66
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
5
6
2. Как Вы считаете, скажется ли
внедрение мероприятий по
совершенствованию
финансового планирования на
повышении
конкурентоспособности
организации?
-
60,0
20,0
20,0
-
3. Как Вы считаете, приведет ли
внедрение мероприятий по
совершенствованию
финансового планирования к
увеличению
производительности труда
финансовой службы?
20,0
40,0
20,0
20,0
-
4. Считаете ли Вы
оправданными расходы на
автоматизацию финансового
планирования?
-
40,0
20,0
20,0
20,0
5. Готовы ли Вы к реализации
проекта по совершенствованию
финансового планирования?
-
60,0
20,0
20,0
-
Данные анкетирования представлены диаграммой на рисунке 12.
Рисунок 12. Результаты опроса работников в процентном
соотношении, %
67
Как показывает диаграмма большинство сотрудников ООО «Азимут»
высказались за положительный эффект от внедрения мероприятий по
совершенствованию финансового планирования.
Таким образом, работники считают, что расходы на внедрение
мероприятий по совершенствованию финансового планирования будут
оправданы, большинство согласно на внедрение проекта. Опрос сотрудников
компании показал, что в целом совершенствование финансового
планирования является необходимым.
В таблице 17 отражено распределение ответов руководителей на
вопрос: «Как, по Вашему мнению, изменится величина выручки после
внедрения мероприятий по совершенствованию финансового планирования в
ООО «Азимут»?»
Таблица 17
Распределение ответов руководителей на вопрос: «Как, по
Вашему мнению, изменится величина выручки после внедрения
мероприятий по совершенствованию финансового
планирования?»
№ п/п
Варианты ответов
Количество
ответов
% к общему
числу
опрошенных
1
Увеличится на 5-7%;
3
60,0
2
Увеличится на 8-10 %;
1
20,0
3
Увеличится на 11-13 %;
-
-
4
Увеличится на 14-16 %;
-
-
5
Не изменится;
1
20,0
Итого:
5
100,0
Наглядно иллюстрирует распределение ответов руководителей на
вопрос об изменении величины выручки диаграмма на рисунке 13.
Как показывает диаграмма, большая часть опрашиваемых считает, что
в результате внедрения мероприятий данного проекта произойдет увеличение
прибыли на 5-7%.
68
Рисунок 13. Распределение ответов руководителей на вопрос об
изменении величины выручки, %
Плановый расчет затрат осуществляется от планируемой прибыли от
реализации. По мнению экспертов, внедрение мероприятий по
совершенствованию методов управления приведет к увеличению выручки от
реализации на 5-7%.
Экономический эффект определяется по формуле:
Э = Р – 3, (10)
где:
З — Затраты на мероприятия;
Р — Результат от внедрения мероприятий.
Результат от внедрения мероприятий по совершенствованию методов
управления в конечном итоге может быть выражен в виде прироста выручки.
В данном случае установим повышение выручки в размере 7% в
соответствии с результатами опроса руководителей.
По плану выручка увеличится на 27849000 • 0,07 = 1949430 руб.
Т.е. составит 27849000 + 1949430 = 29798430руб.
Таким образом, экономический эффект от внедрения мероприятий по
совершенствованию методов управления в ООО «Азимут» составит:
Э = 1949430 – 110500 = 1838930 руб.
Экономическая эффективность определяется по формуле:
69
Э =
Р
3
, (11)
где:
З — Затраты на мероприятия;
Р — Результат от внедрения мероприятий.
Экономическая эффективность от внедрения мероприятий по
совершенствованию методов управления в ООО «Азимут» составит:
Э = 1949430 / 110500 = 1,76 руб.
На каждый вложенный рубль на реализацию мероприятий ООО
«Азимут» получит 1,76 рублей выручки.
Для получения планируемой прибыли из планируемой суммы выручки
вычитаем планируемую себестоимость с учетом новых затрат и прочие
затраты и расходы.
Планируемая прибыль равна:
П = 29798430 – 18775000 – 110500 = 10912930 руб.
Таким образом, в случае внедрения мероприятий по финансовому
планированию можно предполагать значительное уменьшение убытка, что
говорит о положительной тенденции развития предприятия.
Изменение экономических показателей после внедрения мероприятий
по совершенствованию финансового планирования в ООО «Азимут»
представлено в таблице 18.
Таблица 18
Изменение экономических показателей после внедрения
мероприятий по совершенствованию финансового планирования
в ООО «Азимут»
Наименование
показателя
Ед.
изм.
До
проведения
мероприятия
После
внедрения
мероприятия
Изменение
+/-
%
1. Выручка
руб.
27849000
29798430
+1949430
+7,0
2. Себестоимость
руб.
18775000
18885500
+110500
+0,6
3. Прибыль
руб.
9074000
10912930
+1838930
+20,3
4. Рентабельность
продаж
%
-0,09
-0,04
+0,5
Х
70
Как видно из таблицы 18, в результате внедрения мероприятий
произойдет увеличение всех экономических показателей, что говорит о
положительном эффекте планируемых мероприятий.
Проанализируем изменение структуры баланса ООО «Азимут» после
внедрения мероприятий (таблица 19).
Таблица 19
Изменение структуры баланса ООО«Азимут», тыс. руб.
Статьи
До
внедрения
мероприятий
После внедрения
мероприятий
Изменение
тыс.р
уб.
%
тыс.руб.
%
тыс.р
уб.
%
АКТИВЫ
Основные
средства
384
2,76
384+110,5=495
3,12
111
128,78
Внеоборотные
активы, всего
384
2,76
495
3,12
111
128,78
Запасы
785
5,64
785
4,95
-
-
Дебиторская
задолженность
10228
73,48
10228+(1838,9
3•50%)=11147
70,24
919
108,99
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
2050
14,73
2050
12,92
-
-
Денежные
средства
453
3,25
453+(1838,93•5
0%)=1372
8,65
919
302,97
Прочие
оборотные
активы
20
1,44
20
0,13
-
-
Оборотные
активы, всего
13536
97,24
15375
96,88
1839
113,59
БАЛАНС
13920
100
15869
100
1949
114,00
ПАССИВЫ
Уставный
капитал
10
0,72
10
0,06
-
-
Нераспределен
ная прибыль
9908
71,18
9908+1838,93=
11747
74,02
1839
118,56
Собственный
капитал, всего
9918
71,90
11757
74,09
1839
118,54
Заемные
средства
1412
10,14
1412
8,90
-
-
Кредиторская
задолженность
2590
18,61
2590+110,5=27
01
17,02
111
104,27
Краткосрочные
обязательства,
всего
4002
28,10
4113
25,91
111
102,76
БАЛАНС
13920
100
15869
100
1949
114,00
71
Согласно данным прогнозного баланса, в случае внедрения
мероприятий по финансовому планированию сумма активов и пассивов
организации увеличится на 1949 тыс. руб. или на 14%.
На основании прогнозного баланса проведем анализ
платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Азимут» после
внедрения мероприятий по финансовому планированию (таблица 20).
Таблица 20
Прогнозныйанализ платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Азимут»
Наименование
показателя
Нормативное
значение
Значение
Изменение
(+,-)
2016г.
Прогнозный
год
Показатели ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2 и выше
0,63
0,83
0,21
Коэффициент
промежуточного
покрытия
0,7 и выше
0,63
0,84
0,21
Коэффициент
текущей
ликвидности
2 и выше
3,38
3,74
0,36
Показатели
финансовой устойчивости
Коэффициент
автономии
0,5 и выше
0,71
0,74
0,03
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,75 - 0,90
0,71
0,74
0,03
Коэффициент
соотношения
заемного и
собственного
капитала
(леверидж)
1 и ниже
0,40
0,35
-0,05
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
0,1 и выше
0,70
0,73
0,03
Коэффициент
финансовой
маневренности
0,5 и выше
0,961
0,958
-0,003
72
Согласно данным, представленным в таблице 20 сделать вывод об
изменении показателей финансового состояния после внедрения
мероприятий по финансовому планированию:
− коэффициент абсолютной ликвидности увеличится на 0,21. Это
говорит о том, что в прогнозном году организация сможет за счет
высоколиквидных активов немедленно погасить все краткосрочные заемные
обязательства;
− промежуточный коэффициент критической ликвидности в
прогнозном году составит 0,84, тогда как в 2016 году данный показатель был
ниже нормативного значения – 0,7. Таким образом, организация в
установленные сроки сможет рассчитаться по своим обязательствам;
− коэффициент текущей ликвидности в проектном году
показывает, что на 1 рубль краткосрочной задолженности приходится 3,74
руб. оборотных активов;
− коэффициент автономии в прогнозном году будет показывать
74% активов организации, которые покрываются за счет собственного
капитала (т.е. обеспечиваются собственными источниками формирования).
Оставшаяся доля 26% активов покрывается за счет заемных средств;
− коэффициент финансовой устойчивости в проектном году будет
показывать, что 74% финансируется за счет устойчивых источников, то есть
долю тех источников финансирования, которые организация может
использовать в своей деятельности длительное время;
− коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в
прогнозном году будет показывать 0,35 приходится заемных средств на 1
руб. собственных средств, тогда как в 2016 году данный показатель
составлял – 0,4;
− коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами в проектном году будет показывать, что 73% оборотных активов
организации, финансируются за счет собственных средств;
73
− коэффициент маневренности в прогнозном году составит 0,958,
что соответствует нормативному значению. Это говорит о том, что
собственные источники средств с финансовой точки зрения мобильны.
Прогнозная динамика показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Азимут» представлена на рисунке 14.
Рисунок 14. Прогнозная динамика показателей ООО «Азимут»
Таким образом, благодаря проведенным мероприятиям, ООО «Азимут»
в прогнозируемом периоде удастся повысить уровень своей финансовой
устойчивости.
В таблице 21 представлен тип финансовой устойчивости до и после
внедрения мероприятий для ООО «Азимут».
0,63
0,63
3,38
0,71
0,71
0,4
0,7
0,961
0,83
0,84
3,74
0,74
0,74
0,35
0,73
0,958
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент промежуточного
покрытия
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент автономии
Коэффициент финансовой
устойчивости
Коэффициент соотношения заемного
и собственного капитала (леверидж)
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
Коэффициент финансовой
маневренности
Прогнозный год
2016 г.
74
Таблица 21
Прогнозный анализ абсолютных показателей финансовой
устойчивости ООО «Азимут»
Показатель
2016г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Собственный капитал
9 918
11 757
1 839
Внеоборотные активы
384
495
111
Наличие собственных
источников формирования
запасов
9 534
11 262
1 728
Долгосрочные обязательства
0
0
0
Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов
9 534
11 262
1 728
Краткосрочные кредиты и
займы
4002
4112,5
111
Наличие общей величины
источников формирования
запасов
13 536
15 375
1 839
Стоимость запасов
785
785
0
Излишек (+) или недостаток
(-) собственных источников
формирования запасов
8 749
10 477
1 728
Излишек (+) или недостаток
(-) собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов
8 749
10 477
1 728
Излишек (+) или недостаток
(-) общей величины
источников формирования
запасов
12 751
14 590
1 839
Тип финансовой ситуации
1;1;1
1;1;1
-
В прогнозном году после внедрения мероприятий по финансовому
планированию финансовое состояние ООО «Азимут» улучшится.
Таким образом, финансовый потенциал ООО «Азимут» после
внедрения мероприятий будет характеризовать предприятие как
платежеспособное и финансово устойчивое.
Подводя итог, можно сказать, что, по мнению экспертов, расходы на
внедрение мероприятий по совершенствованию финансового планирования в
ООО «Азимут» будут оправданы, произойдет увеличение выручки в размере
5-7%. Затраты на приобретение программного обеспечения для решения
задач финансового планирования составят 110500 руб. Результатом
75
внедрения мероприятий по совершенствованию финансового планирования
вООО «Азимут» будет увеличение всех экономических показателей. В
случае внедрения мероприятий по финансовому планированию можно
предполагать значительное увеличение прибыли, а также увеличатся
показатели платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости,
что говорит о положительной тенденции развития предприятия.
Таким образом, внедрение данного проекта можно считать
экономически целесообразным.