43
уве
ᡃ
личены в 2019 г. по сра
ᡃ
внению с 2017 г. и 2018 г. на 1032 тыс. руб. за сче
ᡃ
т
сро
ᡃ
ков про
ᡃ
чие до
ᡃ
лгосрочные обязательства, ко
ᡃ
торые были на
ᡃ
правлены на
фина
ᡃ
нсирование ка
ᡃ
питальных вло
ᡃ
жений предприятия. По
ᡃ
казатель строки,
о
ᡃ
тложенные на
ᡃ
логовые о
ᡃ
бязательства со
ᡃ
ставляет на про
ᡃ
тяжении все
ᡃ
го пе
ᡃ
риода
9 тыс. руб. и го
ᡃ
ворит о том, что у ООО «ТК «Сибирь» име
ᡃ
ются о
ᡃ
тложенные на
будущие
ᡃ
пе
ᡃ
риоды о
ᡃ
бязательства пе
ᡃ
ред бюдже
ᡃ
том по на
ᡃ
логу на прибыль.
По
ᡃ
казатель фина
ᡃ
нсового а
ᡃ
нализа «Кра
ᡃ
ткосрочные обязательства»
го
ᡃ
ворит о сниже
ᡃ
нии кра
ᡃ
ткосрочных о
ᡃ
бязательств в 2019 г. на 1906 тыс. руб. в
2017 г. и на 891 тыс. руб. по сра
ᡃ
внению с 2018 г., т.е. это го
ᡃ
ворит о том, что
ООО «ТК «Сибирь» снижа
ᡃ
ет за
ᡃ
долженность пе
ᡃ
ред по
ᡃ
ставщиками и
подрядчиками.
Да
ᡃ
лее для о
ᡃ
ценки фина
ᡃ
нсового со
ᡃ
стояния нам не
ᡃ
обходимо про
ᡃ
вести
а
ᡃ
нализ а
ᡃ
бсолютной ве
ᡃ
личины прибыли (убытка), ра
ᡃ
ссмотреть дина
ᡃ
мику
прибыли (убытка) пре
ᡃ
дприятия ООО «ТК «Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг. по
да
ᡃ
нным «Отче
ᡃ
та о фина
ᡃ
нсовых результатах», ко
ᡃ
торый являе
ᡃ
тся гла
ᡃ
вным
исто
ᡃ
чником инфо
ᡃ
рмации о фо
ᡃ
рмировании и испо
ᡃ
льзовании прибыли.
Таблица 2.2 - Ана
ᡃ
лиз о
ᡃ
тчета о фина
ᡃ
нсовых результатах ООО «ТК
«Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг., тыс. руб.
На
ᡃ
именование показателя
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Откло
ᡃ
нения 2019
г., (+/-) от
2017 г.
2018 г.
1
2
3
4
5
6
Выручка
13860
14425
13637
-223
-788
Се
ᡃ
бестоимость продаж
(13483)
(14139)
(13541)
58
-598
Ва
ᡃ
ловая прибыль
377
286
96
-281
-190
Прибыль (убыток) от продаж
377
286
96
-281
-190
Про
ᡃ
центы у уплате
(40)
(17)
(3)
-37
-14
Про
ᡃ
чие доходы
197
341
1373
1176
1032
Про
ᡃ
чие расходы
(143)
(138)
(1017)
874
879
44
Прибыль (убыток) до
налогообложения
391
472
449
58
-23
Те
ᡃ
кущий на
ᡃ
лог на прибыль
-
-
-
-
-
Прочее
(389)
(462)
(446)
57
-16
Чиста
ᡃ
я прибыль (убыток)
2
10
3
1
-7
Из, та
ᡃ
блицы 3 видно, что в 2019 г. выручка
ᡃ
ООО «ТК «Сибирь»
уме
ᡃ
ньшилась на 223 тыс. руб. по сра
ᡃ
внению с 2017 г. и на 788 тыс. руб. по
сра
ᡃ
внению с 2018 г. Прибыль от про
ᡃ
даж в о
ᡃ
бщем случа
ᡃ
е изме
ᡃ
няется под
во
ᡃ
здействием мно
ᡃ
жества факторов, на иссле
ᡃ
дуемом на
ᡃ
ми пре
ᡃ
дприятии та
ᡃ
кими
фа
ᡃ
кторами являются це
ᡃ
ны на сырье, материалы, топливо, та
ᡃ
рифы на
электроэнергию, а та
ᡃ
кже уро
ᡃ
вень ма
ᡃ
териальных и трудо
ᡃ
вых затрат.
2.2. Ана
ᡃ
лиз ликвидно
ᡃ
сти и пла
ᡃ
тежеспособности ООО «ТК «СИБИРЬ»
Ана
ᡃ
лиз а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти ба
ᡃ
ланса за
ᡃ
ключается в сра
ᡃ
внении
сре
ᡃ
дств по активу, сгруппиро
ᡃ
ванных по сте
ᡃ
пени убыва
ᡃ
ющей ликвидности, с
кра
ᡃ
ткосрочными о
ᡃ
бязательствами по пассиву, ко
ᡃ
торые сгруппируются по
сте
ᡃ
пени сро
ᡃ
чности их погашения.
Как уже было
ᡃ
ска
ᡃ
зано в гла
ᡃ
ве о
ᡃ
дин выпускно
ᡃ
й ква
ᡃ
лификационной
ра
ᡃ
боты ба
ᡃ
ланс считается, а
ᡃ
бсолютно ликвидным, е
ᡃ
сли со
ᡃ
блюдается сле
ᡃ
дующее
соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. В та
ᡃ
блице 4 про
ᡃ
ведем а
ᡃ
нализ
ликвидно
ᡃ
сти ба
ᡃ
ланса пре
ᡃ
дприятия ООО «ТК «Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг.
Таблица 2.3 - Ана
ᡃ
лиз ликвидно
ᡃ
сти баланса предприятия ООО «ТК
«Сибирь» 2017, 2018, 2019 гг., тыс. руб.
АКТИВ
2017 г.
2018 г.
2019 г.
ПАССИВ
2017 г.
2018 г.
2019 г.
А1
210
150
195
П1
2028
1233
760
45
А2
2513
2629
2328
П2
2666
1651
760
А3
3046
2340
2435
П3
9
9
1041
А4
4397
4042
4347
П4
5491
5501
5504
То
ᡃ
варов о
ᡃ
тгруженных на пре
ᡃ
дприятии не имеется, а вот де
ᡃ
биторская
за
ᡃ
долженность пла
ᡃ
тежи по ко
ᡃ
торой о
ᡃ
жидаются в те
ᡃ
чение 12 ме
ᡃ
сяцев со
ᡃ
ставили
в 2017 г. 513 тыс. руб., в 2018 г. 629 тыс. руб., в 2019 г. 328 тыс. руб., т.е. А2
со
ᡃ
ставляет то
ᡃ
лько де
ᡃ
биторская задолженность. Де
ᡃ
биторская за
ᡃ
долженность
пла
ᡃ
тежа по ко
ᡃ
торой о
ᡃ
жидается бо
ᡃ
лее чем че
ᡃ
рез 12 ме
ᡃ
сяцев со
ᡃ
ставила в 2017 г.
1835 тыс. руб., в 2018 г. 1572 тыс. руб., в 2019 г. 1406 тыс. руб., т.е. А3 со
ᡃ
стоит
из де
ᡃ
биторской задолженности, и сро
ᡃ
ки запасы, НДС пре
ᡃ
дприятие не платит.
Кра
ᡃ
ткосрочная кре
ᡃ
диторская за
ᡃ
долженность на пре
ᡃ
дприятии со
ᡃ
ставила в
2017 г. 2028 тыс. руб., в 2018 г. 1233 тыс. руб., в 2019 г. 760 тыс. руб., т.е.
П1со
ᡃ
стоит то
ᡃ
лько из кра
ᡃ
ткосрочной кре
ᡃ
диторской задолженности. На
о
ᡃ
сновании да
ᡃ
нных по
ᡃ
лученных в та
ᡃ
блице 4 выпо
ᡃ
лним со
ᡃ
отношение ба
ᡃ
ланса и
о
ᡃ
пределим ликвиде
ᡃ
н ли он.
2017 г. 2018 г. 2019 г.
А1< П1 А1< П1 А1< П1
А2<П2 А2>П2 А2>П2
А3>П3 А3>П3 А3>П3
А4<П4 А4<П4 А4<П4
Из да
ᡃ
нного со
ᡃ
отношения мо
ᡃ
жно сде
ᡃ
лать сле
ᡃ
дующие выводы, что как и в
2017 г. так и в 2018 г. и 2019 г. ба
ᡃ
ланс пре
ᡃ
дприятия ООО «ТК «Сибирь» не
являе
ᡃ
тся ликвидным т.к. не выпо
ᡃ
лняет в 2017 г. не выпо
ᡃ
лняет пе
ᡃ
рвые три
условия, в 2018 г. и в 2019 не выпо
ᡃ
лняет пе
ᡃ
рвое условие, та
ᡃ
ким о
ᡃ
бразом мо
ᡃ
жно
сказать, что на пре
ᡃ
дприятии не до
ᡃ
статочно не до
ᡃ
статочно де
ᡃ
нежных средств,
для не
ᡃ
медленного покрытия, как долгосрочных, так и кра
ᡃ
ткосрочных
обязательств.
46
При да
ᡃ
льнейшем а
ᡃ
нализе о
ᡃ
пределяют а
ᡃ
бсолютную ве
ᡃ
личину пла
ᡃ
тежных
излишко
ᡃ
в или не
ᡃ
достатков по группа
ᡃ
м средств.
Одним из ва
ᡃ
жнейших критериев, в о
ᡃ
ценке фина
ᡃ
нсового со
ᡃ
стояния
не
ᡃ
посредственно связа
ᡃ
нных с ликвидностью, являе
ᡃ
тся пла
ᡃ
тежеспособность
организации.
Так как в про
ᡃ
цессе а
ᡃ
нализа изучим те
ᡃ
кущую и пе
ᡃ
рспективную
платежеспособность, те
ᡃ
кущая пла
ᡃ
тежеспособность за а
ᡃ
нализируемый пе
ᡃ
риод
мо
ᡃ
жет быть о
ᡃ
пределена путе
ᡃ
м со
ᡃ
поставления на
ᡃ
иболее ликвидных сре
ᡃ
дств и
быстро
ᡃ
реализуемых а
ᡃ
ктивов с на
ᡃ
иболее сро
ᡃ
чными и кра
ᡃ
ткосрочными
обязательствами:
А1+А2≥П1+П2
Года А1+А2 Знак П1+П2
2017 210+513 = 2327 < 2018+2666 = 4694
2018 150+2629 = 2779 < 1233+1651 = 2884
2019 195+2328 = 2523 < 760+760 = 1520
Из да
ᡃ
нного не
ᡃ
равенства видно, что ООО «ТК «Сибирь» в 2017, 2018, 2019
гг. являе
ᡃ
тся неплатежеспособным.
Пе
ᡃ
рспективная пла
ᡃ
тежеспособность ха
ᡃ
рактеризуется сле
ᡃ
дующим
условием:
А3≥П3
Года А3 Знак П3
2017 3046 > 9
2018 2340 > 9
2019 2435 > 1041
47
Если ра
ᡃ
ссматривать пла
ᡃ
тежеспособность на перспективу, то все, та
ᡃ
ки
про
ᡃ
гноз для пре
ᡃ
дприятия ООО «ТК «Сибирь» положительный.
Да
ᡃ
лее бо
ᡃ
лее де
ᡃ
тально про
ᡃ
ведем а
ᡃ
нализ платежеспособности, ООО «ТК
«Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг. при по
ᡃ
мощи фина
ᡃ
нсовых коэффициентов, где
испо
ᡃ
льзуется три тра
ᡃ
диционных о
ᡃ
тносительных показателя:
- ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидности;
- ко
ᡃ
эффициент критиче
ᡃ
ской ликвидно
ᡃ
сти (про
ᡃ
межуточный
ко
ᡃ
эффициент покрытия);
- ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти (ко
ᡃ
эффициент покрытия).
1. Ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидности:
К а2017 г. = 210 / 2666 = 0,1
К а2018 г. = 150 / 1651 = 0,1
К а2019 г. = 195 / 760 = 0,3
2. Ко
ᡃ
эффициент критиче
ᡃ
ской оценки:
К ул2017 г. = (2348+210) / 2666 = 1,0
К ул2018 г. = (2201+150) / 1651 = 1,4
К ул2019 г. = (1734+195) / 760 = 2,5
3. Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидности:
К тл2017 г. = 3769 / 2666 = 1,4
К тл2018 г. = 3119 / 1651 = 1,9
К тл2019 г. = 2958 / 760 = 3,9
4. Общий по
ᡃ
казатель платежеспособности:
КОпп2017 г. = 210+ 0,5*2513+0,3*3046/2028+0,5*2666+0,3*9 = 0,7
КОпп2018 г. = 150+0,5*2629+0,3*2340/1233+0,5*1651+0,3*9 = 1,1
КОпп2019 г. = 195+0,5*2328+0,3*2435/760+0,5*760+0,3*1041 = 1,4
Рассчитанные коэффициенты платежеспособности ООО
«ТК «Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг. для а
ᡃ
нализа о
ᡃ
бобщим в та
ᡃ
блицу 5.
Та
ᡃ
блица 2.4 – Ко
ᡃ
эффициенты пла
ᡃ
тежеспособности ООО «ТК «Сибирь» за
2017, 2018, 2019 гг., %
48
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидности
0,1
0,1
0,3
Ко
ᡃ
эффициент критиче
ᡃ
ской оценки
1,0
1,4
2,5
Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидности
1,4
1,9
3,9
Общий по
ᡃ
казатель платежеспособности
0,7
1,1
1,4
Как, сле
ᡃ
дует из та
ᡃ
блицы 5 ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
бсолютной ликвидно
ᡃ
сти
уве
ᡃ
личился на 0,2 про
ᡃ
центных пункта
ᡃ
по сра
ᡃ
внению с 2017 г., 2018 г., но не
выхо
ᡃ
дит за ра
ᡃ
мки но
ᡃ
рмального ограничения, по
ᡃ
лученные зна
ᡃ
чения да
ᡃ
нного
ко
ᡃ
эффициента ука
ᡃ
зывают на не
ᡃ
обходимость по
ᡃ
стоянной ра
ᡃ
боты с дебиторами,
что
ᡃ
бы о
ᡃ
беспечить во
ᡃ
зможность о
ᡃ
бращения ликвидно
ᡃ
й ча
ᡃ
сти о
ᡃ
боротных
сре
ᡃ
дств в де
ᡃ
нежную фо
ᡃ
рму для ра
ᡃ
счетов с поставщиками.
Ко
ᡃ
эффициент критиче
ᡃ
ской о
ᡃ
ценки в 2019 г. со
ᡃ
ставил 2,5, что на 1,1
бо
ᡃ
льше чем в 2018 г., и на 1,5 бо
ᡃ
льше чем в 2017 г., ро
ᡃ
ст да
ᡃ
нного по
ᡃ
казателя
про
ᡃ
изошел за сче
ᡃ
т уве
ᡃ
личения сво
ᡃ
бодных де
ᡃ
нежных сре
ᡃ
дств (зна
ᡃ
чение до
ᡃ
лжно
быть бо
ᡃ
лее 1). Ко
ᡃ
эффициент те
ᡃ
кущей ликвидно
ᡃ
сти в 2019 г. со
ᡃ
ставил 3,9, что
на 2,5 бо
ᡃ
льше чем в 2017 г. и на 2 про
ᡃ
центных пункта
ᡃ
в 2018 г. Зна
ᡃ
чение
да
ᡃ
нного по
ᡃ
казателя буде
ᡃ
т инте
ᡃ
ресовать ба
ᡃ
нк кре
ᡃ
дитующий да
ᡃ
нную
организацию, по
ᡃ
вышение ве
ᡃ
личины а
ᡃ
нализируемого по
ᡃ
казателя в 2019 г.
являе
ᡃ
тся ре
ᡃ
зультатом влияния двух ра
ᡃ
зноплановых факторов: ве
ᡃ
личины
о
ᡃ
боротного ка
ᡃ
питала на 144 тыс. руб. при о
ᡃ
дновременном уме
ᡃ
ньшении
кра
ᡃ
ткосрочных о
ᡃ
бязательств на 891 тыс. руб. по сра
ᡃ
внению с 2018 г. и на 1906
тыс. руб. по сра
ᡃ
внению с 2017 г.
По
ᡃ
дведя ито
ᡃ
ги мо
ᡃ
жно сказать, что ООО «ТК «Сибирь» по ра
ᡃ
ссчитанным
по
ᡃ
казателям о
ᡃ
тносительной ликвидно
ᡃ
сти являе
ᡃ
тся пла
ᡃ
тежеспособным по все
ᡃ
м
параметрам.
49
2.3. Ана
ᡃ
лиз фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости и де
ᡃ
ловой а
ᡃ
ктивности ООО «ТК
«СИБИРЬ»
Оце
ᡃ
нка фина
ᡃ
нсового со
ᡃ
стояния о
ᡃ
рганизации буде
ᡃ
т не
ᡃ
полной без а
ᡃ
нализа
фина
ᡃ
нсовой устойчивости. Ана
ᡃ
лизируя платежеспособность, со
ᡃ
поставляют
со
ᡃ
стояние па
ᡃ
ссивов с со
ᡃ
стоянием активов. Это, как уже отмечалось, да
ᡃ
ет
во
ᡃ
зможность оценить, в ка
ᡃ
кой сте
ᡃ
пени о
ᡃ
рганизация го
ᡃ
това к по
ᡃ
гашению сво
ᡃ
их
долгов. За
ᡃ
дачей а
ᡃ
нализа фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости являе
ᡃ
тся о
ᡃ
ценка ве
ᡃ
личины и
структуры а
ᡃ
ктивов и пассивов. Это необходимо, что
ᡃ
бы о
ᡃ
тветить на вопросы:
на
ᡃ
сколько о
ᡃ
рганизация не
ᡃ
зависима с фина
ᡃ
нсовой то
ᡃ
чки зрения, ра
ᡃ
стет или
снижа
ᡃ
ется уро
ᡃ
вень это
ᡃ
й не
ᡃ
зависимости и о
ᡃ
твечает ли со
ᡃ
стояние его а
ᡃ
ктивов и
па
ᡃ
ссивов за
ᡃ
дачам ее финансово-хо
ᡃ
зяйственной деятельности.
Показатели, ко
ᡃ
торые ха
ᡃ
рактеризуют не
ᡃ
зависимость по ка
ᡃ
ждому эле
ᡃ
менту
а
ᡃ
ктивов и по имуще
ᡃ
ству в целом, да
ᡃ
ют во
ᡃ
зможность измерить, до
ᡃ
статочно ли
усто
ᡃ
йчива а
ᡃ
нализируемая о
ᡃ
рганизация в фина
ᡃ
нсовом отношении.
Обо
ᡃ
бщающим по
ᡃ
казателем фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости являе
ᡃ
тся излише
ᡃ
к
или не
ᡃ
достаток исто
ᡃ
чников средств, для фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов и затрат,
ко
ᡃ
торый о
ᡃ
пределяется в виде
ᡃ
ра
ᡃ
зницы ве
ᡃ
личины исто
ᡃ
чников сре
ᡃ
дств и
ве
ᡃ
личины за
ᡃ
пасов и затрат. Для ха
ᡃ
рактеристики исто
ᡃ
чников фо
ᡃ
рмирования
за
ᡃ
пасов и за
ᡃ
трат испо
ᡃ
льзуется не
ᡃ
сколько показателей, ко
ᡃ
торые о
ᡃ
тражают
ра
ᡃ
зличные виды источников.
Ра
ᡃ
ссчитаем да
ᡃ
нные по
ᡃ
казатели ООО «ТК «Сибирь».
1. На
ᡃ
личие со
ᡃ
бственных о
ᡃ
боротных сре
ᡃ
дств (СОС):
СОС2017г. = 5494 - 4397 = 1097 тыс. руб.
СОС2018г. = 5501 - 4042 = 1459 тыс. руб.
СОС2019г. = 5504 - 4347 = 1157 тыс. руб.
2. На
ᡃ
личие со
ᡃ
бственных и до
ᡃ
лгосрочных за
ᡃ
емных исто
ᡃ
чников
фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов и за
ᡃ
трат (в го
ᡃ
товой продукции) (СДИ):
СДИ2017г. = 1097 - 9 = 1088 тыс. руб.
50
СДИ2018г. = 1459 - 9 = 1450 тыс. руб.
СДИ2019г. = 1157 - 1041 = 116 тыс. руб.
3. Обща
ᡃ
я ве
ᡃ
личина о
ᡃ
сновных исто
ᡃ
чников фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов и
за
ᡃ
трат (ОИЗ):
ОИЗ2017г. = 1088 + 2666 = 3754 тыс. руб.
ОИЗ2018г. = 1450 + 1651 = 3101 тыс. руб.
ОИЗ2019г. = 116 + 760 = 876 тыс. руб.
В ре
ᡃ
зультате мо
ᡃ
жно о
ᡃ
пределить три по
ᡃ
казателя о
ᡃ
беспеченности
за
ᡃ
пасов исто
ᡃ
чниками их финансирования.
1. Излише
ᡃ
к (+) или не
ᡃ
достаток (-) со
ᡃ
бственных о
ᡃ
боротных сре
ᡃ
дств ( ∆
СОС):
∆ СОС2017г. = 1097 - 1211 = - 114 тыс. руб.
∆ СОС2018г. = 1459 - 768 = 691 тыс. руб.
∆ СОС2019г. = 1157 - 1029 = 128 тыс. руб.
2. Излише
ᡃ
к (+) или не
ᡃ
достаток (-) со
ᡃ
бственных и до
ᡃ
лгосрочных
исто
ᡃ
чников фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов ( ∆ СДИ):
∆ СДИ2017г. = 1088 - 1211 = - 123тыс. руб.
∆ СДИ2018г. = 1450 - 768 = 682 тыс. руб.
∆ СДИ2019г. = 116 - 1029 = - 913тыс. руб.
3. Излише
ᡃ
к (+) или не
ᡃ
достаток (-) о
ᡃ
бщей ве
ᡃ
личины о
ᡃ
сновных
исто
ᡃ
чников фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов ( ∆ ОИЗ):
∆ ОИЗ2017г. = 3754 - 1211 = 2543 тыс. руб.
∆ ОИЗ2018г. = 3101 - 768 = 2333 тыс. руб.
∆ ОИЗ2019г. = 876 - 1029 = - 153 тыс. руб.
Та
ᡃ
ким образом, а
ᡃ
нализ фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости о
ᡃ
рганизации
показывает, на
ᡃ
сколько сильную за
ᡃ
висимость она испытыва
ᡃ
ет от привле
ᡃ
ченных
51
сре
ᡃ
дств и на
ᡃ
сколько сво
ᡃ
бодно она мо
ᡃ
жет ма
ᡃ
неврировать со
ᡃ
бственным
ка
ᡃ
питалом без риска
ᡃ
выпла
ᡃ
ты лишних процентов, а так же выпла
ᡃ
ту в по
ᡃ
лном
о
ᡃ
бъеме кре
ᡃ
диторской за
ᡃ
долженности по
ᡃ
гасить своевременно.
Ра
ᡃ
ссчитанные по
ᡃ
казатели а
ᡃ
бсолютной фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости ООО
«ТК «Сибирь» о
ᡃ
бобщим в та
ᡃ
блице 6.
Та
ᡃ
блица 2.5 - По
ᡃ
казатели а
ᡃ
бсолютной фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости ООО «ТК
«Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг., тыс. руб.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
На
ᡃ
личие со
ᡃ
бственных о
ᡃ
боротных
сре
ᡃ
дств (СОС)
1097
1459
1097
На
ᡃ
личие со
ᡃ
бственных и до
ᡃ
лгосрочных
за
ᡃ
емных исто
ᡃ
чников фо
ᡃ
рмирования
за
ᡃ
пасов и за
ᡃ
трат (в го
ᡃ
товой продукции)
(СДИ)
1088
1450
116
Обща
ᡃ
я ве
ᡃ
личина о
ᡃ
сновных исто
ᡃ
чников
фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов и за
ᡃ
трат (ОИЗ)
3754
3101
876
Излише
ᡃ
к (+) или не
ᡃ
достаток (-)
со
ᡃ
бственных о
ᡃ
боротных сре
ᡃ
дств ( А
СОС)
- 114
691
128
Излише
ᡃ
к (+) или не
ᡃ
достаток (-)
со
ᡃ
бственных и до
ᡃ
лгосрочных
исто
ᡃ
чников фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов (А
СДИ)
- 123
682
- 913
Излише
ᡃ
к (+) или не
ᡃ
достаток (-) о
ᡃ
бщей
ве
ᡃ
личины о
ᡃ
сновных исто
ᡃ
чников
фо
ᡃ
рмирования за
ᡃ
пасов (А ОИЗ)
2543
2333
- 153
Да
ᡃ
лее по
ᡃ
строим тре
ᡃ
хфакторную модель, включа
ᡃ
ющую по
ᡃ
казатели ∆
СОС;
∆ СДИ; ∆ ОИЗ., на о
ᡃ
сновании ко
ᡃ
торых мо
ᡃ
жно о
ᡃ
пределить тип
фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости пре
ᡃ
дприятия ООО «ТК «Сибирь».
2017 г. 2018 г. 2019 г.
∆ СОС<0 ∆ СОС> 0 ∆ СОС> 0
∆ СДИ<0 ∆ СДИ> 0 ∆ СДИ<0
∆ ОИЗ> 0 ∆ ОИЗ> 0 ∆ ОИЗ<0
Из по
ᡃ
лученных да
ᡃ
нных видно, что фина
ᡃ
нсовое со
ᡃ
стояние
а
ᡃ
нализируемого пре
ᡃ
дприятия в 2017г. о
ᡃ
тносилось к не
ᡃ
устойчивому со
ᡃ
стоянию
предприятия, но в2018 г., мы видим, что по
ᡃ
ложение ООО «ТК «Сибирь»
52
улучшило
ᡃ
сь и ста
ᡃ
ло а
ᡃ
бсолютно усто
ᡃ
йчивым фина
ᡃ
нсовому состоянию. В 2018г.
ситуа
ᡃ
ция ухудшила
ᡃ
сь – не
ᡃ
устойчивое фина
ᡃ
нсовым состоянием. В 2019 г.
на
ᡃ
блюдается изме
ᡃ
нение ситуации, ко
ᡃ
торую не
ᡃ
льзя на
ᡃ
звать но
ᡃ
рмальным
фина
ᡃ
нсовым состоянием, но еще и не неустойчивым, это связа
ᡃ
но со
ᡃ
пряжено с
на
ᡃ
рушением платежеспособности, при котором, тем не менее, со
ᡃ
храняется
во
ᡃ
зможность во
ᡃ
сстановления ра
ᡃ
вновесия за сче
ᡃ
т по
ᡃ
полнения исто
ᡃ
чников
со
ᡃ
бственных средств, со
ᡃ
кращения де
ᡃ
биторов и уско
ᡃ
рения о
ᡃ
борачиваемости
запасов.
Для о
ᡃ
ценки о
ᡃ
тносительной фина
ᡃ
нсовой усто
ᡃ
йчивости приме
ᡃ
няется
систе
ᡃ
ма ко
ᡃ
эффициентов капитализации. Ра
ᡃ
счет ко
ᡃ
эффициентов по ООО «ТК
«Сибирь» за 2017, 2018, 2019 гг. приве
ᡃ
дем ниже
1. Ко
ᡃ
эффициент а
ᡃ
втономии (фина
ᡃ
нсовой независимости):
К фн2017 г. = 5491 / 8166 = 0,7
К фн2018 г. = 5501 / 7161 = 0,8
К фн2019 г. = 5504 / 7305 = 0,8
2. Ко
ᡃ
эффициент задолженности:
К з2017 г. = 2666+9 / 5491 = 0,5
К з2018 г. = 1651+9 / 5501 = 0,2
К з2019 г. = 760+1041 / 5504 = 0,3
3. Ко
ᡃ
эффициент самофинансирования:
К сф2017 г. = 5491 / 2666+9 = 2,1
К сф2018 г. = 5501 / 1651+9 = 3,3
К сф2019 г. = 5504 / 760+1041 = 3,1
4. Ко
ᡃ
эффициент о
ᡃ
беспеченности со
ᡃ
бственными о
ᡃ
боротными
средствами:
К оСОС2017 г. = 5491-4397 / 769 =0,3
К оСОС2018 г. = 5501-4042 / 3119 = 0,5