54
Таким образом, дебиторская задолженность в 2020г. составит:
ДЗ = 4 280 882 * (-12) / 100 = - 513 706(тыс. руб.)
∆B = 4 280 882 - 513 706 = 3 767 176 (тыс.руб.)
По данному расчету можно прийти к выводу, что скидки 12%,
предусматривающие предельные сроки оплаты, уменьшат дебиторскую
задолженность на 513 706 тыс. руб. Благодаря предложенным мероприятиям
по сокращению дебиторской задолженности результат будет следующим
(Таблица 12).
Таблица 12
Предполагаемый результат от снижения дебиторской
задолженности в плановом году (тыс. руб.)
32
Описание
Объем дебиторской
задолженности
Изменения в
сумме, руб.
Измен
ения,
%
2018 г.
2019 г. II
Краткосрочная
дебиторская
задолженность,
всего
4 280 882
3 767 176
- 513 706
12,00
После проведенных действий по погашению дебиторской
задолженности изменится и структура активов баланса компании (Таблица
12).
32
Составлено на основании предложенных в работе рекомендаций
55
Таблица 13
Аналитическая систематизация статей оборотных активов
баланса ООО «Спорт Мастер» за 2018-2019гг.
33
Активы
2018 г., тыс.
руб.
2019 г., тыс.
руб.
Изменение
тыс. руб.
%
2019-2018
2019
/201
8
Оборотные активы,
в т.ч.
-
-
Запасы
3 759 490
3 759 490
-
-
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
-
-
Дебиторская
задолженность
4 280 882
3 767 176
- 513 706
12
Финансовые
вложения (искл.
денежные
эквиваленты)
200 444
200 444
-
-
Денежные средства
и эквиваленты
300 494
300 949
-
-
Прочие оборотные
активы
-
-
ВСЕГО
8 735 710
8 027 604
- 513 706
12
Дебиторская задолженность уменьшилась на сумму дебиторской
задолженности = 8 735 710 - 8 027 604 = 513 706 (тыс. руб.);
Денежные средства не изменились. Итог баланса по активу изменился
33
Составлено на основании предложенных в работе рекомендаций
56
на сумму 513 706 (тыс. руб.).
С помощью этой суммы будет погашена кредиторская задолженность
перед бюджетом. Следовательно, баланс компании не поменяется.
Анализ состояния дебиторской задолженности – это ценная помощь в
уточнении ненадежных партнеров, помогает при проведении
ликвидационной политики дебиторской задолженности, которая в свою
очередь ведет к существенному улучшению многих показателей работы
компании в общем.
Эффективность предложенных мероприятий нужно рассматривать с
точки зрения изменения коэффициентов ликвидности (Таблица14).
Таблица 14
Изменение коэффициентов ликвидности
34
Показатель
Оптимальное
значение
2018 г.
2019 г.
Отклонение
2019-2018
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>0,2
0,44
0,51
0,07
Коэффициент
критической
ликвидности
0,5 – 0,8
0,47
0,52
0,05
Коэффициент текущей
ликвидности
>2
1,69
1,80
0,11
Коэффициент
обеспеченности собст.
средствами
>0,1
0,25
0,29
0,04
По данным Таблицы 12 видно, что анализ состояния дебиторской
34
Составлено на основании предложенных в работе рекомендаций
57
задолженности, рассмотренный с точки зрения изменения коэффициентов
ликвидности, показал улучшение коэффициентов.
Следующее предложение связано со сдачей в аренду автомобилей,
находящихся на балансе ООО «Спорт Мастер». Стоимость аренды - 1580
руб./сутки.
Т.к. сдача в аренду относится к прочим доходам, то прочие доходы
составят:
1580 * 360 * 3 = 2 844 400 руб.
Рассчитаем рост прибыли в случае с использованием данной
рекомендации. Информация представлена в таблице 15.
Таблица 15
Основные финансовые показатели ООО «Спорт Мастер»
результате внедрения мероприятия (тыс.руб.)
35
Показатель
2019 г.
2020 г.
Отклонения
2020/2019
Выручка
6 571 838
6 571 838
-
Себестоимость
продаж
(6 125 182)
(6 125 182)
-
Валовая прибыль
446 656
446 656
-
Прибыль (убыток)
от продаж
446 656
446 656
-
Прочие доходы
1 121 069
1 123 913
2 844
Прочие расходы
(1 701 098)
(1 701 098)
-
Прибыль
(1 738 064)
(1 570 569)
2 844
35
Составлено на основании предложенных в работе рекомендаций
58
Получается, годовая прибыль после сдачи автомобилей в аренду
увеличится на 2 844 тыс. руб.Более того, в случае заключения договора ООО
«Спорт Мастер» с компанией «Прикс» может увеличиться выручка,
себестоимость работ и прибыль. Рассчитаем изменение экономических
показателей в результате увеличения этих показателей.
1. Выручка (Вп.) за 2018 год составляла 6 571 838 тыс. руб.
В 2019 году она составит:
Вп.= 6 571 838 + 560 000 = 7 131 838 тыс. руб.
Получается, выручка увеличится на 8,5 %
Вп. = 7 131 838 / 6 571 838 * 100% = 8 %
2. Себестоимость работ и услуг в 2018 году составляла - 6 125 182
тыс. руб. В 2019 году она увеличится на 135 473 тыс. руб. и составит: Сп. = 6
125 182 + 135 473 = 6 260 655 тыс. руб.
3. Валовая прибыль от заключения договора ООО «Спорт
Мастер» с «Прикс» после мероприятий составит:7 131 838 – 6 260 655 = 871
183 тыс. руб. (таблица 16).
Таблица 16
Основные финансовые показатели ООО «Спорт Мастер» в
результате внедрения мероприятия (тыс. руб.)
36
Показатель
2019г.
Плановый
2020г.
Отклонения (+; -)
2020/2019
Выручка
6 571 838
7 131 838
560 000
Себестоимость продаж
(6 125 182)
(6 260 655)
-135 473
Валовая прибыль
446 656
871 183
424 527
Прибыль (убыток) от
продаж
446 656
446 656
-
Прочие доходы
1 121 069
1 123 913
2 844
Прочие расходы
(1 701 098)
(1 701 098)
-
Прибыль
(1 738 064)
(1 310 693)
427 371
36
Составлено на основании предложенных в работе рекомендаций
59
Поэтому экономически целесообразно увеличение объема продаж, при
заключении договора с компанией «Прикс» на 871 183 тыс. руб.
Получается, в результате осуществления мероприятий по росту
прибыли и финансового оздоровления ООО «Спорт Мастер» происходят
следующие изменения:
1.
Увеличение прибыли на 2 884 тыс. руб. после сдачи
автотранспорта в аренду.
2.
Увеличение выручки от продаж интегральных микросхем на
сумму 560 000 тыс. руб. при заключении договора с компанией «Прикс».
Запуск предложенных мероприятий позволяет усовершенствовать
деятельность компании ООО «Спорт Мастер» и повысить ее основные
финансово-экономические показатели, что является мерой по
предупреждению банкротства.
Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
представлен в таблице 16.
Таблица 16
Экономический эффект предложенных мероприятий. Увеличение
прибыли в результате внедрения мероприятий (тыс. руб.)
37
Показатель
Прибыль тыс. руб.
Оптимизация дебиторской задолженности
9 827
Сдача в аренду автомобилей
2 844
Заключение договора с компанией
«Прикс» Казахстан
871 183
Всего
883 854
37
Составлено на основании предложенных в работе рекомендаций
60
Расчет по предложенным мероприятиям указывает на их
экономическую эффективность для ООО «Спорт Мастер», т.к. позволяет
повысить прибыль компании на 883 854 тыс. руб.
На основе проведенного анализа по диагностике вероятности
банкротства ООО «Спорт Мастер» и улучшению его финансово-
экономической деятельности можно сделать выводы о том, что у
анализируемой компании существуют следующие резервы увеличения
прибыли:
-
Увеличение количества дополнительных услуг;
-
Понижение себестоимости работ;
-
Совершенствование качества работ.
Также есть смысл совершить ряд предложений по улучшению
финансовых результатов ООО «Спорт Мастер», которые возможно
применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном
периоде:
1. рассмотреть и устранить причины возникновения перерасхода
финансовых ресурсов на другие производственные расходы;
2. усовершенствовать управление компанией, а именно:
внедрить в компании системы управленческого учета затрат в
разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп
выполненных работ;
осуществить своевременную уценку выполненных работ,
потерявших первоначальное качество;
осуществить эффективную ценовую политику,
дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей;
совершенствовать рекламную деятельность, повышать
эффективность отдельных рекламных мероприятий;
повышение квалификации работников, сопровождающуюся
61
ростом производительности труда (тренинги, форумы и т.д.);
разработать и реализовать политику материальной мотивации
сотрудников по итогам их работ и выполненных целей;
использовать системы штрафования работников при нарушении
трудовой или технологической дисциплины;
разработать и осуществить мероприятия, направленные на
улучшение материального климата в коллективе, что в конечном итоге может
сильно повлиять на повышение производительности труда (опять же team-
building мероприятия);
осуществлять постоянный контроль за условиями хранения и
транспортировки материалов.
Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов
имеющихся ресурсов – одна из важнейших задач ООО «Спорт Мастер».
Эффективность данных предложений позволит разработать
рекомендации по дальнейшему увеличению прибыли ООО «Спорт Мастер»,
и повысить вероятность занять более устойчивое положение на рынке,
снизить маркетинговые затраты, повысить доходность и положительно
повлиять на имидж ООО «Спорт Мастер», что скажется на привлечении
новых клиентов, в том числе и зарубежных, увеличении клиентской базы, а
значит и на правильности выбора стратегического управления.
62
Выводы по 3 главе
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Спорт
Мастер»позволяет определить дальнейшую разработку решений руководства
по повышению финансовой устойчивости во взаимосвязи со вскрытием и
мобилизацией внутренних резервов.
Поскольку в анализируемом 2019 году прибыль компании снизилась по
сравнению с 2018 годом, перед руководством стоит задача разработать
наиболее эффективные мероприятия по улучшению финансового состояния
компании для увеличения прибыли в дальнейших периодах и повышения
финансовой устойчивости предприятия.
Необходимо отметить, что точность той или иной модели будет
меняться в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия,
масштабов его деятельности и других характеристик.
Проводя оценку прогнозирования банкротства предприятиям,
работающим в России, необходимо учитывать весь положительный опыт,
накопленный в определенной сфере. Если они будут пользоваться
различными методами прогнозирования собственного банкротства, то
вероятность попадания в подобные ситуации у них существенно снизится.
Оценить экономическую нестабильность можно и дистанционно
(привлечение кснсультантов со стороны). Отрицательными можно назвать
ограниченный анализ макроэкономических факторов и погрешность в оценке
особенностей работы той или иной компании.
ООО «Спорт Мастер» имеется на балансе пять автомобилей
Volvo,которые в настоящий момент не эксплуатируются. Их можно продать
или сдать в аренду.
Учитывая данный факт, для более эффективного использования было
бы целесообразно сдать их в аренду. Стоимость аренды, например, - 1580
руб./сутки.
У ООО «Спорт Мастер» убыток, поэтому целесообразно предложить
63
мероприятие по увеличению прибыли при заключении договора с компанией
«Прикс»Казахстан.
В 2020 году ООО «Спорт Мастер »могут заключить контракт с
компанией «Прикс» на покупку интегральных микросхем. По этому
контракту ООО «Спорт Мастер» должны поставить спортивный инвентарь
для горнолыжного спорта на сумму 560 000 тыс.руб.
В случае заключения договора может увеличиться выручка,
себестоимость работ и прибыль ООО «Спорт Мастер». В связи с чем
экономически целесообразно заключение договора с компанией «Прикс».
Цель работы ООО «Спорт Мастер»-это получение прибыли. В ходе
финансового анализа было выявлено, что рассматриваемая компания ООО
«Спорт Мастер» находится на грани банкротства. Для выхода из этой
ситуации нужно улучшить финансовое состояние компании по всем
проанализированным показателям.
Эта задача была решена путем разработки следующих мероприятий:
1.
Оптимизации общего размера дебиторской задолженности,
обеспечение своевременной инкассации дебиторской задолженности,
высвобождение из общего объема - 12% дебиторской
задолженности.
2.
Мероприятие по сдаче в аренду автотранспорта.
3.
Увеличение прибыли при заключении договора с компанией
«Прикс».
Внедрение предложенных мероприятий, позволит значительно
повысить эффективность деятельности ООО «Спорт Мастер» и улучшить их
основные финансово-экономические показатели.
Эффективность данных предложений позволяет разработать
рекомендации по дальнейшему планированию роста прибыли и ее
способности занять более устойчивое положение на рынке, снизить
маркетинговые затраты, повысить доходность организации.