─ ошибки в услуге, приводящие к ее отказам и т.д.
В результате анализа по стоимостным и рисковым критериям, было
решено передать на аутсорсинг три функции.
Рассмотрим выбор посредника при передаче на аутсорсинг
бухгалтерских услуг (рисунок 4).
Рис. 4. Выбор контрагента для осуществления бухгалтерских услуг
(составлено автором)
Таким образом, для осуществления бухгалтерских услуг будет выбрана
фирма ООО «Аудитфорт».
Рассмотрев ценовую политику возможных контрагентов по передаче
бухгалтерских функций на аутсорсинг, можно сказать, что была выбрана
ООО «Аудитфорт».
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Обоснование внедрения CRM-системы «Адванта» можно выполнять по
методике количественной оценки.
На основании полученных экспертных оценок по наиболее важным
аспектам деятельности предприятия рассчитываются относительные
0
100
200
300
400
ООО "АСК
Финанс"
ООО "Аудитфорт"
ООО
"Аудитэксперт"
370
310
400
Стоимость услуг, тыс. руб.
Бухгалтерские услуги
рейтинговые оценки показателей [23, c. 22]:
,
ii
ii
i
kП
kП
x
(1)
где
i
П
- рейтинговая оценка i-го показателя (1…5);
i
k
- поправочный коэффициент;
n
- количество показателей конкурентоспособности предприятия.
На следующем этапе необходимо выбрать альтернативы предложенной
CRM-системы «Адванта» АУ «Ханты-Мансийский технолого-
педагогический колледж». На данном этапе формируются столбцы матрицы,
которые соответствуют предложению. Затем элементы матрицы заполнятся
рейтинговыми оценками силы влияния каждого нововведения на каждый i –
показатель конкурентоспособности.
При присваивании оценок учитывается также направление влияние –
каждая из предложенных альтернатив может влиять на деятельность
предприятия как положительно (+) так и отрицательно (–).
Условный индекс рассчитывается по следующему выражению:
,100
1 1
1
n
i
m
j
iji
n
i
iji
y
yx
yx
E
(2)
где
i
x
- относительная рейтинговая оценка показателя;
ij
y
- оценка силы влияния j-го нововведения на i-й показатель
конкурентоспособности;
n
- количество показателей конкурентоспособности;
m
- количество нововведений.
Безусловный индекс определяется по формуле:
,100
1 1
max
1
n
i
m
j
iji
n
i
iji
б
yx
yx
E
(3)
где
i
x
- относительная рейтинговая оценка показателя;
ij
y
- оценка максимальной силы влияния нововведения на показатели
конкурентоспособности.
Также для оценки эффективности предложенных мероприятий АУ
«Ханты-Мансийский технолого-педагогический колледж» можно
использовать методику сравнительного анализа, поскольку в данном случае
направления стратегии развития направлены на повышение эффективности
деятельности [4, c. 28].
Показатели для проведения сравнительного анализа приведены в
таблице 11.
Таблица 11
Показатели для проведения сравнительного анализа (составлено по [4, с. 38])
Показатель
Расчетная формула
1
2
Абсолютное снижение трудовых
затрат (ΔТ) в часах за год
ΔТ = Т
0
- Т
1
,
где Т
0
– значение трудовых затрат в базовом
варианте;
Т
1
- значение трудовых затрат в предлагаемом
варианте
Коэффициент относительного
снижения трудовых затрат (К
Т
)
К
Т
=ΔТ / T
0
∙ 100%
Индекс снижения трудовых затрат
(Y
T
)
Y
T
= T
0
/T
1
Абсолютное снижение
стоимостных затрат (ΔC) в рублях
за год
ΔC = С
0
- С
1
,
где С
0
– значение стоимостных затрат в базовом
варианте; С
1
– значение стоимостных затрат в
предлагаемом варианте
Коэффициент относительного
снижения стоимостных затрат (К
C
)
К
С
=ΔС / С
0
* 100%
Индекс снижения стоимостных
затрат (Y
С
)
Y
С
= С
0
/ С
1
Продолжение таблицы 11
Показатель
Расчетная формула
1
2
Срок окупаемости затрат на
внедрение проекта машинной
обработки информации (Т
ок
)
Т
ок
= К
П
/ΔC,
где К
П
- затраты на создание проекта
Годовой экономический эффект от
внедрения информационной
системы
Э = ΔC – К
П
∙ 0,15
Расчетный коэффициент
экономической эффективности
Эр = ΔC / К
П
Приведенные методики также можно дополнить прогнозной оценкой
эффективности с использованием чистого дисконтированного дохода, для
чего используется следующая формула [5, с. 87]:
,
1
1
n
t
t
t
r
CIF
NPV
(4)
где
t
CIF
– денежный поток, руб.;
t – соответствующий год проекта (1, 2, 3.n), года;
n – срок службы проекта, дней;
r – ставка дисконта, %.
Критерий отбора по чистой теперешней стоимости значит, что
предложения одобряются в случае NPV>0, то есть в результате реализации
предложений ценность предприятия растет.
Значение коэффициента дисконтирования определяется по следующей
формуле:
.
1
1
t
i
i
r
КД
(5)
Дисконтированный показатель периода окупаемости определяют по
формуле:
,
1
NCF
1
t
n
i
r
Е
i
ИЗ
T
(6)
где
Е
ИЗ
- инвестиционные вложения в проект, млн. руб.;
n
i
r
i
1
t
1
NCF
- дисконтированный денежный поток, млн. руб.
Внутренняя норма рентабельности определяется по формуле:
,
12
21
1
1
ii
NPVNPV
NPV
iIRR
(7)
где і
1
– ставка дисконта, при которой значение NPV положительно;
i
2
– ставка дисконта, при которой проект становится убыточным или
NPV имеет меньшую теперешнюю стоимость;
NPV
1
– значение чистой теперешней стоимости при і
1
;
NPV
2
– значение чистой теперешней стоимости при i
2
.
По выбранным выше методикам выполним оценку эффективности
CRM-системы «Адванта» АУ «Ханты-Мансийский технолого-
педагогический колледж».
Формирование оценок и показателей конкурентоспособности АУ
«Ханты-Мансийский технолого-педагогический колледж» приведено в
таблице 12.
Таблица 12
Формирование оценок АУ «Ханты-Мансийский технолого-педагогический
колледж» (составлено по [40, C. 38])
Показатели конкурентоспособности услуг учреждения
П
i
k
i
П
i
* k
i
x
i
1
2
3
4
5
Наличие собственной материальной базы
5
1,5
7,5
0,18
Наличие качественных услуг
5
1,2
6
0,14
Наличие постоянных клиентов
4
1
4
0,09
Наличие заказов на покупку услуг
5
1,2
6
0,14
Профессиональный персонал
5
1,5
7,5
0,18
Высокий имидж учреждения
5
1,5
7,5
0,18
Организационная культура
4
1
4
0,09
Всего
42,5
В результате формирования оценок качества услуг АУ «Ханты-
Мансийский технолого-педагогический колледж»было установлено, что
наиболее важными преимуществами являются наличие собственной
материальной базы, профессиональный персонал, высокий имидж
учреждения.
В соответствии с рассмотренной методикой, сформируем и заполним
матрицу альтернатив (таблица 13).
На основании заполненной «Матрицы альтернатив», рассчитаем
условный и безусловный индекс влияния каждого мероприятия
востребованность услуг.
Определим условный индекс для каждой инновации.
- внедрение инструментов оперативного планирования в АУ «Ханты-
Мансийский технолого-педагогический колледж»:
%.69,31100
68,876,705,8
76,7
y
E
Таблица 13
Формирование и заполнение «Матрицы альтернатив» для АУ «Ханты-
Мансийский технолого-педагогический колледж» (составлено по [4, с. 38])
Показатели конкурентоспособности услуг
учреждения
x
i
Альтернативы
Отдел
развития
бизнеса
Оперативное
планирование
CRM-
система
«Адаванта»
Наличие собственной материальной базы
0,18
7
8
9
Наличие качественных услуг
0,14
9
6
9
Наличие постоянных клиентов
0,09
9
9
9
Наличие заказов на покупку услуг
0,14
8
7
8
Профессиональный персонал
0,18
8
8
8
Высокий имидж учреждения
0,18
9
9
9
Организационная культура
0,09
6
7
9
Всего
56
54
61
Следовательно, внедрение оперативного планирования позволит
увеличить эффективность АУ «Ханты-Мансийский технолого-
педагогический колледж» на 31,69%;
- внедрение CRM-системы «Адванта»:
%.44,35100
68,876,705,8
68,8
y
E
Следовательно, внедрение CRM-системы «Адванта» позволит
увеличить эффективность АУ «Ханты-Мансийский технолого-
педагогический колледж» на 35,44%;
Проведенный анализ с использованием условного индекса для каждой
инновации показал, что наиболее благоприятным является внедрение CRM-
системы «Адванта».
Определим по каждой группе альтернатив безусловный индекс.
- внедрение инструментов оперативного планирования в АУ «Ханты-
Мансийский технолого-педагогический колледж»:
%.74,28100
999
76,7
б
E
Следовательно, индекс внедрение инструментов оперативного
планирования в АУ «Ханты-Мансийский технолого-педагогический
колледж» в ниже 0,4, инновация является рационализирующей.
- внедрение CRM-системы «Адванта»:
%.14,32100
999
68,8
б
E
Следовательно, индекс внедрение CRM-системы «Адванта» находится
в ниже 0,4, инновация является рационализирующей.
На основании проведенного анализа можно сказать, что выбранное
направление является наиболее эффективным, позволит увеличить
эффективность АУ «Ханты-Мансийский технолого-педагогический
колледж» на 35,44% и относится к рационализирующим инновациям
(32,14%).
Далее представлены расчеты показателей экономической
эффективности предложенных мероприятий в соответствии с таблицей 16:
- абсолютное снижение трудовых затрат (∆Т) в часах за год:
.22952482543 часT
- коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
Т
):
%.25,90%100
2543
2295
Кт
- индекс снижения трудовых затрат или повышение
производительности труда (Y
T
):
.25,10
248
2543
Yт
- абсолютное снижение стоимостных затрат (∆C) в рублях за год:
.5,5267025,56765583468 рубC
- коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
C
):
%.27,90%100
583468
5,526702
Кт
- индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
.28,10
5,56765
583468
Yт
Выполненные расчеты также указывают на эффективность реализации
выбранных стратегических направлений, поскольку происходит улучшение
качественных характеристик по принятию управленческих решений в АУ
«Ханты-Мансийский технолого-педагогический колледж».
При этом минимизируются затраты, связанные как с выполнением
ручных операций, так и машинной обработки.
Для оценки эффективности предложенных направлений, сформируем
общий бюджет затрат на реализацию выбранного комплекса мероприятий
АУ «Ханты-Мансийский технолого-педагогический колледж» с помощью
таблицы 14.
В соответствии с таблицей 14 рассчитаем остальные показатели
экономической эффективности:
Срок окупаемости затрат на внедрение проекта:
.1,1
5,526702
568835
годаТ
ОК
Годовой экономический эффект внедрения мероприятий,
направленных реализацию выбранных мероприятий развития для АУ
«Ханты-Мансийский технолого-педагогический колледж»:
.3,44137715,05688355,526702 рубЭ
Годовой экономический эффект показывает, какая доля капитальных
вложений в проект будет окупаться в течение одного отчетного года.
Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных
затрат:
.93,0
568835
5,526702
р
Э
Таблица 14
Формирование бюджета затрат на реализацию выбранной стратегии развития
для АУ «Ханты-Мансийский технолого-педагогический колледж»
(составлено результатам планирования затрат на реализацию мероприятий)
Показатель
Значение, руб.
1. Предварительная подготовка
238835
- затраты на покупку и внедрение CRM «Адванта»
120000
- затраты на внедрение и перевод системы управления на
работу в системе CRM «Адванта»
56835
- затраты на подключение подразделений в и обучение
работников
62000
2. Проведение организационных изменений в компании и
подразделениях
57275
- формирование документооборота для проведения
организационных изменений
10000
- адаптация работы с CRM «Адванта»
25000
- накладные затраты
22275
3. Проведение рекламной компании в сети Интернет
272725
Всего затрат
568835
Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,93)
выше нормативного (0,15), и это означает, что затраты на реализацию
проекта могли бы быть значительно больше, то есть имелся резерв
финансовых средств [36, с.10].
Для реализации выбранной стратегии развития АУ «Ханты-
Мансийский технолого-педагогический колледж» предлагаем использовать
собственные средства предприятия.
Прогнозируется, что в первый год от выбранной стратегии развития
выручка от реализации составит 5301,8 тыс. руб., а во второй 14215,09 тыс.
руб.
Составим таблицу затрат и предполагаемых доходов (таблица 15).