Ц. Планирование прибыли на предприятии // Инновационная наука. – 2017. - № 5-1. – С. 67-
69.
10
1. Оценке состояния и динамики движения активов, их структуры и
состава;
2. Оценке состава, динамики движения, структуры и состояния
источников заемного и собственного капитала;
3. Анализе абсолютных и расчетных показателей финансовой
устойчивости предприятия, оценке динамики уровня, выявлении тенденций
изменения;
4. Анализе платежеспособности предприятия, ликвидности активов его
баланса.
2
Результатом анализа финансово-хозяйственной деятельности пред-
приятия является:
1. Установленные показатели финансового положения;
2. Выявленные изменения в финансовом состоянии компании в
пространственно-временном разрезе;
3. Выявленные основные факторы, которые вызывают изменения в
финансовом состоянии;
4. Выводы и прогноз по основным тенденциям изменения финансового
состояния компании.
3
Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия в
принятии управленческих решений определяется тем, что субъекта- ми
анализа являются экономические службы хозяйствующего субъекта, а также
заинтересованные в его деятельности внешние пользователи информации.
Каждый субъект анализа изучает информацию, исходя из своих интересов.
Комплексную оценку финансового состояния можно получить, учитывая
параметры предприятия.
Существуют подходы к проведению интегральной оценки, приведены
механизмы управления финансовой надежностью.
2
Жамьянова, С.Ц. Планирование прибыли на предприятии // Инновационная наука. – 2017. - № 5-1. – С. 67-
69.
3
Багаутдинова, И.В. Концепции распределения прибыли предприятия в контексте устойчивого развития //
Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2016. - № 11. – С. 224-227.
11
Имеются методы управления, предусматривающие нормализацию
показателя финансовой устойчивости посредством составления платежных
календарей. Опыт развития предприятий обусловил формирование систем
значений рекомендуемых показателей, определяющих финансовое
состояние. Это индикаторы платежеспособности и финансовой надежности.
Доведение их фактических значений до рекомендуемых является важным
направлением антикризисного и кризисного менеджмента.
Нерешенной частью проблемы является отсутствие механизмов
достижения рекомендуемых значений для показателей, определяющих
финансовое состояние, при этом не отрицается возможность использования
интегральных.
Важной составляющей механизмов должно стать регулирование
состава и структуры оборотных средств. Они в наибольшей степени
подвергаются управленческим воздействиям в краткосрочном периоде.
4
В настоящее время финансовый менеджмент компании особенно
актуален в так называемом способе самофинансирования.
Под режимом самофинансирования мы будем понимать режим, при
котором предприятие не использует банковские кредиты, а финансируется за
счет собственных средств, а также получая предоплату от покупателей и
отсрочку от поставщиков. При управлении финансами предприятия таким
образом очень важно знать структуру поступающих доходов от реализации
готовой продукции (товаров, работ, услуг) и быть в состоянии применять эту
структуру для распределения поступающих средств в соответствующие
области использования (фонды самофинансирования).
5
Правильное распределение денежных средств, поступающих в
компанию, гарантирует устойчивую работу компании в пути
самофинансирования. Ключевым вопросом финансового управления
компании в этом режиме является алгоритм распределения средств, которые
4
Багаутдинова, И.В. Концепции распределения прибыли предприятия в контексте устойчивого развития //
Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. – 2016. - № 11. – С. 224-227.
5
Там же.
12
приходят в компанию в целевых областях ее использования. Характеристики
системы самофинансирования для производственного предприятия:
1. Структура активов и источников финансирования
производственного предприятия.
2. Структура управленческого расчета прибыли и убытков для
производственного предприятия.
3. Структура управленческого расчета денежного распределения для
производственного предприятия.
6
Основной целью анализа является выявление сильных и слабых сторон
его деятельности, повышение эффективности хозяйствующих субъектов и
поиск резервов для улучшения работы предприятия.
В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие
задачи:
- Постановка и уточнение целей и задач анализа;
- комплексное изучение всех сторон деятельности предприятия, его
подразделений в их отношении;
- Определение показателей и методов их оценки;
- Выявление и оценка факторов, влияющих на результаты;
- Выбор основных факторов;
- Разработка формы подготовки отчета и представления материала для
принятия управленческого решения..
В таблице 1 приведены основные принципы анализа финансово-
хозяйственной деятельности:
6
Коротков, А.И. Основные мероприятия по максимизации прибыли в современных условиях
хозяйствования // Инновационная наука. – 2016. - № 5-1. – С. 140-143.
13
Таблица 1
Основные принципы анализа финансово-хозяйственной
деятельности
7
Принцип
Описание принципа
1
2
Государственности
При оценке экономических явлений, процессов, результатов
хозяйствования, нужно учитывать их соответствие экологической,
экономической, социальной, международной политике и
законодательству.
Эффективности
Где затраты на проведение анализа хозяйственной деятельности
должны давать многократный эффект.
Научности
Должен учитывать действия экономических законов развития
производства, опираться на достижения экономической науки,
самые новые методы экономических исследований.
Комплексности
Охватывает все звенья предприятия и все стороны хозяйственной
деятельности и всестороннее изучение экономического явления.
Системности
Когда изучается конкретный объект с учетом всех внешних и
внутренних связей, взаимозависимости и взаимоподчиненности
его отдельных элементов.
Объективности,
Он должен основываться на
достоверной,
проверенной
конкретности
и информации и реально отражать объективную действительность.
точности
Выводы
анализа
должны
обосновываться
точными
аналитическими расчетами.
Действенности
Необходимость активного воздействия на ход производства и его
результаты, достижения поставленных целей, своевременного
выявления недостатков, просчетов, упущений в работе
предприятия.
Плановости
Необходимость планирования аналитической работы на
предприятиях, распределения обязанностей по ее выполнению
между исполнителями и осуществлять контроля за ее
проведением.
Оперативности
Нужно уметь быстро и четко проводить анализ, своевременно
выявлять причины отклонения от поставленных целей
предприятия, принимать управленческие решения и претворять их
в жизнь..
Демократичности
Предполагает участие в проведении анализа широкого круга
работников, что обеспечивает более полное выявление передового
опыта.
Основная задача анализа финансово-хозяйственной деятельности -
оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов,
обусловивших успехи и неудачи в проанализированный период, а также
планирование и прогноз деятельности предприятия на будущее. Это
7
Коротков, А.И. Основные мероприятия по максимизации прибыли в современных условиях
хозяйствования // Инновационная наука. – 2016. - № 5-1. – С. 140-143.