56
Таблица 17
Ставка для вводимой должности андеррайтера в штат ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ»
Должность Оклад, руб. в месяц
Максимальный размер
премии
Специалист-андеррайтер 20000 5000
Рассчитаем уровень заработной платы сотрудника, используя формулу:
ЗП = О + П (7)
где: ЗП – заработная плата;
О – оклад;
П – премия.
Рассчитаем итоговую заработную плату специалиста в месяц, а также
месячные и годовые суммарные расходы на заработную плату. Данные
представим в таблице 18.
Таблица 18
Расходы по введению 1-ой штатной единицы специалиста-
андеррайтера
Вид расхода Итого за месяц, руб.
ФОТ сотрудника 25000
Страховые взносы с ФОТ 7600
Итого 32600
Данные таблицы свидетельствуют о том, что суммарные расходы в месяц
по вводимой должности специалиста-андеррайтера составят 32600 руб. За год
эти расходы составят:
32600 • 12 = 391200 руб.
Заработная плата андеррайтера в среднем не будет отличаться от
заработной платы других сотрудников. Специалист с такой квалификацией и
ответственностью должен получать соответствующую оплату труда.
Итак, убытки по невозврату кредитов составили в 2017 году 1453 тыс. руб.
и в 2018 году – 1483 тыс. руб., что составляет более 50% от полученной выручки.
В связи с передачей полномочий по проверке документов на специалиста-
57
андеррайтера, нагрузка на персональных менеджеров уменьшиться, поэтому
предлагается сократить количество персональных менеджеров на 1 чел.
В таблице 19 представим информацию о фонде оплаты труда ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ»
Таблица 19
Штатное расписание ООО МКК «Череповец Экспресс Займ» после
введения в штат специалиста-андеррайтера
Должность
Кол-во штатных
единиц
Заработная
плата в месяц,
руб.
ФОТ за год, тыс.
руб.
Генеральный
директор
1 35000 420,00
Персональный
менеджер
2 40000 480,00
Андеррайтер 1 25000 3000,00
Итого 4 100000 1200,00
Для оценки годового экономического эффекта введения должности
специалиста-андеррайтера предлагается сначала рассчитать годовой
экономический эффект работы персональных менеджеров, используя
следующую формулу (тыс. руб./год):
Эм = 250 • Км • Об • Сд – (Зм • Шм • 1,302) (7)
где: Эм – годовой экономический эффект работы менеджеров;
250 – количество рабочих дней в году;
Км – количество контактов с потенциальными клиентами на каждого
персонального менеджера в течение одного рабочего дня;
Об – процент обращений, приводящих к заключению договора займа, в
общем количестве обращений Км (%/год);
Сд – средняя сумма заключенного договора тыс. руб.;
Зм – годовая заработная плата одного персонального менеджера (тыс.
руб./год);
Шм – количество штатных единиц менеджеров;
Квзн – коэффициент отражающий расходы на страховые взносы с ФОТ –
1,304.
58
Эм = 250 • 25 • 0,03 • 10,4 – (240 • 3 • 1,304) =
= 1950 – 939 = 1011 тыс. руб.
Как показал расчет годовой экономический эффект от работы
персональных менеджеров составил по данным 2018 г. 1011 тыс. руб.
Далее рассчитаем годовой экономический эффект от работы менеджеров
после введения в штат должности специалиста-андеррайтера (тыс. руб.):
Эм = 250 • Ка • Об • Сд – ((Зм • Шм • 1,304) + (За • Ша • 1,304)) (8)
где Ка – количество контактов с потенциальными клиентами на каждого
персонального менеджера в течение одного рабочего дня в случае
осуществления андеррайтинга специалистами-андеррайтерами;
За – годовая заработная плата одного андеррайтера (тыс. руб./год);
Ша – количество штатных единиц андеррайтеров.
Эм = 250 • 25 • 0,04 • 10,4 – ((240 • 2 • 1,304) + (300 • 1 • 1,304)) =
= 2600 – 1017 = 1583 тыс. руб.
Из расчета видно, что годовой экономический эффект от введения в штат
специалиста-андеррайтера составит 2171 тыс. руб.
Таким образом, эффект от введения должности специалиста-андеррайтера
составит:
1583 – 1011 = 572 тыс. руб. в год
Эффект от введения должности специалиста-андеррайтера равен 1160 тыс.
руб. в год.
Рассчитаем экономическую эффективность за год от проведения данного
мероприятия (таблица 20). Количество сотрудников в связи с сокращением
уменьшается на 1-го человека, но при этом добавляется 1-на штатная единица
специалиста-андеррайтера.
После проведения мероприятия по внедрению должности андеррайтера в
организационную структуру ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»,
экономические показатели деятельности организации улучшились.
59
Таблица 20
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия
по введению новой должности специалиста-андеррайтера в
организационную структуру ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
Наименование
показателя
Ед. изм.
До
проведения
мероприятий
После
внедрения
мероприятий
Изменения
+/- %
Выручка
тыс. руб.
2155
2727
572
126,54
Полная
себестоимость
тыс. руб.
2085 2145 60 102,88
Численность
работающих
чел. 4 4 - 100,00
Фонд оплаты
труда
тыс. руб.
1140
1200
60
105,26
Балансовая
прибыль
тыс. руб.
70 582 512 831,43
Рентабельность
производства
% 3,36 27,13 23,78
-
Рентабельность
продаж
% 3,25 21,34 18,09
-
Производительность
труда
тыс.
руб./чел.
539 682 143 126,54
Средняя
заработная
плата
тыс.
руб./чел.
23,75 25,00 1,25 105,26
Выручка от реализации услуг увеличилась на 26,54%. Увеличилась и
себестоимость реализованной продукции на 2,88% из-за увеличения затрат на
оплату труда. Балансовая прибыль увеличилась на 512 тыс. руб. в год.
Рентабельность продаж выросла до 21,34%, а рентабельность производства до
27,13%. Производительность труда повысилась на 143 тыс. руб. в расчете на
одного работника ООО МКК «Череповец Экспресс Займ».
Введение данной должности поможет ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ» уменьшить уровень рисков и тем самым увеличивать финансовую
устойчивость.
В рамках улучшения финансового состояния микрокредитной компании
предлагается застраховать ее риски. Это является самым распространенным
способом по обеспечению возвратности кредита.
Итак, микрофинансовая компания может заключить со страховой
компанией договоров страхования рисков.
Существуют следующие виды страхования для микрокредитных
компаний:
60
страхование займов, сбережений, принятых от инвесторов
(займодавцев и пайщиков);
страхование от невозвратов выданных займов;
страхование ответственности руководителя;
страхование имущества (офисов, денежных средств в офисах и
кассах).
Рассмотри процесс страхования рисков более подробно. При страховании
рисков банк-кредитор является страхователем. Объектом страхования выступает
ответственность заемщика (или группы лиц) по выполнению своих обязательств,
ограниченных временными сроками. Проще говоря, при невыполнении
заемщиком (группой заемщиков) своих кредитных обязательств перед
кредитором, страховая компания компенсирует банку все понесенные убытки.
Величина процента страхового возмещения по неисполненным обязательствам
варьируется в пределах пятидесяти – девяноста процентов от суммы всех
невыполненных обязательств (в том числе причитающихся по кредиту
процентов).
В обязательном порядке процент по страховому возмещению
оговаривается в предварительном согласовании договора страхования. Ведь от
него будет зависеть величина страхового тарифа (премии), которая в
последующем перечислятся банком страховщику.
Договор страхования обязывает страховщика взять на себя
ответственность по неисполнению обязательств заемщиком перед банком-
кредитором при наступлении страхового события.
Страховщик несет ответственность по компенсации страхового
возмещения с момента возникновения страхового случая и до признания
заемщика банкротом, но не более пяти лет после истечения срока по исполнению
кредитных обязательств заемщиком.
Страховое событие считается наступившим, после того как банк в течение
двадцати дней после наступления срока погашения кредита не получил платеж
(вместе с процентами) от заемщика.
61
Страховая премия (тарифная ставка) напрямую зависит от целого ряда
факторов: условий страхования риска; периода страхования; параметров
застрахованного кредита (сумма, процентная ставка); вида обеспечения кредита
(залог, поручительство); уровня риска (рассчитывается страховщиков
самостоятельно).
К тарифным ставкам страховой премии применяются повышающие или
понижающие коэффициенты. Страхователь подает страховщику письменное
заявление на заключение договора страхования, одновременно предоставляя
копию кредитного договора, справку-расчет кредитных платежей, а так же план
использования кредитных средств. После тщательной оценки степени риска
страховщик исчисляет сумму страховых взносов, которые уплачиваются
единовременно.
В трехдневный срок страхователь должен сообщить страховщику о
наступлении страхового события (случая) путем подачи письменного заявления
с приложенным кредитным договором, по которому произошел рисковый
случай.
Страховой компанией подготавливается акт по непогашению кредита.
Составляется он вместе с руководителем банка (выгодоприобретателем)‚
заемщиком (или его представителем) и приглашенными независимыми
экспертами. Сумма размера страховой выплаты будет зависеть от уровня
ответственности страховщика. После того, как страховая компания произведет
выплату страхового возмещения в пользу банка-кредитора, все права по
кредитному договору переходят к страховщику. Называется этот процесс
суброгация. Для реализации регресса банк обязан передать все необходимые
документы страховой компании. Страховое возмещение может быть снижено в
сумме, либо же вообще не компенсироваться, если суброгация не может быть
произведенной по вине банка-кредитора. Например, это возможно в случае
пропуска сроков по исковой давности для предъявления претензии.
62
Страхователю так же может быть отказано в выплате, если в ходе
разбирательства станет очевиден факт мошенничества, нецелевое использование
кредитных средств заемщиков, либо подача недостоверных данных.
Все возникающие споры, как по кредитному договору‚ так и по
страховому, рассматриваются в рамках арбитражного суда для юридических лиц
и гражданским судом для физических лиц.
Для того, чтобы застраховать риск, необходимо обратиться в страховую
компанию. Сравним несколько страховых компаний, работающих со
страхованием рисков.
Анализ поиска в сети Интернет показал, что застраховать риски
микрофинансовой организации можно в следующих страховых компаниях,
представленных в таблице 21.
Таблица 21
Страховые компании, осуществляющие страхование рисков
Наименование
страховой
компании
Условия
страхования
Размер
страховой
премии
Условия
заключения
договора
АО «Полис»
Размер суммы
выдаваемого
кредита и
процентов за его
пользование
1% от стоимости
кредита
По отдельному
кредитному
договору либо по
группе кредитных
договоров
АСК «Лефко»
Размер суммы
выдаваемого
кредита и
процентов за его
пользование
1% от стоимости
кредита
По одному
кредитному
договору
ООО «Лойд-
Полис»
Размер суммы
выдаваемого
кредита и
процентов за его
пользование
По соглашению
сторон
По одному
кредитному
договору
Таким образом, лучше всего для ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
застраховать риск невозврата кредита в Акционерном обществе «Полис», так как
застраховать можно по группе кредитных договоров, что является более
выгодным для микрофинансовой организации.
Итак, если учесть, что убытки по невозврату кредитов в 2018 году
составили – 483 тыс. руб., что составляет более 50% от полученной выручки, то
63
в случае страхования рисков невозврата кредита сумма страхового платежа АО
«Полис» составит 4,83 руб. (1% от стоимости застрахованной суммы).
Рассчитаем экономическую эффективность от проведения данного мероприятия
за год (таблица 22).
Таблица 22
Технико-экономические показатели эффективности мероприятия
по страхованию риска невозврата кредита ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ»
Наименование
показателя
Ед. изм.
До
проведения
мероприяти
й
После
внедрения
мероприяти
й
Изменения
+/- %
Выручка тыс. руб.
2155 2638 483
122,4
1
Полная
себестоимость
тыс. руб.
2085 2089,83 4,83
100,2
3
Численность
работающих
чел. 4 4 -
100,0
0
Фонд оплаты труда тыс. руб.
1140 1140 -
100,0
0
Балансовая
прибыль
тыс. руб.
70 548,17
478,1
7
783,1
0
Рентабельность
производства
% 3,36 26,23 22,87 -
Рентабельность
продаж
% 3,25 20,78 17,53 -
Производительност
ь труда
тыс.
руб./чел
.
539 660 121
122,4
1
Средняя заработная
плата
тыс.
руб./чел
.
23,75 23,75 -
100,0
0
После проведения мероприятия по страхованию рисков ООО МКК
«Череповец Экспресс Займ», экономические показатели деятельности
организации улучшились. Выручка от реализации услуг увеличилась на 22,41%.
Увеличилась и полная себестоимость оказанных услуг на 0,23% из-за увеличения
затрат на оплату страховой суммы. Балансовая прибыль увеличилась почти в 8
раз. Рентабельность продаж выросла на 17,53% ,а рентабельность производства
на 22,87%. Производительность труда повысилась на 22,41%.
64
Таким образом, в целях снижения рисков ООО МКК «Череповец Экспресс
Займ» необходимо придерживаться стратегии развития компании, разработать
программу активного маркетинга и реализовать программу страхования рисков.
На практике наиболее эффективный результат можно получить лишь при
комплексном использовании различных методов снижения риска. Комбинируя
их друг с другом, в самых различных сочетаниях, можно достичь также
оптимального соотношения между уровнем достигнутого снижения риска и
необходимыми для этого дополнительными затратами.
Проведем экономическое обоснование предложенных мероприятий по
улучшению финансового состояния ООО МКК «Череповец Экспресс Займ».
В таблице 23 представим технико-экономические показатели
эффективности проекта.
Таблица 23
Технико-экономические показатели эффективности проекта
Наимено-
вание
показателя
Ед. изм.
До проведения
мероприятий
Мероприятие
№1
Мероприятие
№2
После
внедрения
мероприятий
Изменения
+/- %
Выручка
тыс. руб.
2155
2727
2638
3210
1055
148,96
Себестоимость
тыс. руб.
2085
2145
2089,83
2149,83
64,83
103,11
Численность
работающих
чел. 4 4 4 4 0 100,00
Фонд оплаты
труда
тыс. руб.
1140 1200 1140 1200 60 105,26
Балансовая
прибыль
тыс. руб.
70 582 548,17 1060,17
990,1
7
1514,5
3
Рентабельность
производства
% 3,36 27,13 26,23 49,31 45,96
Рентабельность
продаж
% 3,25 21,34 20,78 33,03 29,78
Производитель
-
ность труда
руб./чел
.
539 682 660 803 264 148,96
Средняя
заработная
плата
тыс.
руб./чел
.
23,75 25,00 23,75 25,00 1,25 105,26
Таким образом, в результате внедрения мероприятий по
совершенствованию системы управления финансовой безопасностью с целью
65
улучшения финансового состояния ООО МКК «Череповец Экспресс Займ»
выручка увеличится с 2155 тыс. руб. до 2638 тыс. руб.‚ т.е. или на 48,96%. Полная
себестоимость увеличится с 2085 руб. до 2149,83 руб., т.е. на 3,11%. На это
повлияет увеличения затрат на оплату труда и выплата суммы страховых
платежей по договору страхования риска невозврата. Фонд оплаты труда
увеличится на 60 тыс. руб., т.е. возрастет на 4%. Рентабельность по затратам на
производство составила в 2018 базовом году 3,36%‚ а по проекту 49,31%, что
говорит о достаточно большой эффективности разработанных мероприятий.
Рентабельность продаж в 2018 году составила 3,25%, а по проекту увеличится до
33,03%‚ т.е. возрастет на 29,78%. Балансовая прибыль ООО МКК «Череповец
Экспресс Займ» возрастет на 990,17 тыс. руб., что говорит об эффективности
предлагаемых мероприятий.
Также одним из мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
МКК «Череповец Экспресс Займ» является – оптимизация кредиторской
задолженности. Снижение кредиторской задолженности произведем за счет
вырученных средств от внедренных ранее мероприятий: введение новой
должности специалиста-андеррайтера, страхование рисков (за минусом
отчислений в резервный фонд – 150 тыс. руб. и суммы нераспределенной
прибыли – 200 тыс. руб.):
4880 – (572 + 483 – 200 – 150) = 4880 – 705 = 4175 тыс. руб.
Сравнительные данные по отчетным и планируемым показателям
представлены на рисунке 7.
Рисунок 7. Величина кредиторской задолженности ООО МКК
Основной
4175
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Основной
Отчетный 2018 год Планируемый год