44
контроль над разработкой и реализацией договоров по выполнению
заказов;
контроль качества выполненных работ;
выдача заказа после его выполнения;
контроль своевременности расчѐтов заказчиков за выполненные
работы и услуги;
организация связей с деловыми партнерами, формирование системы
сбора необходимой информации и расширение внешних связей в целях
совершенствования деятельности фирмы (работа с постоянными клиентами и
ведение клиентской базы, реклама).
Дизайнер компании разрабатывает макеты продукции, взаимодействуют
с менеджерами по работе с клиентами, проектировщиком, при необходимости
выезжают на объекты для замеров и фотосессий.
Проектировщик работает непосредственно с дизайнерами, отвечает за
технические характеристики проекта, расчѐт затрат.
Кузнецы занимаются изготовлением, ремонтом, гарантийным
обслуживанием кованой продукции, монтажники – еѐ монтажом и доставкой.
Численность ООО «Гефест» определяется согласно штатному расписанию,
которое разрабатывается обществом и утверждается директором.
Штатная численность ООО «Гефест» на 31.12.2019 года оставила 19
человек. В составе ООО «Гефест»:
- административно-управленческий отдел;
- производственный отдел;
- коммерческий отдел;
- отдел маркетинга, дизайна и проектирования;
- отдел продаж.
Штатная численность ООО «Гефест» в 2019 году составила 18 человека.
Что меньше 2018 и 2017 года на 3 человека или 14%. В 2019 году уволились 3
производственных работника. Причинами увольнения были – переезд в другой
город и уход на другую работу. В связи финансовым кризисом, который привѐл
45
к сокращению производства, компания в 2019 году новых работников взамен
уволенных не нанимала, пытаясь сохранить основной коллектив.
Таблица 4
Численность сотрудников за 2017-2019 гг., чел.
Отдел
Должность
2017г.
2018г.
2019г.
Изменение
2017, 2018 к
2019 гг.
чел
%
Административно-
управленческий
Генеральный
директор
1
1
1
0
0
Производственный
отдел
Заместитель
директора
1
1
1
0
0
Мастер цеха
1
1
1
0
0
Кузнец
4
4
3
-1
-25
Монтажник
4
4
3
-1
-25
Коммерческий
отдел
Заместитель
директора по
коммерческим
вопросам
1
1
1
0
0
Бухгалтер
2
2
2
0
0
Отдел маркетинга,
дизайна и
проектирования
Специалист по
рекламе
1
1
1
0
0
Дизайнер
2
2
1
-1
-50
Проектировщик
2
2
2
0
0
Отдел продаж
Менеджер
2
2
2
0
0
ИТОГО:
21
21
18
-3
-14
На предприятии почти во всех отделах работают мужчины. Женщины –
это бухгалтера и специалист по рекламе. Это обусловлено спецификой
производства.
Рисунок 6- Структура численности работников по полу
46
Рисунок 7- Структура численности работников по образованию
Таким образом, 58% работников ООО «Гефест» имеют высшее
образование. Это – руководители, бухгалтера, мастер цеха, менеджеры,
специалист по рекламе, проектировщики. Кузнецы и монтажники имеют средне
– техническое образование, дизайнеры – среднее – специальное. Практически
весь персонал имеет многолетний опыт работы в области дизайна,
проектирования и изготовления изделий художественной ковки. Персонал
периодически повышает квалификацию на курсах и тренингах. Два
специалиста в настоящий момент получают высшее образование.
Для характеристики уровня квалификации персонала необходимо
рассмотреть структуру персонала по квалификационным категориям (рис. 8).
Рисунок 8- Квалификационные категории работников
47
Из анализа по квалификационным категориям видно, что уровень
квалификации персонала очень высокий. 58% - специалисты первой категории,
42% - второй.
Средний возраст работников ООО «Гефест» - 39 лет. В настоящее время
общество рассматривает кандидатуры двух молодых специалистов, чтобы
избежать в будущем старения кадров из-за ухода на пенсию опытных
сотрудников.
Рассмотрим подробнее структуру заработной платы (таблица 5).
Таблица 5
Заработная плата работников ООО «Гефест» за 2017-2019 гг.
Категория
сотрудников
2017г
, тыс.
руб.
2018г
, тыс.
руб.
2019г
, тыс.
руб.
Изменение
2017-
2018 гг
2018-2019
гг
2017 -
2019 гг
абс
отн
абс
отн
абс
отн
Генеральный директор
300
324
300
24
8,0
-24
-7,4
0
0,0
Заместитель
директора
240
264
228
24
10,0
-36
-
13,6
-12
-5,0
Менеджер
264
312
240
48
18,2
-72
-
23,1
-24
-9,1
Зам директора по
коммерческим
вопросам
240
264
228
24
10,0
-36
-
13,6
-12
-5,0
Бухгалтер
312
348
312
36
11,5
-36
-
10,3
0
0,0
Специалист по
рекламе
132
156
120
24
18,2
-36
-
23,1
-12
-9,1
Дизайнер
240
312
120
72
30,0
-192
-
61,5
-120
-
50,0
Проектировщик
288
336
264
48
16,7
-72
-
21,4
-24
-8,3
Мастер цеха
180
204
168
24
13,3
-36
-
17,6
-12
-6,7
Кузнец
720
768
468
48
6,7
-300
-
39,1
-252
-
35,0
Монтажник
576
672
396
96
16,7
-276
-
41,1
-180
-
31,3
ИТОГО
3 492
3 960
2 844
46
8
13,4
-1116
-
28,2
-648
-
18,6
Среднемесячные
затраты
291
330
237
39
13,4
-93
-
28,2
-54
-
18,6
Итого заработная
плата с отчислениями
3 982
4 515
3 243
53
4
13,4
-1272
-
28,2
-739
-
18,6
48
Форма оплаты труда практически всех сотрудников – сдельная
сотрудники имеют фиксированную ставку и процент от выполненных работ.
Только директор и бухгалтера имеют фиксированные ставки и не зависят от
объѐма выполненных работ.
В 2018 году произошло увеличение фонда оплаты труда на 13%, что
составило 468 тысяч рублей. Фонд оплаты труда в 2019 году по сравнению с
2018 годом – сократился на 28% (или 1116 тысяч рублей), по сравнению с 2017
годом – на 18,6% (или 648 тысяч рублей). Это произошло из-за снижения
средней заработной платы, которое было связано со снижением реализации
продукции. В 2019 году уволились 1 кузнец, 1 монтажник и 1 дизайнер. В связи
со сложной финансовой ситуацией, фирма набирать новых сотрудников не
стала. Около 58% составляет заработная плата работников, непосредственно
связанных с производством: менеджеров, дизайнеров, проектировщиков,
мастера цеха, кузнецов и монтажников. В среднем 22% - заработная плата
директоров.
В 2019 году в связи с сокращением производства сократилась и средняя
заработная плата сотрудников, причѐм не только производственных. На этот
год, с целью «подстраховаться» была понижена заработная плата всех
сотрудников фирмы. В первом квартале 2010 года всем сотрудникам фирмы
начислена и выплачена премия за 2019 год, которая скомпенсировала
вынужденное снижение среднего заработка. Средства взяты из
нераспределѐнной прибыли 2018-2019 годов.
2.4 Анализ использования основных средств предприятия
Основные производственные средства (фонды) - материально-
техническая база производства. От их объема зависят производственная
мощность предприятия и в значительной мере уровень технической
вооруженности труда. Накопление основных средств и повышение технической
49
вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий
характер, повышают культурно-технический уровень общества.
Таблица 6
Основные средства ООО «Гефест» на конец 2019 г.
Наименование
Кол-во
Стоимость,
тыс. руб.
Непроизводственные основные средства
Автомобиль, УАЗ
1 шт.
400
Легковой автомобиль «Опель-Астра»
1 шт.
350
Компьютер
8 шт.
250,8
Принтер
2 шт.
48
Всего:
1 048,8
Производственные основные средства
Сварочный аппарат c сетевым кабелем
АRC160
1 шт.
24,1
UNV2 Универсальный станок
1 шт.
199,6
HD-25KW Индукционный нагреватель
2 шт.
145
GP1–16 Горизонтальный гидравлический
пресс
1 шт.
200,2
МА4132 Пневматический молот с весом
падающих частей 50-400 кг.
1 шт.
250
GOR-1 Горн с газовой горелкой
2 шт.
29,8
Ножницы гильотинные механические НГ-
6,3х2,5
1 шт.
390
Ручная установка Prima электростатического
распыления
1 шт.
27,8
Всего:
731,5
Инструмент
Резак «КРАФТМЭН»
3 шт.
13,5
Набор инструментов «Мастер», 12
инструментов для холодной ковки.
2 шт.
25,4
Обжимка гидравлическая под полосу
2 шт.
4,8
Наковальня
3 шт.
39
Кузнечное зубило
4 шт.
1,4
Кузнечные клещи
4 шт.
6,1
Гладилка
2 шт.
0,9
Всего:
52,1
Итого
1832,4
В цехах ООО «Гефест» установлено 1 пневматический молот с весом
падающих частей 50-400 кг, 2 горна с газовой горелкой, 2 индукционных
50
нагревателя, горизонтальный гидравлический пресс, 1 универсальный станок
для холодной ковки металла. Универсальный станок для холодной ковки
металла с полным набором операций – отличное решение для компактного
кузнечного производства, практикующего холодную ковку металла. В цехе
имеется сварочный аппарат, металлорежущее, окрасочное оборудование
отечественного и импортного производства. В таблице 6 приведѐн перечень
оборудования ООО «Гефест» на 31.12.2019 года. В основном всѐ оборудование
и инструмент приобретались в первый год работы фирмы. В 2018 году
приобретен универсальный станок для холодной ковки.
Общая стоимость основных средств компании на 31.12.2019 года
составляет 1832400 рублей. На момент открытия фирмы были приобретены
практически все основные средства. За 5 лет работы фирмы производится
необходимая их замена, ремонт и приобретение дополнительного оборудования
и приборов, списание изношенного оборудования, в результате чего меняется
остаточная стоимость основных средств.
Рассчитаем показатели эффективности использования основных средств.
Фондоотдача - это показатель, характеризующий отношение стоимости
продукции к среднегодовой стоимости производственных фондов и показывает
долю выпускаемой продукции на каждый рубль стоимости основных средств.
Фондоотдача является важнейшим показателем использования основных
средств. Повышение фондоотдачи - одна из основных задач любого
предприятия. Существует множество факторов, которые способствуют росту
фондоотдачи:
Фо = В / С
ср
(6)
где Фо – фондоотдача;
В – годовой выпуск продукции в стоимостном или натуральном
выражении;
С
ср
– среднегодовая стоимость основных средств.
Фо 2017 год = 11335/ 1732,4 = 6,5
Фо 2018 год = 13190 / 1932,4 = 6,8
51
Фо 2019 год = 9939 / 1832,4 = 4,13
Из расчетов видно, что в 2018 году по сравнению с 2017 годом
фондоотдача выросла. Это произошло за счет увеличения выручки от
реализации услуг на 16,4%, в то время как стоимость основных средств
возросла на 10,3%. В 2019 году произошло снижение фондоотдачи за счет
снижения выручки и снижения стоимости основных средств, т.е. снизилась
эффективность использования фондов, были простои оборудования. Выручка
снизилась на 24,6%, а стоимость основных средств – на 5,2%
Факторы роста фондоотдачи:
- повышение производительности оборудования в результате
технического перевооружения;
- снижение стоимости единицы мощности организации;
- улучшение использования времени и мощности;
- ускорение освоения вводимых мощностей;
- повышение коэффициента сменности оборудования;
- замена ручного труда машинным.
Фондоемкость продукции - это величина, обратная фондоотдаче,
характеризующая отношение среднегодовой стоимости производственных
фондов к стоимости производимой продукции. Она показывает долю стоимости
основных фондов, приходящихся на каждый рубль выпускаемой продукции.
Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость - к
снижению.
Фе = Сср / В или Фе = 1/Фотд (7)
где Фо – фондоотдача;
В – годовой выпуск продукции в стоимостном или натуральном
выражении;
С
ср
– среднегодовая стоимость основных средств.
Фе 2017 год = 1/6,5 = 0,15
Фе 2018 год = 1/6,8 = 0,15
Фе 2019 год = 1/4,13 = 0,24
52
Фондовооруженность труда. Эффективность работы предприятия во
многом определяется уровнем фондовооруженности труда, определяемой
стоимостью основных производственных фондов к числу рабочих (работников
производственно-промышленного персонала) предприятия. Эта величина
должна непрерывно увеличиваться, так как от нее зависит техническая
вооруженность, а, следовательно, и производительность труда.
Фв = Сср / Ч (8)
где Фв – фондовооруженность
Сср - среднегодовая стоимость основных средств,
Ч – среднегодовая численность производственных работников.
Фв 2017 год = 1732,4 / 17 = 101,9 тыс. руб. / чел.
Фв 2018 год = 1932,4 / 17 = 113,7 тыс. руб./чел.
Фв 2019 год = 1832,4 / 14 = 130,9 тыс. руб./чел.
Производительность труда. Производительность труда характеризует
эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством
продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда
на единицу произведенной продукции или выполненных работ. Годовая
производительность труда в общем виде определяется по формуле
Пт = В / Ч (9)
где Пт – производительность труда,
В – выручка,
Ч – среднегодовая численность производственных работников.
Пт 2017 год = 11 335 / 17 = 666,76 тыс. руб./чел.
Пт 2018 год = 13 190 / 17 = 775,88 тыс. руб./чел.
Пт 2019 год = 9 939 / 14 = 709,93 тыс. руб./чел
Рассчитанные показатели представим в таблице 7.
53
Таблица 7
Анализ использования основных средств предприятия
Показатель
2017г
2018г
2019г
Изменение
2018-
2017гг
2019-
2018гг
2019-
2017гг
Фондоотдача
6,5
6,8
4,13
0,3
-2,7
-2,4
Фондоемкость
0,15
0,15
0,24
0,0
0,1
0,1
Фондовооруженность
101,9
113,7
130,9
11,8
17,2
29,0
Производительность
труда
666,8
775,9
709,9
109,1
-66,0
43,1
Из расчетов видно, что в 2018 году по сравнению с 2017 годом
фондоѐмкость не изменилась. В 2019 году произошло увеличение
фондоѐмкости на 0,09 по сравнению с 2018 годом. Это говорит о снижении
эффективности использования основных средств.
Показатель фондовооруженности растѐт. В 2018 году он увеличился на
10,3%, что связано с увеличением стоимости основных средств. В 2019 году, по
сравнению с 2018 годом, показатель увеличился на 13,1%. Это не говорит в
данном случае о более эффективном использовании основных фондов.
В общем, видно, что производительность труда растѐт. В 2018 году по
сравнению с 2017 годом производительность труда увеличилась на 16,37%.
Наблюдается еѐ снижение в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 8,5% из-за
снижения общего объѐма реализации. Однако по сравнению с 2017 годом
производительность труда в 2019 году увеличилась на 6,5%.