СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………….12
1.1.Понятие и виды финансового состояния банка; факторы,
его определяющие………………………………………………………………….12
1.2.Сущность оценки финансового состояния кредитной организации………..25
1.3.Основные виды и методы анализа финансового состояния банка…………31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ ПАО «СБЕРБАНК»……………………………………………38
2.1. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк»………………………….38
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка…………………………49
2.3. Анализ финансовых результатов банка…. …………………………………52
2.4. Перспективы развития ПАО Сбербанк………………………………………59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…………64
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….69
2
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В современной экономике России банковская
система выступает механизмом, обеспечивающим безопасность ее развития и
экономическую стабильность. Зарубежный опыт функционирования банков в
развитых странах свидетельствует, что полноценное развитие банковской
системы оказывает положительное влияние на рост экономики. Через банки
осуществляется движение крупнейших инвестиционных ресурсов,
направленных на развитие национальной экономики.
В последние годы на мировых рынках наблюдается тенденция
интеграции в мировую финансовую систему. Часто такая интеграция
осуществляется за счет открытия в другом государстве банковских
подразделений.
Сегодня банки играют огромную роль в обеспечении финансовой
стабильности и развития российской экономики. Однако в развитии
банковского сектора существует ряд проблем, связанных с особенностями
структуры экономики России, а также с низким уровнем исследования
внутренних пропорций и структуры функционирования банковского сектора
России.
На сегодняшний день банковская система России структурно состоит из
двух уровней: центральную позицию на первом уровне занимает Центральный
банк, второй уровень представлен кредитными организациями (банки и
небанковские кредитные организации). По итогам прошлого года Центробанк
получил убыток в размере 436,4 млрд рублей. Центробанки часто показывают
прибыль в неблагоприятные для экономики периоды, убыток же возникает в
условиях профицита ликвидности, заявила в Госдуме глава Банка России
Эльвира Набиуллина, комментируя убыток регулятора по итогам 2018 года.
"Центральные банки в других странах тоже периодически показывают
убыток. Это происходит тогда, когда в экономике наблюдается структурный
профицит ликвидности. Это то явление, когда Центральный банк абсорбирует
3
ликвидность и поэтому наши процентные расходы растут <...>. Более того,
часто прибыль Центральный банк получает, когда в экономике ситуация не
очень хорошая.
Центробанк обычно повышает ставку, чтобы сохранять финансовую
стабильность. "Банки берут кредиты у Центрального банка и платят нам по
процентным ставкам.
"На балансах санируемых групп был очень большой объем
непрофильных плохих активов. Был создан банк непрофильных активов,
остаток задолженности этого банка сейчас 1,8 трлн рублей. Это огромная
сумма. Оценивается уровень возможного возмещения от работы с этими
непрофильными активами где-то в 40%. По итогам 2018 года Банк России
получил убыток в размере 436,4 млрд рублей.
Расширение страхового возмещения по вкладам
Банк России поддерживает предложение о необходимости расширения
страхового возмещения для вкладчиков, попавших в сложную жизненную
ситуацию.
Поддерживается инициатива расширить (возмещение по вкладам) для
вкладчиков, попавших в сложные жизненные ситуации.
Размер страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии составляет
для физических лиц и индивидуальных предпринимателей до 1,4 млн рублей.
С 1 января действующая система страхования банковских вкладов
распространится на предприятия малого (доход до 800 млн рублей, до 100
сотрудников) и микробизнеса (доход до 120 млн рублей, до 15 сотрудников).
Также в Госдуму внесен законопроект, направленный на дополнительную
защиту вкладчиков. Он меняет очередность удовлетворения требований при
процедуре банкротства кредитной организации - для требований Агентства по
страхованию вкладов и Банка России предусматривается вторая очередь вместо
существующей первой, а первая очередь требований устанавливается для
вкладчиков - физических лиц, сумма вкладов которых превышает сумму
гарантированного возмещения.
4
При этом для этих целей предполагается право требования суммы,
превышающей сумму гарантированного возмещения, но не более 10 млн
рублей.
При этом коммерческие банки позиционируются, как особые кредитные
институты, привлекающие денежные средства субъектов хозяйствованияи
удовлетворяющие за счет использования привлеченных средств, финансовые
потребности юридических и физических лиц.
В России существует множество разнообразных коммерческих банков,
которые выполняют либо широкий спектр услуг, либо имеют узкую
специализацию. Их основной целью является максимизация прибыли. Однако,
достижение этой цели невозможно без четкого понимания сущности и основ
деятельности коммерческих банков. В связи с изложенным тема выпускной
квалификационной работы актуальна.
Произошло значительное ужесточение денежно-кредитной политики и
банковского контроля. Тяжёлое экономическое положение кредитных
организаций, с одной стороны, и потребность в расширении инвестиций в
экономику - с другой, обостряют проблему, превращая её в одну из наиболее
актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.
Следуя за реальным сектором экономики, у банков наблюдаются потери
прибыли, что говорит о том, что в скором времени они могут столкнуться с
проблемой неплатежей. Ну так оно и есть. Банки работают на свою прибыль, а
не для народа.
Сейчас задолженность населения перед банками составляет 13
триллионов рублей. Если эта цифра в 2014 году была в пределах 2 триллионов
рублей, то в данный момент она резко подскочила. Все это говорит о
неправильной кредитной политике банка, об отсутствии контроля со стороны
государства. Можно привести небольшой пример: в банке одна женщина взяла
150 тыс. рублей, в конечном итоге со всеми процентами ей насчитали
выплатить 700 тыс.рублей. Очень богато живут банкиры. Ведь это грабеж. Надо
5
пересматривать кредитную политику и она должна быть направлена только на
улучшение жизни народа, а не на грабеж.
В отсутствии банковской системы существование экономики страны
невозможно, а банковская система, в свою очередь, не может функционировать
и совершенствоваться не получая прибыли. Иначе главная цель работы
коммерческого банка - получение максимальной п р и б ы ли при обеспечении
стабильного продолжительного функционирования и твёрдые позиции на
рынке.
Получение максимальной или хотя бы удовлетворительной прибыли,
сохранение сносного для банковских акционеров уровня риска в Российской
Федерации достигается с большим трудом. Поэтапное достижение финансовой
стабильности банка подразумевает, его нахождение в постоянном поиске
возможностей дальнейшего развития, увеличения прибыльности и успешного
планирования и контроля.
Главным условием устойчивости и основой роста коммерческих банков
несомненно считается прибыль. Следовательно, главная цель любого
коммерческого банка получать максимальную прибыль деятельности,
поддерживая тем самым оптимальное соответствие величиной и риском
получения потерь.
Таким образом изучение прибыли, ее элементов и факторов,
оказывающих большое влияние на ее изменения, занимает одно из главных
мест в исследовании деятельности коммерческого банка. Величина прибыли
зависит в большей степени от объема полученных доходов и размерах
произведенных расходов. Полученная прибыль считается основой для роста и
возобновления основных фондов банка, увеличения его собственных средств,
что гарантирует устойчивость финансового положения и ликвидность баланса,
а также предоставления достойного уровня дивидендов, совершенствования
качества банковских услуг.
Российский фондовый рынок в настоящее время во многом ориентирован
на краткосрочные выгоды и большую маржинальность, это основной риск
6
развития отрасли."У нас розничный инвестор пришел на рынок, важно его не
разочаровать. Основной риск я вижу в том, что все-таки отрасль во-многом
сейчас ориентирована на краткосрочные выгоды и на достаточно большую
маржинальность".
И в погоне за краткосрочной прибылью, а мы видели, к сожалению, и
массовое распространение мисселинга (недобросовестная практика продаж
финансовых продуктов или услуг с недостаточным информированием о рисках
на ряде сегментов рынка, прежде всего речь идет об инвестиционном
страховании жизни, что может оттолкнуть розничных инвесторов и, конечно,
важно, чтобы этого не произошло, поэтому вопросы защиты инвестора от
такого рода рисков, рисков, связанных с развитием сектора, будет в приоритете
нашего внимания".
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
рекомендаций по совершенствованию деятельности коммерческого банка.
Задачи исследования:
- дать понятие и виды финансового состояния банка; факторы, его
определяющие;
- рассмотреть сущность оценки финансового состояния кредитной
организации;
- изучить основные виды и методы анализа финансового состояния банка
- исследовать финансовое состояние ПАО Сбербанк;
-проанализировать ликвидность и платежеспособность банка
-проанализировать финансовые результаты деятельности банка
- рассмотреть перспективы развития ПАО Сбербанк.
Объектом исследования является ПАО Сбербанк.
Предметом исследования являются экономические основы деятельности
коммерческого банка в современных условиях.
При написании работы использовались следующие методы исследования:
наблюдение, сравнение, обобщение, совокупность методов экономико-
статистического анализа и анализа экономической информации.
7
Теоретическую и информационную базу исследования составляют
работы известных российских экономистов Жарковской Е.П., Гиляровской
Е.Б., Балабанова И.Т., Лаврушина О.И., Батраковой Л.Т. и других, материалы
периодической печати, законодательные и нормативные акты, постановления
Правительства РФ, Налоговый кодекс РФ, ресурсы сети Internet, официальная
отчетность ПАО «Сбербанк» и другие документы открытого доступа.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав,
заключения, библиографического списка и приложений.
8
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1.Понятие и виды финансового состояния банка; факторы, его
определяющие
Для любого государства банки играют большую роль. Все банки
объединены в одну систему, которая способствует развитию денежно-
кредитной системы. Банковская система обеспечивает население банковскими
продуктами.
Банки являются для населения финансовой помощью, но не всегда это
так. Дают одну сумму, а возвращать приходиться другую.
У нашего народа денег нет и поэтому они вынуждены брать кредиты под
большие проценты. Население нуждается в денежных средствах. Но к
сожалению, банки работают на прибыль, прибыль получают за счет процентов,
которые банк дает по кредиту гражданину. А народ наш платит, потому что
нужны деньги
1
.
Очень часто население несет свои накопления в банки, но при этом
никогда не задумываются о финансовом состоянии банка. Прежде чем
положить деньги, надо здраво оценить ситуацию, не является ли банк
банкротом, есть ли у него какая то прибыль.
Порой звучат даже обвинения в адрес «профессиональных вкладчиков»,
которые якобы осознанно несут деньги в банки, находящиеся на грани
банкротства, но привлекающие средства населения высокими ставками.
Утверждается, что делают это такие вкладчики чуть ли не намеренно, чтобы в
дальнейшем получить возмещение из системы страхования вкладов. Зачастую
можно услышать мнения о том, что сами вкладчики своими действиями
1
Усова, А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческих банков // Материалы и
доклады Всероссийской научно-практической конференции «Прикладные статистические исследования и
бизнес-аналитика». -2015.-С. 260-263.
9
провоцируют возникновение негативной ситуации с надежностью банковской
системы, и именно они являются виновниками расширения мошеннической
практики со стороны банкиров.
Такая теория, конечно, имеет право на существование, если не учитывать
множества иных факторов. Но прежде всего необходимо отметить, что главным
регулирующим и надзорным органом над кредитными организациями в РФ
является Банк России, и только он может обладать всеми сведениями и
наиболее полноценной информацией о реальной деятельности и финансовом
состоянии любого банка.
Если банк не справляется со своими функциями, если банк дает кредиты
под высокие ставки, если банки проводит мошеннические операции, то
Центральный банк отзывает лицензии у таких банков. Но что самое интересное,
лицензии отзываются, банки закрываются, но приходит другой управляющий и
снова открывается данный банк. Если же банк обладает выданной Банком
России и действующей в текущий момент лицензией, то по простой и всем
понятной логике вкладчики имеют все причины и полное право размещать в
нем свои денежные средства, и обвинения вкладчиков в провоцировании
мошенничества банкиров или негативном воздействии на банковскую систему
выглядят в данной ситуации отступлением от общепринятой логики и
перекладыванием вины на самих пострадавших
2
.
Иногда клиенты банка узнают, что Банк вскоре закроется и старается
взять день в этом банке. В большинстве случаев даже опытные банковские
аналитики, у которых имеется только публичная информация, в том числе
отчетность, размещенная на сайте ЦБ РФ, не могут строить достоверные
прогнозы о финансовом состоянии кредитной организации и заблаговременно
определить, что и когда случится с банком.
Для того, чтобы полностью узнать финансовое состояние банка,
достаточно просмотреть отчеты. Такой отчет можно посмотреть у ЦБ РФ, но
2
Фазылов, Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка // Сборник статей XII
международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов «Современные финансовые
инструменты развития экономики регионов». - 2014. - С. 224-226
10
частьо эти данные скрываются. Запрашивать все данные о состоянии
финансового положения того или иного банка можно у банка России.
Кроме того, Банк России обладает всеми полномочиями запрашивать
практическую любую информацию у кредитных организаций без каких-либо
ограничений. И если даже Банк России, имеющий в своем штате огромное
количество опытных и высококвалифицированных специалистов, выявляет
серьезные проблемы у банков только спустя долгие годы осуществления
надзора, контроля и постоянного проведения анализа состояния банков, то что
можно говорить об обычных вкладчиках, не обладающих ни
соответствующими знаниями, ни опытом, ни доступом к информации?
Но все же прежде чем нести свои деньги в какой-либо банк, вкладчику
или руководству предприятия желательно иметь представление о финансовом
положении банка, а для тех, кто уже выбрал банк ранее, необходимо постоянно
контролировать, как изменяется его состояние, чтобы получить шанс вовремя
забрать или перевести денежные средства в другую кредитную организацию и
снизить риски финансовых потерь
3
.
Количество коммерческих банков в РФ стремительно сокращается. С
начала 2014 года более 300 кредитных организаций потеряли свои лицензии.
Среди них и небольшие, и довольно крупные банки, входящие в первую сотню
крупнейших российских банков. Остановка деятельности банка и отзыв
лицензии происходят для вкладчиков и предприятий, находящихся у него на
обслуживании, как правило, совершенно внезапно.
Представители Центрального банка РФ и других государственных
органов часто заявляют о том, что вкладчики недостаточно внимательно
относятся к финансовому состоянию банков и вкладывают свои деньги в
любые кредитные организации, предлагающие наиболее выгодные условия,
вместо того, чтобы трезво оценить реальные перспективы деятельности банков
3
Таджеддинова, А.Э. Система рейтинговой оценки CAMELS в условиях российского банковского
сектора // Горный информационноаналитический бюллетень (научно-технический журнал). - 2015. - № 2. - С.
397-400.