21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
2.1. Общие сведения о деятельности ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
ОАО «Нефтяная акционерная компания «АКИ-ОТЫР» представляет из
себя предприятие, осуществляющее добычу и подготовку нефти на
территории Ханты-Мансийского автономного округа-Югры. В разработке
компании находятся множество месторождений Шапшинской группы,
обеспеченность предприятия извлекаемыми запасами нефти превышает 100
млн. тонн.
В ноябре 2014 года ОАО «НАК «АКИ-ОТЫР» приобрело полный
пакет акций ЗАО «Ханты-Мансийская нефтяная компания», в результате
дочернее общество ОАО НК «РуссНефть» получило доступ к разработке
Водораздельного лицензионного участка с извлекаемыми запасами
углеводородного сырья, оцениваемыми в 61,5 млн. тонн.
В 2016 году увеличение объема добычи было обусловлено реализацией
программ эксплуатационного бурения, в частности были введены в
разработку новые скважины. Дополнительная добыча по новым скважинам
составила порядка 200 тыс. тонн нефти.Вопросами финансов в
рассматриваемой организации занимается финансовая служба.
Начальник финансовой службы ОАО «НАК «АКИ-ОТЫР» обязан:
1) организовывать и правильно вести бухгалтерский учет в строгом
соответствии с действующим законодательством, управлять финансово-
экономической службой компании, обеспечивать планирование денежных
средств для нужд организации;
2) постоянно повышать уровень профессиональной подготовки,
знать и применять в практической работе финансовое и экономическое
22
законодательство, обладать прочными знаниями в области организации и
управлении хозяйства;
3) совместно с руководством компании участвовать в разработке и
составлении плана финансово-хозяйственной деятельности, анализировать
полученные предложения о финансовом обеспечении мер, предусмотренных
в этих планах;
4) проводить предварительные проверки правильного и
своевременного составления финансово-бухгалтерской отчетности и
законности проведенных операций;
5) совместно с начальниками служб проводить анализ финансово-
хозяйственной деятельности ОАО «НАК «АКИ-ОТЫР» и в соответствии с
накопленными данными составлять отчет руководству ОАО «НАК «АКИ-
ОТЫР», в котором отражаются предложения по рациональному
использованию и использованию по назначению денежных средств и
имущества на основании утвержденных смет с учетом внесенных изменений,
мер по хранению, целостности денежных средств и имущества;
6) рассчитывать и оплачивать в установленные сроки заработную
плату работникам части и другие типы платежей;
7) составлять смету расходов денежных средств, сметы доходов и
расходов специальных средств с соответствующими расчетами;
8) обеспечить хранение бухгалтерских документов, журналов учета,
и других документов в установленные сроки, а также их списание и передачу
в архив;
9) лично осуществлять управление и контроль деятельности
подчиненного персонала, организуя его специальную самостоятельную
подготовку.
Также в финансовый отдел входят старший специалист по финансам,
бухгалтер материального стола, кассир и специалист по закупкам.
23
2.2. Анализ системы управления финансово-хозяйственной
деятельностью ОАО «НАК «АКИ-ОТЫР»
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» за последние три года (2014-2016 годы) приведены
в таблице 2. Источником информации для анализа служит бухгалтерская
(финансовая) отчетность данного предприятия.
Таблица 2 – Основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» в 2014-2016 гг., тыс. руб.
Показатели
2014
год
2015
год
2016
год
2015г./
2014 г.
2016 г./
2014 г.
2016 г./
2015 г.
Абс.
откл.
Темп
при
роста,
%
Абс.
откл.
Темп
при
роста,
%
Абс.
откл.
Темп
при
роста,
%
Выручка от
продаж
322213
316251
281951
-5962
-1,85
- 40262
-12,50
-34300
-10,85
Чистая прибыль
50780
44379
38547
-6401
-12,61
-12233
-24,09
-5832
-13,14
Рентабельность
услуг, %
18,36
18,38
18,08
0,02
0,11
-0,28
-1,53
-0,30
-1,63
Численность
работающих,
чел.
58
59
60
1
1,72
2
3,45
1
1,69
Годовая
производит.
труда, тыс. руб.
/чел.
5555
5360
4699
-195
-3,51
-856
-15,41
-661
-12,33
Среднегодовая
стоимость
активов
52786
71719
79553
18933
35,87
26767
50,71
7834
10,92
Капиталовоору
женность,
тыс. руб. /чел.
910
1216
1326
306
33,63
416
45,71
110
9,05
Среднегодовая
стоимость
основных
средств
42347
51381
54757
9034
21,33
12410
29,31
3376
6,57
Фондовооружен
ность, тыс. руб.
/чел.
730
871
913
141
19,32
183
25,07
42
4,82
24
Как видно из таблицы 2, выручка ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
от продажи услуг имеет тенденцию к снижению. В 2016 г. она составила
281 951 тыс. руб. По сравнению с 2014 г. снижение выручки составило
40 262 тыс. руб. (12,50 %), по сравнению с 2015 г. – 34 300 тыс. руб.
(10,85%). Сокращение выручки от продаж связано с ростом конкуренции на
рынке
и оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует о снижении деловой
активности организации.
Чистая прибыль ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» также снижается.
В 2014 г. она составила 50 780 тыс. руб., к 2016 г. сократилась
на 12 233 тыс. руб. (на 24,09 %) и составила 385 47 тыс. руб.
Рентабельность продаж в ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» достаточно высока,
к концу анализируемого периода она составила 18,08 %. Отрицательно
оценивается снижение анализируемого показателя по сравнению с 2015 г.
на 0,30 процентных пункта.
Численность персонала ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» в 2016 г. составила
60 чел. По сравнению с 2014 г. она увеличилась на 2 чел., а по сравнению с
2015г. – на 1 чел). Производительность труда работников организации в
анализируемом периоде снижается. В 2016 г. среднегодовая выручка в
расчете на одного сотрудника составила 4 699 тыс. рублей.
Среднегодовая стоимость имущества ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
ежегодно увеличивается. В 2014 г. она составила 52 786 тыс. руб., в 2015 г.
увеличилась на 18993 тыс. руб. (на 35,87 %) и составила 71 719 тыс. руб.
В 2016 г. наблюдается дальнейшее увеличение показателя до 79 553 тыс. руб.
Это больше значения 2015 г. на 7834 тыс. руб., или на 10,92 %.
Рост показателя оценивается положительно, поскольку свидетельствует
об укреплении материально - технической базы организации.
25
Капиталовооруженность персонала также ежегодно увеличивается.
В 2016 г. она составила 1 326 тыс. руб. Это на 45,71 % больше показателя
2014 года и на 9,05 % выше значения 2015 года.
Среднегодовая стоимость основных средств ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
в 2016 г. составила 54 757 тыс. руб. Это максимальное значение показателя за
анализируемый период. По сравнению с 2014 г. прирост составил 12 410 тыс.
руб. (29,31%), по сравнению с 2015 г. – 3376 тыс. руб. (6,57%). Увеличение
остаточной стоимости основных средств связано с их обновлением.
Фондовооруженность персонала ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» достаточно
высока. Она увеличилась с 730 тыс. руб. в 2014 г. до 913 тыс. руб.
в 2016 г. (на 183 тыс. руб., или на 25,07 %).
Анализ финансовой устойчивости предприятия начнем с оценки статей
его бухгалтерского баланса. Проведем анализ структуры и динамики активов
ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» в 2014 – 2016 гг. (таблица 3).
Таблица 3 – Структура и динамика активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» в
2014 – 2016 гг.
Показатели
На начало года
На конец года
Абс.откл.
+/-,
тыс.руб.
Темп
прир.
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс.руб.
Уд.вес,
%
2014 год
Основные средства
31892
79,61
52802
80,60
20910
65,57
Итого внеоборотных активов
31892
79,61
52802
80,60
20910
65,57
Запасы
3839
9,58
4035
6,16
196
5,11
НДС
5
0,1
15
0,02
10
200,00
Дебиторская задолженность
2068
5,16
1421
2,16
-647
-31,29
Денежные средства
2257
5,64
7239
11,06
4982
220,74
Итого оборотных активов
8169
20,39
12709
19,40
4540
55,58
Всего активов
40061
100,00
65511
100,00
25450
63,53
2015 год
Основные средства
52802
80,60
49959
64,11
-2843
-5,38
Итого внеоборотных активов
52802
80,60
49959
64,11
-2843
-5,38
Запасы
4035
6,16
12768
16,38
8733
216,43
НДС
15
0,02
1
0,01
-14
-93,33
Дебиторская задолженность
1421
2,16
2286
2,93
865
60,87
Итого оборотных активов
12709
19,40
27968
35,89
15259
120,06
Всего активов
65511
100,00
77927
100,00
12416
18,95
26
2016 год
Основные средства
49959
64,11
59554
73,36
9595
19,21
Итого внеоборотных активов
49959
64,11
59554
73,36
9595
19,21
Запасы
12768
16,38
8871
10,93
-3897
-30,52
НДС
1
0,01
3
0,01
2
200,00
Дебиторская задолженность
2286
2,93
3320
4,09
1034
45,23
Денежные средства
12915
16,57
9429
11,61
-3486
-26,99
Итого оборотных активов
27968
35,89
21624
26,64
-6344
-22,68
Всего активов
77927
100,00
81178
100,00
3251
4,17
Как видно из таблицы, стоимость активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»на
конец2016 г. составила 81178 тыс. руб. Прирост активов
за 2016 г. составил 4,17 %, за 2014 г. и 2015 г. – 63,53 % и 18,95 %
соответственно.
Динамика активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» в 2014 – 2016 гг.
приведена на рисунке ниже.
Рисунок 3 – Динамика активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
в 2014 – 2016 гг.
Наибольшие темпы роста характерны для внеоборотных активов,
которые представлены основными средствами. На начало анализируемого
периода они составляли 31892 тыс. руб., за 2014 г. их размер увеличился на
20910 тыс. руб., а в 2016 г. – на 9595 тыс. руб. Удельный вес основных
12709
27968
21624
52802
49959
59554
2014 2015 2016
Оборотные активы Внеоборотные активы
27
средств в структуре активов предприятия велик, на конец 2016 г. он составил
73,36%.
Запасы начало анализируемого периода составили 3839 тыс. руб., или
9,58% всех активов предприятия. Их прирост за 2014 г. составил 196 тыс.
руб. (5,11%), за 2015 г. – 8733 тыс. руб. (в 3,16 раза). За 2016 г. запасы
уменьшились
на 3897 тыс. руб. (на 30,52%) и составили на конец периода 8871 тыс. руб.
(10,93% всех активов).
Дебиторская задолженность начало анализируемого периода
составляла 2068 тыс. руб. За 2014 г. она сократилась на 647 тыс. руб. (на
31,29%), а в 2015 г. и 2016 г. увеличилась на 865 тыс. руб. и 1034 тыс. руб.
соответственно. На конец анализируемого периода дебиторская
задолженность составила 3320 тыс. руб., или 4,09 % всех активов
предприятия.
Положительно оценивается прирост абсолютно ликвидных активов –
денежных средств в 2014 г. и 2015 г. На начало анализируемого периода
г. ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» располагало свободными денежными средствами
в сумме 2257 тыс. руб. За 2014 г. они увеличились на 4982 тыс. руб. (в 3,2
раза). За 2015 г. прирост денежных средств составил 5676 тыс. руб. (78,41 %).
В 2016 г. денежные средства уменьшились на 3486 тыс. руб. (на 26,99%). На
конец анализируемого периода ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» располагало
денежными средствами в сумме 9429 тыс. руб., это 11,61% всех активов
предприятия.
Остальные виды активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» имеют
незначительный размер и небольшой дельный вес в структуре активов
анализируемого предприятия.
На рисунке 4 отражена структура активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» по
состоянию на 31 декабря 2016 г.
28
Рисунок 4– Структура активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
на 31.12.2016 г. (тыс.руб.)
По итогам анализа активов ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» можно сделать
вывод, что структура имущества предприятия является удовлетворительной
и стабильной, в ней преобладают основные средства и высоколиквидные
активы (денежные средства).
Проанализируем состояние основного вида активов
ОАО НАК «АКИ-ОТЫР», т.е. основных средств за рассматриваемый период
(таблица 4).
Таблица 4 – Показатели состояния основных фондов ОАО НАК «АКИ-
ОТЫР» в 2014–2016 гг. (тыс.руб.)
Показатели
2014 год
2015 год
2016 год
Первоначальная стоимость основных средств
77650
81900
112366
Остаточная стоимость основных средств
52802
49959
59554
Сумма начисленной амортизации
24848
31941
52812
Коэффициент износа основных фондов
0,32
0,39
0,47
Коэффициент годности основных фондов
0,68
0,61
0,53
72%
12%
4%
1%
11%
Основные средства
Денежные средства
Дебеторская
задолженность
НДС
29
Коэффициент износа основных средств рассчитывается как отношение
суммы амортизации основных фондов к первоначальной стоимости
основных фондов. Коэффициент годности – обратный показатель,
отношение остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной
стоимости.
Как видно из таблицы 5, степень годности основных средств
ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» достаточно высока, однако она имеет тенденцию к
снижению (72% на начало и 53% на начало и конец анализируемого периода
соответственно). Коэффициент износа при этом за последние три года
увеличился с 0,32 до 0,47. Следовательно, ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
необходимо принимать меры к обновлению основных средств.
Проанализируем структуру и динамику капитала ОАО НАК «АКИ-
ОТЫР» в 2014 – 2016 гг. (таблица 5).
Таблица 5 – Структура и динамика капитала ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
в 2014-2016 гг.
Показатели
На начало года
На конец года
Абс.
откл.
+/-,
тыс.руб.
Темп
прир.,
%
Среднегод.
знач.,
тыс.
руб.
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
2014 год
Уставный капитал
61
0,15
61
0,09
-
-
61
Резервный капитал
15
0,04
15
0,02
-
-
15
Нераспределенная
прибыль
15015
37,48
42261
64,52
27246
181,4
6
28638
Итого собственный
капитал
15091
37,67
42337
64,63
27246
180,5
4
28714
Кредиторская
задолженность
21229
52,99
22059
33,67
830
3,91
21644
Задолженность
учредителям по
выплате доходов
3741
9,34
1115
1,70
-2626
-70,20
2428
Итого краткосрочных
обязательств
24970
62,33
23174
35,37
-1796
-7,19
24072
Всего капитала
40061
100,0
65511
100,0
25450
63,53
52786
2015 год
Уставный капитал
61
0,09
61
0,08
-
-
61
Резервный капитал
15
0,02
15
0,02
-
-
15
30
Нераспределенная
прибыль
42261
64,52
55182
70,81
12921
30,57
48722
Итого собственный
капитал
42337
64,63
55258
70,91
12921
30,52
48798
Кредиторская
задолженность
22059
33,67
22669
29,09
610
2,77
22364
Задолженность
учредителям по
выплате доходов
1115
1,70
-
-
-1115
-
558
Итого краткосрочных
обязательств
23174
35,37
22669
29,09
-505
-2,18
22922
Всего капитала
65511
100,0
77927
100,0
12416
18,95
71719
2016 год
Уставный капитал
61
0,08
61
0,08
-
-
61
Резервный капитал
15
0,02
15
0,02
-
-
15
Нераспределенная
прибыль
55182
70,81
61046
75,19
5864
10,63
58123
Итого собственный
капитал
55258
70,91
61122
75,29
5864
10,61
58190
Кредиторская
задолженность
22669
29,09
20056
24,71
-2613
-11,53
21363
Итого краткосрочных
обязательств
22669
29,09
20056
24,71
-2613
-11,53
21363
Всего капитала
77927
100,0
81178
100,0
3251
4,17
79553
Из таблицы видно, что в структуре капитала ОАО НАК «АКИ-ОТЫР»
наибольший удельный вес приходится на собственный капитал,
он увеличился с 37,67 % в начале 2015 г. до 75,29 % в конце 2016 г. На конец
анализируемого периода собственный капитал предприятия составил
61122 тыс. руб. Его прирост за 2014 г. составил 180,54 %, за 2015 г. – 30,53%,
за 2016 г. – 10,61 %.
Наращивание собственного капитала предприятия происходит за счет
роста нераспределенной прибыли. Данная динамика оценивается
положительно, поскольку свидетельствует об укреплении финансовой
устойчивости ОАО НАК «АКИ-ОТЫР».
Динамика капитала ОАО НАК «АКИ-ОТЫР» в 2014 – 2016 гг.
приведена на рисунке 5.