11
и избежать вложений в те из них, финансовое положение которых может
оказаться сомнительным.
Порой звучат даже обвинения в адрес «профессиональных
вкладчиков», которые якобы осознанно несут деньги в банки, находящиеся на
грани банкротства, но привлекающие средства населения высокими ставками.
Утверждается, что делают это такие вкладчики чуть ли не намеренно, чтобы в
дальнейшем получить возмещение из системы страхования вкладов. Зачастую
можно услышать мнения о том, что сами вкладчики своими действиями
провоцируют возникновение негативной ситуации с надежностью банковской
системы, и именно они являются виновниками расширения мошеннической
практики со стороны банкиров.
Такая теория, конечно, имеет право на существование, если не учитывать
множества иных факторов. Но прежде всего необходимо отметить,
что главным регулирующим и надзорным органом над кредитными
организациями в РФ является Банк России, и только он может обладать
всеми сведениями и наиболее полноценной информацией о реальной
деятельности и финансовом состоянии любого банка. При выявлении
критических событий в работе банка в результате осуществления постоянного
надзора ЦБ РФ применяет крайнюю меру – отзыв у банка лицензии. Если же
банк обладает выданной Банком России и действующей в текущий момент
лицензией, то по простой и всем понятной логике вкладчики имеют все
причины и полное право размещать в нем свои денежные средства, и
обвинения вкладчиков в провоцировании мошенничества банкиров или
негативном воздействии на банковскую систему выглядят в данной ситуации
отступлением от общепринятой логики и перекладыванием вины на самих
пострадавших.
Конечно, в отдельных случаях клиент банка может за некоторое время до
отзыва лицензии подозревать, что в банке не все в порядке, но чаще всего для
формирования этих выводов такому клиенту необходимо обладать
профессиональными банковскими знаниями и богатым опытом
12
аналитической работы. В большинстве случаев даже опытные банковские
аналитики, у которых имеется только публичная информация, в том числе
отчетность, размещенная на сайте ЦБ РФ, не могут строить достоверные
прогнозы о финансовом состоянии кредитной организации и заблаговременно
определить, что и когда случится с банком.
Наиболее полноценные сведения о финансовом положении банка,
содержащие широкий перечень регулярно предоставляемых отчетных форм,
всесторонне характеризующих деятельность банка, которые не публикуются в
открытых источниках, имеются только у Банка России. Кроме того, Банк
России обладает всеми полномочиями запрашивать практическую любую
информацию у кредитных организаций без каких-либо ограничений. И если
даже Банк России, имеющий в своем штате огромное количество опытных и
высококвалифицированных специалистов, выявляет серьезные проблемы у
банков только спустя долгие годы осуществления надзора, контроля и
постоянного проведения анализа состояния банков, то что можно говорить об
обычных вкладчиках, не обладающих ни соответствующими знаниями, ни
опытом, ни доступом к информации?
Но все же прежде чем нести свои деньги в какой-либо банк, вкладчику
или руководству предприятия желательно иметь представление о
финансовом положении банка, а для тех, кто уже выбрал банк ранее,
необходимо постоянно контролировать, как изменяется его состояние, чтобы
получить шанс вовремя забрать или перевести денежные средства в другую
кредитную организацию и снизить риски финансовых потерь.
Для подавляющего большинства вкладчиков самостоятельная оценка
финансового состояния банка является практически безнадежным занятием.
Это чаще всего верно даже в тех случаях, когда клиент банка способен изучить
и разобраться в принципах отчетности кредитной организации, размещенной на
сайте ЦБ РФ, а также ознакомиться с рейтингами, аудиторскими заключениями
и прочей открытой финансовой документацией. Без профессиональных
банковских знаний и проведения детального динамического анализа сделать
13
правильные выводы о финансовом положении банка весьма затруднительно. А
полноценную оценку можно произвести только тогда, когда имеется доступ к
первичным документам банка (кредитным досье, договорам,
автоматизированной банковской системе и т.п.), который может получать Банк
России.
Ведь если у банка происходит какой-то временный и не слишком
значительный отток денежных средств клиентов или меняется структура
активов либо пассивов, а также если результатом деятельности банка является
балансовый убыток, или наблюдаются другие негативные изменения, то это
совершенно не обязательно может означать наличие у банка критичных
проблем, за которыми последует резкое ухудшение финансового состояния
банка или отзыв лицензии. Причины таких изменений могут заключаться в
общих тенденциях в экономике или на банковском рынке, каких-либо
отдельных ситуациях в деятельности банка или его клиентов, которые не
являются критичными для финансовой устойчивости банка, особенностях
бизнеса банка, следствиях изменения стратегии развития, а также во многих
других событиях и ситуациях.
Анализируя свою финансовую деятельность, банк успешно управляет
активными и пассивными операциями, выясняет где проблемы в финансовой
деятельности, ищет пути устранения этих пробелов. А проблемы могут и в
законодательстве, и в финансовой политике банка.
Анализ финансово-экономической деятельности банка позволяет выявить
его финансовое состояние.
В таблице 1.представлены подходы к определению сущности
рассматриваемого термина.
14
Таблица 1.
Подходы к определению понятия финансовое состояние банка
Авторы
Трактовка понятия
Р.С. Вотинцева
Финансовое состояние банка определяется наличием у
него финансовых ресурсов, обеспеченностью
денежными ресурсами, необходимыми для
осуществления деятельности, поддержания
нормального режима работы, осуществления денежных
расчетов с другими экономическими субъектами
4
Е.Н. Горбатенко
Финансовое состояние банка - это комплексное
понятие, которое характеризуется системой
показателей, отражающих наличие, размещение и
использование имеющихся финансовых ресурсов
5
О.С. Жарова
Финансовое состояние банка определяется рядом
«коэффициентов- индикаторов», распределенных по
следующим группам: финансо вая устойчивость банка,
состояние оборотных активов и источников их
покрытия, платежеспособность, ликвидность
6
Л.Ю. Питерская,
А.В. Голуб
Финансовое состояние банка - это оценка показателей
финансовой устойчивости, деловой активности,
ликвидности, эффективности управления
4 *
Е.С. Супрунова,
Ю.Е. Клишина
Супрунова Е.С., Ю.Е. Клишкина определяют
финансовое состояние банка эффективность активов и
пассивов, коэффициентами, которые характеризуют
финансовое состояние банка
7
.
Р.Р. Фазылов
Фазылов Р.Р. рассматривает финансовое состояние как
систему показателей, которые характеризуют
финансовую деятельность банка
8
4
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «финансовая устойчивость
коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серн -Экономика и право. - 2014.-№ 2-3. - С. 44.
5
Горбатенко Е.Н. Динамическая модель для финансового анализа банка // Динамика сложных систем - XXI век.
- 2014. - Т. 8. - № 1. - С. 45.
6
Жарова О.С. Критерии оценки финансового состояния коммерческого банка // Бизнес и общество. - 2014. -№ 1
(1). - С. 4.
7
Сунрунова Е.С., Клишина Ю.Е. Оценка финансового состояния коммерческого банка // Инновационная
экономика: перепективы развития и совершенствования. — 2014. — № 2 (5). - С. 246.
8
Фазылов Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка // Сборник статей XII
международной нау'чнс-лрлкпгческой конференции молодых ученых и студентов «Современные финансовые
инстт". менты развития экономики регионов». - 2014. - С 225.
15
Зарубежными учеными такое понятие как «финансовое состояние» не
применяют. Такие ученые, как Дж. Ф. Маршалл и В. Бансал в своих работах
дают методику финансового анализа, причем говорят о банковских рисках
9
.
Зарубежные ученые в финансовое состояние банка включают данные
отчетности, которая наглядно показывает финансовое состояние банка.
Таким образом, именно анализ экономической деятельности банка и
характеризует финансовое состояние банка.
Аналитический показатель дает характеристику финансовой стороны
банка.
Информация о финансовом состоянии банка помогает делать выводы о
текущем и перспективном состоянии коммерческого банка в целом, а также
конкретных банковских операций и является основой для оценки положения
банка в будущем.
Основными финансовыми характеристиками банка являются:
Достаточность капитала – этот показатель деятельности банка выражается в
виде отношения собственных средств к общему объему активов банка.
Финансовое состоятельность любого коммерческого банка зависит от
систематичности бизнеса, а так же стабильного и эффективного дохода.
Активы финансовой организации находят отражение в бухгалтерском
балансе. Под активами банка понимаются финансовые ресурсы, которые
находятся на балансе у банка. Они формируются из собственных средств банка,
а так же вложенных денежных средств клиентов.
Активы коммерческого банка отражают статьи баланса, согласно
которым видно как сработал банк, какую прибыль получил, какие расходы
произвел
Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих
статей.
9
Григорьева Д.Р., Гареева Г.А., Лысанов Д.М. Статистические методы анализа и прогнозирования надежности
коммерческого банка // В мире научных открытий. - 2015. - № 2 (62). - С. 492.
16
Капитальные статьи активов –земля, здания, принадлежащие банку;
текущие –денежная наличность банков, учетные векселя и другие
краткосрочные обязательства, ссуды и ценные бумаги
10
К активам коммерческого банка можно отнести: кредиты, инвестиции,
наличные денежные средства в кассе банка, ценные бумаги, и прочие объекты,
которые находятся в собственности у банка и при этом имеют материальную
ценность. Доходностью активов банка признают финансовый показатель
оценки эффективности банка, который характеризует использование банком
всех ресурсов, которые находятся в его распоряжении. Доходность активов
банка представляет собой отношение прибыли к средним суммарным активам.
Рост активов банка зависит от эффективности проведения банковских
операций, так как – оказание депозитных услуг, инвестиционная деятельность,
кредитование и т.д., т.е. это те операции, которые приносят доходы банку.
Прибыль банка выражается разницей между доходами, полученными от
размещенных ресурсов и расходами по их привлечению. Балансовая прибыль –
такой показатель финансового состояния кредитной организации, который
используется руководством для принятия решений, а также осуществления
межбанковского регулирования.
Ликвидность банка. Под ликвидностью банка подразумевают его
возможность наиболее полно и своевременно выполнять свои финансовые и
долговые обязательства перед клиентами. Ликвидность определяется наличием
большого объема капитала банка, а так же величиной размещенных денежных
средств. Ликвидность банка основывается на соотношении между собственным
капиталом кредитной организации и привлеченными и размещенными банком
денежными средствами.
Анализ финансового состояния коммерческого банка проводится в
следующих целях: для оценки финансового состояния банка; для оценки
темпов финансового развития банка; для определения источников
10
Супрунова, Е.С., Клишина Ю.Е. Оценка финансового состояния коммерческого банка // Инновационная
экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2014. - № 2 (5). - С. 245-249
17
финансирования; для составления прогноза состояния банка на рынке
банковских услуг. Задачи осуществления финансового анализа в банке
основаны на целях потенциальных пользователей банковской информации, а
именно: Внутренние пользователи – клиенты банка, кредиторы, акционеры,
управляющий состав банка
11
.
Коммерческие банки являются посредником в осуществлении денежно-
кредитных отношений. Они призваны осуществлять операции,
поддерживающие денежно-кредитную систему страны. Коммерческие банки
находятся на втором уровне банковской системы и подчиняются ЦБ. Как и
любые юридические лица, осуществляя свою деятельность коммерческие банки
так же должны выполнять поставленные перед ними цели и задачи.
Цель коммерческого банка. Цель коммерческого банка направлена на
такие составляющие банковской деятельности, как доходность, рентабельность,
структура банковского баланса, направление его деятельности (направлениями
могут быть виды политик: депозитная, на финансовом рынке, в области
кредитования и др.). Из этого следует, что основной целью коммерческих
банков является извлечение прибыли от осуществления своей деятельности.
Можно выделить общие цели коммерческого банка (нацеленные на
перспективное развитие, по банку в целом), а также частные цели, которые
формируются как текущие задачи банка.
Коммерческие банки, в процессе осуществления своей деятельности, для
достижения положительного эффекта от деятельности, должны ставить перед
собой следующие задачи: Осуществление операций по привлечению денежных
средств клиентов и других банков. Осуществление данных операций
(депозитные операции) необходимо коммерческим банкам для пополнения
собственных ресурсов, с целью дальнейшего осуществления операций для
других клиентов и получения прибыли (кредитные операции). Осуществление
11
Сайфуллаев, Н.М. Особенности классификации кредитных организаций с точки зрения их финансового
состояния, в рамках банковского надзора Банка России // Сборник докладов VIII международной научно-
практической конференции студентов, аспирантов и молодых учещлх «Молодежь и научно-технический
прогресс». - 2015. - С. 313-315
18
размещения временно свободных денежных ресурсов на своем счете от своего
имени, при условии кредитных отношений
12
.
Осуществление кассового обслуживания клиентов. К кассовому
обслуживанию относят: внесение денежных средств в кассу (пополнение
счетов, осуществление расчетных и платежных операций, покупка-продажа
валюты, обменные сделки и т.д.), выдача денежных средств из кассы банка
(операции, обратные внесению наличности в кассу).
Безналичные расчеты. Наиболее удобный и наиболее востребованный
способ осуществления сотрудничества банка с клиентом. Клиент может
осуществлять платежи за услуги, по кредитам и т.д. безналичным способом,
переводить деньги на другие счета (свои или третьих лиц), покупать или
продавать иностранную валюту, даже открывать вклад или получать кредит.
Банки принимают активное участие во внедрении новейших технологий.
Внедрение новых технологий играет большую роль в развитии банковской
системы. Выполнение лизинговых и факторинговых операций. Лизинг
подразумевает собой такой вид услуг, при котором осуществляется так
называемое кредитование приобретения основных фондов юридическими
лицами, либо приобретения дорогих товаров физическими лицами. Так же,
понятие лизинг сравнивают с арендой.
Предмет лизинга будет принадлежать основному владельцу до тех пор,
пора покупатель полностью не выкупит его. Факторинг - это такой комплекс
услуг, который оказывает банк клиентам (в отношении торговой деятельности,
при условии отсрочки платежей). Обращение ценных бумаг. Коммерческие
банки могут самостоятельно выпускать собственные ценные бумаги. В
дальнейшем они размещают их на финансовом рынке ценных бумаг.
Есть нормативный документ, который именуется как Указание банка
России №2005-У
13
. Согласно этому указанию Финансовое состояние делится
на 5 групп .
12
Питерская, Л.Ю., Голуб А.В. Методы опенки финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка:
российский и зарубежный опыт Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2013. — .V12. — С.
159-166
19
В первую группу банков входят банки, у которого капитал, активы,
доходность, активы хорошие, риск низкий. Ко второй группе банков относятся
банки, которые испытывают трудности
14
.
Банки, которые имеют проблемы, имеют следующие признаки:
экономические нормативы ЦБ РФ в целом выполняются; нет положительной
динамики абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности;
относительно стабильная ресурсная база; достаточная капитализация;
приемлемый уровень качества управления рисками.
Банк, который имеет стабильное финансовое состояние, характеризуется
оптимальной структурой активов и пассивов, высокой прибылью,
положительной динамикой, высокой капитализацией.
Внешние и внутренние факторы оказывают влияние на состояние банка.
С проведением банковских операций связаны внутренние факторы. Для того,
чтобы ограничить действие внутренних факторов, нужно регулировать
внутреннюю и внешнюю политики банка. К внутренним факторам относятся:
качество активов банка; качество привлеченных средств; сопряженность
активов и пассивов по срокам; менеджмент и имидж банка. Привлеченные
ресурсы банка.
Кроме собственных финансовых ресурсов банк располагает
привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают около
90% всей потребности для осуществления активных операций. Мобилизуя
временно свободные средства физических и юридических лиц на рынке
кредитных ресурсов банки с их помощью способствуют превращению денег
в капитал, удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных
оборотных средствах, обеспечивают потребности населения в потребительском
кредите. Операции, которые связаны с мобилизацией ресурсов банка, являются
13
Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 09.03.2016) «Об оценке экономического положения
банков [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://base.consultant.ru
14
Сайфуллаев Н.М. Особенности классификации кредитных организаций с точки зрения их финансового
состояния, в рамках банковского надзора Банка России // Сборник докладов VIII международной научно-
практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодежь и научно-технический
прогресс». -2015. -С. 315.
20
пассивными. В результате проведения пассивных операций банки получают
необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций.
Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка
и выступают как источники формирования его ресурсов
15
.
По ликвидности, доходности можно определить качество средств,
которые привлекает банк.
Стабильность банка говорит о критерии качества депозитов. Большое
влияние на финансовое состояние банка оказывают активы и пассивы по
суммам и срокам.
Серьезное влияние на финансовое состояние банка оказывает
сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Банк почти 80%
средств привлекает.
От того, какая обстановка в стране, какой денежный рынок все это и
говорит о внешних факторах. Многие банки рассчитывают на поддержку
государства. Государство постоянно проводит политику санации банка, при
этом государство дает дополнительные средства банку. Но даже эта поддержка
со стороны государства, не помогает банкам поддерживать свой статус.
Ведь банковская система настроена на получение прибыли, в основном
этого они добиваются от заемщиков, которые предоставляют кредиты по
кабальные условия и в результате банки становятся просто банкротами. Такое
количество банков, которое существует сейчас в России, просто не нужно.
Банки тоже создаются для отмывания денег, поэтому рассматривая такой
вопрос как финансовое состояние, очень важно рассмотреть финансовую
состоятельность банка, которое и будет говорить о стабильности банка.
Таким образом, на финансовое состояние банка влияет много факторов,
одним из которых является та обстановка которая стоит в России.
15
Орешко, И.И., Савина Е.А. Оценка вероятности банкротства российских банков // Экономика и управление в
XXI веке: тенденции развития. -2016. - № 26. - С. 139-142