64
Таблица 13
Затраты на оборудование и инструмент в цех
Наименование
Стоимость, тыс. руб.
Сварочный аппарат c сетевым кабелем АRC160
24
UNV2 Универсальный станок
200
HD-25KW Индукционный нагреватель
80
МА4132 Пневматический молот с весом падающих
частей 50-400 кг.
250
Набор инструментов «Мастер», 12 инструментов для
холодной ковки.
15
Обжимка гидравлическая под полосу
3
Наковальня
15
Кузнечное зубило
1
Кузнечные клещи
2
Итого
495
Таким образом, амортизация будет начисляться на: сварочный аппарат
(срок полезного использования 8 лет), универсальный станок (срок полезного
использования 10 лет), индукционный нагреватель (срок полезного
использования 8 лет), пневматический молот (срок полезного использования 8
лет).
Рассчитаем ежемесячные амортизационные отчисления (равномерным
методом начисления амортизации):
- сварочный аппарат = 24/8/12 = 0,25 тыс. руб.
- универсальный станок = 200/10/12 = 1,67 тыс. руб.
- индукционный нагреватель = 80/8/12 = 0,83 тыс. руб.
- пневматический молот = 250/8/12 = 2,60 тыс. руб.
Итого амортизационные отчисления в месяц составят 5,35 тыс. руб., в год
64,2 тыс. руб.
Для продвижения продукции фирмы, необходимо провести рекламную
кампанию. Успех рекламной кампании зависит от нацеленности на результат и
слаженной работы коллектива фирмы. Дизайнеры разрабатывают портфолио,
визитки, модули, оформляют прайс. Менеджеры и руководитель фирмы
65
готовят статью в газету, и непосредственно общаются с настоящими и
потенциальными клиентами. Так же, большое значение имеет репутация
фирмы. ООО «Гефест» стремится всегда поддерживать положительную
репутацию, качественно и своевременно обслуживая клиентов, налаживая
благоприятные длительные контакты. Благодарные клиенты рекомендуют
фирму своим партнѐрам.
На первом этапе проведения рекламной кампании необходимо сделать
следующее:
- поместить информацию на щите в центре города Северодвинска;
- подать объявление в газету «Северный рабочий» и поместить статью о
фирме, уделив особое выпускаемой продукции, еѐ достоинствам, подкрепив всѐ
это красочными фотографиями работ, чтобы обратить внимание и
заинтересовать потенциальных заказчиков.
- изготовить и разместить рекламного текста в газету; изготовить прайс-
листы (А5), мини-фотоальбом и вывеску.
В таблице 14 представлены расходы на проведение рекламной кампании.
Таблица 14
Расходы на проведение рекламной кампании
Средство рекламы
Ед.
изм.
Коли-
чество
Стоимость
за единицу,
тыс. руб.
Стоимость
всего, тыс.
руб.
1. Размещение рекламного текста в
газету (50*60 мм), тираж 60000 экз.
шт.
1
0,5
0,5
2. Альбом фотографий с изделиями,
20 листов
шт.
3
0,8
2,4
3. Статья в журнале ф. А.4
шт.
1
10,0
10,0
4. Прайс-листы (А5) и мини-
фотоальбом (А4)
компл
ект
50
0,3
15,5
5. Размещение рекламы на щите
шт.
1
7,5
7,5
6. Вывеска
шт.
1
8,6
8,6
Итого:
44,5
Дизайнерам необходимо подготовить макеты рекламы на щит, и модуль в
газету, подобрать фотографии работ для журнала.
66
Менеджеру подразделения необходимо обзвонить все строительные
компании города, назначить встречи с целью сообщения о фирме, выпускаемой
продукции и ценах, оставлять коммерческие предложения.
Из таблицы видно, что проведение первоначальной рекламной кампании в
городе Северодвинске потребует 44 тыс. рублей.
Рекламная кампания не должна носить разовый характер. Фирме
необходимо постоянно размещаться в информационных справочниках города,
периодически печатать рекламу в газетах. Менеджерам активно работать по
закреплению имеющих контактов и поиску новых клиентов.
На следующий месяц после открытия обособленного подразделения
можно провести такую же рекламную кампанию, как и при открытии, а
следующем квартале, возможно, отказаться от размещения рекламы на щите.
Таким образом, ежемесячные затраты на рекламу фирмы составят 10 тыс.
руб. (сюда входит следующая реклама: газеты, статьи и телевидение).
Все затраты для осуществления мероприятия по открытию
подразделения в городе Северодвинске представлены в таблице 15.
Таблица 15
Затраты на открытие подразделения
Расходы на открытие подразделения
Сумма, тыс.руб.
1.
Аренда
60
2.
Орг. техника
40
3.
Оборудование и инструменты в цех
495
4.
Косметический ремонт помещений
100
5.
Расходы на приобретение офисной мебели
45
6.
Расходы на канцелярские товары
5,5
7.
Проведение рекламной кампании
44,5
Итого расходов на открытие
790
67
В таблице 16 представлены годовые затраты на оплату труда нового
подразделения ООО «Гефест» в г. Северодвинске.
Таблица 16
Годовые затраты на оплату труда персонала ООО «Гефест», тыс.
руб.
№
Должность
Кол-во, чел.
Заработная
плата в
месяц, руб.
Заработная плата
в год, руб.
1
Заместитель директора
1
17
204
2
Бухгалтер
1
11
132
3
Уборщица
1
6
72
4
Дизайнер
1
10
120
5
Проектировщик
1
11
132
6
Мастер цеха
1
12
144
7
Кузнец
1
14
168
8
Монтажник
2
28
336
ИТОГО
9
109
1308
Материальные затраты рассчитаны исходя из планируемой выручки
предприятия на 2020-2021 гг.
В таблице 17 представлены текущие расходы подразделения.
У предприятия упрощенная система налогообложения, которая платится
раз в квартал. В 4 квартале 2020 года и в 1 квартале 2021 года предприятие
работало в убыток, соответственно налог не платило.
Таким образом, для осуществления проекта необходимы первоначальные
затраты на сумму 790 тыс. руб. Источником финансирования проекта будет
выступать чистая прибыль организации.
68
3.3 Экономическая оценка эффективности открытия нового подразделения
Как говорилось выше в г. Северодвинске на первых этапах планируется
производить лишь:
1) архитектурные изделия: ворота, калитки ограждения лестниц,
ограждения балконов, ограждение крыльца, ограждения крыш, приямки,
навесы, оконные решетки, радиаторные решетки, надымники, флюгеры, и др.;
2) мебель и внутреннюю ковку: столы, тумбы карнизы, стулья, кресла,
трюмо, этажерки, банкетки, скамьи, лавки, ширмы, двери, кровати,
цветочницы, подставки для ваз и др.
69
Таблица 17
Текущие расходы подразделения на июль 2020 – июнь 2021 гг., тыс. руб.
Показатели
Месяц
Итого
Июль
2020
Август
2020
Сентябрь
2020
Октябрь
2020
Ноябрь
2020
Декабрь
2020
Январь
2021
Февраль
2021
Март
2021
Апрель
2021
Май
2021
Июнь
2021
Материалы
134,1
88,3
62,5
42,9
33,2
27,5
19,8
22,2
20,1
128,1
122,7
142,3
843,6
Заработная плата
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
109,0
1308,0
Аренда
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
60,0
720,0
Амортизация
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
5,35
64,2
Реклама
10,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
5,0
65,0
Единый налог УСН,15%
0,0
0,0
106,9
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
185,2
292,2
Прочие (услуги связи,
расходы на офис,
расходные материалы)
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
Итого
353,8
302,9
384,0
257,5
247,9
242,1
234,5
236,8
234,8
342,7
337,3
542,1
3716,4
70
При прогнозе выручки автором выпускной квалификационной работы
учтено:
1. Сезонность продаж
2. Структура выручки за период с ноября по март, где архитектурные
изделия составляют 17%, мебель и внутренняя ковка 80% от выручки
предприятия и с апреля по октябрь, где архитектурные изделия составляют
70%, мебель и внутренняя ковка 18%.
3. Структура выручки организации за 2019 год.
Оптимистический вариант выручки рассчитан исходя из выручки
предприятия за 2019 год (с учетом вышеперечисленных пунктов 1-3).
Наиболее вероятный вариант, который далее берется для расчетов, взят
в размере 55% от оптимистического варианта.
Пессимистический вариант 30% от пессимистического варианта.
Для получения запланированной выручки и прибыли фирма
одновременно с открытием подразделения:
- проведѐт оповестительную рекламную кампанию;
- предоставит специальные коммерческие предложения организациям –
застройщикам города Северодвинска, такими как ООО «Северный Берег»,
ООО «ВИБС», ООО «СПА-Строй», ООО «Град-Строй» и другим, а так же
студиям по ландшафтному дизайну и дизайну интерьеров, мебельным
магазинам.
В таблице 18 представлена планируемая выручка ООО «Гефест» в г.
Северодвинске.
В таблице 19 - план движения денежных средств на 2020-2021 гг.
Таблица заполнена следующим образом:
1) выручка взята из таблицы 18 (наиболее вероятный вариант);
2) собственные средства обоснованы;
3) единовременные затраты в нулевом периоде – орг. техника,
оборудование и инструмент в цех, косметический ремонт помещения,
расходы на приобретение офисной мебели;
71
Таблица 18
Вариации получаемой выручки ООО «Гефест»
за 2020-2021 гг, тыс. руб.
Месяц
Пессимистический
Наиболее
вероятный
Оптимистический
Июль 2020
422,9
775,4
1409,8
Август 2020
278,3
510,1
927,5
Сентябрь 2020
196,9
361,1
656,5
Октябрь 2020
135,2
247,8
450,6
Ноябрь 2020
104,8
192,1
349,2
Декабрь 2020
86,7
159,0
289,1
Январь 2021
62,6
114,7
208,6
Февраль 2021
69,8
128,0
232,8
Март 2021
63,4
116,3
211,5
Апрель 2021
403,9
740,5
1346,4
Май 2021
386,8
709,1
1289,2
Июнь 2021
448,5
822,3
1495,1
ИТОГО
2659,8
4876,4
8866,1
4) текущие затраты нулевого периода – аренда, расходы на
канцелярские товары и не рекламную кампанию;
5) текущие расходы с июля 2020 по июнь 2021 гг. взяты без учета
единого налога (так как он учитывается в строке ниже) и без
амортизационных отчислений (так как данный документ их не учитывает);
6) баланс денежных средств рассчитан как разница между итого приток
и итого отток;
7) свободные денежные средства – это баланс денежных средств
рассчитанный нарастающим итогом.
72
Таблица 19
План движения денежных средств на 2020-2021 гг., тыс. руб.
Показатели
Месяц
Итого
0
Июль
2020
Август
2020
Сентябрь
2020
Октябрь
2020
Ноябрь
2020
Декабрь
2020
Январь
2021
Февраль
2021
Март
2021
Апрель
2021
Май
2021
Июнь
2021
ПРИТОК
Выручка
775,4
510,1
361,1
247,8
192,1
159,0
114,7
128,0
116,3
740,5
709,1
822,3
4876,4
Собственные средства
790,0
790,0
ИТОГО ПРИТОК
790,0
775,4
510,1
361,1
247,8
192,1
159,0
114,7
128,0
116,3
740,5
709,1
822,3
5666,4
ОТТОК
Единовременные затраты
680
680,0
Текущие затраты
110
348,4
297,5
271,7
252,2
242,5
236,8
229,1
231,4
229,4
337,4
331,9
351,5
3470,0
Налог УСН,15%
106,9
185,3
292,2
ИТОГО ОТТОК
790,0
348,4
297,5
378,6
252,2
242,5
236,8
229,1
231,4
229,4
337,4
331,9
536,8
4442,2
Баланс денежных средств
0,0
426,9
212,6
-17,6
-4,3
-50,4
-77,8
-114,4
-103,4
-113,1
403,1
377,1
285,5
1224,2
Свободные денежные
средства
0,0
426,9
639,5
621,9
617,6
567,2
489,3
374,9
271,5
158,4
561,6
938,7
1224,2
73
У предприятия упрощенная система налогообложения, которая
платится раз в квартал. В 4 квартале 2020 года и в 1 квартале 2021 года
предприятие работало в убыток, соответственно налог не платило.
Из таблицы видно, что срок окупаемости проекта составит 11 месяцев.
Определим чистый дисконтированный доход (чистая текущая
стоимость):
NPV = PV – I
0
, (10)
где PV - текущая стоимость доходов.,
I – стоимость инвестиционных затрат.
NPV = 4876,4 – 3716,4 = 1160 тыс. руб.
NPV >0, следовательно проект выгоден.
Рентабельность проекта рассчитывается по формуле:
Р = Чистая прибыль (см. таблицу 3.12)/выручку*100 (11)
R = (1160/4876,4) * 100% = 23,8%.
То есть, проект стоит принять к реализации.
В таблице 20 представлен показатели деятельности ООО «Гефест»
до и после реализации проекта.
Таблица 20
Показатели деятельности ООО «Гефест» до и после реализации
проекта
Наименование
показателя
До
реализации
проекта
После
реализации
проекта
Изменение
абсол
относит
Выручка, тыс. руб.
9939
14815,4
4876,4
49,1
Затраты, тыс. руб.
7800
11224,2
3424,2
43,9
Налог УСН, тыс. руб.
321
613,2
292,2
91,1
Прибыль, тыс. руб.
1818,0
2978,0
1160,0
63,8
Рентабельность продаж, %
18,3
20,1
1,8
Как видно из таблицы 20 выручка от продаж увеличится на 4876,4 тыс.
руб. или 49,1%, затраты на 43,9% и составили 3424,2 тыс. руб. Прибыль