66
Производительность труда в ПТПО «Цимлянское»
Показатель
Значение
показателя
Измене
ние
(+,-)
факт
проект
Среднегодовая численность сотрудников
58
58
-
В том числе рабочих
43
46
-
Удельный вес рабочих в общей
численности сотрудников (Уд), %
74
79
+5
Отработанно дней одним сотрудником за
год (Д)
207
263
+56
Отработано часов всеми сотрудниками, ч
96048
122032
+19264
Средняя продолжительность рабочего
дня, ч (П)
8
8
-
Товарооборот, тыс.руб.
65796
84674
18878
Объем реализации (товарооборот) на
1 сотрудника, тыс. руб.
1 работника торгового зала
1133
1528
1460
1842
+327
+314
Из таблицы видно, что за счет изменения фонда рабочего времени
товарооборот на одного сотрудника ПТПО «Цимлянское» увеличится на 327
тыс. руб., а на одного рабочего торгового зала – на 314 тыс. руб.
Эффективность данного мероприятия равна приросту товарооборота и
составляет 18878 тыс. руб.
Экономический эффект равен росту производительности труда и
составляет 28%.
Эффективность является одним из лучших признаков здоровой
организации.
Для того, чтобы добиться эффективного использования времени,
каждый сотрудник предприятия, должен ясно представлять задачи, которые
перед ним стоят. Они должны быть четко сформулированы, ограничены по
срокам.
Таким образом, за счет использования внутренних резервов с учетом
предложенных мероприятий прирост товарооборота составит 24148 тыс. руб.
67
Объем товарооборота по проекту составит 89944 тыс. руб.
На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что
предложенные мероприятия позволят увеличить, объем товарооборота в 1,73
раза.
3.2 Расчет экономических показателей после внедрения
мероприятия
Предлагаемые мероприятия направлены на снижение издержек
обращения.
Проектный вариант предусматривает:
- увеличение товарооборота;
- повышение производительности труда;
- рост прибыли и рентабельности от основной деятельности
предприятия.
Объем товарооборота по проекту составит 89944 тыс. руб.
Снижение издержек обращения произойдет за счет повышения
товарооборота на 1 торгового работника и за счет повышения эффективности
использования торговых площадей.
В планировании и проектировании общая экономическая
эффективность определяется как отношение эффекта к капитальным
вложениям. Разновременные показатели необходимо привести к начальному
моменту времени осуществления капитальных вложений, то есть
дисконтировать.
Экономический эффект, получаемый при капитальных вложениях – это
чистый дисконтированный доход (чистая приведенная стоимость), которая
рассчитывается как разница между приведенным (дисконтированным)
денежным доходом, полученным за счет осуществления капитальных
вложений, и единовременными затратами.
68
Расчет интегральных показателей предлагаемых мероприятий
приведен в таблице 20.
Таблица 20
Расчет интегральных показателей комплекса мероприятий
Наименование показателя
Величина показателя по
периодам
0
1
2
3
1. Инвестиционные расходы, тыс. руб.
-1940
-
-
-
2. Чистый денежный поток в базисных ценах, тыс.
руб.
-1940
3219
3219
3219
3. Прогноз общего уровня инфляции по периодам, %
-
10
10
10
5. Коэффициент дисконтирования
1
0,842
0,709
0,596
6. Дисконтированный денежный поток, тыс.руб.
–940
2710
2282
1918
7. Чистый дисконтированный доход накопленным
итогом (ЧДД), тыс. руб.
–1940
770
3052
4970
8. Внутренняя норма доходности (ВНД), %
299
9. Срок окупаемости статистический (без учета
дисконтирования), мес.
-
6
10. Срок окупаемости динамический, мес.
-
9
11. Индекс доходности (ИД)
-
3,05
Источниками финансирования являются денежные средства
предприятия.
Расчет внутренней нормы доходности показал, что чистый
дисконтированный доход равен нулю при ставке дисконтирования 299 %.
Анализ интегральных показателей свидетельствует о том, что
эффективность предлагаемого проекта достаточно высока
(ЧДД = 4970 тыс. рублей > 0; ИД = 3,05 > 1,0; ВНД = 299 % > E; ПО
дин
= 9
месяцев < срока полезного использования оборудования). Проект может
приниматься к реализации на данном предприятии.
Основные технико-экономические показатели после внедрения
мероприятий приведены в таблице 21.
Таблица 21
Основные финансово-экономические показатели деятельности
ПТПО «Цимлянское» по проекту
69
Показатели
Единица
измерения
2015
г.
Проект
Темп
роста,
%
1
2
4
5
Товарооборот
Тыс.руб.
65796
89944
173
Издержки обращения
В том числе расходы на оплату
труда
Тыс.руб.
Тыс.руб.
49838
4872
64458
7941
173
163
Прибыль от реализации
Тыс.руб.
15958
25486
159
Среднегодовая стоимость
основных фондов
Тыс.руб.
5116
6196
121
Среднегодовая стоимость
оборотных средств
Тыс.руб.
8694
11389
131
Среднесписочная численность
работников
Чел.
58
58
100
Товарооборот на 1 работника
Тыс.руб.
1134
1460
128
Среднегодовая заработная плата
Тыс.руб.
84
137
163
Чистая прибыль
Тыс.руб.
Рентабельность оборачиваемости
капитала
%
0.82
0,96
117
Рентабельность собственного
капитала
%
2,1
2,4
114
Рентабельность основной
деятельности
%
23,7
28
118
Как видно из таблицы, в проектируемом периоде показатели
коммерческой деятельности ПТПО «Цимлянское» изменятся следующим
образом:
- товарооборот) увеличится на 24148 тыс. руб. и составит 89944 тыс.
руб.;
- товарооборот на одного сотрудника увеличится на 128 тыс. руб. и
составит 1460 тыс. руб.;
- основные средства торгового предприятия увеличатся на сумму
приобретенного оборудования и составят 6196 тыс. руб.;
- издержки обращения увеличатся на 173 тыс. руб. при этом уровень
снизится и составит 72 коп. /руб. товарооборота.
- прибыль от реализации товаров увеличится на 159 тыс. руб;
70
- заработная плата увеличится на 63% с учетом фонда оплаты 137 тыс.
руб.;
- рентабельность основной деятельности вырастет на 18%.
На основании приведенных показателей можно сделать вывод, о
целесообразности предлагаемых мероприятий в ПТПО «Цимлянское» с
целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
3.3 Совершенствование анализа хозяйственной деятельности в
торговле
Главными направлениями по усовершенствованию экономической
работы в сфере исследования хозяйственной сферы деятельности является:
- введение структур анализа с использованием модернизированных
информационных технологий;
- введение в практику работы отдела плановой экономики реализацию
факторного анализа товарного оборота.
Факторный анализ товарооборота включает:
- анализ воздействия товарного снабжения и темпов товарного
обращения на объем продаж;
- анализ воздействия обеспеченности предприятия главными
средствами (торговым оборудованием торговой территорией) и
результативностью их использования; анализ воздействия изменения
количества персонала и трудовой производительности на товарный оборот;
исследование стохастических зависимостей товарного оборота от
показателей влияния на сбыт;
- расценивание критического объема реализованных продаж в
соответствии с фактическими данными расходов и доходов от реализации;
- использование в предсказании и планировании методов установления
критического объема реализованных продаж, учитывая предполагаемые
перемены в доходах, наряду с построением противоположных вариантов
71
структуры товарного оборота, а также в выборе максимального соответствия
в товарной реализации.
В структуре организации предприятия деятельностью, связанной с
экономическим анализом, занимается отдел плановой экономики, который
состоит из начальника, главного специалиста, а также экономиста. Основной
вид работы их деятельности - анализ и проектирование розничного товарного
оборота. Основой планирования служат данные по бухгалтерской
отчетности. При этом отчетность в основном, составляется помесячно или
поквартально, что дает осложнения в анализе и планировании.
Структура товарного оборота наряду с соотношением реализации
товаров по отдельным группам анализируются согласно с формой № 3-торг.
Действующая система отчетности и учета дает возможность изучения
внутреннюю групповую ассортиментную структуру, которая служит
источником информации для деятельности отдела плановой экономики.
Необходима дифференциация оборота товаров соответствующих групп
товаров согласно видам, артикулам и типам.
Источниками информации товарооборотного анализа являются
статистическая отчетность вместе с первичными бухгалтерскими
документами.
Используются формы статистической отчетности:
- Форма № 3-торг - отчет о продаже и остатках товаров, представляет
собой товарный баланс, в котором отражается движение товаров,
предназначенных для продажи в порядке розничной торговли. Форма
составляется за I полугодие, год.
- Форма № 3-торг (краткая) - месячная.
- бланк регистрации цен и тарифов на товары народного потребления и
платные услуги за месяц - месячная.
- Форма №7-торг (розница) - отчет о наличии торговой сети - годовая.
Главным первичным документом, что используется в качестве источника
данных для анализа, являются товарно-денежный отчет с прилагаемыми
72
к нему документами, что подтверждают сдачу выручки с расходами,
произведенные из выручки (квитанции учреждений банков, почтового
отделения, приходно-кассовые ордера и т.д.), продажу товаров в кредит, а
также стоимость стеклопосуды в обмен на товар.
Отдел плановой экономики проводит виды исследования товарного
оборота, перечисленные и описанные ниже:
- проектирование динамических рядов товарного оборота согласно
общему объему;
- анализ товарного оборота согласно составу;
- анализ товарного оборота согласно составу ассортимента;
- анализ товарного оборота согласно внутригрупповой структуре
ассортимента.
Использование компьютерной техники по обработке информации о
хозяйственных операциях оказывает определенное воздействие на
организацию механизма бухгалтерского учета и внутреннего контроля
проверяемой организации. При компьютерном обрабатывании данных для
оформления операций хозяйственного характера вместе с общепринятыми
первичными документами используются первичные учетные документы на
машиночитаемом носителе.
На практике наряду с традиционными ручными видами ведения счетов
широко применимы формы учета, которые основываются на использовании
обычных или оригинальных программ компьютерной обработки учетной
информации. Это дает возможность реализовать результативные способы по
обработке данных, формировку выходной информации и обеспечения ее
достоверности, совмещение синтетического учета вместе с аналитическим, а
также хронологического с синтетическим, повысить оперативность и
удобства в использовании информации отчетного и учетного характера.
Компьютерные системы делают шире круг возможностей администрации в
сфере проведения анализа, оценивания и контроля деятельности
организации. Наличие дополнительного ряда инструментов обеспечивает
73
укрепление структуры внутреннего контроля в целом и уменьшении риска
его не результативности.
Компьютерная обработка данных включает использование
одинаковых команд при выполнении аналогичных товарных операций
бухгалтерского учета, что практически предотвращает возникновение
случайных оплошностей, которые всегда характерны для ручной работы.
Современными методами товарной продажи являются расчеты с
использованием пластиковых карточек. Предоставление услуг по
пластиковым картам дает покупателям возможность максимально сократить
объем действий с наличными финансовыми средствами, привлечь
дополнительную череду покупателей, дает возможность работать с
валютными, а наряду с тем и с рублевыми счетами, и в добавок расширяет
круг возможностей применения свободных до определенного времени
средств клиентов с целью прибавления запасов товаров.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Тема дипломной работы является актуальной, так как оценка
финансово-хозяйственной деятельности является важнейшей
характеристикой экономического благополучия предприятия, характеризует
результат текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит
необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность
предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой
экономический потенциал в интересах акционеров.
Финансовое состояние предприятие оценивается финансовой
устойчивостью и платежеспособностью. Платежеспособность отражает
74
способность предприятия платить по своим долгам и обязательствам в
данный конкретный период времени. На основе финансового анализа
определяется его потенциальные возможности и тенденции для покрытия
долга.
Оценка финансово-экономического состояния предприятия в
основном базируется на финансовой (внешней) бухгалтерской отчетности
предприятия.
Финансовая бухгалтерская отчетность состоит из нескольких
образующих единое целое отчетных документов:
- бухгалтерского баланса, форма № 1;
- отчета о финансовых результатах, форма № 2;
- отчета о движении капитала, форма № 3;
- отчета о движении денежных средств, форма № 4;
- приложение к бухгалтерскому балансу, форма № 5
Основным видом деятельности исследуемого предприятия является
организация оптовой, розничной и коммерческой торговли промышленными
и продовольственными товарами. ПТПО «Цимлянское» зарекомендовало
себя с положительной стороны как среди потребителей, так и среди
поставщиков.
Проведенный анализ показал, что валовой доход увеличился на 455
тыс. руб. при общем увеличении товарооборота на 0,11%, при снижении
уровня издержек, позволило выявить рост уровня валового дохода 0,67%,
при темпе роста на 102,83%. Предприятие в результате роста товарооборота
получило дополнительно 15945,12 тыс.руб., причем за счет увеличения
торговой надбавки - 15504,29 тыс. руб., а за счет изменения валового дохода -
440,83 тыс.руб. Увеличение торговой надбавки нельзя однозначно
расценивать как положительный или отрицательный момент. На
товарооборот влияет множество факторов: от ситуации, сложившейся на
рынке аналогичных товаров до действий предприятий – конкурентов, а также
75
потребительский спрос.
Следует отметить, что для торговых агентов ПТПО «Цимлянское» при
отборе поставщиков на первый план выходит готовность поставщиков к
долгосрочному взаимовыгодному сотрудничеству. Поиск стабильных
производителей – поставщиков «Цимлянское» осуществляет по схеме:
поиск на рынке динамично развивающегося профильного
предприятия среднего размера, для которого заказы от данной сети будут
составлять значительную часть общего сбыта;
работа по стабилизации качества продукции предприятия и
приведение к стандартам сети (расфасовка, упаковка, кодирование);
по достижении приемлемых оборотов реализации – выпуск на
предприятии продукции специально для ПТПО «Цимлянское»;
работа на эксклюзивных условиях, обеспечивающих
перераспределение издержек в пользу сети.
Товароснабжение торговых предприятий основывается на основных
принципах: планомерность, ритмичность, оперативность, экономичность,
централизация, технологичность.
Исследуемое предприятие является финансово-устойчивым.
Наблюдается положительная динамика основных технико-экономических
показателей за анализируемый период.
Третья глава содержит рекомендации и предложения по повышению
эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
- усовершенствовать процесс учета и качество контроля товаров в
магазинах;
- рекомендовать составление товарного отчета по форме ТОРГ-29 в
магазинах;
- организовать систему внутреннего аудита в виде постоянно
действующей ревизионной комиссии;
- проводить работу по стабилизации качества продукции предприятия
и приведение к стандартам сети (расфасовка, упаковка, кодирование).