54
Для того, чтобы повысить эффективность деятельности предприятия
ООО «Тригвиал» за счет увеличение основного капитала за счет приобретение
транспорта для доставки продукции, а именно покупку за счет полученной
прибыли грузовой автомобиль ISUZU MQR грузоподъемностью 5 тонн,
рыночная стоимость которого согласно информативного сайта Drom.ru по
региону по местонахождения организации составляет 900 тыс. рублей. Со
сроком полезного использования 10 лет и линейным списанием амортизации.
Однако помещение для стоянки автомобилей предприятием не
предусмотрено, так как выгоднее будет пока на данном этапе содержать
автомобили на территории арендуемого складского помещения. А в зимний
период транспорт будет находится в складском помещении.
Предполагаем 3 автомобиля
Для того, чтобы выявить экономическую выгоду от внедрения основных
средств на сумму 2 700 тыс. руб.
За счет приобретения данных автомобилей предприятие получает
дополнительные средства, которые выступят в роли труднореализуемых
активов, что даст компании определенную устойчивость в глазах
кредитодателей и займодателей.
Для того, чтобы собственный оборотный капитал начал работать на благо
компании, его нужно реализовать в торговлю, как в основной тип деятельности
предприятия. Так как ООО «Тригвиал» является посредником между заводами
и покупателями, возможно увеличение расширение ассортимента за счет
собственных оборотных средств.
Наилучшим решением для задействовании в работе предприятия
собственных оборотных средств - это направить нереализованные оборотные
средства на повышение запасов, так как торговля пивными напитками является
одной из основной деятельностью компании. То есть за счет прибыли
полученной в отчетном периоде, расширить объем продаваемой пивной
продукции. Согласно анализу таблицы 2.3 притока запасов за отчетный период
составило лишь 12,36 %, что относительно динамики всех активов очень
55
маленький показатель динамики. Для того, чтобы выяснить значимость данного
мероприятия произведён расчет общих показателей оборачиваемости запасов в
таблице 3.1 Расчет общих показателей оборачиваемости запасов.
Таблица 3.1
Расчет общих показателей оборачиваемости запасов
Показатели
2017 год
2018 год
Отклонения
Выручка, тыс. руб.
20695
152158
131463
Средние остатки запасов, тыс. руб.
2969
6305
3336
Коэффициент оборачиваемости
запасов, %
14,35
4,14
-10,21
Период хранения товаров, дней
25
87
62
На основе анализа таблицы 3.1 выявлено, что основной причиной низкого
коэффициента оборачиваемости оборотных средств является понижение
оборачиваемости запасов. Это может быть связано как с неправильной
политикой управления товаром на складе, так и неактуальным ассортиментом
реализуемой продукции. За отчетный период товар возможно стал
залеживаться, а складе больше на 62 дня, то есть почти на 2 месяца. Данные
темпы реализации не актуальны, так как пивная и безалкогольная продукция
имеет свои сроки годности за истеканием, которого товар приходит в
негодность и проставляет опасность для здоровья покупателя.
А так же пиво во старыми сроками годностями отличается от свежего
напитка, что понижает его вкусовые качества, продажа же напитков с
пониженным вкусовым качеством негативно влияет на объёмы продаж.
В таблице 3.2 представлены примерные роки годности продукции в кегах.
Таблица 3.2
Примерные сроки годности продукции в кегах
Тара
Живое
пиво
Пиво
Пастеризованное
Безалкогольные
напитки
Закрытая кега
Не более
30 дней
От 30 до 120 дней
Не более 30 дней
Открытая
кега
Под давлением
воздуха
Не более
10 часов
Не более 10 часов
Под давлением
CO²
Не более
30 дней
Не более 1 недели
Не более 1
недели
56
Конечно данные представленные в таблице 3.2 не точные и обобщающие,
так как на каждый сорт напитка завод-производитель устанавливает
определенный срок годности. Для того, чтобы повысить оборачиваемость
товара, предприятию следует пересмотреть ассортимент товара и на отчётный
период поставить на реализацию новые сорта, которые будут быстрее
реализоваться тем самым увеличивая выручку компании, а за счет их закупки
задействуем в работе организации собственные оборотные активы, которые не
участвуют в процессе.
Для этого следует заключить дополнительное соглашение с пивными
компаниями для закупа дополнительных видов продукции:
Для этого следует заключить дополнительное соглашение с пивными
компаниями для закупа дополнительных видов продукции:
ООО «Балтика»;
ООО «Бавария»;
ООО «Солодок».
Данные заводы являются основными поставщиками напитков для
изучаемого предприятия.
Согласно данным предприятие за 2018 год было перевыполнение плана
по продажам на 1,44 и составило 2 158 тыс. руб., а излишек собственных
оборотных средств составляет 1 701 тыс. руб.
Поэтому следует за счет собственных источников предприятия повысить
ассортимент продукции. Расширять ассортимент на всю сумму
незадействованных в работе организации собственных оборотных средств, так
как если расширить ассортиментную линию за счет всех излишков, можно либо
разорить предприятие, либо получить большой объем прибыли.
Однако для оптимального решения предприятию следует расширить
ассортимент за счет половины средств, чтобы в случае убытков, были средства
чем перекрыть расходы.
Следовательно на развития ассортимента товара организации предложено
потратить излишек оборотных средств 1701 /2= 850,50 тыс. руб. на закупку
57
товара. Расчет и распределение данной суммы представлено в следующем
разделе.
3.2 Расчет основных показателей мероприятия
Юридически поставить на баланс автомобиль поставить следующим
путем прибегая к этим 6 шагам.
Шаг 1. Принять решение общего собрания или единственного участника
об увеличении уставного капитала, изменении устава и вхождении нового
участника (если увеличение происходит за счет вклада третьего лица). Если УК
будет увеличен за счет дополнительных вкладов всех участников, то
потребуется еще одно решение - об утверждении итогов внесения в уставный
капитал.
Шаг 2. Создать новую редакцию устава или подготовить изменение к
нему, где будет отражен новый размер уставного капитала.
Шаг 3 Оплатить госпошлину на внесение изменений в устав (800 рублей).
Шаг 4. Подготовить документы, подтверждающие внесение
дополнительного взноса или вклада нового участника: приходный кассовый
ордер, квитанция, платежное поручение. При увеличении УК имуществом
необходимо также получить его оценку независимым оценщиком и составить
акт приема имущества на баланс общества.
Шаг 5. В течение месяца после внесения вкладов в УК надо подать в
ИФНС документы на регистрацию увеличения уставного капитала и изменения
устава:
– нотариально заверенное заявление по форме Р13001;
– протокол общего собрания участников или решение единственного
участника, заверенные нотариусом;
– новая редакция устава или отдельный документ о внесении изменений в
устав (два экземпляра);
– квитанция об уплате госпошлины;
58
– документы, подтверждающие внесение взноса в уставный капитал.
Шаг 6. Через 5 рабочих дней вновь обратиться в налоговую за
получением листа записи в ЕГРЮЛ и экземпляра нового устава (изменения в
устав), заверенного налоговой инспекцией.
Средняя цена которую оплачивают за наёмную машину равна 1 200 тысяч
рублей. Данный транспорт заказывают ежедневно на договорной основе.
Рассчитаем затраты на данную услугу за год:
Заработная плата экспедитора 20 тыс. руб. в месяц * 12 месяцев = 240
тыс. руб.
Заработная плата грузчика 15 тыс. руб. в месяц * 12 месяцев = 180 тыс.
руб.
Отчисления в пенсионные фонды: облагаемая база 420 тыс.
руб.*30%=126 тыс. руб. отчислений в пенсионные фонды.
Средняя стоимость доставки на маршрут 10 тыс. руб.*247 дней= 2 470
тыс. руб.
Итого выходит 3 016 тыс. руб.
Далее рассчитаем расходы на использование купленного автомобиля:
Заработная плата водителя-экспедитора-грузчика 30 тыс.руб.*12
месяцев=360 тыс. руб.
Отчисления в пенсионные фонды: облагаемая база 360 тыс.
руб.*30%=108 тыс. руб. отчислений в пенсионные фонды.
59
Расход топлива на один маршрут в среднем составляет 5 тыс. руб. В
базисном году рабочих дней составляет 247 дней.
Итого получем:5*247=1 235тыс. руб.
Приобретение автомобиля 900 тыс. руб.
Сервисное обслуживание транспорта в месяц (плановый ремонт 2 раза в
год) 40 тыс. руб.
Итого расходы на работу купленной машины составляет 2 643 тыс. руб.
Разница составляет 373 тыс. руб. за год.
Для того чтобы сформировать мероприятия в одну систему и провести
сравнительный анализ итогов ниже представлена специально сформированная
таблица в которой рассчитаны расходы на доставку с учетом мероприятия и
без. В таблице 3.3 Расчет изменения расходов по отгрузке товаров.
Таблица 3.3
Расчет изменения расходов по отгрузке товаров
Показатель, тыс. руб.
Отчетный год
Прогнозируемый год
Расходы на заработную плату
водителя –экспедитора
240
Х
Расходы на заработную плату
грузчика
180
Х
Расходы на заработную плату
водителя –экспедитора-грузчика
Х
360
Расходы на отчисления в пенсионный
фонд
126
108
Расходы на ГСМ
Х
1235
Расходы на услуги доставки товара
2470
Х
Приобретение автомобиля
Х
900
Сервисное обслуживание
Х
40
ИТОГО:
3016
2643
60
На основе данной таблице 3.3 видно, что в отчетном периоде расходы
значительно выше , чем в прогнозируемом периоде.
Следует заметить, что в отчетном периоде расходы на заработную плату
и пенсионные фонды отчисления так же выше.
Рассчитываем разницу затрат между отчетным и прогнозируемым
периодами для того, чтобы в дальнейшем анализе получить данные для полного
анализа эффективности внедренного мероприятия.
Предполагаем внедрение в работу 3 машин =2 700 тыс. руб.
Расходы на разницу между транспортными услугами и обслуживанием и
приобретением личных автомобилей составляет: 373*3=1 119 тыс. руб., то есть
согласно мероприятию данную сумму следует перенести из раздела заемный
капитал, в собственный, где и размещается такая статья источников доходов
как нераспределенная прибыль.
Для начала анализа изменил агрегированный баланс с учетом
разработанного мероприятия, то есть внесем стоимость автомобиля на баланс.
По факту покупка транспорта за счет нераспределенной прибыли не
вносит никаких изменений в пассиве баланса, но нужно еще учесть
выявленную прибыль полученную в результате принятого мероприятия. Что
представлено в таблице 3.4 Агрегированный баланс с учетом проведенного
мероприятия и соответственно уменьшим заемный капитал, так как от услуг
наемного транспорта отказываемся.
Таблица 3.4
Агрегированный баланс с учетом проведенного мероприятия на
2018 год
Актив
Сумма,
тыс. руб.
%
Пассив
Сумма,
тыс. руб.
%
Внеоборотные
активы
2700
13,80
Собственный
капитал
9492
48,50
Оборотные
активы
16871
86,20
Заемный
капитал
10079
51,50
Баланс
19571
100,00
Баланс
19571
100,00
61
На основе данных таблицы 3.4 видно, что благодаря проведенному
теоретически мероприятию увеличился объем собственного капитала и теперь
он составляет 48,50 % от всей валюты баланса и теперь составляет почти
половину баланса валюты, что можно считать оптимальным для торговой
предприятия осуществляющей доставку.
Так же уменьшился размер заемного капитала в связи с тем, что
предприятие уменьшило свои ежегодные расходы.
Так же на балансе предприятия появились внеоборотные активы. Все это
делает предприятие в глазах кредиторов и займодателей более устойчивым.
Проведение мероприятия по задействованию в работе свободных
собственных оборотных средств
Сам термин эффективности говорит о том, что нужно провести те
действия, которые приведут к повышению дохода. В данном случае повышение
эффективности будет осуществлять за счет уменьшения затрат и получения при
этом максимальной прибыли.
Для того чтобы задействовать собственные оборотные средства за счет
привлечения новых запасов делаем следующее: по данным предприятия на
балансе на 2018 год числится 6 672 тыс. руб. запасов. Из них 53.00 %
продукция ООО «Балтика», 30.00 % - ООО «Бавария», 17.00 % - ООО
«Солодок». В таблице 3.5 более широко представлено структура запасов, в
которой представлено не только процентное соотношение, но рассчитано и
суммарное.
Таблица 3.5
Структура запасов ООО «Тригвиал»
Наименование завода
Сумма тыс.
руб.
Структурное
соотношение. %
ООО «Балтика»
3536
53,00
ООО «Бавария»
2002
30,00
ООО «Солодок»
1134
17,00
Итого:
6672
100,00
62
Согласно данным таблицы 3.3 Структура запасов ООО «Тригвиал» за
2018 год было перевыполнение плана по продажам на 1,44 и составило 2 158
тыс. руб., а излишек собственных оборотных средств составляет 1 701 тыс. руб.
Поэтому следует за счет собственных источников организации повысить
ассортимент продукции.
Расширять ассортимент на всю сумму незадействованных в работе
предприятия собственных оборотных средств, так как если расширить
ассортиментную линию за счет всех излишков, можно либо разорить
организацию, либо получить большой объем прибыли. Однако для
оптимального решения организации следует расширить ассортимент за счет
половины средств, чтобы в случае убытком, были средства чем перекрыть
расходы.
Следовательно, на развития ассортимента товара предприятию
предложено потратить 850,50 тыс. руб.
То есть излишек оборотных средств 1701 /2= 850,50 тыс. руб. на закупку
товара.
Распределение расширения ассортимента по заводам представлено в
таблице 3.6 Распределение запасов ООО «Тригвиал» с учетом мероприятия.
Таблица 3.6
Распределение запасов ООО «Тригвиал» с учетом мероприятия
Наименование завода
Сумма тыс.
руб.
Структурное
соотношение.%
ООО «Балтика»
3986,93
53,00
ООО «Бавария»
2256,75
30,00
ООО «Солодок»
1278,72
17,00
Итого:
7522,50
100,00
Исходя из таблицы 3.6, полученный излишек оборотных средств
распределили между заказами на товар между заводами, тем самым увеличив
объем продукции на складе, готовой для продажи.
Дальнейший анализ эффективности введённого мероприятия приведен в
следующем разделе.
63
3.3 Эффективность мероприятия
Анализ прибыли за счет эффективного внедрения внеоборотных
активов
Чтобы проанализировать эффективность введенного мероприятия следует
уменьшить расходы от основного вид деятельности на разницу между
обычными расходами на доставку и расходами полученные за счет внедрения
новых автомобилей. Благодаря этому будет наглядно виден результат работы
мероприятия. А так же его эффективность или же неэффективность анной
работы. Ранее во второй части проводился анализ показателей финансовых
результатов, данная разработанная таблица взята за основу и дополнена
отчетным период с учётом данным полученных результате проведенного
анализа в таблице 3.3.
Для более точного расчета эффективности проведем анализ прибыли за
2018 год принимая в учет разработанное мероприятие и в первую очередь
проанализируем показатели финансовых результатов с учетом разработанного
мероприятия в таблице 3.7 Показатели финансовых результатов с учетом
разработанного мероприятия.
Таблица 3.7
Показатели финансовых результатов с учетом разработанного
мероприятия
Показатели
Базовый год
тыс. руб.
Отчетный
год тыс. руб.
Отклонение,
тыс. руб.
Отклонение,
%
Выручка
152158
152158
0,00
0,00
Расходы по
обычной
деятельности
140328
139209
-1119
-0,79
Прибыль (убыток)
от реализации
11830
12949
1119
9,00
Сальдо прочих
доходов и расходов
-2317
-1917
0,00
0,00
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
9513
11032
1519
15,97
Налоги
1917
2206,40
289,40
15,10
Прибыль чистая
7596
8825,60
1229,60
16,19