Диплом: Анализ финансового состояния конкретного предприятия и разработка мероприятий по его улучшению (на примере ООО «Сигнал 2000»), страницы 58-68

Таблица 14

Система контролируемых показателей финансового контроллинга в

ООО «Сигнал 2000»

Показатель

Ранг

Прибыль

Выручка

Затраты предприятия

Расходы каждого подразделения

Каждому заданному контролируемому показателю соответствует

стандарт (количественный или относительный). Количественные стандарты

могут носить стабильный или подвижный характер.

Построение системы мониторинга контролируемых финансовых

показателей охватывает следующие процедуры:

Построение системы информативных отчетных показателей по каждому

виду финансового контроллинга.

Разработка системы обобщающих (аналитических) показателей,

отражающих фактические результаты достижения предусмотренных

количественных стандартов контроля

Определение структуры и показателей форм контрольных отчетов

(рапортов) исполнителей

Определение контрольных периодов по каждому виду финансового

контроллинга и каждой группе контролируемых показателей.

Установление размеров отклонений фактических результатов

контролируемых показателей от установленных стандартов осуществляется как

в абсолютных, так и в относительных показателях. Определение критерия

«критических» отклонений, который может быть дифференцирован по

контрольным периодам.

Выявление основных причин отклонений фактических результатов

контролируемых показателей от установленных стандартов проводится по

предприятию в целом и по отдельным «центрам ответственности».

Система мониторинга ООО «Сигнал 2000» корректируется главным

бухгалтером при изменении целей финансового контроллинга и системы

показателей текущих планов и бюджетов.

Форма отчета, которая может формироваться ежемесячно и

ежеквартально по предприятию в целом.

Данная форма отчета включает все необходимые данные для

мониторинга в финансовом контроллинге ООО «Сигнал 2000». Оперативная

информация, поступающая из данного отчета, позволяет вовремя разглядеть

отклонения и принять меры по их устранению.

Таблица 15

Система алгоритмов действий по устранению отклонений в ООО

«Сигнал 2000»

Категория

отклонения

Содержание решения

Срочность

исполнения

положительное

Ничего не предпринимать

отрицательное

допустимое

Устранить

отклонение

Изменить систему

плановых или

нормативных

показателей

Срочно

отрицательное

критическое

Очень

срочно

В этом случае предусматривается процедура поиска и реализации

резервов по обеспечению выполнения целевых, плановых или нормативных

показателей в разрезе различных аспектов финансовой деятельности и

отдельных финансовых операций (режима экономии, система финансовых

резервов).

3.2 Оценка влияния предложенных мероприятий на финансовое

состояние компании

Теперь необходимо рассчитать, какой эффект может получить ООО

«Сигнал 2000» от внедрения системы контроллинга в области финансового

оздоровления и введения штатного отдела – отдела автоматизированной

системы управления.

Разработанное Положение о финансовом контроллинге повысит

эффективность деятельности ООО «Сигнал 2000» по управлению финансами,

т.к. способствует усилению контроля на значимых моментах финансовой

деятельности, оперативному выявлению отклонений и принятию эффективных

управленческих решений.

Итак, на рисунке 8 представлены достижения ООО «Сигнал 2000» при

внедрении системы контроллинга.

Рисунок 8. Достижения ООО «Сигнал 2000» при внедрении

системы контроллинга

Как видно из рисунка 7, внедрение системы контроллинга в ближайшем

будущем позволит ООО «Сигнал 2000» обеспечить контроль над затратами,

увеличить прибыль, а значит, усилить финансовую устойчивость предприятия.

Количественный расчет экономического эффекта от внедрения системы

контроллинга в области управления финансами ООО «Сигнал 2000»

представлен в таблице 16.

Таблица 16

Расчет экономического эффекта от внедрения системы

контроллинга в области управления финансами ООО «Сигнал

2000» (тыс. руб.)

Показатель

Расчет

Значение

Затраты

Возложение функций по

контроллинга в области

финансового планирования 1

работнику (экономисту)

15 тыс. руб. в месяц (зарплата)

*12 мес.

180

Подготовка контрольных

ежемесячных,

ежеквартальных отчетов

руководителям

подразделений

Срок выполнения – 1 день.

Зарплата 1 дня руководителя

ср. звена –1,5 тыс. руб.

Количество подразделений – 6.

1,5*6*12

108

Продолжение таблицы 16

ИТОГО

288

Доходы

Внедрение системы

финансового

контроллинга

Повышение финансовой

устойчивости

Контроль над затратами

Повышение прибыли

(финансового результата)

Финансовый результат

деятельности

Поступления – 347 729,0 руб.

Расходы (с учетом внедрения

контроллинга) -296 766,8 руб.

347 729,0 – 296 766,8 руб. = 50

962,2 руб.

50 962,2

Эффект

50 674,2

Внедрение контроллинга в систему управления финансами ООО

«Сигнал 2000» позволит отследить фактические затраты в рамках плановых

показателей.

Можно допустить, что факт превзошел плановые значения на уровне

10%, что допустимо в деятельности предприятий. Поэтому в расчет автор

работы принял фактические затраты, превышающие плановые на 10%, которые

составляют 296 766,8 руб. Доход от внедрения контроллинга в области

финансового оздоровления ООО «Сигнал 2000» составляет 50 962,2 тыс. руб.

Годовые затраты ООО «Сигнал 2000», связанные с внедрением

контроллинга в области финансового оздоровления, составляют 288 тыс. руб.

Эффект от внедрения контроллинга в области финансового оздоровления

ООО «Сигнал 2000» равен 50 674,2 тыс. руб.

Таким образом, внедрение на предприятии системы финансового

контроллинга позволяет существенно повысить эффективность всего процесса

планирования его финансовой деятельности.

Трудоемкость обработки детализированной информации по центрам

затрат огромна, в ручной ее обработать сложно; экономисты сразу требуют

автоматизировать их труд, так как для них работа в системе контроллинга – это

большая дополнительная нагрузка – даже в том случае, если сбор плановой и

фактической информации происходит раз в месяц. Если принять решение о

сборе фактической информации раз в неделю, то подразделение физически не

успеют обработать и предоставить информацию, и главный бухгалтер не будет

успевать сводить все данные по предприятию. Поэтому если автоматизируется

обработка проводок и сальдо по счетам, или начисление амортизации, или

Рисунок 9. Предлагаемая организационная структура ООО «Сигнал

2000»

На рисунке 9 представлена обновленная организационная структура

ООО «Сигнал 2000» в связи с введением комиссии по антикризисному

управлению и отдела автоматизированной системы.

Надо заметить, что мероприятия, включенные в план по

совершенствованию эффективности управления финансами ООО «Сигнал

2000», требуют структурно-функциональных изменений в организационной

структуре ООО «Сигнал 2000».

Таким образом, внедрение таких изменений в организационной

структуре ООО «Сигнал 2000», как добавление функций антикризисного

управления главному директору, создание отдела автоматизированной системы,

позволит включить направление по управлению финансами в общую систему

управления предприятием в целом, тем самым поддерживая баланс внутренней

и внешней среды (внутренняя конкурентоспособность – положение в

конкурентной среде).

Экономическая эффективность реализации мероприятий по повышению

экономической деятельности организации предполагается в виде получения

дополнительной чистой прибыли. Прогноз увеличения чистой прибыли от

каждого мероприятия представлен в таблице 17.

Таблица 17

Прогноз увеличения чистой прибыли ООО «Сигнал 2000»

вследствие реализации предложенных мероприятий в 2018 г.

Наименование мероприятия

Дополнительная

прибыль, тыс.

руб.

1. Совершенствование структуры и повышение эффективности

транспортировки за счет совершенствования оказания услуг

380

2. Совершенствование системы заработной платы сбытового

персонала

225

3. Рациональное снижение затрат на посредников

821

Таким образом, общий экономический эффект от реализации

предложенных мероприятий составит 1426 тыс. руб. Следствием роста

прибыли станет увеличение общей рентабельности на 7,3%.

Проведем оценку уровня банкротства ООО «Сигнал 2000» до и после

проведения мероприятий по методу Р. С. Сайфулина и Г. Г. Кадыкова

(рейтинговой оценки финансового состояния организации). Анализ представлен

в таблице 18.

Из таблицы видно, что коэффициенты интенсивности оборота

авансируемого капитала, менеджмента и прибыльности улучшились и

приблизились к нормальным значениям. В результате рейтинговое число

больше 1, поэтому финансовое состояние предприятия следует считать

удовлетворительным.

Таблица 18

Оценка финансового состояния предприятия ООО «Сигнал 2000»

на основе рейтингового числа Сайфулина – Кадыкова до и после

проведения мероприятий

Показатели

Нормальные

ограничения

Значение показателя

2017 г.

Прогноз на

2018 г.

1 Коэффициент

обеспеченности собственными

средствами

≥ 0,1

0,31

0,33

2 Коэффициент текущей

ликвидности

≥ 2

2,04

2,13

3 Коэффициент интенсивности

оборота капитала

≥ 2,5

2,27

2,41

4 Коэффициент менеджмента

-0,02

5 Коэффициент прибыльности

≥ 0,2

-0,10

0,18

6 Рейтинговое число

≥ 1

0,89

1,05

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что, все

предложенные мероприятия предполагают совершенствование системы

управления финансами ООО «Сигнал 2000» и их внедрение, несомненно, будет

способствовать повышению эффективности работы предприятия.

В работе предложены мероприятия по улучшению финансового

состояния организации. Потенциальная возможность предприятия ООО

«Сигнал 2000» достигать приемлемое финансовое состояние определяется

объемом получаемой прибыли. Объем прибыли зависит от цены продукции, ее

реализации, уровня производственных издержек.

Данные предложения позволят повысить эффективность процесса

управления финансами ООО «Сигнал 2000», а именно: обеспечить контроль

над затратами, увеличить прибыль, усилить финансовую устойчивость

предприятия, качественно улучшить процесс управления финансами.

Заключение

Подведем итоги:

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа

хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных

разделов: финансового анализа и производственного управленческого анализа.

Управление предприятием заключается в умении рационально

распоряжаться денежными средствами и другими ресурсами. Вместе с

системой прогнозирования и планирования и методами принятия решений в

области менеджмента понимание принципов и технологий финансового

управления деятельностью предприятия является необходимым условием

развития бизнеса.

В работе проведен анализ финансового состояния предприятия ООО

«Сигнал 2000», который включает следующие этапы:

- оценку имущественного положения предприятия;

- анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия;

- анализ платежеспособности предприятия;

- анализ финансовой устойчивости;

-оценку деловой активности предприятия.

В ходе анализа финансового состояния предприятия ООО «Сигнал 2000»

было выявлено, что оно имеет не достаточно устойчивое финансовое

положение.

Следующие 3 показателя финансового положения и результатов

деятельности ООО «Сигнал 2000» имеют исключительно хорошие значения:

- чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они

увеличились за анализируемый период;

- за период 01.01–31.12.2017 получена прибыль от продаж (2 624 тыс.

руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с

предшествующим годом (+2 624 тыс. руб.);

- прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год

составила 2 437 тыс. руб.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является

следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов

по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

С негативной стороны финансовое положение и результаты

деятельности организации характеризуют следующие показатели:

- низкая величина собственного капитала относительно общей величины

активов;

- по состоянию на 31.12.2017 значение коэффициента обеспеченности

собственными оборотными средствами не соответствует нормативному

значению;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального

значение;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже принятой

нормы;

- коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;

- низкая рентабельность активов;

- отрицательная динамика собственного капитала относительно общего

изменения активов организации.

В дипломной работе предложены мероприятия по улучшению

управления финансами организации.

Потенциальная возможность предприятия ООО «Сигнал 2000»

достигать приемлемое финансовое состояние определяется объемом

получаемой прибыли. Объем прибыли зависит от цены продукции, ее

реализации, уровня производственных издержек.

Мероприятия, включенные в план мероприятий по повышению

эффективности управления финансами ООО «Сигнал 2000», требуют

структурно-функциональных изменений в организационной структуре ООО

«Сигнал 2000» – таких, как добавление функций антикризисного управления

исполнительному директору, создание отдела автоматизированной системы, что

в итоге позволит включить направление по управлению финансами в общую

систему управления предприятием в целом.

Данные предложения позволят повысить эффективность процесса

управления финансами в ООО «Сигнал 2000», а именно: обеспечить контроль