55
Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО «САН»
3.1. Основные пути улучшения финансового состояния организации
В качестве мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния предприятия ООО «САН» можно рассмотреть следующие:
1) снижение объема дебиторской задолженности.
На протяжении анализируемого периода отмечается ее рост, это
снижает эффективность управления ресурсами.
Для решения данной проблемы можно провести следующие
мероприятия:
Ужесточить меры в отношении дебиторов. Для реализации данного
мероприятия необходимо пересмотреть условия договоров с контрагентами,
проводить беседы с контрагентами об ускорении оплаты за товар. В том
случае когда у компании возникает просроченная дебиторская
задолженность необходимо подавать в суд, а не ждать когда она перерастет в
невозможную к взысканию.
Также действенным способом борьбы с неплатежами со стороны
дебиторов является введение штрафных санкций. Они позволят
сформировать у дебиторов платежную дисциплину. Размер штрафа будет
устанавливаться для каждого контрагента и составлять определенный
процент от задолженности. Рассмотрим размер штрафных санкций для
должников. Данные представлены в таблице 5.
Таблица 5
Штрафные санкции для дебиторов (физических и юридических
лиц)
Срок задержки
платежа
Величина штрафа в зависимости от суммы
задолженности, %
ФЛ
ЮЛ
0-30 дн.
0
0
30-100 дн.
5
10
более 100 дн.
10
15
Штрафы для юридических лиц больше, поскольку объемы их
задолженности значительно выше.
56
Также в качестве рекомендации, направленной на снижение
дебиторской задолженности можно предложить следующую
последовательность действий:
1) проведение анализа состояния задолженности по структуре, по
дебиторам, по размеру задолженности.
2) взаимодействие с дебиторами по вопросам погашения
задолженности.
3) в случае неоплаты начисление штрафов.
4) при отказе в оплате обращение в суд.
Для того, чтобы впредь избежать возникновения большой
дебиторской задолженности, необходимо вести мониторинг расчетов с
клиентами. По каждому контрагенту нужно анализировать не нарушены ли
сроки платежей и соблюдает ли контрагент платежную дисциплину. Однако
задача отследить всех контрагентов занимает много времени, поэтому
необходимо внедрить программное обеспечение, которое будет
способствовать повышению скорости данного процесса.
Для повышения эффективности управления дебиторской
задолженностью ООО «САН» рекомендуется использовать ABC-метод.
Данный метод предполагает разделение дебиторов на категории.
Категория А – крупнейшие дебиторы, которых необходимо постоянно
контролировать.
Категория В – менее важные, но тем не менее требующие проверки
дебиторы.
Категория С мелкие дебиторы, сумма задолженности которых
незначительна.
Сгруппируем дебиторов предприятия в соответствии с данной
методикой. Данные изображены в таблице 6.
57
Таблица 6
Группировка должников в соответствии с АВС-методом
Среднее время
просрочки, дни
0 - 30 (С)
30-100(В)
Более 100(А)
Объем продаж, руб.
Высокие (А)
I
II
III
Средние (В)
IV
V
VI
Небольшие (С)
VII
VIII
IX
Рассмотрим все представленные градации должников и приведем
рекомендации в работе с ними:
I – клиенты надежны и могут рассчитывать на льготы;
II – клиенты, которые ненадолго задерживают платеж. Им
необходимо тонко напоминать на необходимость платежа;
III – клиент, который постоянно оплачивает не в срок. Таким
клиентам необходимо устанавливать низкие лимиты.
IV – надежные клиенты;
V - клиенты, обеспечивающие стабильный объем продаж с
длительными сроками оборачиваемости платежей. Данную группу клиентов
необходимо тщательно контролировать;
VI – данные клиенты срывают оплату, но тем не менее стабильно
совершают покупки;
VII – данным клиентам необходимо предлагать скидки;
VIII – небольшие фирмы, необходимо применять методы
стимулирования продаж;
IX - клиенты не обеспечивающие достаточный объем продаж.
Следующей проблемой ООО «САН», является снижение прибыли и
растущая кредиторская задолженность. Это связано с тем что в компании
плохо организована система сбыта. Это приводит к увеличению запасов из за
низких продаж, что ведет к отсутствию средств для оплаты кредиторской
задолженности.
Для решения данной проблемы необходимо провести рекламные
мероприятия. Также повысить продажи можно путем:
58
- использования кредитования клиентов;
- осуществление стимулирующих мероприятий.
Рассмотрим данные мероприятия подробнее.
1) Применение гибкой системы кредитования.
В 2017 году возросли цены поставщиков и поэтому повысились цены.
Для того, чтобы поддержать потребителя компания решила ввести
кредитование потребителей. В качестве банка был выбран ПАО Сбербанк.
Данный банк является крупным и стабильно функционирует, поэтому выбор
пал на него. Для того, чтобы реализовать данное мероприятие в помещении
предприятия ООО «САН» будет размещен кредитный эксперт ПАО
Сбербанк России. Он будет консультировать клиентов и осуществлять
кредитование. Клиент будет проверяться в течение 20 минут. За каждого
клиента предприятие должно будет перевести банку 4 % от взятой суммы.
2) Стимулирование сбыта, направленное на клиентов. Для того,
чтобы повысить продажи необходимо разработать систему скидок. Она
позволит ускорить продажи и тем самым улучшить финансовые показатели
деятельности предприятия. В целях стимулирования сбыта ООО «САН»
необходимо разрабатывать и Скидка будет определяться по дисконтным
картам. Максимальная скидка может составить 10%.
Дисконтные карты будут выдаваться в случае покупки на сумму 2,5
тыс рублей. Внедрение программного обеспечения позволит ускорить анализ
задолженности.
Рассмотрим программы и их стоимость.
1. «ИНЭК-Аналитик» (покупка программы - 58 000 руб., продление
лицензии – 5 000 руб. (1 раз в год)). Данная программа позволяет
проанализировать деятельность хозяйствующего субъекта по периодам. В
качестве минусов этой программы можно отметить интерфейс и
необходимость обучения персонала работе с программой.
2. Analyser-Финансы – 57 000 руб. (единоразовый платеж), продление
лицензии – 5 500 руб. (1 раз в год). «Analyser-Финансы» ориентирован на
59
проведение финансового анализа на основе данных бухгалтерского учета.
3. Audit-Expert – 62 000 руб. (единоразовый платеж), продление
лицензии – 6 500 руб. (1 раз в год).
4. «ФинЭк Анализ» – 50 000 руб. (единоразовый платеж), продление
лицензии – 5 000 руб. (1 раз в год). При помощи программы «ФинЭк
Анализ» можно осуществлять комплексный анализ финансово-
хозяйственной деятельности.
Таким образом, «ФинЭк Анализ» в категории программы
финансового анализа является одной из лучших по соотношению
цена/качество.
Итоговые издержки на внедрение программного обеспечения в ООО
«САН» составят 54 000 в год. Стоимость продления лицензии не
учитывается, поскольку переносится на следующий год.
Таким образом реализация намеченных мероприятий позволит
повысить показатели деятельности ООО «САН» и в целом эффективно
скажется на деятельности предприятия.
3.2. Влияние предлагаемых мероприятий на финансовое состояние
организации
Реализация намеченных мероприятий необходима для стабилизации
финансового положения компании.
Для того, чтобы оценить целесообразно их внедрять или нет нужно
провести оценку их эффективности.
1) Рассчитаем экономический эффект от взыскания штрафов, которые
будут зачислены в доходы ООО «САН» (таблица 7).
Расчет произведем на основании выборки дебиторов ООО «САН».
Данную выборку не попали должники срок задолженности которых менее 30
дней.
60
Таблица 7
Экономическая эффективность внедрения штрафных санкций
для абонентов ООО «САН»
Срок
задержки
платежа
ДЗ физлиц,
тыс. руб.
ДЗ ЮЛ, тыс.
руб.
Размер штрафных санкций
Физические
лица, тыс.
руб.
Юридические
лица, тыс.
руб.
100 дней
1033
34 625
5165
3463
более 100
дней
1836
11881
183,6
1782
Итого
2869
46506
235,25
5244,65
По данным таблицы видно, что в результате внедрения штрафных
санкций предприятие получит от дебиторов штрафы на общую сумму 5 480
тыс. руб., в том числе штрафы от физических лиц в размере 235,25 тыс. руб.
и штрафы юридических лиц в размере 5 244,65 тыс. руб.
Таким образом данное мероприятие эффективно и будет
способствовать росту доходов исследуемого предприятия. Данные средство
могут быть направлены на погашение задолженности перед кредиторами.
2) Гибкая система кредитования совместно с ПАО «Сбербанк
России». Для примера возьмем товар стоимостью 35 000 руб. Данные
представлены в таблице 8.
Таблица 8
Расчет экономического эффекта от мероприятия по
кредитованию клиентов
Показатели
До мероприятия, руб.
После мероприятия,
руб.
Цена
35000
35000
Наценка на товар, %
15
15
Размер выручки
40250
40250
Прибыль от продаж
5250
5250
Объем реализации
5
10
Процент банку, %
-
4
Оплата услуг банка
-
14000
В результате применения гибкого кредитования ООО «САН» удастся
реализовать залежалые остатки товара, что повысит его выручку. Это
мероприятие будет способствовать стимулированию покупателей к
совершению покупки. По прогнозам спрос на продукцию возрастет в 2 раза,
что является хорошим темпом роста. В целом выручка компании увеличится
61
до 402500 руб., однако необходимо учитывать и комиссию банка в размере
4%.
3) Экономический эффект от стимулирования сбыта, направленного
на клиентов.
Внедрение пластиковых карт необходимо начать с количества в 2000
штук. Стоимость одной карты составляет 130 рублей. Затратами на данное
мероприятие также будет являться покупка канцтоваров, в частности бумаги,
для заполнения анкет. Затраты на данную статью составят 500 рублей. К
затратам будет относиться процентная скидка.
Предположим, в первом месяце дисконты получат 300 клиентов. В
том же месяце повторно посетят магазин 200 человек из них. Средний чек
последующих покупок будет составлять 1500 рублей на основе информации,
предоставленной экономическим отделом ООО «САН».
Объем выручки от привлеченных клиентов составил: 1500 руб. * 200
человек = 300 000 рублей.
Скидка будет составлять 3% от суммы, соответственно, при покупке
от 300000 рублей скидка составит 9000 рублей.
Для реализации данного мероприятия необходимо наличие
определенного программного обеспечения. Затраты на его приобретение
составят 16 500 рублей.
Итоговая сумма расходов на данное мероприятие составит 156 000
рублей. Выручка от реализации данного мероприятия составит 300 тыс.
рублей (при условии что покупку совершат 200 человек и средний чек будет
равен 1500).
Валовая прибыль тогда составит 300 000 – 156 000 = 144 000 руб.
Рассчитаем рентабельность данного предложения.
Она составит: 144 000 / 300 000 * 100 = 48%.
4) Расчет экономического эффекта от внедрения программного
продукта «ФинЭк Анализ» представлен в таблице 9.
62
Таблица 9
Расчет экономического эффекта от внедрения программного
продукта «ФинЭк Анализ»
Элемент затрат
Без применения
«ФинЭк
Анализ»
При внедрении
«ФинЭк
Анализ»
Экономический
эффект
Надбавка к
зарплате главного
экономиста (20%
от оклада),
рублей в год
40800
0
40800
Надбавка
экономисту (10%
от оклада),
рублей в год
15000
0
15000
Взносы в фонды
ПФР, ФСС, ФОМС,
рублей в год
16740
0
16740
Приобретение
программного
обеспечения
0
54000
-54000
Итого
72540
54000
18540
Данная программа позволит оптимизировать издержки предприятия.
Экономия составит 18540 рублей. На следующий год экономия составит
67540 руб., так как организация будет лишь платить за продление лицензии
5000 руб.
Таким образом, по результатам работы можно сделать вывод о том,
что планируемые мероприятия исключительно с положительной стороны
скажутся на функционировании ООО «САН». Также будут способствовать
росту финансовых результатов компании и повышению уровня
рентабельности. В итоге улучшится положение компании на рынке и
укрепиться его стабильность.
Таблица 10
Прогнозный баланс ОО «САН»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Изменение
2017г.
Прогнозный год
Внеоборотные
активы - всего В
том числе:
1086955
1086955
-
Основные
средства
908285
908285
-
Прочие
внеоборотные
178669
178669
-
63
активы
Оборотные активы
- всего В том
числе:
587439
687430
Запасы
439685
219842
-219842
Дебиторская
задолженность
131980
95990
-35990
Денежные
средства
11173
401598
390425
Баланс
1674394
1774385
+99991
Капитал и
резервы - всего
В том числе:
507870
725988
-
Уставный капитал
61797
61797
Нераспределенная
прибыль
2987
221105
+218118
Краткосрочные
обязательства-
всего
В том числе:
584338
578858
-
Кредиторская
задолженность
584338
193913
-390425
Баланс
1674394
1774395
+99991
Запасы уменьшаться на 219842 тыс. руб. за счет реализации
сверхнормативных запасов и увеличении выручки через программу гибкого
кредитования.
Дебиторская задолженность уменьшится на 35990 тыс. руб. за счет
внедрения эффективной политики управления дебиторской задолженности и
взыскания задолженности с дебиторов. Краткосрочные заемные средства
уменьшаться на 390425 тыс. руб. за счет поступления выручки на расчетный
счет от продажи продукции. Поступление выручки от реализации продукции
увеличит денежные средства на расчетном счете
Таблица 10
Прогнозные показатели ликвидности ООО»САН»
Наименование показателя
2017 г.
Прогноз
Изменен
ие (+,-)
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,02
0,50
0,48
Коэффициент быстрой ликвидности
0,24
0,89
0,65
Коэффициент текущей ликвидности
0,96
1,10
0,11
Данные таблицы 10 свидетельствуют о том, что платежеспособность
предприятия повысится.
64
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия с
учетом изменения структуры баланса (таблица 11).
Таблица 11
Прогнозные показатели финансовой устойчивости ООО «САН»
Показатели
Нормативн
ый
показатель
2017
г.
Расчет
показателей
на
перспективу
Результа
т
прогноза
Отклонен
ие
(+.-)
1. Коэффициент
финансовой
устойчивости
>0,75
0,35
725988+469549/
1774385
0,67
+0,32
2. Коэффициент
маневренности
>0,2-0,5
0,65
687430/
725988
0,94
+0,29
3. Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
>0,1
0,43
360967/
1774385
0,45
+0,02
4. Коэффициент
финансовой
автономии
>0,5
0,43
725988/
1774385
0,5
+0,07
Таким образом, изменение показателей свидетельствует о повышении
платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «САН» в
перспективе, что свидетельствует о том, что предложенные в рамках работы
мероприятия эффективны.
Выводы по главе 3:
В качестве мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния предприятия ООО «САН» нами были предложены следующие:
1) снижение объема дебиторской задолженности с помощью
введения штрафных санкций. В результате внедрения штрафных санкций
предприятие получит от дебиторов штрафы на общую сумму 5 480 тыс. руб.,
в том числе штрафы от физических лиц в размере 235,25 тыс. руб. и штрафы
юридических лиц в размере 5 244,65 тыс. руб. Таким образом данное
мероприятие эффективно и будет способствовать росту доходов
исследуемого предприятия.
2) для повышения эффективности управления дебиторской