66
связи с этим расходы по данной статье планировались ниже уровня 2015 г.
2.4. Оценка эффективности деятельности, приносящей доход
Бюджетные учреждения, финансируемые за счет бюджетов разного
уровня, имеют возможность получить определенные средства из внебюджетных
источников, то есть осуществлять приносящую доход деятельность.
Большинство бюджетных учреждений имеет право осуществлять
предпринимательскую деятельность, если это не запрещено законом.
К доходам от приносящей доход деятельности МБДОУ №13 «Незабудка»
относятся:
родительская плата;
добровольные взносы и передаваемые материальные ценности от
государственных и иных предприятий и организаций в порядке дарения на
безвозмездной и безвозвратной основе, а также от отдельных граждан (в том
числе и зарубежных);
пожертвования;
имущество, переходящее Учреждению по завещанию в порядке
наследования и т.п.
Средства, полученные от оказания платных образовательных услуг,
расходуются в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности
на:
оплату труда работников Учреждения, занятых в процессе оказания
платных образовательных услуг;
начисления на оплату труда работников Учреждения, занятых в
процессе оказания платных образовательных услуг;
оплату установленных законодательством РФ налогов, сборов и иных
обязательных платежей;
67
приобретение нефинансовых активов, оказание услуг, выполнение
работ, необходимых для осуществления платных образовательных услуг;
покрытие снижения стоимости платных образовательных услуг для
отдельных категорий воспитанников, предоставленной в соответствии с
локальным нормативным актом Учреждения.
Безвозмездные поступления оформляются в соответствии с
законодательством РФ. Если цели расходования безвозмездных поступлений
определены в соответствующем договоре (соглашении), расходование данных
средств осуществляется в порядке и на цели, указанные в договоре (соглашении).
Для принятия решения о расходовании безвозмездных поступлений
(включая анонимных), целевое назначение которых не определено, МБДОУ №13
«Незабудка» распорядительным актом создает совет по использованию
безвозмездных поступлений. Решение о расходовании таких безвозмездных
поступлений, включая размер денежных средств, подлежащих расходованию,
принимается простым большинством голосов. При равенстве голосов
направления расходования средств определяет заведующий Учреждения, исходя
из предложений, выдвинутых советом по использованию безвозмездных
поступлений.
Расходование безвозмездных поступлений, целевое назначение которых не
определено, может осуществляться как разово, так и в соответствии с планом
расходования на определенный период. При этом расходование таких
безвозмездных поступлений возможно, как по одному, так и по нескольким
направлениям расходования средств.
Отчет о поступлении и расходовании средств, полученных от приносящей
доход деятельности, и средств, полученных из иных источников формирования
имущества, осуществляется заместителем заведующего по административно-
хозяйственной работе.
На основании отчета об исполнении учреждением его финансово-
хозяйственной деятельности от приносящей доход деятельности, что
68
предоставлен в приложении 7 составим анализ доходов и расходов учреждения
по данному виду субсидий (таблица. 15).
Таблица 15
Анализ доходов и расходов средств от приносящей доход
деятельности
Показатели
2015 г.
2016 г.
Изменение
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес, %
абс-е
отн.-е,
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=4/2
Доходы
Родительская плата
9314,3
96,4
9664,3
89,60
350,0
103,76
Добровольные пожертвования
336,2
3,5
1050,6
9,74
714,4
312,49
Дополнительное
финансирование (изменение
остатков)
12,8
0,1
71,0
0,66
58,2
554,69
Итого:
9663,3
100
10785,9
100
1122,6
111,62
Расходы
Заработная плата
-
-
115,2
1,1
115,2
-
Начисление на выплаты по
оплате труда
-
-
31,4
0,3
31,4
-
Транспортные услуги
29,5
0,3
-
0,0
-29,5
-
Услуги связи
45,9
0,5
85,5
0,8
39,6
186,27
Работы, услуги по содержанию
имущества
622,2
6,4
1 170,6
10,9
548,4
188,14
Приобретение основных
средств
364,7
3,8
125,1
1,2
-239,6
34,30
Приобретение материальных
запасов
7 859,3
81,3
8 588,5
79,6
729,2
109,28
Прочие работы, услуги
741,7
7,7
669,6
6,2
-72,1
90,28
Итого:
9 663,3
100
10 785,9
100
1 122,6
111,62
Согласно постановления администрации муниципального образования
«Северодвинск» № 166-па от 02.04.2015 г. «О родительской плате за присмотр и
уход за детьми в муниципальных образовательных организациях, реализующих
образовательную программу дошкольного образования», ст. 65 № 273-ФЗ от
29.12.2012 г. «Об образовании в Российской федерации» и ч. 5 ст. 20
Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации» установлена
плата, взымаемая с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за
69
ребенком (далее – родительская плата) в муниципальных образовательных
организациях муниципального образования «Северодвинск», реализующих
образовательные программы дошкольного образования, следующим образом:
в группах, функционирующих в режиме кратковременного пребывания
детей (от 3 до 5 часов в день), – в размере 47 рублей в день;
в группах, функционирующих в режиме сокращенного дня (8-10,5-
часового пребывания), – в размере 118 рублей в день;
в группах, функционирующих в режиме полного дня (12-часового
пребывания), – в размере 139 рублей в день;
в группах, функционирующих в режиме продленного дня (13-14-
часового пребывания) и круглосуточного пребывания, – в размере 143 рублей в
день.
За присмотр и уход за детьми-инвалидами, детьми-сиротами и детьми,
оставшимися без попечения родителей, а также за детьми с туберкулезной
интоксикацией, обучающимися в муниципальных образовательных
организациях, реализующих образовательные программы дошкольного
образования, родительская плата не взимается.
Так за 2016 по данным таблицы родительская плата составила 9 664,3 тыс.
руб., что на 350,0 тыс. руб. (3,76%) выше 2015 г. (9 314,3 тыс. руб.). Рост суммы
родительской платы произошел в связи с увеличением количества в 2016 г.
воспитанников, а также в связи с ростом самой родительской платы.
Добровольные пожертвования в 2016 г. – 1050,6 тыс. руб. значительно
выше (714,4 тыс. руб.), почти в три раза выше 2015 г. - 336,2 тыс. руб.
Средства от оказания дополнительных услуг в бюджетных учреждениях
переходят на следующий год, и они могут после дополнительного
финансирования, распоряжается средствами в целевом направлении. Согласно
хозяйственной деятельности за 2015 и 2016 гг. расходы превышали доходную
часть текущего года, в связи с чем проведено дополнительное финансирование
собственных средств, которые оставались на счетах бюджетного учреждения на
конец года.
70
В 2015 г. к доходной част от приносящей доход деятельности было
дополнительно профинансировано 12,8 тыс. руб., в 2016 г. – 75,0 тыс. руб.
Структура доходов за 2015-2016гг. предоставлена на рисунке 12
Рисунок 12- Структура доходной части от приносящей доход
деятельности
На следующем этапе работы проанализируем расходы учреждения.
Расходы на оплату труда в 2015 г. не проводились. В 2016 г. они составили
115,2 тыс. руб. на заработную плату и 31,4 тыс. руб. на социальные выплаты.
Услуги связи в 2016 г. составляют 85,5 тыс. руб., что на 39,6 тыс. руб. (86,27%)
выше прошлого года (45,9 тыс. руб.). Работы и услуги по содержанию имущества
за 2016 г. понесли расходы в сумме 1170,6 тыс. руб. это на 548,4 тыс. руб.
(88,14%) выше 2015 г. (622,2 тыс. руб.).
На основные средства расход снизился в размере 239,6 тыс. руб. (34,3%) и
в 2016 г. составил 125,1 тыс. руб. в 2015 г. его значение было 364,7 тыс. руб.
Приобретение материальных запасов имеет самый большой рост, а именно
729,2 тыс. руб. (9,28 %) и составляет в 2016 г. 8588,5 тыс. руб. в 2015 г. они
составляли 7859,3 тыс. руб. Прочие работы, услуги сократились на 72,1 тыс. руб.
(9,72%) и в 2015 г., 2016 г. составляли 741,7 тыс. руб. и 669,6 тыс. руб
соответственно (рисунок 13).
0
2000
4000
6000
8000
10000
Родительская плата Добрвольные
пожетвтвования
Дополнительное
финансирование
(изменение
остатков)
9314,3
336,2
12,8
9664,3
1050,6
71
2015 г. 2016 г.
71
Рисунок 13- структура расходов от приносящей доход деятельности
по МБДОУ №13 «Незабудка» за 2015 г.-2016 г.
По всей структуре расходов можно сделать вывод, что учреждение
использует средства в целевом направлении на содержание имущества,
необходимого для обеспечения образовательного процесса. Большая часть
средств направлена на организацию питания, на приобретение моющих,
дезинфицирующих средств, на ремонт технологического и медицинского
оборудования, на заправку огнетушителей, на приобретение лакокрасочных
материалов, стекла, ламп, постельного белья, канцтоваров, посуды для
обеспечения функционирования дошкольного учреждения в соответствии с
предъявляемыми санитарно-гигиеническими требованиями, требованиями
противопожарной безопасности, охрана труда.
Заработная плата
начисление на выплаты по оплате труда
Транспортные услуги
Услуги связи
Работы, услуги по содержанию имущества
Приобритение основных средств
Приобритение материальных запасов
Прочие работы, услуги
29,5
45,9
622,2
364,7
7 859,3
741,7
115,2
31,4
85,5
1 170,6
125,1
8 588,5
669,6
2016 г. 2015 г.
72
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВО-
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Совершенствование предпринимательской деятельности
образовательного учреждения
Действующими нормами определено, что бюджетное учреждение может
вести приносящую доход деятельность в соответствии со своими
учредительными документами.
Доходы, зачисленные на лицевой счет учреждения, расходуются в
соответствии с утвержденным Планом финансово-хозяйственной деятельности
Учреждения от приносящей доход деятельности в пределах фактически
поступивших средств. Не используемые в текущем году финансовые средства
не могут быть изъяты у МБДОУ.
МБДОУ №13 «Незабудка» помимо основной деятельности вправе также
осуществлять предусмотренные уставом и не запрещенные законодательством
дополнительные виды услуг.
На сегодняшний день МБДОУ №13 «Незабудка» ведет свою деятельность
только согласно государственного (муниципального) задания на оказание услуг
(выполнение работ) и его исполнении, что является оказание услуг по
образовательным программам дошкольного образования, направленная на
формирование общей культуры, развитие физических, интеллектуальных,
нравственных, эстетических и личностных качеств, формирование предпосылок
учебной деятельности, сохранение и укрепление здоровья детей дошкольного
возраста, а также присмотр и уход за детьми. Дополнительной внебюджетной
деятельностью МБДОУ №13 «Незабудка» не занимается.
В качестве дополнительных внебюджетных услуг для бюджетного
учреждения можно предложить внедрить центр развития детей дошкольного
возраста.
К основным направлениям услуг данного центра можно отнести:
73
комплексную подготовку к школе – которая включает в себя обучение
чтению, грамоте, знакомство с окружающим миром, формирование и развитие
математических представлений, освоение навыков письма и психологическую
готовность к обучению ребенка в школе;
изучение английского языка детей раннего возраста;
услуги по танцевальному, музыкальному и актерскому мастерству;
услуги логопеда;
открытие студии спорта;
проведение с детьми развлекающие и интеллектуальные встречи;
предоставление комнаты для проведения детских праздников;
другие услуги, которые способствуют совершенствованию основных
психических функций (внимание, память, мышление, речь), физической
активности и самостоятельности ребенка.
Схема предоставляемых услуг по развитию ребенка предоставлена на
рисунке 14.
Рисунок 14 - Внедрение услуг центра развития ребенка
дошкольного возраста по МБДОУ №13 «Незабудка»
Услуги центра
развития ребенка
дошкольного
возраста
Развивающие
интеллектуальные
студии
Английский язык
Творческие студии
Подготовка к школе
Танцевальные студии
Музыкальные
студии
Праздники
Услуги логопеда
Раннее развитие
малышей
Спортивные студии
74
Внедрение дополнительной услуги имеет ряд преимуществ для МБДОУ
№13 «Незабудка».
Требования в школах к будущим первоклассникам достаточно высокие, а
занятия, которые проводятся в детском саде, не всегда дают ожидаемый
результат, поскольку при количестве детей 20 человек и времени занятия в 20
минут уделить внимание всем детям очень сложно.
В центре детского развития занятия будут проходить в группах из пяти-
шести детей либо индивидуально. А в условиях большого количества детей в
группах садика хорошо подготовить ребенка к школе просто невозможно.
Следует отметить, что наиболее популярны сегодня услуги по раннему
развитию для детей от одного до трех лет и подготовке к школе детей пяти-шести
лет.
Самый распространенный формат таких центров развития - это небольшой
центр на две-три комнаты, предлагающий два-три основных вида занятий:
подготовка к школе, раннее развитие, английский язык.
Помещения для центров раннего развития ребенка используются самые
разные - квартиры, детские сады, нежилой фонд, торговые центры, загородные
дома. Главные требования к таким помещениям: они должны входить в нежилой
фонд, иметь большую светлую комнату с окнами, отдельное место для
раздевалки, а также мебель, соответствующую возрасту детей.
Среди обязательного оборудования для детского центра является детская
мебель, специальное оборудование комнаты для переодевания и проведения
занятий, методические пособия и дидактические материалы.
Для МБДОУ №13 «Незабудка» затраты на использования помещения и
необходимого оборудования будут отсутствовать, так как помещение детского
сада оборудовано всем необходимым: низкими перилами на лестницах,
маленькими раковинами, раздевалками для детей и большими светлыми
комнатами.
Количество сотрудников центра зависит от его масштабов и количества
предлагаемых услуг. Обычно коллектив небольшого центра предполагает
75
следующие должности: руководитель, администратор, методист и
преподаватели, профильные специалисты.
Это основные должности, которые необходимы для полноценной работы
центра. Могут быть также бухгалтер и менеджер по работе с клиентами, но все
зависит от масштабов.
В МБДОУ №13 «Незабудка» ответственность за работу центра можно
вменить заместителю заведующего по АХР за дополнительную плату. Или
создать дополнительное структурное подразделение, которое непосредственно
будет отвечать за работу Центра.
Роль администратора заключается в приеме телефонных звонков, работе с
клиентами, а также работе, связанной с обеспечением жизнедеятельности офиса.
Методист центра разрабатывает учебные программы, контролирует работу
преподавательского состава. Преподаватели же непосредственно проводят
обучающие и развивающие занятия, а профильные специалисты (логопед,
психолог) - консультации.
Квалификация обучающего персонала должна быть обязательно
подтверждена соответствующим дипломом. Обязательные требования центра,
это высшее педагогическое либо психологическое образование, опыт работы с
детьми не менее двух лет, знание современных методик раннего развития,
активный подход к работе.
Поиск персонала можно осуществить с помощью рекрутинговых сайтов,
на которых размещены вакансии воспитателей для дошкольников,
преподавателей английского и немецкого языков, хореографии, рисования и
лепки.
Для начала можно выбирать несколько направлений работы центра,
например, английский, раннее развитие, подготовка к школе. В дальнейшем
постепенно внедрять и другие услуги в зависимости от спроса. Занятия могут
быть разной направленности - интеллектуальное и физическое развитие ребенка,
иностранные языки, музыкальное и эстетическое развитие, творчество, театр.
В центре должен присутствовать методический отдел, который занимается