76
имущественный потенциал организации снижается. ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» характеризуется неустойчивым финансовым состоянием. Таким
образом, собственных средств и долгосрочного капитала недостаточно для
формирования запасов и затрат организации, поэтому привлекаются
краткосрочный капитал. Все показатели финансовой устойчивости ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ» соответствуют своим нормативным значениям, что
свидетельствует о средней финансовой устойчивости организации.
Коэффициенты оборачиваемости, рассчитанный по данным
бухгалтерского баланса ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» в динамике за
три года по всем видам снизились, что говорит о замедлении оборачиваемости
средств организации. В 2018 году относительно к 2016 году показатели
рентабельности увеличились, что свидетельствует о финансовой эффективности
организации и эффективной политики руководства организации по увеличению
прибыли.
Главная целевая установка управления финансовым состояниям
микрокредитной организации заключается в обеспечении устойчивого роста
организации в долгосрочной перспективе.
Наиболее важными задачами, решение которые необходимо для
реализации данной цели, станут:
установление основных финансовых интересов, требующих защиты
в процессе финансового развития организации;
выявление и прогнозирование угроз и рисков, способных повлиять
на реализацию финансовых интересов организации;
формирование эффективных механизмов нейтрализации данных
угроз и минимизации их негативных последствий.
Предлагается улучшить финансовое состояние и совершенствовать
управление финансовой безопасностью ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
по следующим направлениям:
77
1. Совершенствование организационной структуры путем введения в штат
новой должности специалиста-андеррайтера с целью управления невозвратами
кредитных средств.
2. Совершенствование системы управления рисками путем проведения
мероприятий организационного характера, способствующих предотвращению
убытков путем страхования рисков невозврата кредитов.
3. Оптимизация кредиторской задолженности.
В результате внедрения первых двух мероприятий по совершенствованию
системы управления финансовой безопасностью с целью улучшения
финансового состояния ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» выручка
увеличится с 2155 тыс. руб. до 2638 тыс. руб.‚ т.е. или на 48,96%. Полная
себестоимость увеличится с 2085 руб. до 2149,83 руб., т.е. на 3,11%. На это
повлияет увеличения затрат на оплату труда и выплата суммы страховых
платежей по договору страхования риска невозврата. Фонд оплаты труда
увеличится на 60 тыс. руб., т.е. возрастет на 4%. Рентабельность по затратам на
производство составила в 2018 базовом году 3,36%‚ а по проекту 49,31%, что
говорит о достаточно большой эффективности разработанных мероприятий.
Рентабельность продаж в 2018 году составила 3,25%, а по проекту увеличится до
33,03%‚ т.е. возрастет на 29,78%. Балансовая прибыль ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» возрастет на 990,17 тыс. руб., что говорит об эффективности
предлагаемых мероприятий.
Снижение кредиторской задолженности произведем за счет вырученных
средств от внедренных ранее мероприятий: введение новой должности
специалиста-андеррайтера, страхование рисков. В проектном периоде величина
кредиторской задолженности исследуемой организации сократится на 14,45% и
составит 4175 тыс. руб.
Предложив мероприятия по улучшению финансового состояния
организации ООО МКК «Череповец Экспресс Займ», впоследствии были
рассмотрены показатели их эффективности, которые показали, что все
коэффициенты либо имеют, либо стремятся к нормативным показателям.
78
Таким образом, проведенное исследование подтвердило, что
предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ», являются обоснованными, целесообразными,
экономически выгодными реальными для внедрения.
79
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая
[Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ, Государственная Дума от 30
ноября 1994г., ФЗ №51, принят ГД ФС РФ 21.10.1994 г. Доступ из справ. –
правовой системы «Консультант Плюс» (дата обращения 17.08.2019 г.).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]:
Федеральный закон РФ, Государственная Дума от 16 июля 1998г., ФЗ №146,
принят ГД ФС РФ 17.07.1998 г. Доступ из справ. – правовой системы
«Консультант Плюс» (дата обращения 18.08.2019 г.).
3. Федеральный закон от 02.07.2010 №151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О
микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (с изм. и
доп., вступ. в силу с 28.01.2019) Доступ из справ. – правовой системы
«Консультант Плюс» (дата обращения 17.08.2019 г.).
4. Абрютина, М.С. Финансовый анализ: учебное пособие. / М.С.
Абрютина. М.: Дело и сервис, 2017. - 192 с.
5. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под общ. ред. В.И.
Бариленко. Изд. 4-е, перераб. М.: КНОРУС, 2015. - 234 с.
6. Бабук, И.М. Экономика промышленного предприятия. М.: Инфра-М,
2017. - 448с.
7. Белова Е.Л., Павлова В.А. Деловая активность как один из критериев
финансово-хозяйственной деятельности организации// Калужский
экономический вестник. 2017. № 1. - С. 25.
8. Бердникова Л.Ф., Портнова Е.С., Финансовое состояние
организации: понятие и факторы, на него влияющие // Молодой ученый. 2016. -
№17. - С. 372-374.
9. Вахрушина, М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А.
Вахрушин. - Москва: Инфра-М, 2017. - 432с.
80
10. Гаджалиева, Э.Я. Финансовая стратегия как инструмент управления
компанией в современной российской практике// Экономика и
предпринимательство. 2016. - №6. - С. 886-889.
11. Гарнов, А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. - М.:ИНФРА-М,
2018. - 366 с.
12. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости
коммерческих организаций: учебное пособие. / Л.Т. Гиляровская, А.В.
Ендовицкая. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 159 с.
13. Горфинкеля, В.Я. Экономика фирмы: учебник / Под ред. В.Я.
Горфинкеля. М.: Юрайт. 2017. - 688 с.
14. Графов, А.В. Экономика организаций (фирмы): учебное пособие для
магистров. / А.В. Графов и др. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 264 с.
15. Графов А. В. О нормативных значениях коэффициентов при
формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния
предприятия// Аудитор. 2015. - №5. - С. 40-51.
16. Грузинов, В.П. Экономика организации (предприятия). / В.П.
Грузинов. М.: КноРус, 2015. - 408с.
17. Губина, О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
учебник / О.В. Губина, В.Е. Губин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»:
ИНФРА-М, 2018. - 335 с.
18. Докукина И.А., Графов А.В., Власова М.А. Методика оценки
предпринимательской активности// Экономика и предпринимательство. 2017. №
2-1 (79-1). С. 409-411.
19. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности. Практикум / Л.В.
Донцова, Н.А. Никифорова. М.: Дело и сервис, 2016. - 144 c.
20. Ендовицкий, Д.А., Финансовый анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий,
Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - 3-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2016. - 300 с.
81
21. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий
для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. М.: Омега-Л,
2018. - 349 c.
22. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для
прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. М.: Издательство Юрайт, 2016. - 285
с.
23. Жиляков, Г.И. Финансово-экономический анализ (предприятие,
банк, страховая компания). М.: КноРус, 2017. – 368 с.
24. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учебное пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - 2-e изд., испр. и доп.
- М.: ИД Форум: НИЦ Инфра-М, 2017. - 288 с.
25. Капанадзе, Г.Д. Оценка финансовой устойчивости: методы и
проблемы их применения // Российское предпринимательство. 2018. - № 4 (226).
- С. 55.
26. Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От
стратегии к действию. М.: Олимп-Бизнес, 2017. - 314 с.
27. Караева, Ф.Е. Оценка эффективности использования собственного и
заемного капитала предприятия [Электронный ресурс] / Ф.Е. Караева // Научные
известия, 2016. - № 3.- С. 16-22.
28. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
[Текст]: учебник - В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2016. - 347 с.
29. Комплексный экономический анализ/ Под ред. Шеремета А.Д. М.:
Форум, 2017. - 368с.
30. Корпоративные финансы: учебник / Под ред. М.А. Эскиндарова. М.:
Компания КноРус, 2016. - 480 с.
31. Криворотов, В.В. Методология оценки и формирования механизма
управления конкурентоспособностью предприятия: автореф. … докт. экон. наук:
08.00.05. Екатеринбург, 2017. - 27 с.
32. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и
управленческий): учебник / Н.П. Кондраков. М.: ИНФРА-М, 2017. - 584 с.
82
33. Кунгурова Д.А. Оценка финансового состояния в финансовом
менеджменте//Управление современной организацией: опыт, проблемы и
перспективы. 2016. - С.255-256
34. Лукасевич,, И.Я. Финансирование бизнеса: учебник. / И.Я.
Лукасевич. М.: Центркаталог, 2018. – 334 с.
35. Любушин Н.П., Анализ методов и моделей оценки финансовой
устойчивости организаций / Н.П. Любушин // Экономический анализ: теория и
практика. 2017. - №1. - С. 3-11.
36. Любушин, Н.П. Экономический анализ: учебное пособие для
студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет,
анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит» / Н.П. Любушин. М.: Юнити-Дана,
2016. - 423 с.
37. Маркарьян, Э.А., Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А.
Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 9-е изд., перераб. - М,:
КНОРУС, 2017. - 192 с.
38. Меркулова, Е.Ю. Характеристика и анализ использования
собственного капитала предприятия [Электронный ресурс] / Е.Ю. Меркулова,
Н.С. Морозова // Социально-экономические процессы, 2016. - № 10.- С. 35-40.
39. Морозко Н.И., Диденко В.Ю. Финансовый менеджмент в малом
бизнесе: учебник. / Н.И. Морозко, В.Ю. Диденко. М.: ИНФРА-М, 2018. - 334 с.
40. Мингалиева, К.Н. Финансы коммерческих организаций: учебник /
коллектив авторов; под ред. К.Н. Мингалиева. Москва: Кнорус, 2017. - 280 с.
41. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: учебник
для академического бакалавриата. / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. М.:
Издательство Юрайт, 2017. – 467 с.
42. Паньков, В.С. Финансовая безопасность: новые аспекты проблемы /
В.С. Паньков // Внешняя торговля. 2019. - №6. - С. 26.
43. Паштова, Л.Я. Экономика фирмы. Теория и практика / Л.Я. Паштова.
М.: Феникс, 2017. – 272 с.
83
44. Пенюгалова, А.В. Российский и зарубежный опыт применения
механизма управления финансами// Финансовая аналитика: проблемы и
решения. 2016. - №25. - С. 11-19.
45. Пещанская, И.В. Модели финансирования текущей деятельности
организации: учебно-практическое пособие. / И.В. Пещанская. СПб.: Питер,
2017. - 182 с.
46. Рубцов И.В., Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / И.В.
Рубцов. - Москва : Юнити-Дана, 2018. - 127 с.
47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /
Г.В. Савицкая. - М.: Инфра - М, 2015. - 400 с.
48. Синицкая, Н.Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для
прикладного бакалавриата / Н.Я. Синицкая. - 2-е изд., испр. и доп. - М. :
Издательство Юрайт, 2016. - 213 с.
49. Солодов, А.К. Основы финансового риск-менеджмента: учебник и
учебное пособие // Солодов А.К. – М.: издание Александра К. Солодова, 2018. –
286 с.
50. Скобин, С.С. Основные показатели анализа хозяйственной
деятельности предприятия: рентабельность капитала, производства услуг:
практическое пособие. М.: Издательский дом «Максим», 2017. - 128 с.
51. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в
промышленности / В.И. Стражев [и др.]. Минск : Высшая школа, 2015. - 408 с.
52. Толпегина, О.А. Методология формирования комплексной
экономической диагностики. / О.А. Толпегина. М.: Московский университет
им.С.Ю. Витте, 2017. - 168 с.
53. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: учебник / Т.У. Турманидзе.
М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2017. - 287 с.
54. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): учебник / Е.Б.
Тютюкина. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. - 544 с.
55. Урманбекова, И.Ф., Улучшение финансового состояния предприятия
// Молодой ученый. 2017. - №17. - С. 391-394.
84
56. Усенко, Л. Бизнес-анализ деятельности организации. / Л. Усенко. М.:
Инфра-М, 2018. - 560 с.
57. Файзуллина, А.А., Исследование подходов комплексной оценки
финансового состояния предприятия // Молодой ученый. 2016. - №19. - С. 537-
540.
58. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - 3-е
изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2016. - 1094 с.
59. Фридман, А.М. Финансы организации (предприятия): учебник / А.М.
Фридман. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - 488 с.
60. Чечевицына Л.Н., Чечевицын К.В. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына, К.В. Чечевицын. Изд. 7-е, перераб.
Ростов н/Д: Феникс, 2016. - 368 с.
61. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности
коммерческих организаций: практ. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. 2-е
изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2017. - 208 с.
62. Шохина, Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. / Е.И. Шохина. М.:
КНОРУС, 2017. - 476 с.