75
Таблица 20
Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую
устойчивость ООО «Динамика»
Показатели
Условное
обозначение
Алгоритм
расчета
Значение
Собственный
капитал,
тыс.руб.
СК
7633,65
Долгосрочные
обязательства,
тыс.руб.
ДО
3000,0
Краткосрочные
заемные средсва,
тыс.руб.
Кз
1000,0
Краткосрочные
обязательства,
тыс.руб.
КО
4426,34
Итог баланса,
тыс.руб.
А
15059,99
Внеоборотные
активы,
тыс.руб.
ВА
4031,27
Оборотные активы,
тыс.руб.
ОА
11028,72
Запасы и затраты,
тыс.руб.
З
6564,18
Коэффициент
автономии
Ка
Ка = СК/А
0,507
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных средств
Кз/с
Кз/с = (ДО + КО)
/ СК
0,973
Коэффициент
финансовой
устойчивости
Кфу
Кфх = (СК + ДО)
/ А
0,706
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
Ко
Ко = (СК – ВА) /
ОА
0,327
Коэффициент
обеспеченности
запасов и затрат
собственными
средствами
Коз
Коз = (СК – ВА) /
З
0,549
Коэффициент
маневре6нности
собственного
капитала
Км
Км = (СК – ВА) /
СК
0,472
76
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизованных
средств
Км/и
Км/и = ОА / ВА
2,736
Коэффициент
прогноза
банкротства
Кпб
Кпб = (ОА – КО)
/ А
0,438
Коэффициент
покрытия
Кп
Кп = ОА / КО
3,402
Коэффициент
критической
ликвидности
Ккл
Ккл = (ОА – З) /
КО
1,919
Рассчитанные значения коэффициентов сопоставим с фактическими
показателями, имеющими место на конец 2018 г., а также с оптимальными
значениями (таблица 21).
77
Таблица 21
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО
«Динамика»
Коэффициенты
Оптимальн
ые
значения
На
конец
2018 г.
В
результате
реализации
предложенн
ых
мероприяти
й
Изменения,
-,+
1. Автономии
0,5 – 0,7
0,357
0,507
+0,150
2. Соотношения
заемных и
собственных средств
0,5 –1,0
1,797
0,973
-0,824
3. Финансовой
устойчивости
0,5 – 0,7
0,357
0,706
+0,349
4. Обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,5
0,123
0,327
+0,204
5. Обеспеченности
запасов и затрат
собственными
средствами
0,5
0,206
0,549
+0,343
6. Маневренности
собственного
капитала
0,2 – 0,5
0,251
0,472
+0,221
7. Соотношения
мобильных и
иммобилизованных
средств
-
2,736
2,736
-
8. Прогноза
банкротства
-
0,090
0,438
+0,348
9. Текущей
ликвидности
1,0 – 2,0
1,140
3,402
+2,262
10. Критической
ликвидности
1
0,461
1,919
+1,458
Как видно из данных таблицы 21, в результате реализации предложенных
мероприятий, значительно улучшаться значения всех коэффициентов,
характеризующих финансовую устойчивость. Оптимальные значения примут:
коэффициент автономии (0,507), коэффициент соотношения заемных и
собственных средств (0,973), коэффициент финансовой устойчивости (0,706),
коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами
78
(0,549), коэффициент маневренности собственного капитал (0,472),
коэффициент критической ликвидности (1,919).
Таким образом, предложенная нами система мероприятий, направленных
на укрепление финансовой устойчивости предприятия, является эффективной.
В результате предложенных мероприятий повышается финансовая
устойчивость ООО «Динамика».
Необходимо отметить, что предложенная стратегия является одним из
возможных вариантов стратегии по выводу предприятия из неустойчивого
финансового состояния.
79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При написании выпускной квалификационной работы, направленной на
изучение финансовой и хозяйственной деятельности ООО«ДИНАМИКА»,
были сделаны такие выводы.
При ведении хозяйственной и финансовой деятельности предприятия
принципиальное значение имеет своевременное проведение анализа
финансового состояния компании и финансового анализа. В ходе проведения
финансового анализа определяется эффективность распределения и освоения
финансовых ресурсов, выявляются резервы, с помощью которых можно
улучшить финансовые результаты и финансовое состояние компании. Эти
данные нужны для использования обнаруженных резервов в целях повышения
эффективности работы предприятия.
Финансовый анализ имеет стратегическое значение как обязательная
часть финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Этот вид анализа
способствует правильному принятию решений в финансовой и управленческой
сфере в настоящий момент времени, что влечет за собой улучшение будущих
финансовых результатов предприятия.
Метод анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности
предприятия состоит в проведении анализа финансовых результатов
предприятия и его текущего финансового состояния. От эффективности
использования имущества предприятия и источников его формирования
существенно зависит уровень получаемой прибыли в будущем. В ходе
проведения работ по анализу финансово-хозяйственной деятельности
предприятия обязательно должна быть использована только достоверная
80
информация. Она поможет выявить существующие резервы и устранить
отрицательные моменты, характерные для фактической работы предприятия.
Есть некоторые методы и система финансовых показателей, которые
помогают провести точный анализ финансового состояния предприятия.
Совокупность системы исследования и проверенных методик обеспечивает
проведение качественного финансово-экономического анализа, сделанного с
целью определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
На основании исследования, которое было проведено с целью выявления
фактических результатов финансовых результатов и финансово-хозяйственной
деятельности ООО«ДИНАМИКА» были сделаны следующие выводы.
ООО «ДИНАМИКА» — это торговое предприятие, основным
направлением деятельности которого является розничная торговля
аккумуляторными. Компания представлена на российском рынке более 7 лет.
У ООО«ДИНАМИКА» есть имущество, которое представлено, в
основном, оборотным капиталом. Он постоянно увеличивается за счет роста
дебиторской задолженности и запасов. Для своей деятельности компания в
основном использует собственные средства.
ООО «ДИНАМИКА» не зависит от взаимных неплатежей, не имеет
дебиторской задолженности, При анализе финансовой устойчивости была
выявлено, что предприятие не зависит от заемных средств, является финансово
независимым. При ведении торговой деятельности используется, в основном,
собственный капитал в виде накопленного и инвестированного капиталов.
Поэтому предприятие не имеет зависимости от стороннего внешнего
81
финансирования. Это оказывает положительное влияние на торговую,
расчетную и финансовую деятельность ООО «ДИНАМИКА».
В ходе анализа финансовых результатов была выявлена высокая доля
прибыли в структуре товарооборота при продажах: невысокая доля
себестоимости и небольшая динамика коммерческих расходов положительно
влияют на формирование прибыли, поступающей от продаж. Из-за заемных
отсутствия заемных средств также повышается эффективность торговой
деятельности. А также, следствием этого становится улучшение эффективности
использования всех ресурсов, которые есть у компании. Повышается
рентабельность, прибыль от продаж, а значит и чистая прибыль.
При анализе деловой деятельности ООО«ДИНАМИКА» были сделаны
выводы о повышении оборачиваемости текущих активов, что положительно
сказывается на расширении торговой деятельности. Существенное повышение
деловой активности предприятия обуславливается постоянно отсутствием
существенной дебиторской задолженности.
ООО «ДИНАМИКА» считается полноценно платежеспособным
предприятием. Оно имеет существенный запас своих средств в обороте.
На основании всех выявленных фактов для ООО «ДИНАМИКА» были
специально разработаны следующие мероприятия:
уменьшение дебиторской задолженности;
уменьшение коммерческих расходов, из-за роста которых было отмечено
отрицательное влияние на формирование прибыли от продаж, которая
является главным результатом финансово-хозяйственной деятельности
компании;
82
перенаправление средств, полученных в ходе погашения дебиторской
задолженности, на развитие торговой деятельности
Благодаря этим мероприятиям удастся существенно повысить долю с
прибыли от продаж в структуре товарооборота, а также высвободить средства
из оборотных активов за счет уменьшения задолженности перед кредиторами.
В результате проведения мероприятий прибыль от продаж в ООО
«ДИНАМИКА» увеличится на 3870 тыс. руб, а чистая прибыль от деятельности
составит 3168 тыс. руб. Также существенно повысится относительная
доходность предприятия. Будет увеличен рост финансовой устойчивости и
продолжится укрепление финансовой независимости.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
6. Федеральный закон «Об Обществах с ограниченной ответственностью»
№14-ФЗ от 8 февраля 1998 года.
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996
(редакция от 28.09.2010 года).
8. Приказ Минфина России № 84н от 28.08.2014 «Об утверждении Порядка
определения стоимости чистых активов»
9. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М: Дело и Сервис, 2017. –
180с.
10. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых
результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т.
Абдукаримов, М.В. Беспалов. — Москва : ИНФРА-М, 2018. — 214 с.
11. Акуленко Н.Б. Экономика предприятия (организации, фирмы) :
учебник / О.В. Девяткин, Н.Б. Акуленко, С.Б. Баурина [и др.] ; под ред. О.В.
Девяткина, А.В. Быстрова. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-
М, 2019. — 777 с
12. Акуленко Н.Б. Экономика предприятия (в схемах, таблицах,
расчетах) : учеб. пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников, Н.Б. Акуленко,
А.И. Кучеренко ; под ред. проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. —
Москва : ИНФРА-М, 2019. — 256 с
13. Алексеева И.В. Бухгалтерский учет и отчетность : учебник / Н.Н.
Хахонова, И.В. Алексеева, А.В. Бахтеев [и др.] ; под ред. проф. Н.Н.
Хахоновой. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2019. — 552 с.
14. Баранов В.В. Информационные технологии и управление
предприятием: Пособие / Баронов В.В., Калянов Г.Н., Попов Ю.И., - 2-е
изд., (эл.) - Москва :ДМК Пресс, 2018. - 329 с.
84
15. Безрукова Т.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
организации // Общество: политика, экономика, право. № 1. 2015. С. 44-49
16. Бондина Н.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб. пособие.
— М.: ИНФРА-М, 2017. — 256 с.
17. Бороненкова, С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении
предприятием : учеб. пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. — Москва
: ФОРУМ : ИНФРА-М, 2017. — 335 с.
18. Бочарников, В. П. Основы системного анализа и управления
организациями. Теория и практика: Пособие / Бочарников В.П., Бочарников
И.В., Свешников С.В., - 2-е изд., (эл.) - Москва :ДМК Пресс, 2018. - 288 с
19. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов,
обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и
аудит», 080105 «Финансы и кредит» /Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. —
М. : ЮНИТИ-ДАНА,2018 — 159 с
20. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия: Учебник. М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2019. 663 с.
21. Дедкова А. А., Радченко А. С. Значение показателей деловой
активности и финансовой устойчивости в анализе финансово-хозяйственной
деятельности малых предприятий // Молодой ученый. 2015. №11.3. С. 25-30
22. Донцов И.А. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / А.Е. Суглобов,
Б.Т. Жарылгасова, С.А. Хмелев [и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е.
Суглобова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 478 с.
23. Ендовицкий Д.А. Финансовый анализ: учебник / Под ред. Д.А.
Ендовицкого, Н.П. Любушина, Н.Э. Бабичева. 3-е изд., перераб. М.:
КНОРУС, 2016. 300 с.
24. Ивашина Н.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
коммерческих организаций : учеб. пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина.
— 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2019. — 292 с