45
Таблица 2
Структура затрат муниципального образования
№
п/п
Наименование
показателя
2016
год
Удел.
вес, %
2017
год
Удел.
вес, %
2018
год
Удел.
вес, %
1.
Общегосударственные
вопросы
61097,8
16,8
40595,5
10,4
42218,5
11,4
2.
Национальная оборона
759,3
0,2
323,9
0,08
30,5
0,008
3.
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
2366,3
0,6
475,7
0,12
374,3
0,1
4.
Национальная экономика
4954,06
1,4
9353,5
2,4
4531,3
1,2
5.
Жилищно-коммунальное
хозяйство
37519,7
10,3
6476,13
1,6
1310,7
0,4
6.
Образование
160821,7
44,2
200429,3
51,5
199474,8
54
7.
Культура и
кинематография
35471,9
9,7
21676,8
5,6
19619,2
5,3
8.
Здравоохранение +
Физическая культура
и спорт
43822,4
12
54600,27
14
47552,2
13
9.
Социальная политика
17011,5
4,7
14654,3
3,8
13689,6
3,7
10.
Обслуживание
государственного и
муниципального долга
-
-
16,3
0,004
124,3
0,03
11.
Межбюджетные
трансферты общего
характера бюджетам
субъектов РФ
и муниципальных
образований
-
-
40770,2
10,47
39921,3
10,8
Расходы бюджета -
ИТОГО:
363824,8
100
389372,3
100
368847,2
100
Из расчетов таблицы 2 следует, что основной статьёй затрат считаются
затраты на образование: в 2016 году - 44,2 процентов (160821,7 тысяч рублей),
в 2017 году - 51,5 процентов, а в 2018 году 54 процента.
Доля затрат на здравоохранение, физическую культуру и спорт в 2018
году составляет 13 процентов и на общегосударственные вопросы 11,4
процентов. Наименьшую долю затрат в 2018 году составляют затратына
национальную оборону - 0,008 процентов, на обслуживание государственного и
муниципального долга 0,03 процентов, на национальную безопасность и
правоохранительную работу 0,1 процента и на ЖКХ 0,4 процента.
46
Рассмотрим процент исполнение плана по затратам бюджета в 2018 году
по таблице 3.
Таблица 3
Процент исполнение плана по затратам бюджета в 2018 году
№
п/п
Наименование показателя
Исполнение
бюджета
Утвержд.
бюджет
%
исполнения
1.
Общегосударственные вопросы
42 218,53
42 225,2
99,9
2.
Национальная оборона
30,5
30,5
100
3.
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
374,38
374,38
100
4.
Национальная экономика
4 531,31
5 493,9
82,4
5.
Жилищно-коммунальное хозяйство
1 310,7
1 310,7
100
6.
Образование
199 474,8
208 417,6
95,7
7.
Культура, кинематография
19 619,2
19 619,2
100
8.
Здравоохранение
40 147,05
40 561,6
98,9
9.
Социальная политика
13 689,6
15 753,6
86,8
10.
Физическая культура и спорт
7 405,16
7 405,16
100
11.
Обслуживание государственного и
муниципального долга
124,35
124,35
100
12.
Межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам субъектов РФ и муниципальных
образований
39 921,3
39 921,3
100
ИТОГО:
368 847,2
381 237,7
96,7
Расходная часть бюджета муниципального района за 2018 год исполнена
на 96,7 процентов - при плане 381 237 789,37 рублей исполнение составило 368
847 249,60 рублей. Исполнение бюджета Дюртюлинского района в разрезе
разделов:
Раздел «Национальная оборона», «Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность», «Жилищно-коммунальное хозяйство»,
«Культура, кинематография», «Физическая культура и спорт», «Обслуживание
государственного и муниципального долга», «Межбюджетные трансферты
общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований»
исполнено на 100%.
Раздел «Общегосударственные вопросы» при плане 42 225 146,17 рублей,
исполнено 42 218 526,84 рублей, что составляет 99,98 процентов.
Раздел «Национальная экономика» при плане 5 493 991,31 рублей,
исполнено 4 531 313,19 рублей, что составляет 82,48 процентов.
47
Раздел «Образование» при плане 208 417 597,04 рублей, исполнено 474
860,14 рублей, что составляет 95,70 процентов.
Раздел «Здравоохранение» при плане 40 561 590,96 рублей, исполнено 40
147 054,96 рублей, что составляет 98,9 процентов.
Раздел «Социальная политика» при плане 15 753 651,27 рублей,
исполнено 13 689 681,85 рублей, что составляет 86,8 процентов.
2.4 Анализ доходов районного бюджета
Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации,
законодательством о налогах и сборах и законодательством о других
обязательных платежах к доходам районного бюджета включаются налоговые
доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
К собственным доходам бюджетов включаются:
- налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты соагласно бюджетному
законодательству РФ и законодательству о налогах и сборах;
- неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты согласно
законодательству РФ, законам субъектов РФ и муниципальными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (доходы от
имущества, находящегося в муниципальной собственности района, часть
прибыли муниципальных организаций, остающейся после уплаты налогов и
сборов и выполнения других обязательных платежей, часть доходов от
оказания органами местного самоуправления и муниципальными
учреждениями платных услуг, остающаяся после уплаты налогов и сборов,
штрафы, добровольные пожертвования)
15
;
- доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за
исключением субвенций (безвозмездные перечисления из бюджетов иных
уровней, включая дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности
муниципальных образований).
15
Казакова, Н. А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова.
- Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c.
48
Состав собственных доходов районного бюджета может быть изменен
федеральным законом лишь в случае изменения установленного статьями 14 -
16 Федерального закона от 06.10.2003г.№131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в РФ» перечня вопросов местного
значения и (либо) изменения системы налогов и сборов РФ
16
.
В доходы районного бюджета зачисляются субвенции, предоставляемые
на исполнение органами местного самоуправления отдельных государственных
полномочий, переданных им федеральными законами и законами Республики
Башкортостан, огласо статье 63 Федерального закона от 06.10.2003г.№131-ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации».
Решениями районного Совета вводятся местные налоги, определяются
налоговые ставки по ним и предоставляются налоговые льготы по местным
налогам в пределах прав, предоставленных представительному органу
муниципального образования законодательством РФ о налогах и сборах.
Перечень местных налогов и сборов и полномочия органов местного
самоуправления по их определению, изменению и отмене определяютсяются
законодательством РФ о налогах и сборах.
Таблица 4
Динамика основных статей доходов
№
п/п
Наименование показателя
2016
год
2017
год
2018
год
Изменение,
тыс. руб.
Темп
роста, %
1
2
3
4
5
6
7
1.
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ
ДОХОДЫ
39964,7
35793,7
96885,3
56920,5
242,4
2.
Налоги на прибыль, доходы
31249,8
27055,3
87551,5
56301,7
280,16
3.
Налоги на совокупный доход
2255,5
2577,5
3217
961,5
142,6
4.
Налоги на имущество
222,7
12,9
8,7
-214,06
3,9
5.
Государственная пошлина
3161,8
3099,5
505,8
-2656,02
15,9
6.
Задолженность и перерасчеты по
отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
-22,6
-0,2
-0,9
21,6
4,09
16
Федеральный закон от 06.10.2003 №131-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «Об общих принципах организации местного
самоуправления в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019).
49
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7
7.
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
237,5
371,9
807,5
569,9
340
8.
Платежи при пользовании
природными ресурсами
252,5
267,9
334,04
81,5
132,3
9.
Доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства
142,2
33,5
1596,9
1454,8
1123,3
10.
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
539,3
639,5
325,3
-214,02
60,3
11.
Штрафы, санкции, возмещение
ущерба
1916,9
2297,7
2537,3
620,4
132,3
12.
Прочие неналоговые доходы
8,8
37,9
1,8
-6,9
21
13.
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
309821,3
347366,9
283099,8
-26721,5
91,4
Доходы бюджета - ВСЕГО:
349786,1
383160,7
379985,1
30199,1
108,6
Таким образом, за рассматриваемый период с 2010 по 2012 годы доходы
муниципального образования повысились на 8,6 процентов либо на 30199,1
миллионов рублей. В основном это произошло за счёт повышения налоговых и
неналоговых доходов на 142,4 процентов либо на 56920,5 миллионов рубле й -
доходов от оказания платных услуг, доходов от применения имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности, налогов на
прибыль, налогов на совокупный доход. Снижение доходов произошло в таких
статьях, как: налог на имущество (96,1 процентов), государственная пошлина
(84,1 процентов), доход от продажи материальных и нематериальных активов
(39,7 процентов). Также снизились безвозмездные поступления на 8,6
процентов либо на 26721 миллионов рублей.
Таблица 5
Структура доходов муниципального образования
№
п/п
Наименование показателя
2016
год
Удел.
вес,
%
2017
год
Удел.
вес, %
2018
год
Удел.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ
ДОХОДЫ
39964,7
11,4
35793,7
9,3
96885,3
25,5
2.
Налоги на прибыль, доходы
31249,8
78,2
27055,3
75,5
87551,5
90,3
3.
Налоги на совокупный доход
2255,5
5,6
2577,5
7,2
3217
3,32
4.
Налоги на имущество
222,7
0,5
12,9
0,03
8,7
0,008
5.
Государственная пошлина
3161,8
7,9
3099,5
8,65
505,8
0,52
50
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
6.
Задолженность и перерасчеты по
отмененным налогам, сборам и
иным обязательным платежам
-22,6
-0,05
-0,2
-0,0006
-0,9
-0,0009
7.
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной и муниципальной
собственности
237,5
0,59
371,9
1,03
807,5
0,83
8.
Платежи при пользовании
природными ресурсами
252,5
0,63
267,9
0,74
334,04
0,34
9.
Доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства
142,2
0,35
33,5
0,09
1596,9
1,64
10.
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
539,3
1,34
39,5
0,1
325,3
0,33
11.
Штрафы, санкции, возмещение
ущерба
1916,9
4,79
2297,7
6,4
2537,3
2,61
12.
Прочие неналоговые доходы
8,8
0,02
37,9
0,1
1,8
0,001
13.
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
309821
88,5
347366,9
90,6
283100
74,5
14.
Доходы бюджета - ВСЕГО
349786
100
383160,7
100
379985
100
Налоговые и неналоговые доходы районного бюджета на 2018 год
составляют 96885,3 миллионов рублейлибо 25,5 процентов от всех доходов
районного бюджета.
Как и в прежние годы, основным бюджетообразующим доходным
источником района считается налог на прибыль, который составляет 90,3
процентов в 2018 году, 75,5 процентов в 2017 году и 78,2 процентов в 2016 году
от налоговых и неналоговых доходов.
Доля остальных доходов в структуре налоговых и неналоговых доходов
составляет в 2018 году 9,7 процента.
Среди них можно выделить три доходных источника, поступления на
2018 год по которым превышают 1 миллион рублей. К ним включаются:
- налог на совокупный доход - 3217 миллионов рублей.Удельный вес
данного налога в структуре неналоговых и налоговых доходов в 2018 году
составляет 3,32 процентов, в 2017 году 7,2 процентов и в 2016 году 5,6
процентов;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства -
1596,9 миллионов рублей (1,64 процента);
51
- штрафы - 2537,3 миллионов рублей (2,61 процентов).
Так как район считается высокодотационным, то наибольшую долю
поступлений в общей сумме доходов занимают безвозмездные поступления от
иных бюджетов - в 2016 году 88,5%, в 2017 году 90,6%, а в 2018 году 74,5%,
что составляет 283100 миллион рублей.
Таблица 6
Процент исполнения плана по доходам бюджета в 2018 году
№
п/п
Наименование показателя
Исполн.
бюджет
Утвержд.
Бюджет
%
исполнения
1.
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ
ДОХОДЫ
96885,32
96927,51
99,9
2.
Налоги на прибыль, доходы
87551,54
87554,29
99,9
3.
Налоги на совокупный доход
3217,007
3257,38
98,7
4.
Налоги на имущество
8,72
8,72
100
5.
Государственная пошлина
505,83
505,83
100
6.
Задолженность и перерасчеты по
отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам
-0,92468
0,00644
14358,4
7.
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
807,5837
807,5837
100
8.
Платежи при пользовании природными
ресурсами
334,044
334,044
100
9.
Доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства
1596,979
1596,979
100
10.
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
325,3154
325,3154
100
11.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
2537,351
2537,351
100
12.
Прочие неналоговые доходы
1,86861
0
0
13.
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
283099,8
283468
99,8
Доходы бюджета - ВСЕГО
379985,1
380395,5
99,9
Доходная часть бюджета муниципального района за 2018 год исполнена
на 99,8 процентов - при плане 380 395 542,83 рублей исполнение составило 379
985 139,26 рублей. Исполнение бюджета Дюртюлинского района в разрезе
разделов:
Раздел «Налоговые и неналоговые доходы» исполнен на 99,94 процентов,
в том числе:
- подраздел «Налоги на прибыль» исполнен на 99,9%;
- подраздел «Налоги на совокупный доход» исполнен на 98,7%;
52
- подразделы «Налоги на имущество», «Государственная пошлина»,
«Доходы от использования имущества», «Платежи при пользовании
природными ресурсами», «Доходы от оказания платных услуг», «Доходы от
продажи материальных и нематериальных активов», «Штрафы, санкции,
возмещение ущерба» исполнены на 100 процентов.
2.5 Результат исполнения бюджета администрации в 2017-2019 годы
Отчет об исполнении бюджета Дюртюлинского района формируется на
основе сводной бюджетной отчетности основных распорядителей бюджетных
средств, основных администраторов доходов бюджета, основных
администраторов источников финансирования бюджета согласно бюджетной
классификацией, утвержденной Решением Совета народных депутатов от
30.11.2011 №442-р.
В 2016 году наблюдается дефицит бюджета и составляет 14 038 838, 52
рублей. В 2017 году дефицит бюджета уменьшился на 55,8% и составляет 6 211
553, 23 рублей. А в 2018 году бюджет района исполнен с профицитом, который
составляет 11 137 889,66 рублей. Это наглядно видно на рисунке 2.
Рисунок 2Затраты и доходы бюджета
Основные характеристики районного бюджета на 2016-2018 годы
характеризуются последующими параметрами (Таблица 7):
53
Таблица 7
Результат исполнения бюджета в 2016-2018 годы
№
п/
п
Наименование показателя
2016 год
2017 год
2018 год
1.
Общий объём доходов
349 786 051,10
383 160 765,24
379 985 139,26
2.
Общий объём затрат
363 824 889,62
389 372 318,47
368 847 249,60
3.
Дефицит районного бюджета
-14 038 838,52
-6 211 553,23
11 137 889,66
Предельный объем затрат районного бюджета устанавливается исходя из
прогноза поступлений в районный бюджет и источников финансирования
дефицита бюджета с учетом его предельного размера. За счет остатков
бюджетных средств на счетах покрывается дефицит районного бюджета.
Таблица 8
Источники финансирования дефицитов бюджета
№
п/п
Наименование
показателя
2016
год
2017
год
2018
год
1.
ИТОГО:
12 322 253,17
6 211 553,23
-11 137 889,66
2.
Источники внутреннего
финансирования дефицитов
бюджетов
-442 908,00
6 042 631,00
-2 396 534,00
3.
Изменение остатков средств
12 765 161,17
168 922,23
-8 741 355,66
Из таблицы 8 следует, что в 2016 году источники финансирования
дефицита не покрывают дефицит в 14 038 838,52 рублей. А в 2017 году
дефицит полностью покрыт.
Отчет об исполнении бюджета Дюртюлинского района представлена в
Приложение 1.
54
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению деятельности
администрации Семилетовский сельсовет муниципального района
Дюртюлинский район РБ.
3.1 Мероприятий по улучшению деятельности администрации
Семилетовский сельсовет муниципального района Дюртюлинский район
РБ
Для успешного формирования Семилетовский сельсовет муниципального
района Дюртюлинкий район РБ требуется ввести программу комплексного
социально-экономического развития Семилетовского сельсовета до 2025 года
Главная цель данной программы - увеличение качества жизни населения,
его занятости исамозанятости финансовых, общественных и культурных
возможностей на основании формирования сельхозпроизводства,
предпринимательства, кредитной кооперации, личных подсобных хозяйств
торговой инфраструктуры и области услуг.
Задача формирования стратегии развития такого сложного образования,
каковым считается сельское поселение, не может быть конструктивно решена
без анализа, выявления и адекватного описания его главнейших характеристик.
Для данных целей при разработке Программы был применен эффективный
инструмент исследования объектов аналогичного рода - системный анализ,
который позволил воспроизвести главные системные характеристики
поселения, показать механизмы его функционирования и формирования.
Применение инструментов системного анализа обусловлено
необходимостью учета сложности и многообразия финансовых, общественных,
политических и иных факторов, воздействующих на формирование поселения.
С данных позиций поселение предполагает сложную систему, которая
характеризуется комплексом разнообразных подсистем, сложными и
многочисленными взаимосвязями между ними, динамичностью протекающих
процессов.