28
- добавочный капитал;
- фонд социальной сферы;
- целевое финансирование;
- поступления капитала.
Накопленная прибыль - это прибыль, которую предприятие получило за
ряд лет: нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года, резервный
капитал, образованный за счет чистой прибыли.
Поэтому основное балансовое уравнение можно представить в
следующем виде: (2)
Актив = Обязательства + Вложенный капитал + Накопленная прибыль
Предварительную оценку финансового состояния можно получить на
основе выявления «неблагополучных» статей баланса, которые условно можно
подразделить на две группы:
1) характеризующие неудовлетворительную работу предприятия в отчетном
периоде, что привело к неустойчивому финансовому положению (непокрытые
убытки прошлых лет и отчетного года);
2) свидетельствующие об определенных недостатках в деятельности данного
исследуемого предприятия.
Метод сравнительного аналитического баланса объекта предусматривает
включение основных группы статей его актива и пассива. Он характеризует как
структуру данной формы его бухгалтерской отчетности, так и динамику ее
показателей. С помощью данного аналитического баланса систематизируются
предыдущие расчеты показателей исследуемого предприятия.
Анализируя сравнительный баланс, целесообразно обратить внимание
на изменение удельного веса собственных оборотных средств в стоимости
имущества, на соотношение темпов роста собственного и заемного капитала, а
также на соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
При стабильном финансовом положении у каждого предприятия должна
возрастать доля собственных оборотных средств в объеме оборотных активов,
темпы роста собственного капитала (раздел III баланса) должны быть выше
темпа роста заемного капитала.
29
Темпы увеличения такой дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия должны по показателям уравновешивать друг друга. Именно такое
же благоприятное соотношение перечисленных параметров, должно было бы
сложится, в анализируемом нами акционерном обществе.
Таким образом, признаками удовлетворительного баланса являются:
1) валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с
началом отчетного периода;
2) темпы прироста оборотных активов предприятия выше, чем темпы прироста
внеоборотных активов;
3) собственный капитал организации больше, чем 50 %, а темпы его роста
выше, чем темпы роста заемного капитала;
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
примерно одинаковы.
Одной из ключевых задач анализа финансового состояния предприятия
является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость.
Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами,
свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их
использованием в процессе текущей (операционной) деятельности.
Платежеспособность - это способность предприятия выполнять свои
финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных и иных
операций платежного характера
12
.
Удовлетворительная платежеспособность предприятия подтверждается
такими формальными параметрами, как:
1) наличие свободных денежных средств на расчетных, валютных и иных счетах
предприятия в банках;
2) отсутствие длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам,
персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам;
3) наличие собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) на
начало и конец отчетного периода [18].
12
Бочаров В.В. Финансовый анализ: Книга-СПБ.:Питер, 2017,с.327
30
Низкая платежеспособность может быть как случайной, временной, так
и длительной (хронической). Последний ее тип может привести предприятие к
экономической несостоятельности, то есть к его банкротству.
Поэтому, одной из главных задач анализа финансового состояния
предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую
устойчивость. Финансовая устойчивость предприятия, в экономике, как
правило, характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, а
также наличием денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия,
самостоятельным использованием и свободным маневрированием денежными
средствами своего предприятия в целях эффективного использования ими в
производственной, хозяйственной и коммерческой деятельности.
Второй главной задачей анализа финансового состояния предприятия
является его платежеспособность. Платежеспособность - это способность
предприятия выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из
коммерческих, кредитных и иных операций платежного характера.
Следовательно, высшим типом финансовой устойчивости является
способность предприятия развиваться преимущественно за счет своих
собственных источников финансирования и быть независимым от других
финансовых источников.
Для этого оно должно иметь гибкую структуру финансовых ресурсов и
возможность при необходимости привлекать заемные средства, то есть быть
кредитоспособным.
Таким образом, рассмотрев подробно классификацию методов анализа
финансового состояния предприятия, мы пришли к выводу, что экономистами
и учеными в процессе научных исследований разработаны рекомендации по
проведению анализа финансовых результатов деятельности предприятия, где
использованы основные методы анализа финансового состояния хозяйственной
деятельности предприятия.
В ходе проведенного анализа выявили, что наиважнейшими задачами
анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей,
отражающих его финансовую устойчивость и платежеспособность.
31
Финансовая устойчивость предприятия, в экономике, как правило,
характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, а также
наличием денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия,
самостоятельным использованием и свободным маневрированием денежными
средствами своего предприятия в целях эффективного использования ими в
производственной, хозяйственной и коммерческой деятельности.
Мы выяснили, что целью углубленного анализа предприятия является
детальная характеристика самого имущественного и финансового положения
предприятия, а также оценка его текущих финансовых результатов и прогноз на
будущий период деятельности предприятия.
Разобрались, что проведенный нами углубленный анализ предприятия
дополняет и расширяет все процедуры современного экспресс-анализа, степень
детализации которого зависит от квалификации и желания работника аналитика
- экономиста, производящего данный анализ на предприятии.
Уяснили также, что и существующие, и утвержденные финансовыми
органами методы и методика проведения анализа финансового состояния
предприятия прeдставлены множeством приемов и способов, целью которых
являeтся всестороннeе изучение финaнсового положения анализируемого
предприятия, результаты которого в завершении работы выявляют, либо
положительную, либо отрицательную сторону работы прeдприятия, т.е. либо еѐ
эффективность, либо еѐ несостоятельность, которая выражается, либо в
доходности и прибыльности предприятия, либо в еѐ финансово- экономической
несостоятельности и банкротстве.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ОАО «AGROTEXNICA»
2.1 Экономическая характеристика ОАО «AGROTEXNICA»
Открытое акционерное общество ОАО «AGROTEXNICA» – это есть
производственное предприятие, выпускающее сельскохозяйственную технику-
тракторы хлопковой модификации и прицепы для бестарной перевозки хлопка-
сырца, выращиваемого в республике.
Предприятие было создано и организовано как акционерное общество в
2002 году, которое первоначально выпускало машины и механизмы для
хлопкоперерабатывающей отрасли.
В 2007 году предприятием начался выпуск запасных частей и прицепов
сельскохозяйственной техники для бестарной перевозки хлопка-сырца.
С 2009 года предприятие начало осваивать производство тракторов
новой серии - Т28Х4М хлопковой модификации.
В сентябре 2014 г. Кабинет Министров Республики Узбекистан принял
постановление о вхождении ОАО «AGROTEXNICA» в состав холдинговой
компании «Узсельхозмаш - холдинг».
В 2015 году, перестраивая управление производством, создавая условия
для выпуска современных тракторов, предприятие успешно осваивает новые
формы хозяйствования. Благодаря поддержке правительства республики, на
предприятии ОАО «AGROTEXNICA» разработаны и поэтапно реализуются
программы технического перевооружения отрасли, локализации производства
комплектующих изделий для универсально-пропашных тракторов «Кейс».
Предприятие также приступило к разработке конструкторской документации
нового семейства тракторов мощностью 80-120 л.с.
Через созданные в России, Турции торговые дома производственное
предприятие ОАО «AGROTEXNICA» осуществляет экспорт своей продукции.
Особенно большим спросом пользуются тракторы типа «Кейс» в 80-120 л.с.
33
Производственное предприятие ОАО «AGROTEXNICA» имеет все
необходимые документы для правомочного функционирования предприятия –
устав, учредительный договор, проспект эмиссии ценных бумаг.
Таблица 2
Учредители ОАО «AGROTEXNICA»
№
П
№п
/п
Наименование акционера
Доля в Уставном
фонде
штук
%
Учредители:
1
1.
Госкомимущество (гос.активы)
2 445 299
82,75
2
2.
«O`zsanoatqurilishbank»
45 000
1,52
3
3.
Ассоциация «O`ZAGROMASHSERVIS»
75 000
2,54
4
4.
Трудовой коллектив (физ.лица)
103 737
3,51
Иные крупные инвесторы:
5
5.
«AUS-TRADE GmbH»
198 087
6,70
6
6.
Sakaropel Limited
31 000
1,05
Прочие инвесторы:
7
7.
Юридические лица (всего)
32 744
1,11
8
8.
Физические лица (всего)
24 086
0,82
Итого:
2 954 953
100
Уставный фонд ОАО «AGROTEXNICA» составляет более 2.9 млрд.
рублей. Номинал одной акции – равен 1000 рублей. Количество акций всего
составляет – 2 954 953 штук. Количество акционеров – 4277, в том числе:
юридических лиц – 35; физических лиц – 4242 [34].
С апреля 2018г. предприятие включено в перечень предприятий,
курируемых Кабинетом Министров Республики Узбекистан, и входит в
Комплекс по вопросам развития машиностроения, электротехнической и
авиационной промышленности, а также стандартизации продукции.
Высшим органом управления ОАО «AGROTEXNICA» является общее
собрание акционеров. Наблюдательный Совет осуществляет общее руководство
34
и контроль за деятельностью ОАО «AGROTEXNICA». Генеральный директор
является единоличным исполнительным органом. Списочная численность всех
работников на начало 2020 г. составила 2 512 человек.
Для производственной структуры ОАО «AGROTEXNICA» характерна
цеховая структура. Согласно действующему производственному процессу на
предприятии существует как основное, вспомогательное оборудование, так и
обслуживающее производства.
Основным видом деятельности завода является производство
сельскохозяйственной техники и запасных частей к ним.
ОАО «AGROTEXNICA» выпускает следующие виды продукции:
- хлопководческие и универсально-пропашные тракторы;
- прицепы для бестарной перевозки хлопка-сырца;
- хлопкоуборочные машины МХ-1.8;
- запасные части к тракторам и прицепам;
- товары народного потребления.
- альтернативную продукцию
В целях выхода на международный уровень в 2016 году предприятием
внедрена система менеджмента качества (СМК), что позволяет производить
продукцию, отвечающую международным стандартам ISO.
Продукция ОАО «AGROTEXNICA» имеет международный сертификат
системы менеджмента качества «Международный стандарт ISO 9001:2008».
Проектная мощность предприятия – это выпуск в год 12 000 тракторов и
13 300 прицепов сельскохозяйственной техники.
Техническое перевооружение и создание новых мощностей позволило
ОАО «AGROTEXNICA» выпускать разнообразную продукцию не только для
сельского хозяйства, но и для автомобильной и строительно-дорожной
отраслей машиностроения. ОАО «AGROTEXNICA» также ежегодно реализует
несколько проектов по Программе локализации производства.
Так, за 2019 год акционерным предприятием ОАО «AGROTEXNICA»
произведено локализованной продукции на сумму 133,2 млрд. рублей, что
составляет 100,1% от прогноза рассчитанного предприятием.
35
Таблица 3
Использование производственных мощностей на предприятии
ОАО «AGROTEXNICA»
13
Годы
Показатели
Производственные
мощности
2017 г
16,7%,
производственное и
технологическое
оборудование
2018 г
14,7%,
производственное и
технологическое
оборудование
2019 г
30,4%.
производственное и
технологическое
оборудование
Причинами такого низкого использования производственных мощностей
является незавершенность их технологического перевооружения и наличие
устаревших производственных мощностей.
Для того, чтобы еще более эффективно использовать производственные
мощности для производства новой современной сельскохозяйственной техники
в ОАО «AGROTEXNICA» были разработаны следующие мероприятия:
- вывод незадействованного оборудования;
- вывод задействованного оборудования в рамках обновления и
модернизации;
- высвобождение производственных площадей;
- компьютеризация конструкторского проектирования;
- технологическая подготовка производства на базе коммуникационных
сетей и современных технологий.
Был выполнен ряд мероприятий по повышению технического уровня
производства, например, в холодно-штамповом производстве предприятия
внедряются прогрессивные штампы и технологические процессы, внедрена
лазерная и плазменная резка металла и другие виды работ.
Всѐ это позволило предприятию в 2019 году достичь более высокого
уровня использования производственных мощностей, но этого, к сожалению,
13
Отчетные материалы ОАО «AGROTEXNICA» за 2017-2019 годы
36
недостаточно для эффективной работы предприятия.
Выполнение технико-экономических показателей по предприятию ОАО
«AGROTEXNICA» за 2019 год характеризуется следующими данными
14
:
- произведено товарной продукции на 123,5 млрд. руб,
- изготовлено 1 895 тракторов и 933 прицепа,
- произведено альтернативной продукции:
- 56 единиц прицепных хлопкоуборочных машин и 260 комплектов
деталей и узлов хлопкоуборочных машин для ООО «TTZ PAXTA TERISH
MASHINALARI»,
- 145 полуприцепов для перевозки контейнеров,
- 115 прицепных цистерн TS-3,45,
- изготовлено запасных частей к тракторам и прицепам на 100, 002
млн. руб;
- произведено товаров народного потребления (ТНП) в действующих
ценах на 36,77 млн. руб.
План 2019 года выполнен на 73,7%. Темп роста по товарной продукции
к соответствующему периоду прошлого года составил 141,0 %. Темп роста по
товарам народного потребления составил - 111,4 %.
За 2019 год отгружено продукции на 110,6 млрд. руб, в том числе
республиканским потребителям – 109,9 млрд. руб.
С целью организации стабильного сбыта в 2017 году было заключено
дистрибьюторское соглашение-договор с ООО «Автосаноат Агромашсавдо» на
реализацию продукции ОАО «AGROTEXNICA».
В соответствии с утвержденными параметрами прогноза экспорта на
2019 год, ОАО «AGROTEXNICA» была предусмотрена отгрузка товаров в
объеме 4 098,0 тыс. долл. США.
За 2019 год ОАО «AGROTEXNICA» было отгружено продукции на
сумму 318,0 тыс. долл. США – это 66 прицепов, что составляет 7,8 % от
совокупного прогноза по 2019 году [34].
14
Отчетные данные предприятия ОАО «AGROTEXNICA» за 2019 год.
37
Учитывая, что основными потребителями сельскохозпродукции ОАО
«AGROTEXNICA» являются хлопкосеющие регионы стран СНГ, основной
причиной отставания от прогнозных параметров экспорта 2019г. являлся
низкий уровень финансирования со стороны зарубежных структур,
отвечающих за своевременную поставку необходимой для местных
сельхозпроизводителей техники.
В 2020 г. прогноз экспорта товаров установлен в объеме 4 760,0 тыс.
долл. США на основании заключенных контрактов, в том числе:
- на поставку в Афганистан 200 ед. прицепов,
- в Туркменистан 120 ед. прицепов и 10 ХУМ,
- а также договор намерений на поставку в Туркменистан 684 прицепов
15
.
Номенклатура экспортных поставок планируется, как традиционно
выпускаемая техника – трактора и прицепы, так и вновь осваиваемая,
хлопкоуборочные машины и прочая техника, на которые имеется заявка
сопредельных государств - Туркменистан, Казахстан.
Кроме того, с ними прорабатывается вопрос поставок запасных частей к
сельскохозяйственной технике и другого оборудования.
Начиная с 2019 года, совместно с подразделениями АК «УзАвтосаноат»
прорабатывается вопрос реализации сельхозтехники через дилерские сети за
рубежом в страны с идентичной технологией возделывания сельхозкультур, с
возможностью создания на местах сборочных производств. Аналогичная работа
осуществляется также через созданный торговый дом в Республике Казахстан.
Обеспечение производства материально-техническими ресурсами в 2019
году осуществлялось на основе заключенных договоров (контрактов) за счет
внешних и внутренних закупок сырья, материалов, комплектующих изделий.
Из-за неритмичного поступления денежных средств и длительного
прохождения процедуры экспертизы импортных договоров в Министерстве
внешних экономических связей и торговли (МВЭСиТ) предприятие не было
обеспечено импортными материалами и комплектующими изделиями.
15
Информационные материалы ОАО «AGROTEXNICA» на 2020 год