32
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СЫЗРАНСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ»
2.1. Краткая характеристика предприятия
Организация «Открытое акционерное общество «Сызранский
мясокомбинат»» зарегистрирована 22 августа 2002 года по адресу 446005,
Самарская область, г. Сызрань, пер. Опорный, д 16.
ОАО «Сызранский мясокомбинат» ведет свою деятельность на основании
Устава.
Основная цель деятельности предприятия - насыщение российского
рынка высококачественной мясной продукцией, а так же получение прибыли.
Основной вид деятельности предприятия - переработка мяса и
мясопродуктов, производство и реализация колбасных изделий и мясных
продуктов.
Организационная структура управления представлена на рисунке 2.
Высшим органом управления Общества является общее собрание его
участников. Совет директоров избирается общим собранием акционеров.
Руководством текущей деятельностью общества занимается генеральный
директор, который избирается собранием участников Общества. Генеральному
директору непосредственно подчиняются: заместитель генерального директора
по коммерческим вопросам, заместитель генерального директора по
производству и качеству, заместитель генерального директора по работе с
персоналом, главный инженер, главный бухгалтер, главный ветврач.
Главный инженер возглавляет инженерное подразделение, в которое
входят отдел охраны труда, отдел главного энергетика, холодильно-
компрессорный цех, автотранспортный цех, отдел главного механика. Главный
инженер обеспечивает необходимый уровень технической подготовки
производства, повышение эффективности производства и производительности
труда.
Рисунок 2. Организационная структура управления ОАО «Сызранский мясокомбинат»
Общее собрание акционеров
Совет директоров
Генеральный директор
Главный инженер
Зам. генерального
директора по
коммерческим вопросам
Зам. генерального
директора по
производству и качеству
Зам. генерального
директора по работе
с персоналом
Главный
бухгалтер
Главный
ветврач
Отдел охраны
труда
Отдел главного энергетика
Холодильно
-компрессорный цех
Автотранспортный цех
Отдел главного механика
Отдел
продаж
Отдел
МТО
Отдел
маркетинга
Мясожировой цех
Колбасный цех
Отдел
главного технолога
Холодильник
Отдел
кадров
Юридический отдел
Бухгалтерия
Производственная лаборатория
Отдел предварительно
-
ветеринарного контроля
34
Заместитель генерального директора по коммерческим вопросам
возглавляет маркетинговое подразделение и осуществляет руководство
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-
технического обеспечения, заготовки, хранения сырья и сбыта продукции на
рынке. Ему подчиняются отдел маркетинга, отдел продаж и отдел материально-
технического обеспечения.
Производственное подразделение возглавляет заместитель генерального
директора по производству и качеству. Ему подчиняются отдел главного
технолога, мясожировой цех, колбасный цех, холодильник.
Заместитель генерального директора по работе с персоналом возглавляет
отдел по работе с персоналом и правового обеспечения и организует
своевременный выпуск качественной продукции. Ему подчиняются отдел
кадров и юридический отдел.
Во главе бухгалтерии стоит главный бухгалтер, который отвечает за
формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета,
своевременное представление достоверной бухгалтерской отчетности.
Лабораторию возглавляет главный ветеринарный врач. В его
компетенцию входят отдел предварительного ветеринарного контроля и
производственная лаборатория. Главный ветврач осуществляет бесперебойный
ветеринарно-санитарный надзор на всех участках производства.
ОАО «Сызранский мясокомбинат» ежедневно производит более 100
наименований колбасных изделий, деликатесов и широкий ассортимент
полуфабрикатов. Предприятие использует свежее охлажденное сырье, только
натуральные специи и оригинальные традиционные рецептуры производства
продукции.
ОАО «Сызранский мясокомбинат» ведет бухгалтерский учет и
предоставляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом с
применением программы «1C: Бухгалтерия», которая обеспечивает высокий
уровень автоматизации ведения бухгалтерского и налогового учета и
35
подготовки регламентированной отчетности в хозрасчетных организациях.
Программа является универсальной и поддерживает любые виды деятельности:
оптовая и розничная торговля, оказание услуг, производство и т.д.
«1C: Бухгалтерия» является мошной системой, предназначенной для
комплексной автоматизации бухгалтерского учета во всех масштабах. Эта
система позволяет в каждом индивидуальном случае подобрать оптимальное
решение, учитывающее специфику организации. Средства работы с
документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное
распределение по журналам и поиск любого документа по различным
критериям: номеру, дате, сумме. Исходной информацией является операция,
которая отражает реальную хозяйственную операцию.
С целью получения наиболее полного представления о деятельности ОАО
«Сызранский мясокомбинат», на основе данных приложений 2-4 представлены
расчеты технико-экономических показателей деятельности ОАО «Сызранский
мясокомбинат» за 2013-2015 гг. и цепные темпы роста этих показателей
(таблица 2).
Как видно из таблицы 2, в 2015 году выручка по сравнению с 2014 годом
увеличилась на 15,66%, а в 2015 г. по сравнению с 2014 годом еще на 3,3%.
Таким образом, за анализируемый период данный показатель увеличился на
19,47%. Численность работающих за 2013 – 2015 гг. увеличилась на 32
человека или на 7,32%.
Среднегодовая выработка одного работающего составила в 2015 году
1645,04 тыс. руб., в 2014 году – 1682,19 тыс. руб. (1477,77 тыс. руб. в 2013 г.).
Производительность труда за анализируемый период изменялась
неравномерно. В 2014г. она выросла на 13,83%, а за 2015г. уменьшилась на
2,21%. Таким образом, в целом за анализируемый период увеличилась на
11,32%. Среднегодовая заработная плата одного работающего за
анализируемый период возросла на 27,6 тыс. руб. или 9,62% (в 2014г. на 6,69%,
а в 2015 г. – на 2,75%).
36
Таблица 2
Динамика основных технико-экономических показателей
ОАО «Сызранский мясокомбинат» за 2013-2015 годы
№
п/п
Наименование
показателя
Значение показателя
Изменение показателя
2013г.
2014г.
2015г
Абсолютное
Относительное
2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
1.
Выручка, тыс. руб.
645784
746894
771522
101110
24628
15,66
3,3
2.
Численность
работающих, чел.
437
444
469
7
25
1,6
5,63
в том числе рабочих
376
382
404
6
22
1,6
5,76
3.
Выработка на одного
работающего, тыс. руб.
1477,77
1682,19
1645,04
204,42
-37,15
13,83
-2,21
рабочего
1717,51
1955,22
1909,71
237,71
-45,51
13,84
-2,33
4.
Фонд заработной платы
работающих, тыс. руб.
125332
135864
147454
10532
11590
8,4
8,53
в том числе рабочих
70838
79303
89446
8465
10143
11,95
12,79
5.
Среднегодовая
заработная плата
работающего, тыс. руб.
286,8
306
314,4
19,2
8,4
6,69
2,75
рабочего
188,4
207,6
221,4
19,2
13,8
10,19
6,65
6.
Коэффициент опере-
жения темпов роста
производительности
труда над темпами
роста заработной платы
-
1,07
0,95
-
-0,12
-
-
7.
Полная себестоимость,
тыс. руб.
601701
675901
687725
74200
11824
12,33
1,75
8.
Затраты на 1 рубль
реализации, руб.
0,93
0,9
0,89
-0,03
-0,01
-3,23
-1,11
9.
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
44083
70993
83797
26910
12804
61,04
18,04
10.
Уровень
рентабельности
продукции, %
7,33
10,5
12,18
3,17
1,68
-
-
11.
Уровень
рентабельности продаж,
%
6,83
9,51
10,86
2,68
1,35
-
-
Значение коэффициента опережения темпов роста производительности
труда работающих над темпами роста их заработной платы в 2015 году меньше
1, что говорит о неэффективном и нерациональном распределении средств на
оплату труда. При несоблюдении рациональных экономических пропорций
происходит перерасход ФЗП и снижение чистой прибыли. Хотя в 2014г.
значение коэффициента составляло 1,07.
37
За анализируемый период полная себестоимость продукции увеличилась
на 84024 тыс. руб. или на 14,3%, а выручка увеличилась – на 125738 тыс.руб.
или на 19,47%. Следовательно, затраты на рубль реализации сократились. В
2013 г. этот показатель составил 93 копеек, в 2014 г. сократился до 90 коп., а в
2015 г. сократился еще на 1 копейку и составил 89 копеек на рубль реализации.
В целом же за анализируемый период показатель затрат на рубль реализации
сократился на 4,3%.
Деятельность предприятия является прибыльной. За анализируемый
период наблюдается рост рентабельности продукции на 4,85%, что обусловлено
увеличением прибыли по сравнению с затратами на производство. Анализ
основных технико-экономических показателей показал, что предприятие ОАО
«Сызранский мясокомбинат» работает стабильно, имеет прибыль и высокую
рентабельность.
2.2.Анализ имущественного состояния ОАО «Сызранский мясокомбинат»
Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом
состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и
соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. В
структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности каждого
предприятия.
Дадим характеристику имущественного положения предприятия (таблица
3). Все имущество предприятия представлено в активе баланса, а источники его
образования – в пассиве баланса. Если статьи актива показывают, как
размещено имущество организации (во что конкретно оно вложено), то статьи
пассива баланса дают сведения о том, какая часть имущества сформирована за
счет собственных источников, а какая – за счет заемных (привлеченных)
источников организации.
Анализ имущества предприятия показывает, что большая доля имущества
приходится на оборотные средства (65,94% в 2013г., 66,51% - в 2014г. и 68,18%
38
- в 2015г.), больше трети имущества предприятия приходится на дебиторскую
задолженность (39,07% в 2013г., 40,37% в 2014г., 35,28% в 2015г.), и на
основные средства (33,11% в 2013г., 31,40% в 2014г. и 29,93% в 2015г.).
За анализируемый период стоимость имущества увеличилась на 36,36% в
основном за счет увеличения оборотных средств на 41,0%, при этом
внеоборотные активы увеличились на 27,38%. Увеличение стоимости
имущества проходило постепенно – в 2014г. – на 22,19% и в 2015г. еще на
11,6%.
39
Таблица 3
Характеристика имущественного положения ОАО «Сызранский мясокомбинат», тыс.руб.
Показатели
2013г.
2014г.
2015г.
Абсолютное изменение
(+, –)
Темп прироста , %
Удельный вес в
имуществе
предприятия, %
2014/
2013
2015/
2014
2015/
2013
2014/
2013
2015/
2014
2015/
2013
2013
2014
2015
Имущество предприятия
ВСЕГО
в том числе:
280113
342260
381970
62147
39710
101857
22,19
11,60
36,36
100
100
100
1. Внеоборотные активы
из них:
95410
114614
121535
19204
6921
26125
20,13
6,04
27,38
34,06
33,49
31,82
Нематериальные активы
12
9
939
-3
930
927
-25,00
10333,3
7725,0
0,00
0,00
0,25
Основные средства
92748
107461
114326
14713
6865
21578
15,86
6,39
23,27
33,11
31,40
29,93
Доходные вложения в
материальные ценности
1892
6344
6163
4452
-181
4271
235,31
-2,85
225,74
0,68
1,85
1,61
Финансовые вложения
102
102
102
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,04
0,03
0,03
Отложенные налоговые
активы
2
5
-2
5
3
-100,0
-
150,00
0,00
0,00
0,00
Прочие внеоборотные активы
654
698
-
44
-698
-654
6,73
-100,00
-100,0
0,23
0,20
0,00
2. Оборотные средства
из них:
184703
227646
260435
42943
32789
75732
23,25
14,40
41,00
65,94
66,51
68,18
Запасы
64066
65642
71839
1576
6197
7773
2,46
9,44
12,13
22,87
19,18
18,81
налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям
1952
91
102
-1861
11
-1850
-95,34
12,09
-94,77
0,70
0,03
0,03
Дебиторская задолженность
109431
138163
134773
28732
-3390
25342
26,26
-2,45
23,16
39,07
40,37
35,28
Финансовые вложения
6138
22347
51186
16209
28839
45048
264,08
129,05
733,92
2,19
6,53
13,40
Денежные средства и
денежные эквиваленты
2795
781
2184
-2014
1403
-611
-72,06
179,64
-21,86
1,00
0,23
0,57
Прочие оборотные активы
321
322
351
62147
39710
101857
22,19
11,60
36,36
100
100
100
40
Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения
основных средств на 23,27%. Рост основных средств произошел за счет
приобретения современного оборудования. Необходимо отметить резкое
увеличение нематериальных активов (в 77 раз), которым относятся патенты,
лицензии, товарный знак. Это свидетельствует о повышении деловой
активности предприятия.
Увеличение оборотных средств говорит о том, что увеличилась доля
текущих активов, у предприятия достаточно средств для бесперебойной
работы. Увеличение оборотных средств произошло за счет увеличения
составляющих: запасов – на 12,13% (возросли затраты на сырье, издержки
обращения, увеличилась выручка), дебиторской задолженности – на 23,16%
(оплата продукции производится по отгрузке), финансовых вложений – в 7 раз,
что говорит о наличии свободных денежных средств, которые организация
может вкладывать на короткий срок. При этом необходимо отметить, что
произошло существенное сокращение налогов на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям – на 94,77% и денежных средств на 21,86%.
Вертикальный анализ показал, что структура имущества предприятия не
претерпела существенных изменений. Значительно изменился лишь процент
финансовых вложений в общей структуре (в начале анализируемого периода он
составил 2,19%, а к концу периода вырос до 13,4%).
Для большей наглядности на рисунках представлена структура активов за
2013-2015 годы.
41
Рисунок 3. Структура активов ОАО «Сызранский мясокомбинат»
2013 года
Рисунок 4. Структура активов ОАО «Сызранский мясокомбинат»
2014 года