65
задолженностью ООО «САН» рекомендуется использовать ABC-метод;
3) применение гибкой системы кредитования для повышения
продаж. В результате применения гибкого кредитования ООО «САН»
удастся реализовать залежалые остатки товара, что повысит его выручку.
Это мероприятие будет способствовать стимулированию покупателей к
совершению покупки. В целом выручка компании увеличится до 402500 руб.,
однако необходимо учитывать и комиссию банка в размере 4%
4) стимулирование сбыта, направленное на клиентов с помощью
скидок. Выручка от реализации данного мероприятия составит 300 тыс.
рублей (при условии что покупку совершат 200 человек и средний чек будет
равен 1500). Валовая прибыль тогда составит 300 000 – 156 000 = 144 000
руб. Рентабельность данного предложения 48%.
5) внедрение программного обеспечения позволяющего ускорить
анализ задолженности. Данная программа позволит оптимизировать
издержки предприятия. Экономия составит 18540 рублей.
Таким образом, по результатам работы можно сделать вывод о том, что
планируемые мероприятия исключительно с положительной стороны
скажутся на функционировании ООО «САН». Также будут способствовать
росту финансовых результатов компании и повышению уровня
рентабельности.
В итоге улучшится положение компании на рынке и укрепиться его
стабильность.
66
Заключение
Финансовое состояние предприятия – сложная экономическая
категория, отражающая на определенный момент способность субъекта
хозяйствования финансировать свою деятельность и вовремя рассчитываться
по своим обязательствам. В процессе ведения бизнеса получается
кругооборота капитала, меняются средства и источники их формирования,
финансовые ресурсы и финансовое состояние предприятия, то есть
платежеспособность, которая свидетельствует об устойчивом, неустойчивом
(предкризисном) и кризисном финансовом состоянии.
Финансовое состояние проявляется в платежеспособности
предприятий, в способности вовремя оплачивать счета поставщиков,
погашать долги по оплате труда работникам предприятия, оплачивать
налоги.
Финансовое состояние предприятия – это отображение его
финансовой устойчивости на определенный момент времени,
обеспеченности необходимыми финансовыми ресурсами в целях реализации
хозяйственной деятельности и погашения своих кредитных обязательств.
В свою очередь, финансовая устойчивость предприятия представляет
собой такое состояние, распределение и использование финансовых
ресурсов, которое гарантирует развитие и расширение предприятия на основе
роста прибыли и обеспечивает платежеспособность в условиях
потенциального риска.
Понятие финансовой устойчивости широко используется при анализе
финансового состояния предприятия и оценке инвестиционной
привлекательности, но, несмотря на повсеместное применение данного
термина, однозначного определения, закрепленного законодательно, не
существует и потому она является сложной с точки зрения содержания
характеристикой экономического состояния предприятия.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия
для внешних пользователей являются: объективная оценка достигнутого
67
уровня финансового состояния предприятия, а также оценка изменения этого
уровня за анализируемый период; выявление причин отклонений в уровне
финансового состояния от нормативного и характере изменения финансового
состояния предприятия в динамике; подготовка выводов и рекомендаций, в
которых оценивается возможность и условия взаимоотношений с
анализируемым предприятием. Среди направлений анализа финансового
состояния предприятия выделяют: анализ ликвидности и
платежеспособности; анализ финансовой устойчивости; анализ деловой
активности и рентабельности.
Во второй главе был проведен анализ финансового состояния в ООО
«САН».
Анализ основных показателей деятельности показал, что к 2017 году
результативность деятельности компании снизилась, отмечается снижение
прибыли.
Анализ имущественного состояния предприятия позволяет сделать
вывод о том, что компания наращивает масштабы деятельности. Однако рост
дебиторской и кредиторской задолженности отрицательно влияет на
финансовое состояние ООО «САН».
Для анализа финансового состояния предприятия необходимо оценить
его ликвидность и платежеспособность.
На протяжении анализируемого периода преобладают
труднореализуемые активы, что является отрицательным фактором и
снижает уровень ликвидности. Быстрореализуемые активы занимают
незначительный удельный вес, что отрицательно влияет на деятельность
предприятия. Таким образом на основе анализа баланса можно сделать вывод
о низкой ликвидности предприятия.
При анализе финансовой устойчивости организации можно увидеть,
что коэффициент финансовой устойчивости весь анализируемый период был
меньше нормативного показателя, что является негативным фактором и
говорит о низкой финансовой устойчивости организации.
68
В компании отмечается недостаток собственных оборотных средств,
что свидетельствует о низком уровне финансовой устойчивости и
невозможности оперативно расплачиваться по своим долгам.
Можно сделать вывод о то, что размер собственных оборотных средств
на протяжении анализируемого периода уменьшался. Данный факт является
отрицательным и говорит о том, что оперативное управление заемными
средствами предприятия не эффективно.
Таким образом, анализ финансового состояния предприятия позволяет
сделать вывод о том, что компания имеет плохое финансовое состояния.
Отмечается снижение ликвидности и финансовой устойчивости. Поэтому
необходимо предложить комплекс мероприятий, направленный на
стабилизацию финансового состояния предприятия.
Данные мероприятия нацелены на повышение финансовой
устойчивости и росту рентабельности деятельности, поскольку анализ
выявил наибольший объем негативных тенденций в данных характеристиках
финансового состояния организации.
В качестве мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния предприятия ООО «САН» нами были предложены следующие:
6) снижение объема дебиторской задолженности с помощью
введения штрафных санкций. В результате внедрения штрафных санкций
предприятие получит от дебиторов штрафы на общую сумму 5 480 тыс. руб.,
в том числе штрафы от физических лиц в размере 235,25 тыс. руб. и штрафы
юридических лиц в размере 5 244,65 тыс. руб. Таким образом данное
мероприятие эффективно и будет способствовать росту доходов
исследуемого предприятия.
7) для повышения эффективности управления дебиторской
задолженностью ООО «САН» рекомендуется использовать ABC-метод;
8) применение гибкой системы кредитования для повышения
продаж. В результате применения гибкого кредитования ООО «САН»
удастся реализовать залежалые остатки товара, что повысит его выручку.
69
Это мероприятие будет способствовать стимулированию покупателей к
совершению покупки. В целом выручка компании увеличится до 402500 руб.,
однако необходимо учитывать и комиссию банка в размере 4%
9) стимулирование сбыта, направленное на клиентов с помощью
скидок. Выручка от реализации данного мероприятия составит 300 тыс.
рублей (при условии что покупку совершат 200 человек и средний чек будет
равен 1500). Валовая прибыль тогда составит 300 000 – 156 000 = 144 000
руб. Рентабельность данного предложения 48%.
10) внедрение программного обеспечения позволяющего ускорить
анализ задолженности. Данная программа позволит оптимизировать
издержки предприятия. Экономия составит 18540 рублей.
Таким образом, по результатам работы можно сделать вывод о том, что
планируемые мероприятия исключительно с положительной стороны
скажутся на функционировании ООО «САН». Также будут способствовать
росту финансовых результатов компании и повышению уровня
рентабельности.
В итоге улучшится положение компании на рынке и укрепиться его
стабильность.
70
Список литературы
1) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от от 03.07.2016 N 354-ФЗ) // Консультант Плюс :
[сайт справочной системы] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/дата
доступа (20.09.2018)
2) Аверина О.И. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности : учебник / О.И. Аверина, Е.Г. Москалева, Л.А.
Челмакина [и др.]. — 2-еизд., перераб. — М. : КНОРУС, 2016. — 430 с.
3) Артеменко, В. Г. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие
для вузов / В. Г. Артеменко, В. В. Остапова. – 5е изд., перераб. – М. : ОмегаЛ,
2015. – 267 с.
4) Афанасенко А.Н. Приемы и методы анализа финансового
состояния предприятия // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2013.
№ 4. 210с.
5) Базарова М. У. Финансовая устойчивость организаций в условиях
кризисной экономики: оценка и моделирование параметров ее повышения:
монография / М. У. Базарова, Д. Ц. Бутуханова. – ФГБОУ ВПО «БГСХА им.
В. Р. Филиппова». – Улан–Удэ: Изд–во БГСХА им. В. Р. Филиппова, 2012. –
161с.
6) Бакаев, А. С. Финансы организаций [Текст]/ А. С. Бакаев. – М.:
Просвещение, 2014. - 620 с.
7) Бороненкова С. А. Комплексный финансовый анализ в
управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В.
Мельник. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 214 с.
8) Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко.
– 4-е изд., перераб. – М. : КНОРУС, 2014. –234с.
9) Беспалов, Михаил Анализ финансовой устойчивости организации
по данным бух отчетности / Михаил Беспалов. - М.: LAP Lambert Academic
Publishing, 2014. – 88с.
71
10) Блажевич О.Г. Теоретические аспекты повышения
эффективности финансовых показателей предприятия / О.Г. Блажевич //
Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2013. — №4 (23) — 35с.
11) Буркальцева Д. Д., Блажевич О. Г., Чередниченко М. С. Оценка
финансовой устойчивости бизнеса: теоретические аспекты // ScienceTime.
2016. №5 (29). 102с.
12) Воробьева Е. И., Блажевич О. Г., Кирильчук Н. А., Сафонова Н.
С. Методы финансового анализа для оценки состояния предприятий //
Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2016. №2 (35). 15с.
13) Ганущак Т. В. Оценка финансовой устойчивости предприятия / Т.
В. Ганущак // Экономика и прогнозирования - 2015. – 266с.
14) Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческих предприятий- СПб.: Питер, 2015. – 159с.
15) Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия:
проблема эффективности критериев // Экономический анализ: теория и
практика, № 3, 2015. - С.38-44.
16) Деминова, С.В., Мартюхина, Е.С. Роль и значение анализа
финансовой устойчивости в оценке финансового состояния организации //
С.В. Деминова, Е.С. Мартюхина. – Стратегия развития учетно-аналитических
и контрольных систем в механизме управления современными
бизнеспроцессами коммерческих организаций. - 2014. – 150с.
17) Дзядук В. С., Блажевич О. Г., Сафонова Н. С. Методика
проведения оценки финансового состояния предприятия // Вестник Науки и
Творчества. №4 (4). 2016. С. 75–81.
18) Долгова А.В. Аналитический смысл оценки ликвидности и
платежеспособности как элементов эффективного функционирования
предприятий на современном этапе //Актуальные вопросы современной
науки – 2015. - №39. – с.169-177.
19) Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ
предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 332с.
72
20) Казакова Н.А. Финансовый анализ. – М.: Юрайт, 2016.–470с.
21) Кереева, А.Р. Теоретические и методологические аспекты
анализа финансового состояния предприятия // А.Р. Кереева. - Молодой
ученый. — 2016. — №2. — С. 509-512.
22) Кирьянова, З. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для
бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова. – 2е изд., испр. и доп. – М. :
Юрайт, 2015. – 428 с.
23) Ковалев В. Анализ баланса. – М.: Проспект, 2016. – 912с.
24) Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия / В.
Иваниенко, Л. Валеватая // Бизнес информ. – 2016. – No1. – С. 86 - 90
25) Микитухо А.А. Аналитические показатели ликвидности и
платежеспособности в системе финансового анализа банкротства фирмы //
Фундаментальные исследования. – 2014. – № 6-2. – С. 309-313.
26) Миннибаева К. А., Миннибаева Г. Ф. Стратегии укрепления
финансовой устойчивости коммерческих организаций // Молодой ученый. —
2015. — №11.1. — С. 98-100.
27) Михайлова, В.Д. Теоретические основы изучения финансовой
устойчивости организации // В.Д. Михайлова. - О некоторых вопросах и
проблемах экономики и менеджмента: сборник научных трудов по итогам
международной научно-практической конференции. – Красноярск. - 2014. –
520с.
28) Муравьева Н.Н. Исследование основных подходов к оценке
финансовой устойчивости коммерческой организации // Проблемы
экономики и менеджмента. - №9 (37). – 2014. – С. 26-31
29) Пайтаева К.Т. Значение финансового анализа в современных
условиях // Материалы международной научно - практической конференции
«Новая наука: от идеи к результату», 22 ноября 2016 г., г. Стерлитамак. - С.
120 - 121.
30) Пономарева Е.А. Значение и роль анализа финансового состояния
предприятия // Kant: Экономика и управление. 2013. № 2. С. 78-81.
73
31) Решетникова О.Е. Финансовое состояние промышленного
предприятия как объект финансового анализа // Экономический анализ:
теория и практика. - 2014. - №39. - С.94-99.
32) Романов, Е.С. Подходы к изучению финансового состояния
предприятия // Е.С. Романов. – Современные тенденции развития науки и
технологий. - 2015. - № 8-9. – С. 59-61.
33) Рублева Т.А. Аспекты антикризисной политики обеспечения
устойчивого развития предприятия // Журнал правовых и экономических
исследований.- 2013.- №1.- С.205-210.
34) Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебник/Савицкая Г. В., 7-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ
ИНФРА-М, 2016. - 608 с.
35) Сафонова Н. С., Блажевич О. Г., Бондарь А. П. Методические
особенности оценки ликвидности и платежеспособности предприятия //
Бюллетень науки и практики. Электрон. журн. 2016. №5 (6). С. 434–440.
36) Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финанансами :
учеб. пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – Электрон. текстовые дан. –
2е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИДАНА, 2014. – 639с.
37) Славюк Р .А. Финансы предприятия. - Учебное пособие для
студентов высших учебных заведений. - 3-е изд., перераб. и доп. - Киев: Изд-
во Центр учебной литературы, 2014г. – 725с.
38) Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н.
А. Толпегина. — М.: Изд-во Юрайт, 2013. — 671с.
39) Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. У.
Турманидзе. – Электрон. текстовые дан. – 2е изд., перераб. и доп. – М. :
ЮНИТИДАНА, 2015. – 289с.
40) Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности
коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М,
2017. – 208с.
74
41) Шолиева, Н.А. Подходы к определению «финансовая
устойчивость предприятия»// Н.А. Шолиева. – Проблемы науки. – 2017. - №
5. – С. 51-55.
42) Даль Вл. Толковый словарь живого великорусского языка / URL:
http://www.classes.ru/allrussian/russian-dictionary-Dal-term-41151.htm (дата
обращения: 25.08.2018)
43) Данилова Н.Л. Анализ финансовой устойчивости предприятия //
Ассоциация «Открытая наука». Выпуск № 2. 2014. URL:
http://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-problemy-analiza-finansovoy-
ustoychivostikommercheskogo-predpriyatiya (дата обращения: 30.08.2018).
44) Информационное агентство "Финансовый Юрист" // Финансовая
отчетность. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.financial-
lawyer.ru/newsbox/ buhgalteru/buhushet_i_nalogooblogenie/133-
528087.html(дата обращения 25.08.2018)