64
3.2 Сдача в аренду неиспользуемых торговых площадей
техникуОдним из основных и стал наиболее радикальных предприятие направлений финансового
оздоровления предприятия является поиск предприятиявнутренних резервов по увеличению
прибыльности производства составляет за счет валютные более полного определяется использования
производственной относятся мощности предприятия, хозяйствования рационального использования коэффициент
материальных, трудовых аналитической и финансовых продаж ресурсов.
Из данных уставный анализа основных снижение фондов ООО «СтройГарант» видно, что
недостаточно определения эффективно используются риск имеющиеся основные последующие фонды.
Необходимо улучшить расчеты использование основных усложнению средств путем сдачи в сайфулин аренду
неиспользуемых торговых площадей предприятия.
Учитывая тот факт, что склад площадью 50 м
2
не используется
предприятием совсем, то для более эффективного использования занимаемой
площади было бы целесообразно сдать его в аренду. Для того чтобы население
заинтересовалось данным предложением, необходимо провести рекламу. В
качестве рекламы может быть выбрана бегущая строка на местном телевидении
(12 канал), прокат которой осуществляется 30 раз в день. Стоимость одного
слова и одной цифры для предпринимателей 208 руб. Реклама будет состоять из
6 слов и номера телефона: Магазин одежды сдаёт помещение в аренду 25-25-25.
Проведение рекламы будет длиться 30 дней, поэтому расходы составят:
Р = символы* Ц символа* количество дней = 12*208*30=75 тыс. руб.
Изучив рынок недвижимости, было выяснено, что средняя стоимость
аренды для аналогичного складского помещения за 1 кв. метр составит 530
рублей в месяц.
В = м. 64о.* Ц м. кВ* число месяцев = 50 * 530 * 12 = 318 тыс. руб.
Дополнительный доход в год составит 318 тыс.руб.
Годовой экономический эффект от сдачи в аренду неиспользуемого
помещения составит:
Эк. Эф = В-Р = 318 -75 = 243 тыс. руб.
65
Посмотрим, как изменится прибыль от продаж в результате внедрения
мероприятия по сдаче в аренду складского помещения. Для этого составим
таблицу 3.5.
Таблица 3.5
Изменение чистой прибыли в результате внедрения мероприятия
по сдаче в аренду помещения
Показатели Отклонение+,-
Прочие доходы, тыс. руб. 318
Прочие расходы, тыс.руб. 75
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. 243
Налог на прибыль, тыс. руб. 49
Чистая прибыль, тыс. руб. 194
Таким образом, в результате сдачи в аренду неиспользуемого помещения
площадью 50 м. кв. произойдет увеличение чистой прибыли на 194 тыс. руб.
3.3 Введение окладно-премиальной системы оплаты труда
Особое внимание необходимо обратить на тот факт, что получить
высокие результаты в улучшении финансового состояния предприятия можно,
если люди обеспечены мотивационным потенциалом заработной платы, чтобы
их усилия были эффективными и результативными.
В ООО «СтройГарант» предлагается мотивационным потенциалом
заработной платы принять введение окладно-премиальной системы оплаты
труда.
Установление ставки премирования сотрудников в размере 10% от
прибыльности заказа.
Совершенствование методов экономического стимулирования персонала
в ООО «СтройГарант» должно основываться на установлении зависимости
между оплатой труда и уровнем доходов предприятия, а так же
эффективностью труда самого работника. Существующая на предприятии
система премирования не ставит размер оплаты труда в зависимость от
непосредственной результативности работы персонала. Для более
эффективного воздействия мотивов на персонал необходимо ввести более
66
дифференцированную систему надбавок к основному фонду оплаты труда для
работников, занимающихся продажей товаров.
В современном менеджменте различают две базовые формы заработной
платы – сдельную и повременную. В первом случае размер денежного
вознаграждения определяется пропорционально объему выполненной работы.
Во втором – уровень оплаты связывается с продолжительностью затраченного
на работу времени. На основе этих форм конструируются различные варианты
и комбинации оплаты труда.
Современные системы оплаты труда строятся на выборе тех или иных
форм заработной платы и установлении соотношения между разными
компонентами вознаграждения.
Существуют десятки различных систем оплаты труда: повременно-
премиальная, сдельно-премиальная, повременная с нормированным заданием,
аккордная и т. п.
На данный момент на предприятии применяется повременно-
премиальная система оплаты. Она характеризуется использованием в качества
базы оплаты окладов за отработанное время на каждую должность, а также
применением инструмента премирования коллектива за повышение
показателей торговой деятельности.
Оклады устанавливаются приказом заведующего магазином и
пересматриваются администрацией не реже 1 раза за полугодье, но не чаще 1
раза в месяц. Прежде чем издавать приказ об утверждении окладов,
заведующий магазином выносит проект системы окладов на обсуждение
администрации, затем всего трудового коллектива. Однако, как показывает
практика, замечания и предложения по установлению окладов, внесенные
коллективом, далеко не всегда учитываются заведующим, поскольку в основу
планирования оклада положено бизнес-планирование деятельности
предприятия, которое ограничивается особенностями рыночной ситуации
(условиями ценовой и неценовой конкуренции, возможностями поставщиков,
67
налоговой системой и требованиями других государственных инспектирующих
органов).
На сегодняшний день заработная плата менеджера по продажам в ООО
«СтройГарант» в среднем составляет 25,0 тыс.руб. Каждый из менеджеров
приносит организации в месяц продаж приблизительно на сумму в 970 тыс.
руб.
Рассчитаем прибыль от продаж 1 менеджером по продажам в ООО
«СтройГарант» за месяц:
Выручка от продаж: 970 тыс.руб.
Покупная себестоимость: 890 тыс. руб.
Коммерческие расходы: 64,5 тыс. руб.
Прибыль от продаж: 15,5 тыс.руб.
Менеджера по продажам можно мотивировать дифференцированным
процентом от продаж, который зависит от выручки, которую организация
получит в результате деятельности данного менеджера по продажам:
При выполнении выручки от продаж до 750 тыс. рублей процент от
продаж составит – 0,3 %.
При выполнении выручки от продаж до 1000 тыс. рублей процент от
продаж составит – 0,5 %.
При выполнении выручки от продаж до 1250 тыс. рублей процент от
продаж составит – 0,8 %.
Данная система мотивации будет стимулировать менеджера к продаже
большего количества товаров и к увеличению выручки от продаж.
Рассчитаем заработную плату менеджера, при выручке в 1000 тыс. руб.
25,0 + (0,5% * 1000) = 30,0тыс. рублей.
Рассчитаем прибыль от продаж менеджером:
Выручка от продаж: 1000тыс. рублей
Покупная себестоимость: 913тыс. рублей
Коммерческие расходы: 67тыс. рублей
Прибыль от продаж: 20тыс. рублей.
68
Таким образом, мотивировав работника дифференцированными
процентами от выручки, которую получит организация в результате
деятельности работника за месяц, заработная плата работника увеличится на 5
тыс.рублей, также возрастет прибыль от продаж на 20 тыс. рублей.
Годовой экономический эффект от мероприятий в торговых организациях
выражен в дополнительной прибыли от продаж по формуле:
∆П пр = ∆V пр - ∆С пр - ∆К, (3.1)
Где ∆П пр - прирост прибыли от продаж, р.;
∆V пр - прирост выручки от продаж, р.;
∆С пр - прирост покупной себестоимости, р.;
∆К - прирост коммерческих расходов, р..
Таблица 3.6
Годовой экономический эффект от введения окладно-премиальной
системы оплаты труда
Показатели Факт
2018г.
План
2018г.
Отклонение
+,-
Темп роста, %
Выручка от продаж, тыс. руб. 243773 250510 6737 103
Покупная себестоимость, тыс. руб. 220099 225820 5721 103
Коммерческие расходы, тыс. руб. 19373 20109 736 104
Прибыль от продаж, тыс. руб. 4301 4581 280 107
Годовой экономический эффект от введения окладно-премиальной
системы оплаты труд представлен на рисунке 3.2.
Рис. 3.2. Годовой экономический эффект от введения окладно-
премиальной системы оплаты труда
69
Таким образом, от внедрения данного мероприятия предприятие
увеличит прибыль от продаж на 280 тыс. руб. в год.
3.4 Оценка совокупного эффекта предложений
Мероприятия, планируемые на ООО «СтройГарант», направляются на
улучшение финансового состояния предприятия.
Поэтому возникает необходимость в определении общего
экономического эффекта от внедрения этих мероприятий (таблица 3.7).
Таблица 3.7
Общий годовой экономический эффект от внедрения мероприятий
по улучшение финансового состояния предприятия, тыс. руб.
Показатели
Результат до
внедрения качество
мероприятий
Изменение показателя
Результат конечный
после
внедрения включают
мероприятий
Первое
мероприятие
Второе
мероприятие
Третье
мероприятие
Выручка структуры от оказания услуг,
средствам тыс. руб.
243773 1280,5 0 6737 251790,5
Себестоимость основе работ,
услуг, сдачи тыс. руб.
220099 -1280,5 0 5721 224539,5
Коммерческие расходы,
тыс. руб.
19373 0 0 736 20109
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
4301 1280,5 - 280 5861,5
Прочие доходы, тыс. руб. 462 0 318 0 780
Прочие расходы, тыс.руб. 682 0 75 0 757
Данные таблицы 3.7 показывают, что мероприятие по введению окладно-
премиальной системы оплаты труда принесет предприятию наибольшую
выручку, но увеличит себестоимость. Мероприятие по снижению
себестоимости работ ООО «СтройГарант» позволит получить предприятию
наибольшую при быль от продаж.
В таблицах 3.8-3.9 приведен прогнозный отчет о финансовых результатах
деятельности предприятия после внедрения предложенных мероприятий.
Исходя из данных прогнозного баланса, будет проведен расчет ликвидности,
платежеспособности и финансовой устойчивости после внедрения
предлагаемых мероприятий.
70
Таблица 3.8
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «СтройГарант», тыс.руб.
Наименование
2018 г.
Прогноз Отклонение
прогноз/2018
гг.
+/- %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 0 108 108 0,0
Доходные вложения в материальные ценности 15 15 0 0,0
Финансовые вложения 41026 41026 0 0,0
Итого по разделу I 41041 41149 108 0,3
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 15715 15715 0 0,0
НДС по приобретенным ценностям 54 54 0 0,0
Денежные средства и денежные эквиваленты 13647 21665 8018 58,8
Прочие оборотные активы 227 227 0 0,0
Итого по разделу II 33257 37661 4404 13,2
БАЛАНС 74298 78810 4512 6,1
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1273 1273 0 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1 1 0 0,0
Переоценка внеоборотных активов 17311 17311 0 0,0
Добавочный капитал (без переоценки) 30603 33388 2785 9,1
Резервный капитал 127 1854 1727 1359,8
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
1183 1183 0 0,0
Итого по разделу III 50498 55010 4512 8,9
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 0 0 0 0,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1938 1938 0 0,0
Кредиторская задолженность 21862 21862 0 0,0
Итого по разделу V 23800 23800 0 0,0
БАЛАНС 74298 78810 4512 6,1
Таблица 3.9
Прогнозный отчет о финансовых результатах деятельности ООО
«СтройГарант», тыс.руб.
Наименование
2018 г.
Прогноз Отклонение
прогноз/2018 гг.
+/- %
Выручка 243773 251790,5 8018 3,3
Себестоимость продаж 220099 224539,5 4441 2,0
Валовая прибыль (убыток) 23674 27251 3577 15,1
Коммерческие расходы 19373 20109 736 3,8
Прибыль (убыток) от продаж 4301 7142 2841 66,1
Проценты к получению 2 2 0 0,0
Проценты к уплате 245 245 0 0,0
Прочие доходы 462 780 -144 -31,2
Прочие расходы 682 757 75 11,0
Прибыль (убыток) до налогообложения 3838 6922 2622 68,3
Текущий налог на прибыль 772 1384 520 67,4
Чистая прибыль (убыток) 3066 5538 2102 68,6
71
Ниже приведен расчет ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости работы ООО «СтройГарант» после внедрения предлагаемых
мероприятий.
Таблица 3.10
Прогнозная группировка активов ООО «СтройГарант» по степени
ликвидности, тыс.руб.
Наименование 2018 г.
Прогноз
Отклонение
прогноз/2018 гг.
+/- %
Наиболее ликвидные активы (А1) 13647 21665
8018 58,8
Быстро реализуемые активы (А2) 0 0
0 0,0
Медленно реализуемые активы (А3) 15996 15996
0 0,0
Труднореализуемые активы (A4) 41041 41149
108 0,3
Баланс 74298 78810
4512 6,1
Таблица 3.11
Прогнозная группировка пассивов ООО «СтройГарант» по
срочности погашения обязательств, тыс.руб.
Наименование 2018 г.
Прогноз
Отклонение
прогноз/2018 гг.
+/- %
Наиболее срочные обязательства (П1) 21862 21862
0 0,0
Краткосрочные пассивы (П2) 1938 1938
0 0,0
Долгосрочные пассивы (П3) 0 0
0 0,0
Собственный капитал предприятия (П4) 50498 55010
4512 8,9
Баланс 74298 78810
4512 6,1
Таблица 3.12
Прогнозный анализ ликвидности ООО «СтройГарант», тыс.руб.
Наименование 2018 г. Прогноз
А1/П1 13647≤21862 21665≤21862
А2/П2 0≤1938 0≤1938
А3/П3 15996≥0 15996≥0
А4/П4 41041≤50498 41149≤55010
В прогнозном году у предприятия не достаточно денежных средств для
погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 197 тыс.руб.).
Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или
недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают 99.1%
72
обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные
пассивы.
Таблица 3.13
Прогнозный анализ коэффициентов ликвидности ООО
«СтройГарант»
Показатели Формула Значение Нормативное
ограничение
2018 г. Прогноз
Общий показатель
ликвидности
(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3) 0.6919 0.9926 не менее 1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
A1/(П1+П2) 0.5734 0.9103 0,2 и более.
Допустимое
значение 0,1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности (*)
A1/П1 0.6242 0.991 0,2 и более
Коэффициент
срочной
ликвидности
(А1+А2)/(П1+П2) 0.5734 0.9103 не менее 1.
Допустимое
значение 0,7-0,8
Коэффициент
текущей
ликвидности
(А1+А2+А3)/(П1+П2) 1.2455 1.5824 не менее 2,0
Коэффициент
текущей
ликвидности
(коэффициент
покрытия)
(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3) 1.2455 1.5824 1 и более.
Оптимальное не
менее 2,0
Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной
ликвидности (0.9103 при норме 0.2). За рассматриваемый период коэффициент
вырос на 0.337.
Коэффициент текущей ликвидности в прогнозном году находится ниже
нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие не в полной мере
обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности
и своевременного погашения срочных обязательств. Вместе с тем, показатель
все же находится на уровне, превышающем единицу, что указывает на то, что в
течение операционного цикла организация имеет возможность погасить свои
краткосрочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос
на 0.337.
Текущая платежеспособность за 2018 год = 13647+0<21862+1938
Текущая платежеспособность за прогнозный год = 21665+0<21862+1938
Перспективная платежеспособность за 2017 год = 15996≥0
73
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 15996
тыс.руб. (15996 - 0).
Перспективная платежеспособность за прогнозный год = 15996≥0
Организация платежеспособна, платежный излишек составил 15996
тыс.руб. (15996 - 0).
Таким образом, можно дать прогноз о платежеспособности
рассматриваемой организации.
Таблица 3.14
Прогнозный анализ финансовой устойчивости ООО «СтройГарант»
Показатели Формула Значение Нормативное
ограничение
2018 г. Прогноз
1. Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
Отношение собственных
оборотных средств к
оборотным активам
1.5184 1.4607 0,1 и более
2. Коэффициент покрытия
инвестиций
Отношение собственного
капитала и долгосрочных
обязательств к общей сумме
капитала
0.6797 0.698 0,75 и более
3. Коэффициент мобильности
имущества
Отношение оборотных
средств к стоимости всего
имущества
0.4476 0.4779
4. Коэффициент мобильности
оборотных средств
A1/M 0.4103 0.5753 0.17- 0.4
5. Коэффициент
обеспеченности запасов
Отношение собственных
оборотных средств к
стоимости запасов: Em/Z
0.5997 0.879 0,5 и более
6. Коэффициент
краткосрочной
задолженности
Отношение краткосрочной
задолженности к общей
сумме задолженности
1 1 0,5
7. Коэффициент
капитализации (плечо
финансового рычага)
Заемные средства/ИС 0.0384 0.0352 меньше 1.5
8. Коэффициент
финансирования
Капитал и резервы/Заемные
средства
26.0568 28.3849 больше 0.7
О достаточно устойчивом финансовом состоянии свидетельствует тот
факт, что в прогнозном году коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами составил 1.4607, т.е. 146.1% собственных средств
организации направлено на пополнение оборотных активов. Снижение
коэффициента составило 0.0577. Значение показателя коэффициента
мобильности оборотных средств позволяет отнести предприятие к низкой
группе риска потери платежеспособности, т.е. уровень его платежеспособности