6
Прибыль от прочих операций в 2016 г. составила 11454 тыс. руб. При
этом величина прибыли от прочих операций составит 24,3% от абсолютной
величины прибыли от продаж.
Ниже на рисунке наглядно представлено изменение выручки и прибыли
ООО «ТРИОН» прогнозном году.
Рис. 11. Динамика изменения выручки и прибыли ООО «ТРИОН» в
прогнозный период
Анализ эффективности рентабельности ООО «ТРИОН» за 2016 г . и
прогнозный год плановый представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ рентабельности ООО «ТРИОН» за прогнозный год
Показатели рентабельности
Значения
показателя , %
Абсолютное
отклонение,+/-
2016 г.
В
прогнозном
году
коп.
1. Рентабельность продаж
(величина прибыли от продаж в
каждом рубле выручки).
нормальное значение для данной
отрасли: 4% и более.
28,1
60,4
+32,3
2. Рентабельность продаж по EBIT
(величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в
каждом рубле выручки).
49,8
75,2
+25,4
3. Рентабельность продаж по
чистой прибыли (величина чистой
прибыли в каждом рубле выручки).
47,7
73,7
+26
0
20000
40000
60000
80000
2016 г.
Прогнозный год
53162
78152
25344
57624
тыс. руб.
Выручка
7
Представленные в таблице 12, расчёты показателей рентабельности в
прогнозном году будут иметь положительные значения как следствие
прибыльной деятельности ООО «ТРИОН».
Рентабельность продаж в прогнозном году составит 60,4%. К тому же
имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с
данным показателем за 2016г. (+32,3%).
Показатели рентабельности, рассчитанные как отношение прибыли до
процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке экономического
субъекта, в прогнозном году составит 75,2%. То есть в каждом рубле выручки
ООО «ТРИОН» содержит 75,2 коп. прибыли до налогообложения и процентов к
уплате.
Динамика изменения рентабельности ООО «ТРИОН» в прогнозном году
представлена на рисунке 12.
28,1
49,8
47,7
60,4
75,2
73,7
0
10
20
30
40
50
60
70
80
Рентабельность
продаж
Рентабельность
продаж по EBIT
Рентабельность
продаж по чистой
прибыли
коп, прибыли на руб к выручке
2016 г.
Прогнозный г.
Рис. 12. Динамика изменения рентабельности ООО «ТРИОН» в
прогнозном году
8
На основании предложенных мероприятий был проведен расчет
экономического эффекта по укреплению финансового состояния ООО
«ТРИОН», можно сделать вывод:
- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами, равное 1, является вполне соответствующее нормальному;
- отличная рентабельность активов (57,9% за последний год);
- положительная динамика рентабельности продаж (+32,3
процентных пункта от рентабельности 28,1% в прогнозном году, относительно
2016г.);
- в прогнозном году будет получена прибыль от продаж (47 214
тыс. руб.), более того наблюдается положительная динамика по сравнению с
2016 г. (+32 280 тыс. руб.);
- прибыль от финансово-экономической деятельности за 2016 г.
составляла 57 624 тыс. руб. ( на 32 280 тыс. руб. в прогнозном году вырастет);
- будет рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения
(EBIT) на рубль выручки экономического субъекта (+25,4 коп. к 49,8 коп. с
рубля выручки относительно 2016 г.).
9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Сущность финансового анализа определяется эффективным
формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а
платежеспособность выступает ее внешним проявлением.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой
экономической деятельности субъекта и определяет конкурентоспособность,
потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени
гарантированы экономические интересы самого экономического субъекта и его
партнёров в финансовом и товарном отношении.
Следует отметить, что, несмотря на наличие различных точек зрения на
оценку финансового состояния экономического субъекта, общим является то,
что особое внимание уделяется структуре баланса, т.е. источникам
финансирования деятельности субъекта, а также его платежеспособности.
Объектом исследования является финансовая деятельность ООО
«ТРИОН». Экономический субъект на Омском рынке оптовых продаж
существует с 20 октября 1998 года. На текущий момент основным видом его
деятельности является оптовая и розничная торговля строительными
материалами.
Из проведенного анализа основных экономических показателей ООО
«ТРИОН» за 2014-2016 гг. можно сделать вывод, что деятельность
экономического субъекта является эффективной, т.к. количественные и
качественные показатели имеют положительную динамику, в частности
показатель рентабельность продаж, который увеличился на 2,43 %,
фондоотдача так же имела темп роста, который составил 359,45%. Это
свидетельствует о том, что ООО «ТРИОН» эффективно использует свои
имеющиеся ресурсы как отражение прибыльности и доходности.
По результатам анализа ликвидности баланса ООО «ТРИОН» за 2014-
2016 гг. определено, что все четыре неравенства выполняются. Это
10
свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения.
Из расчетов коэффициентов платежеспособности выяснилось, что ООО
«ТРИОН» является достаточно платежеспособным.
Анализ финансовой устойчивости ООО «ТРИОН» за период 2014-2016
гг. показал, что значение коэффициентов соответствует нормативным
значениям. Это означает, что экономический субъект является независимым от
заёмных источников финансирования деятельности. Такой экономический
субъект относятся к категории надежных заемщиков, которым легче получать
кредиты.
В целом ООО «ТРИОН» финансово устойчивое, т.к. коэффициент
финансовой устойчивости на конец 2016 года равен 0,99.
По трёхкомпонентному показателю анализа финансовой устойчивости
ООО «ТРИОН» является абсолютно финансово устойчивым.
Отрицательным моментом в деятельности ООО «ТРИОН» является
снижение в 2016 г. рентабельности активов. За 3 года рентабельность активов
снизилась на 3,42%. То есть с каждого рубля, вложенного в активы,
предприятие получает 25,43 копеек чистой прибыли.
Для укрепления финансового состояния и повышения эффективности
деятельности анализируемого экономического субъекта можно предложить
следующие пути:
1) оптимизировать уровень запасов.
Необходимо контролировать запасы товаров на складах ООО «ТРИОН»,
и соотносить с объемом продаж. Реализация запасов, объем которых на конец
2016 г. составил 50616 тыс. руб., позволит не только облегчить структуру
активов и увеличить их оборачиваемость, но снизит себестоимость продукции,
так как хранение запасов требует дополнительных расходов. Кроме того, запас
увеличивает зависимость экономического субъекта от кредиторов. Таким
11
образом, снижение запасов повлияет на ликвидность ООО «ТРИОН», его
финансовое состояние и результативность.
2) разработать политику управления резервами.
Сохранение резервов в приемлемом для ООО «ТРИОН» уровне
подразумевает осуществление последующих операций:
- минимизирование запасов с учетом их ритмичного поступления в
склад;
– создания необходимого текущего и страхового запасов, которые
обеспечивают бесперебойную работу в протяжение целого года.
3) увеличить прибыль от продаж.
Прибыль от продаж можно увеличить за счет:
- увеличения объемов продаж (экономия на затратах),
- снижения затрат,
- увеличения цен,
- изменения структуры продаж (продажа более рентабельных видов
товаров).
4) снизить себестоимость продаж:
а) поиска поставщиков, готовых отгружать продукцию по менее
высокой цене;
б) повышения торговых точек, то, что приведет к росту товарооборота, к
наиболее большим закупкам продукта, то, что принесет вероятность извлечения
клиентской скидки у поставщика;
в) отбор торговых мест с менее высокой арендной платой.
5) сократить общехозяйственные расходы:
- посредством сдачи в аренду помещений ООО «ТРИОН»;
- исследование спроса в обеспечение новейших услуг, какие
соответствуют возможностям экономического субъекта;
- осуществление интенсивной коммерческой работы;
12
- осуществление мероприятий по уменьшению суммы дебиторской
задолженности.
Расчеты экономического эффекта по укреплению финансового
состояния ООО «ТРИОН» показали:
- уровень запасов сократится на 24990 тыс. руб.
- прибыль вырастит на 32280 тыс. руб.;
- положительную динамику рентабельности продаж, которая вырастит
на 32,3%;
- будет рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT)
на рубль выручки экономического субъекта (+25,4 коп. к 49,8 коп. с рубля
выручки относительно 2016 г.).
Данные мероприятия позволят ООО «ТРИОН» привлечение новых
покупателей за счёт программы лояльности, даст в свою очередь
дополнительную прибыль.
Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит
улучшить финансовое состояние ООО «ТРИОН» : улучшатся показатели
ликвидности и платёжеспособности.
13
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (редакция от 29.07.2017) (с изменениями и дополнениями,
вступившими в силу с 06.08.2017) [Электронный ресурс] // СПС
КонсультантПлюс. – http://www.consultant.ru
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (редакция от 18.07.2017)
«О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. –
URL: http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (редакция от 03.07.2016)
«Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями и
дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2017) [Электронный ресурс] // СПС
КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (редакция от 08.11.2010)
«Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-
хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
[Электронный ресурс] // СПС КонсультантПлюс. – URL:
http://www.consultant.ru
5. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий) : учебное
пособие / Л.М. Бурмистрова. – 2-е издание. – М.: Инфра-М, 2015. – 240 с
6. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий :
учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов. – 3-е издание. – М.: Инфра-М, 2014 –
364 с
7. Донцова, Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности : практикум учебное
пособие / Л.В. Донцова. – М.: ДИС, 2015 – 159 с
8. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий) : учебник / К.В.
Екимова, Т.В. Шубина. – М.: Инфра-М, 2014. – 384 с
9. Ефимова, М.Р. Финансовые расчеты. Практикум : учебное пособие /
М.Р. Ефимова. – М.: КноРус, 2016. – 184 с
14
10. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-е издание,
исправленное и дополненное. – М.: Форум, 2015. – 288 с
11. Ковалев, В.В. Управление финансовой структурой фирмы / В.В.
Ковалев. – М.: Проспект, 2015. - 256 с
12. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В.
Ковалев. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Проспект, 2017. –
1104 с
13. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) : учебник / В.В.
Ковалев, В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2016. – 356 с
14. Корпоративные финансы: учебное пособие / под ред. Н.В. Липчиу.
– М.: КноРус, 2016. – 228 с
15. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий) : учебник /
Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. – 2-е издание, исправленное и
дополненное. – М.: Инфра-М, 2015. – 528 с
16. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы: учебное пособие / Н.В.
Никитина, В.В. Янов – 3-е издание, стереотипное. – М.: КноРус, 2014. – 512 с
17. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
АПК : учебник / Г.В. Савицкая. – 8-е издание, исправленное. – М.: Инфра-М,
2017. – 526 с
18. Управление финансами: финансы предприятий: учебник / А.А.
Володина, Н.Ф. Самсонов и др.; под ред. А.А. Володина. – 3-е издание. – М.:
НИЦ Инфра-М, 2014. – 364 с
19. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е издание. доп.,– М.:
ИНФРА-М, 2017. – 374 с
20. Евстигнеева, И.О. Методика анализа деловой активности
организации / И.О. Евстигнеева //Журнал: Молодой ученый. - 2015. - №10. - С.
114 - 117
15
21. Кутернин, М.И. Система кредитования модернизационных
преобразований на предприятиях малого и среднего бизнеса / М.И. Кутернин //
Вестник университета (Государственный университет управления). - 2014. – №
8. - С. 126 - 132
22. Харитонова, Н.Н. Некоторые подходы управлению финансовой
устойчивостью для повышения конкурентоустойчивости предприятия / Н.Н.
Харитонова // Математические модели и информационные технологии в
организации производства. - 2014. - № 41. - С. 28 - 35
23. Шаповал, Е.В. Исследование методик анализа финансового
состояния организаций / Е.В. Шаповал, К.М. Якиманская // Вестник
университета (Государственный университет управления). – 2014. – № 9. - С.
174 - 177
24. Якушев, А.А. Использование методики финансового анализа и
имитационного моделирования в принятии управленческих решений / А.А.
Якушев // Вестник СПбГЭУ. – 2014. – № 6(73). – С. 46 – 54
25. Информационная база анализа финансово-хозяйственной
деятельности коммерческой организации [Электронный ресурс] // Научная
электронная библиотека. :https://monographies.ru/ru/book/section?id=5053. Режим
доступа: (дата обращения 15.10.2017 г.)
26. Мурзин, М.В. Финансовая отчетность как информационная база
финансового анализа коммерческого предприятия [Электронный ресурс] / М.В.
Мурзин // Экономика и менеджмент инновационных технологий: электронный
научно-практический научный журнал. - 2015. - № 1
http://ekonomika.snauka.ru/2015/01/7145. Режим доступа: (дата обращения
15.10.2017 г.)
27. Недосекин, С.В. Финансовое состояние предприятия: сущность и
организация в современных условиях [Электронный ресурс] / М.А. Иванов //
Вестник РГАЗУ: электронное периодическое издание.- Режим доступа: