66
телескопического портового крана Prosertek (таблица 21).
Таблица 21
Затраты, необходимые на установку и обслуживание
телескопического портового крана Prosertek
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Затраты доставку крана
100,0
Заработная плата рабочим, занятым
установкой и обслуживанием крана
360,2
Налоги с ФОТ рабочих, занятый
установкой и обслуживанием крана
111,24
Затраты на обслуживание крана
(запасные части, топливо)
150,5
Амортизация
3575,0
Прочие затраты
60,0
Итого
4356,94
Далее рассчитаем чистый дисконтированный доход (таблица 22).
Таблица 22
Чистый дисконтированный доход, млн. руб.
Пери
од
(год
), T
Первонача
льные
затраты, IC
Денеж
ный
доход
Денеж
ный
расход
Денеж
ный
поток,
CF
Дисконтиров
анный
денежный
поток
Дисконтиров
анный доход
накопительн
ым итогом
0
25
1
420
242
178
139
139
2
650
242
408
249
388
3
1008
242
766
365
753
NPV
728
Рассчитанный итог NPV > 0, значит, проект является прибыльным и его
можно реализовать. Показатели рентабельности и ценности предприятия, если
данный проект будет принят, увеличатся.
По результату предлагаемых мероприятий построен прогнозный баланс,
который приведен в таблице 23.
Таблица 23
Прогнозный баланс ООО «Ейск-Приазовье-Порт», млн. руб.
Показатели
До внедрения
мероприятий
После
внедрения
мероприятий
Экономический
эффект
1. Внеоборотные активы
258
283
+25
Основные средства
130
155
+25
Финансовые сложения
124
124
-
67
Продолжение таблицы 23
1
2
3
4
2. Оборотные активы
280
280
-
Запасы
53
53
-
Дебиторская задолженность
134
134
-
Финансовые вложения
58
58
-
Баланс
538
563
+25
3. Капитал и резервы
315
315
-
Нераспределенная прибыль
304
304
-
4 Долгосрочные
обязательства
107
132
+25
Заемные средства
95
120
+25
5. Краткосрочные
обязательства
115
115
-
Заемные средства
20
20
-
Кредиторская задолженность
89
89
-
Баланс
538
563
+25
В прогнозном балансе отражен рост внеоборотных активов и увеличение
долгосрочных обязательств.
Далее представим прогнозный отчет о финансовых результатах ООО
«Ейск-Приазовье-Порт» (таблица 24).
Таблица 24
Прогнозный Отчет о финансовых результатах ООО «Ейск-
Приазовье-Порт», млн. руб.
Показатели
До внедрения
мероприятий
После
внедрения
мероприятий
Экономический
эффект
Выручка
335
419
84
Себестоимость
продаж
238
242
4
Валовая прибыль
97
177
80
Коммерческие
расходы
26
26
0
Управленческие
расходы
14
14
0
Прибыль от продаж
57
137
80
Доходы от участия в
других организациях
15
15
0
Проценты к
получению
2
2
0
Проценты к уплате
7
9,2
2,2
Прочие доходы
230
230
0
Прочие расходы
250
250
0
Прибыль до
налогообложения
47
124,8
77,8
68
Продолжение таблицы 24
1
2
3
4
Текущий налог на
прибыль
12
24,96
12,96
Чистая прибыль
36
99,84
63,84
Прогнозный отчет о финансовых результатах показал значительное
увеличение финансовых показателей деятельности ООО «Ейск-Приазовье-
Порт» за счет внедрения нового оборудования, приобретенного в лизинг. Так,
чистая прибыль увеличится на 63,84 млн. руб.
Далее рассчитаем прогнозные коэффициенты, характеризующие
финансовую устойчивость и платежеспособность (таблица 25).
Таблица 25
Прогнозный анализ финансовой устойчивости ООО «Ейск-
Приазовье-Порт»
Коэффициенты
2017
г.
Прогноз
Изменение
Коэффициент финансовой
независимости
0,6
0,55
-0,05
Коэффициент финансовой зависимости
0,40
1,81
1,41
Коэффициент долгосрочной финансовой
устойчивости
0,8
1,25
0,449
Прогнозный анализ финансовой устойчивости ООО «Ейск-Приазовье-
Порт» показал положительную динаимку всех показателей. Так, наблюдается
увеличение коэффициента долгосрочной финансовой устойчивости на 0,449,
что свидетельствует о росте финансовой независисмогти предприятия.
Таким образом, повышение эффективности использования финансовых
ресурсов осуществляется за счет более быстрого совершенствования
организации, модернизации и проведении организационно-экономических
мероприятий.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По результатам проведённого анализа можно сделать следующие
выводы. Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это системное,
комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на
результаты деятельности предприятия путём обработки определённых
источников информации (показателей плана, учёта, отчётности).
Составляющими анализа финансово-хозяйственной деятельности являются
финансовый и управленческий анализы.
Финансовое состояние предприятия полностью зависит от результатов
всех сторон деятельности: производственно-хозяйственной, коммерческой и
финансовой. При условии выполнения финансового и производственного плана
финансовое состояние будет хорошим. И, напротив, в случае недовыполнения
планов, финансовое состояние предприятия ухудшается, а, следовательно,
падает его платежеспособность.
Финансовый анализ результатов деятельности предприятия включает в
себя оценку имущественного состояния, анализ структуры капитала, анализ
ликвидности баланса и коэффициентов ликвидности, деловой активности,
финансового левериджа, прибыли и рентабельности хозяйственной
деятельности предприятия.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность
установить размер прироста или уменьшения всего имущества предприятия и
отдельных его видов. Прирост актива свидетельствует о расширении
деятельности предприятия.
Структурный анализ производится на основе методов вертикального и
горизонтального анализа. Горизонтальный анализ позволяет определить
относительные и абсолютные изменения различных статей отчетности по
сравнению с предшествующим периодом.
Результаты финансового анализа позволили выявить высокую
финансовую устойчивость предприятия, которая характеризуется высокой
70
ликвидностью, низкой степенью зависимости от внешних кредиторов и
высокой рентабельностью.
В работе проведен анализ деятельности ООО «Ейск-Приазовье-Порт».
Деятельность предприятия прибыльная. При этом численность работников
составляет 669 чел., что на 3 % больше чем в прошлом отчетном периоде.
Предприятие обеспечено, как основными, так и оборотными средствами. В
свою очередь, основные средства предприятия в 2017 году снизились на 0,8%, а
оборотный капитал вырос на 0,3 %. Основные средства используются
эффективно, чему свидетельствует показатель фондоотдачи, который больше
единицы. Оборотные активы предприятия увеличились за год на 833 тыс. руб.
или на 0,3% и составили 279869 тыс. руб. Прирост оборотных активов
произошел за счет запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской
задолженности и денежных средств.
За период 2017 г. все показатели финансовых результатов на ООО
«Ейск-Приазовье-Порт» заметно изменились. Особенно заметно увеличились
расходы по текущей деятельности. Из таблицы видно, что предприятие
прибыльное. И в 2017 году получена чистая прибыль предприятия в размере
36419 тыс. руб. В свою очередь показатель себестоимости увеличился на 925
тыс. руб. или на 4,4%. При этом же выручка увеличилась на 1663 тыс. руб. или
на 5,4%.
В общем ООО «Ейск-Приазовье-Порт» можно охарактеризовать, как
платежеспособное, ликвидное и финансово независимую организацию.
Несмотря на снижение ряда показателей, организация завоевала свою долю
рынка.
Повышение эффективности использования финансовых ресурсов
осуществляется за счет более быстрого совершенствования организации,
модернизации и проведении организационно-экономических мероприятий.
Для того чтобы ООО «Ейск-Приазовье-Порт» смогло дальше
развиваться необходимо разработать стратегию и тактику ведения
деятельности:
71
Внеоборотные активы необходимо увеличивать (за счет
оборудования в лизинг).
Рекомендуется использовать лизинг для обновления и расширения
парка оборудования.
Для повышения платежеспособности необходимо пересмотреть
политику в области образования дебиторской задолженности (внедрять меры
по страхованию рисков, рассчитывать период предоставления кредита,
произвести реструктуризацию задолженности, осуществлять направление
писем, телефонные звонки, предоставлять скидки добросовестным
покупателям).
Можно использовать такой собственный источник финансирования
деятельности предприятия как амортизационные отчисления.
Использовать инвестиционный налоговый кредит.
Необходим постоянный контроль за поступлением и расходованием
денежных средств. Для этого должен составляться платежный график.
Можно написать бизнес – план, в котором изложить все
конкурентные преимущества и попытаться привлечь инвестиционные средства
на реализацию дальнейшей деятельности.
На предприятии необходимо разработать систему управления
рисками, поскольку в условиях кризиса рисков возникает намного больше, а
ущерб по ним может привести предприятие к банкротству.
Можно попытаться внедрить концепцию ключевых показателей
эффективности (КПЭ).
Для повышения эффективности использования внеоборотных активов,
компании ООО «Ейск-Приазовье-Порт», предлагается приобрести
оборудование в лизинг.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете». – URL: http://www.consultant.ru
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99. утв. приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 06.07.1999 г. № 43н. – URL: http://www.consultant.ru
3. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учебное пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев – М.: Дело и
сервис, 2015. – 254 с.
4. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2015, - 224 с.
5. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. изд. 3-е, перераб. и
доп. /А. Б. Борисов // — М.: Книжный мир, 2013. — 860 с
6. Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие
для магистров / Е. И. Бородина, О. В. Ефимова, М. В. Мельник, В. В.
Бердников. - М.: Омега-Л, 2013. – 388 c.
7. Ветрова Н. В. Роль финансового менеджмента в отношениях
экономических субъектов и обоснование необходимости перехода к
динамическим методикам оценки финансового положения промышленных
предприятий / Н. В. Ветрова, В. Л. Малинин // Российское
предпринимательство. — 2012. — № 42. — С. 74–78.
8. Волнин В. А., Королева А.А. Анализ и оценка риска
несбалансированной ликвидности предприятия // Финансовый вестник:
финансы, налоги, страхование, бухгалтерскийучет.2018.№1.С.19–29.
9. Волков О. И. Экономика предприятия (фирмы): учебное пособие /
О.И. Волков, О. В.Девяткин – М: ИНФРА-М, 2016. – 590 с.
10. Гарнов А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебник. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – С. 285
11. Гиляровская Л. Экономический анализ в оценке конечных
73
результатов производственно-финансовой деятельности организации/ Л. Т.
Гиляровская, И. Попков // Аудитор. – 2015. – № 3. – С. 53–61.
12. Гиляровская Л. Комплексный подход к анализу и оценке
финансового положения организации / Гиляровская Л., Попков И. // Аудитор. –
2016. – № 4. – С.
13. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров. Оценка,
прогноз. – М.: Юрайт, 2013, - 462 с.
14. Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / О. В. Грищенко. — М.: ТРТУ. — 2012. — 112 с.
15. Губин В. Е. Теория и практика анализа финансовой отчетности
организаций: Учебное пособие / В. Е. Губин, Н. В. Парушина и др.; Под ред. Н.
В. Парушина. - М.: ФОРУМ, ИНФРА-М, 2013. – 432 c.
16. Гужвина Н. С. Анализ финансового состояния как экономическая
категория / Н. С. Гужвина, А. А. Охрименко // Актуальные вопросы
экономических наук. — 2012. — № 22–2. — С. 130–135.
17. Демко И. И. Сравнение отечественного и зарубежного опыта
анализа финансового состояния компаний / И. И. Демко // Экономика и банки.
— 2013. — № 2. — С. 21–27.
18. Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской
отчетности. - М.: ДиС, 2014. – 432 с.
19. Дронов Р. Оценка финансового состояния предприятия / Р. Дронов,
А. Резник // Финансы. – 2017. – №4. - С. 14–19.
20. , 2016. - 395 с.
21. Евстигнеева О. А. Содержание понятия финансовое состояние
коммерческой организации / О. А. Евстигнеева // — Вектор науки. — 2014. —
№ 2 (28). — С. 100 –103.
22. Зайцева С. С. Управленческая диагностика финансового состояния
предприятия / C. С. Зайцева // Бизнес в законе. — 2012. — № 2. — С. 326–329.
23. Игнатова Е.А. Анализ ликвидности баланса предприятия: учебное
пособие / Е. А. Игнатова, Т. М. Пушкарева - М.: Финансы и статистика
74
24. Ковалев В. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
логика и содержание: анализ бухгалтерской информации / В. В. Ковалев. — М.:
Финансы и статистика. — 2012. — 552 с.
25. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистка, 2014. 356 с.
26. Любушин Н. П., Бабичева Н. Э. Анализ методик по оценке
финансового состояния организаций // Экономический анализ: теория и
практика. 2017. № 22. – С. 2 – 7
27. Любушин Н.И. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учебник / Н. И. Любушин – М: ЮНИТИ, 2015. – 459с.
28. Маркарьян Э. Н. Финансовый анализ: учебное пособие / Э. Н.
Маркарьян, Г. П. Герасименко – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2017. – 224 с.
29. Маркина М. В. Недостатки форм бухгалтерской отчетности для
управления платежеспособностью предприятия. – URL:
http://bgscience.ru/lib/5371/.
30. Островенко Т. К., Гребнев Г.Д. Проблемы методики анализа
финансового состояния предприятия и его информационной базы //
Экономический анализ: теория и практика. – 2018. – № 5. – С.6–10
31. Пятов, М.Л., Соколова, Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.:
Бухгалтерский учет, 2015, - 352 с.
32. Савицкая, Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.:
Издательство Гревцова, 2016 г.-200 с.
33. Сидорова Т. О. Подходы к формированию экономической модели
улучшения финансового состояния предприятия // Молодой ученый. — 2017.
— №50. — С. 176-180. — URL https://moluch.ru/archive/184/47279/ (дата
обращения: 07.04.2018).
34. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций :
Учеб. пособие /; Ред. Н. В. Парушина. – М. : Форум : Инфра-М, 2013. – 431 с.
35. Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. – М.: Экономика, 2015, 480 с.
75
36. Файзуллина А. А. Исследование подходов комплексной оценки
37. Федорова, Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе
банкротства. Учебное пособие. – М.: Омега -Л, 2014. – 386 с
38. Фомин, Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. М.:
ЮНИТИ, 2014. – 326 с.
39. Чумакова Н. В., Краснов В. С. Информационное обеспечение
оценки и анализа финансового состояния предприятия // Научно-методический
электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 23. – С. 104–107. – URL: http://e-
koncept.ru/2017/770443.htm
40. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — М.:
ИНФРА-М, 2017. — 374 с.