45
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Наиболее полно охарактеризовать экономическое состояние
предприятия позволяет оценка имеющихся у него в распоряжении ресурсов,
а также их изменение за анализируемый период.
Величина ресурсов, позволяет охарактеризовать ОАО «Аэропорт
Салехард» как довольно крупное предприятие, о чем свидетельствует
количество занятых на нем работников (около полутысячи). В 2015г.
численность работников на предприятии составляла 465 человек, с 2015г. по
2016г. численность работников на предприятии уменьшилась на 1
работника и составила 464 человека в 2016г., за 2017г. численность
увеличилась на 5 человек и к концу 2017г. составила уже 469 человек.
Стоимость основных производственных фондов в 2015 г. составляла
125586,00 тысяч рублей, в 2016г. 129663,00 тысяч рублей и в 2017 г.
составила 142077,00 тысяч рублей, прирост составляет 12414,00 тысяч
рублей. Сумма оборотных средств в 2015 г. составила 69743,00 тысяч
рублей, в 2016г. 84333,00 тысяч рублей и в 2017г. составила уже 100127,00
тысяч рублей, прирост составляет 15794,00 тысяч рублей.
Происходит увеличение объемов основных и оборотных средств,
также можно наблюдать увеличение затрат на оказание услуг и выполнение
работ, наибольший удельный вес в которых занимает оплата труда (36-
40%). Так, за изучаемый период затраты выросли с 250672,00 тыс. руб. в
2015г. до 313878,00 тысяч рублей в 2017г.
46
Таблица 12 Динамика основных показателей
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонения
2017г. от
2016г.
Объем перевозок- всего:
-пассажиров, человек
147208
163537
172334
8797
-почты, тонн
219,8
258,3
260,0
1,7
-груза, тонн
687,6
674,4
771,2
96,8
В т.ч.: объем перевозок - отправлено:
-пассажиров, человек
75562
84469
89044
4575
-почты, тонн
95,9
115,8
104,0
-11,8
-груза, тонн
163,0
149,0
164,2
15,2
объем перевозок - принято:
-пассажиров, человек
71646
79068
83290
4222
-почты, тонн
123,9
142,5
156,0
13,5
-груза, тонн
524,6
525,4
607,0
81,6
Количество обслуженных
ВС
3970
4211
4317
106
Численность работников,
чел.
465
464
469
5
Производительность
труда:
-тыс. чел.-дней
-тыс. чел.-часов
90.47
705.62
92.12
720.20
94.59
722.16
2.47
1.96
47
Продолжение таблицы12
Продолжительность
рабочего дня, час.
8.0
8.0
8.0
-
Получено на 1-го
работника:
-выручки от продаж, тыс.
руб.
-прибыли (убытка), тыс.
руб.
541.26
2.18
608.12
-7.56
699.42
30.17
91.3
37.73
Стоимость ОФ, тыс. руб.
125586,00
129663,00
142077,00
12414,00
Затраты на оказание услуг
и выполнение работ, тыс.
руб.
в т.ч. оплата труда,
тыс.руб.
250672,00
90578,00
285675,00
104212,00
313878,00
125332,00
28203,00
21120,00
Сумма оборотных средств,
тыс. руб.
69743,00
84333,00
100127,00
15794,00
За рассматриваемый период наблюдается рост выручки от реализации
полученной на 1-го работника, так если в 2015г. выручка на 1-го работника
составляла 541.26 тысяч рублей, в 2016г. 608.12 тысяч рублей, то в 2017г.
уже 699.42 тысяч рублей, что говорит о росте производительности труда.
Убыток предприятия на 1-го работника по итогам работы 2016г. по
сравнению с 2015г. увеличился на 9.74 тысяч рублей и составил (7.56) тысяч
рублей, что является отрицательным фактом в работе предприятия, однако
уже за 2017г. наблюдается прибыль на 1-го работника до 30.17 тысяч
рублей за счет роста цен реализации услуг.
Из приведенных данных видно, что объемы по перевозкам
пассажиров за рассматриваемый период увеличились на 25126 пассажиров.
Так, если в 2015 году было обслужено 147208 пассажиров, то в 2017 году
уже 172334 пассажиров. Данное увеличение характеризуется стабильностью
и повышением платежеспособного спроса населения на авиаперевозки.
Наблюдается рост объемов перевозок почты и грузов, причем грузов
опережающими темпами.
В то же время происходит наращивание объемов отбывших -
48
прибывших воздушных судов (ВС). Так, если за 2015 год Аэропорт
Салехард обеспечил прием и выпуск 3970 ВС, за 2016 год – 4211 ВС, то в
2017 году этот показатель составил уже 4317 ВС.
Динамика увеличения объемов отбывших – прибывших воздушных
судов представлена на рисунке 4.
Увеличение объемов отбывших – прибывших судов благоприятно
влияет на деятельность предприятия. Рост объемов выполняемых работ и
услуг ведет к увеличению получаемой выручки от основных видов
деятельности.
Наблюдается снижение темпов роста самолетовылетов, так в 2017г.
рост 3% к 2016г. (2016г. рост 6%). Причиной этого является с одной
стороны ввод в эксплуатацию новой ИВПП, способной принимать мощные
современные лайнеры, большей грузоподъемностью и
пассажировместимостью, с другой - рост ставок сборов и тарифов за
обслуживание воздушных судов, что напрямую отражается на стоимости
билетов.
Рисунок 4. Динамика объемов отбывших – прибывших
воздушных судов
49
Другими показателями, характеризующими деятельность
предприятия, являются данные по валовой продукции, себестоимости,
прибыли, рентабельности и другие.
Любое предприятие целью своей деятельности ставит получение
прибыли, и чем эффективней организовано производство, тем выше эта
прибыль. На объем прибыли в основном влияние оказывает стоимость
валовой продукции или выручка от ее реализации и стоимость
используемых ресурсов, образующих себестоимость продукции.
В связи с тем, что ОАО «Аэропорт Салехард» осуществляет
аэропортовое обслуживание, которое предполагает оказание нескольких
услуг (Приложение 6), то соответственно и стоимость валовой продукции, а
точнее предоставляемых услуг складывается из составляющих по видам
услуг.
Из приложения 6 видно, что на протяжении изучаемого периода
наблюдается постоянный рост выручки от реализации по предприятию в
целом. Так в 2016 г. выручка выросла на 30482,00 тысяч рублей по
сравнению с 2015г. Она составила в 2016г. 282168,00 тысяч рублей, а за
2017г. ее величина достигла 328028,00 тысяч рублей. Причем больший
объем выручки приходится на основной вид деятельности аэропортовое
обслуживание, доля которого постоянно растет (с 96,3 % в 2015г. до 96,5% в
2017г. от общего объема выручки). В тоже время выручка от прочей
деятельности аэропорта, которая включает предоставление гостиничных
услуг, предоставление теплоэнергии сторонним потребителям постепенно
сокращается и имеет долю около 4% в общем объеме выручки.
В аэропортовом обслуживании за изучаемый период наблюдается
рост выручки в денежном выражении практически по всем видам работ и
наибольший удельный вес в общем объеме составляют услуги по
обеспечению взлет - посадки ВС (30,5% в 2017г. или 96728,00 тысяч
рублей). Для приведения в соответствие видов деятельности с приказом №
110 Минтранса России было изменено распределение расходов и доходов.
50
Так, из взлет - посадки в 2016г. была выделена услуга спец. автотранспорта,
и перенесены некоторые виды услуг из прочей авиационной в прочую
неавиационную деятельность. Это привело к изменению объемов основных
видов деятельности. Взлет-посадка в 2015г.-27,3%, в 2017г. 30,5%; прочая
авиационная деятельность в 2015г.-13,7%, в 2017г.-12,6%; прочая
неавиационная деятельность в 2015г.-10%, в 2017г.-12,5%.
Услуги по пользованию аэровокзалом, обслуживанию пассажиров,
обработке груза имеют незначительный вес в общем объеме услуг по
аэропортовому обслуживанию и их доля за изучаемый период практически
не изменилась.
В связи с тем, что объемы выручки по каждому виду деятельности не
являются достаточно информативными показателями для оценки
эффективности работы всего предприятия, рассмотрим также себестоимость
и финансовый результат по каждому виду деятельности в таблице 13.
Таблица 13 Анализ финансового результата по всем видам
деятельности
Виды
деяте
льнос
ти
2015г.
2016г.
2017г.
доход
ы
себе
стои
мост
ь
приб
ыль
(убы
ток)
дохо
ды
себ
есто
имо
сть
приб
ыль
(убы
ток)
дохо
ды
себе
-
стои
-
мост
ь
при-
быль
(убыт
ок)
1.
Аэропо
ртовое
обслуж
ивание
242287
24201
2
275
27059
5
2856
77
-
15082
31659
0
2991
28
17462
Взлет-
посадк
а
66284
98890
-
32606
73970
1212
66
-
47296
96728
1320
37
-35309
Авиабе
зопасн
30016
30498
-482
3328
3
30468
2815
39617
3592
8
3689
51
ость
Пользо
вание
аэрово
кзалом
10604
10602
2
1154
1
12678
-1137
14123
16102
-1979
Коммер
ческое
обслуж
ивание
пассаж
иров
9688
6460
3228
9739
6228
3511
10967
9078
1889
Обрабо
тка
грузов
4620
4856
-236
5005
3989
1016
5583
5287
296
Услуги
спецав
тотранс
порта
29927
26866
3061
3993
6
30884
9052
41496
37113
4383
Покупн
ые
матери
альные
ценнос
ти
33687
33685
+2
4092
5
40922
+3
28738
28738
0
52
Продолжение таблицы 13
Проча
я
неави
ацион
ная
деятел
ьность
(хране
нии
ГСМ,
автоза
правк
а,
аренд
а
помещ
ений)
2432
2
1445
8
9864
21362
22998
-1636
394
35
17384
22051
2.
Проча
я
деятел
ьность
9399
8660
739
11573
1282
10291
114
38
9516
1922
ИТОГО
:
2516
86
2506
72
1014
28216
8
28695
9
-4791
328
028
30864
4
19384
Прочи
е
доход
ы и
расхо
ды
69
7952
-7883
59
4581
-4522
85
18309
-18224
Субси
дии
3300
0
-
3300
0
53000
-
53000
439
34
-
43934
Налог
и
1278
4868
-3590
-3385
7770
-
11155
-
527
5
4902
-10177
Прибы
ль
2860
33
2634
92
2254
1
33184
2
29931
0
32532
366
772
33185
5
34917
53
Из таблицы видно, что общее состояние предприятия к 2017г. стало
улучшаться. Динамика показывает, что расходы предприятия с каждым
годом увеличиваются, но увеличиваются и доходы, причем гораздо
интенсивнее расходов (Приложение 7). Чистая выручка от реализации за
анализируемый период увеличилась с 251686,00 тысяч рублей в 2015г. до
282168,00 тысяч рублей в 2016г., а в 2017г. составила уже 328028,00 тысяч
рублей. В результате в 2017г. прибыль составила 34917,00 тысяч рублей, по
отношению к прошлым годам прибыль выросла к 2015г. на 12376,00 тысяч
рублей, к 2016г. на 2385,00 тысяч рублей.
Основные убытки возникают по аэропортовому обслуживанию.
Наиболее прибыльным здесь является прочая авиационная деятельность
(доходы 2017г. – 22442,00 тысяч рублей) и прочая неавиационная
деятельность (доходы 2017г.-22051,00 тысяч рублей). Наиболее крупные
убытки приносят услуги по обеспечению взлет - посадки (32606,00 тысяч
рублей в 2015г., 35309,00 тысяч рублей в 2017г.). Прочая деятельность
аэропорта является безубыточной за рассматриваемый период. Не приносит
прибыли прочие доходы и расходы (убыток 2017г. составил 18224,00 тысяч
рублей). Положительную тенденцию оказывает субсидирование (дотация)
основных видов деятельности администрацией округа.
Стоимость, а в дальнейшем и цены на оказываемые предприятием
услуги формируются с использованием утвержденных государством
(Федеральной службой воздушного транспорта) ставок и тарифов, плюс
норма рентабельности (прибыль). Фактически, так называемая прибыль
состоит из налогов, относимых на финансовые результаты предприятия. Это
сбор на нужды образовательных учреждений, налог на содержание
жилфонда и объектов социально-культурной сферы, налог на имущество,
налог на рекламу и др. В тоже время расходы предприятия формируются из
фактически понесенных затрат, которые превышают установленные
государством нормы. За счет разницы в фактических затратах и
54
установленных тарифов образуется убыток.
Выход из сложившейся ситуации кажется простым: для сокращения
убытков предприятию необходимо либо сократить расходы, либо добиться
повышения нормативных ставок и тарифов (а по возможности совместить и
то и другое).
Возникает необходимость детально рассмотреть состав себестоимости
предоставляемых услуг по статьям затрат. Особый интерес представляют
расходы по аэропортовому обслуживанию, как основному виду
деятельности (Таблица 3)
Таблица 14 Состав фактических затрат по аэропортовому
обслуживанию
Статьи расходов
2015г.
2016г.
2016г.
2017
г. к
2016
г., %
Тыс.ру
б.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Расходы , всего
242012
100
285677
100
299128
100
104,7
Оплата труда
87449
36,1
104212
36,5
119442
39,
9
114,6
Отчисления на
социальные нужды
24410
10,1
24514
8,6
27286
9,1
111,3
Амортизация ОПФ,
всего в том числе:
-
спец.автотранспорта
-зданий и
сооружений
-прочие
9450
4487
4816
148
3,9
4062
1236
2369
457
1,4
8352
4486
3697
169
2,8
205,6
Затраты на текущий
ремонт ОПФ
5256
2,2
3762
1,3
4366
1,5
116,0
5
Покупные
материальные
ценности
33685
13,9
40922
14,3
28738
9,6
102,1
6
Материальные
затраты
78112
32,3
103783
36,3
106023
35,
5
102,1
6
Прочие затраты
3650
1,5
4422
1,5
4921
1,6
111,2
8