Рис.3 Динамика структуры внеоборотных средств за
2017-2018 гг.
2018 год
2017 год
0,00% 2,00% 4,00% 6,00% 8,00%
■ Прочие внеоборотные
активы
■ Финансовые вложения
■ Основные средства
■ Нематериальные активы
Максимальную долю в формировании внеоборотных активов занимают
доходные вложения и материальные ценности (91%), минимальная доля у
прочих внеоборотных активов(0,02%).
Можно отметить, что к 2018 году наблюдается снижение доли
основных средств (ОС) с 0,2% до 0,1% и увеличение доли финансовых
вложений с 5,71% до 6,87%. Снижение доли ОС может свидетельствовать о
снижении вложений предприятия в производство и развитие долгосрочного
потенциала. К основным средствам относят: здания, сооружения,
оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь.
Для определения динамики доли расходов и доходов в формировании
выручки составим вертикальный отчет о финансовых результатах (таб.9)
Таблица 9. Вертикальный отчет о финансовых результатах
Муниципальнго бюджетного учреждении «Центр культуры,
спорта и молодёжной политики» городского поселения
Нефтегорск муниципального района Нефтегорский Самарской
области на 2017 - 2018 год.
61
Наим енование показателя Код На кон ец 2017 года На ко нец 2018 года Вертикальн ы й анализ
2017 2018
Вы ручка 208 1823145 2822128 100% 100%
Д охо ды от п олуч енны х субсидий 180 1000000 1000000 54,90% 35,40%
С ебестои м ость п род аж 100 330275 492870 18,10% 17,50%
Валовая п ри бы ль(уб ы ток) 118 304143 432561 16,70% 15,30%
К о м м ерч ески е расходы 210 330152 3081430 18,10% 10,91%
Д охо ды от п олуч енны х субсидий 101 1000000 1000000 54,90% 35,40%
У пр авл енческие расходы 201 843647 644057 46,30% 22,80%
Д охо ды от п олуч енны х субсидий 170 1000000 1000000 54,90% 35,40%
Пр ибы ль от продаж 120 513765 643876 28,20% 22,80%
Д охо ды от участия в других органи заци ях 108 28465 65288 1,70% 2,30%
П роценты к получению 116 11243 23461 0,60% 0,80%
П роценты к уплате 204 23908 42036 1,30% 1,40%
Прочие д ох од ы 203 19099 9064 1,05% 0,30%
Прочие расходы 202 18018 8004 0,10% 0,30%
Пр ибы ль до н алого облож ени я 110 2588559 560 667 0,10% 0,30%
Текущ ий налог на прибы ль 214 28888 14227 4% 2%
П рочее 215 12876 7654 0,70% 30,00%
Чистая пр иб ы л ь(убы ток) 113 330448 120316 1,80% 4,20%
Как видно из таблицы, себестоимость произведенной продукции
(затраты) ниже, чем выручка, также, положительная выручка сохраняется за
счет доходов в виде субсидий.С 2017 до 2018 года было уменьшение доли
валовой прибыли с 16,7% до 15,3%, снижение прибыли от продаж с 28,2%
до 22,8%, увеличение прибыли до налогообложения с 0,1% до 0,3% . В свою
очередь, доля чистой прибыли в выручке возросла с 1,8% до 4,2% — это
может свидетельствовать о росте финансовой устойчивости и финансовой
мобильности, т.к. способность предприятия совершать реинвестирования
чистой прибыли в создание новых основных средств, нематериальных
активов повысилась. Чистая прибыль является одним из итоговым фактором
оценки эффективности функционирования предприятия и увеличение чистой
прибыли приводит к обретению инвестиционной привлекательности в
долгосрочной перспективе.
2.3. Оценка системы финансирования учреждения и эффективности
деятельности
62
Таблица 10.
бухгалтерского учета
Сведения об особенностях ведения
Наименование
объекта учета
Код счета
бухгалтерского
учета
Характеристика
метода оценки
и момент
отражения
операции в учете
Правовое
обоснование
1 2
3
4
Основные
средства
2 10100 310 Срок
максимальный
Учетная политика
Амортизация
2 10400 271
Линейный метод
Учетная политика
Материальные
запасы
2 10500 272
Списание по
фактической
стоимости
Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
Основные
средства
4 10100 310 Срок
максимальный
Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
Амортизация
4 10400 271
Линейный метод Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
Материальные
запасы
4 10500 272
Списание по
фактической
стоимости
Учетная политика
утверждена
приказом МБУ
"Центр культуры
и спорта" от
14.12.2016г. №37
63
Продолжение таблицы 10
Резерв
4 40160 210
Начисляется в
Учетная политика
предстоящих
конце года и утверждена
отпусков пересматривается приказом МБУ
по мере
"Центр культуры
возникновения у
и спорта" от
сотрудников права
14.12.2016г. №37
на дни отпуска
Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за
счет:
-субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием
учреждением в соответствии с муниципальным заданием,
- субсидии на осуществление иных целей, не связанных с выполнением
муниципальных заданий (целевых субсидий),
- доходы от оказания Учреждением услуг, относящиеся к основным
видам деятельности, предоставление которых осуществляется на платной
основе, а также от осуществления иной приносящей доход деятельности,
-добровольных взносов, грантов и спонсорских средств,
-иных не запрещающих законодательством источников.
Субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания на
оказание муниципальных услуг, выполнение работ получены и
израсходованы в сумме 2491853,01 рублей, что составляет 98,97% от плана.
Неисполнение плана связано с недофинансированием стимулирующих
субсидий в сумме 25900,00 руб.
Субсидии на иные цели израсходованы в сумме 1000000,00 рублей, что
составляет 100% от плана.
Собственные доходы израсходованы в сумме 330152,19 рублей, что
составляет 100% от плана.
План финансово-хозяйственной деятельности ежегодно утверждается
Администрацией городского поселения Нефтегорск муниципального района
64
Нефтегорский Самарской области, при необходимости в течении года
вносятся изменения
Форма 0503721 «Отчет о финансовых результатах деятельности
учреждения» Показатель строки 104 «Иные прочие доходы»- полученное в
оперативное управление на основании Постановлений Городского поселения
Нефтегорск имущество на сумму 10132 руб. 00 коп., в т.ч. балансовая
стоимость -10132 руб. 00 коп., в т.ч. 22,00 руб. - оборудование и инвентарь
стоимостью 1 руб. за единицу с дальнейшей передачей на забаланс. Сумма
амортизации -10110 руб. 00 коп.
Показатель строки 303 "Резервы предстоящих расходов" это разница
оборотов по сч.401.60 за 2017г.
Форма 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов
учреждения муниципальное задание.
На 01.01.2018 года на балансе учреждения числятся ОС на сумму
2867872 руб. 99коп., амортизация на 01.01.2018г. составляет 2452489 руб.55
коп.
В мае 2017 года было осуществлено перемещение ранее полученного в
оперативное управление в 2016г. на основании Постановлений Городского
поселения Нефтегорск в сумме 1999004 руб.16 коп. с ИДИ на ОЦДИ. -
балансовая стоимость1999004 руб.16 коп, амортизация на 01.01.2018г.по
ОЦДИ составила 1690626 руб.12коп.
Начислена амортизация за 2017г.-622082,48 руб., в том числе:
на нежилое помещение -25500,00 руб., на сооружения -3477,36 руб., на
машины и оборудование - 583582,52 руб., на произв. и хоз.инвентарь -
9522,60 руб.
Увеличение в 2017году составило 66457,00руб., из них приобретены
ОС за счет субсидий на муниципальное задание в сумме 56415,00 руб.,
передано в оперативное управление ИДИ в сумме 10132,00 , с начисленной
амортизацией - 10110,00 руб. Выбыло на сумму 5132,00 руб. с дальнейшей
передачей на забаланс по 1 руб. за единицу.
65
Остаточная стоимость имущества, находящегося на балансе
учреждения на 01.01.2018г. составила -415383,44
Списано на забалансовый счет имущества стоимость до 3000 рублей на
сумму 25руб.00коп. по 1 руб. за единицу.
Остаток на забалансовом счете на 01.01.2018 года -13974886 руб.64коп.
Поступило всего- 5693 руб.60 коп. : из них в 2017 году перенесены на
забаланс основные средства стоимостью до 3 000,00 на сумму 25 руб. 00 коп.
Списано с забалансового счета БСО в сумме 230 руб. 00 коп. Списано с
заб.сч. 07
Остаток на 01.01.2018 г. по забалансовым счетам - 13974681 руб.64коп.
Перенесено ИДИ на сумму -25,00 руб. по 1 руб. за единицу ОС на зб 21
счет.
Остаток на забалансовых счетах на 01.01.2018г:
Зб 01 счет переданный в оперативном управление Городской детский
парк (земля) стоимостью -13943642,64 руб.
Зб 07 счет поступили и выбыли новогодние подарки в сумме 5668,60
руб.
Зб 21 счет ОС ст-тью до 3000руб - 27414,00 руб.+25,00=27439,00
Зб 26 счет имущество, переданное в безвозмездное пользование -
3600,00
Форма 0503762 Сведения о результатах учреждения по исполнению
государственного (муниципального) задания есть расхождения
Организация мероприятий (конкурсы) запланировано 2 мероприятия, а
проведено 4 мероприятия. 2 мероприятия не требовали финансирования.
Организация и проведение официальных спортивных мероприятий
запланировано 1 мероприятие, а проведено 2 мероприятия. 1 мероприятие не
требовали финансирования.
Форма 0503769 "Сведения по дебиторской и кредиторской
задолженности" (формы прилагаются Дебиторская задолженность по
субсидиям на выполнение муниципального задания по состоянию на
66
01.01.2018 года не имеется. Кредиторская задолженность по субсидиям на
выполнение муниципального задания по состоянию на 01.01.2018 года не
имеется.)
Внебюджетная деятельность.
Остаток денежных средств составляет 0,00 руб
Форма 0503773 сведения об измени остатков прилагается.
Поступило всего в 2017 году БСО на сумму 15390,00, списаны на
сумму 8551,30 руб. Остаток на забалансовом счете БСО на 01.01.- 11226,60
руб. Остаток на забалансовом счете на 01.01 2018 год -96447,90 руб.
Форма 0503773 сведения об измени остатков прилагается.
Форма 0503775 не имеет числовых значений.
Форма 0503779 "Сведения об остатках денежных средств учреждения"
Остаток денежных средств составляет 0,00 руб.
67
Глава 3. Направления совершенствования деятельности
предприятия.
3.1. Разработка мероприятий по повышению эффективности
деятельности.
Проблемы финансирования бюджетных организаций и пути их
решения
Современное состояние бюджетного финансирования образования
принято характеризовать в терминах исключительно недостатка выделяемых
средств для нормального функционирования учебных заведений.
Приоритеты при финансировании конкретных статей расходов определяются
следующим образом:
• оплата труда;
• оплата коммунальных услуг;
• остальные виды расходов.
Доходы от предпринимательской деятельности реинвестируются в
данное учреждение и направляются на непосредственные нужды
обеспечения, развития и совершенствования процесса, на заработную плату.
Деятельность осуществляется на основании Устава муниципального
бюджетного учреждения «Центр культуры, спорта и молодежной политики»
городского поселения Нефтегорск муниципального района Нефтегорский
Самарской области, Положения о предоставлении дополнительных платных
услуг населению муниципального бюджетного учреждения «Центр
культуры, спорта и молодежной политики» городского поселения
Нефтегорск муниципального района Нефтегорский Самарской области.
68
Таблица 11. Расходование субсидии в рамках реализации
муниципального задания
Наименование статей
2017год
Сумма, руб
ФАКТ
Код 377 0801 8100067300 111 Фонд
оплаты труда
422 100,32 422 100,32
Код 211 Заработная плата 422 100,32 422 100,32
Код 377 0801 8100067300 112 Иные
выплаты персоналу
5 085,00 5 085,00
Код 212 Прочие выплаты 5 085,00 5 085,00
Код 377 0801 8100067300 119 Взносы по
обязательному социальному страхованию
на выплаты по оплате труда работников и
иные выплаты работникам учреждения
127 474,29 127 474,29
Код 213 Начисления на оплату труда
30,2%
127 474,29 127 474,29
Код 377 0801 8100067300 244 Прочая
закупка товаров, работ и услуг для
обеспечения государственных
(муниципальных ) нужд
1 606 384,81 1 606 384,81
Код 223 Коммунальные услуги
50 776,04 50 776,04
электроэнергия 20 018,02 20 018,02
водоснабжение ГВС 16 395,59 16 395,59
водоснабжение ХВС 4 473,93 4 473,93
водоотведение (туалет) 1 361,85 1 361,85
водоснабжение ХВС полив,
фонтан
8 526,65 8 526,65
69
Продолжение таблицы 11
Код 225 Услуги на содержание имущества
545 876,67 545 876,67
ТО орг. Техники
7 500,00 7 500,00
Услуги по дезинсекции парка
19 218,53 19 218,53
Сборка, вывоз и захоронение
отходов 40 548,97 40 548,97
проведение испытательных работ
эл/оборудования
65 387,00 65 387,00
Ремонт ограждения спортивной площадки
29 728,45 29 728,45
Текущий ремонт фонтана 383 493,72 383 493,72
Код 226 Прочие работы, услуги 641 084,40 641 084,40
Оплата за обучение по охране
труда 4 600,00 4 600,00
Услуги нотариуса 1 400,00 1 400,00
Услуги по техническому
электрообслуживанию 41 403,30 41 403,30
Услуги по охране территории
парка 540 000,00 540 000,00
Аттестация рабочих мест
2 700,00 2 700,00
Профессиональное испытание
электрооборудования
33 000,00 33 000,00
услуги по озеленению территории
городского парка
10 481,10 10 481,10
Услуги искизного ландшафта 7 500,00 7 500,00
70