67
возможность компании развиваться более эффективно, чем при
кредитовании. Основная цель факторингового обслуживания банком –
обеспечить клиенту возможность заниматься основной деятельностью –
продажами, не отвлекаясь на постоянное решение финансовых вопросов.
Эффект от факторингового обслуживания максимален в случае, если
полученное финансирование направляется на закупку товара, который в
свою очередь также отгружается с отсрочкой платежа, компания снова
получает финансирование и т.д.
По договору факторинга между клиентом и факторинговой компанией
клиент передает компании копии счетов по заключенным им сделкам с
партнерами, а факторинговая компания выплачивает клиенту от 70 до 90%
суммы этих счетов немедленно. После получения клиентом от партнера всей
суммы сделки клиент рассчитывается с факторинговой компанией,
возвращая ей полученный 80-процентный кредит и проценты. Если партнер
клиента не оплачивает счет в установленный срок, клиент уступает свои
требования на оплату факторинговой компании, которая принимает меры по
взысканию оплаты.
После проведения мероприятий, предложенных в параграфе 3.1,
прогнозная величина дебиторской задолженности предприятия составит 6
728 тыс. руб.
50 % данной задолженности целесообразно реализовать по
факторинговому договору.
На рынке г. Перми действует достаточно большое количество
факторинговых компаний. Для сравнения рассмотрим факторинговую
компанию «Лайф» и «Национальная факторинговая компания».
В таблице 30 проведем сравнение данных факторинговых компаний.
68
Таблица 30
Сравнение факторинговых компаний
Критерий
ФК «Лайф»
«Национальная
факторинговая
компания»
Комиссия за
финансирование
2%
3%
Комиссия за
обслуживание
10 %
15 %
Цена обработки 1
документа
100 рублей
110 рублей
Срок работы на рынке
3 года
Более 5 лет
Согласно данным таблицы 30 наиболее выгодным является
сотрудничество с факторинговой компанией «Лайф»
Условия успешного сотрудничества с факторинговой компанией
следующие:
1. Дебиторская задолженность должна образовываться в результате
операций за безналичный расчет;
2. Сделки, по результатам которых образовывается дебиторская
задолженность, должны носить легальный характер и быть корректно
оформлены;
3. Дебиторская задолженность должна быть диверсифицирована: фактор
заинтересован в большом количестве дебиторов в структуре
задолженности;
4. Желательно, чтобы покупатели были постоянными (по крайней мере,
поставщик должен планировать долгосрочное сотрудничество с ними)
и поставки осуществлялись на регулярной основе;
5. Дебиторы не должны быть аффилированы с предприятием-клиентом.
Для начала работы с факторинговой компанией необходимо
заключение договора на факторинговое обслуживание. По мере
осуществления Клиентом поставок товаров, выполнения работ или оказания
услуг своим Дебиторам, Клиент в течение 3 (трех) банковских дней с даты
поставки передает Фактору по одному экземпляру всех документов,
удостоверяющих денежные требования Клиента к Дебиторам, в том числе:
69
1. товарно-транспортных документов (накладных и др.), в которых
содержится уведомление о произошедшей уступке, а также ссылка на
Контракт, на основании которого произведена поставка;
2. счетов-фактур;
3. страховые свидетельства – если страхование предусмотрено
Контрактом с Дебитором;
4. иные документы по согласованию Фактора и Клиента, а также
документы, указанные в Контракте и относящиеся к поставке товаров,
выполнению работ или оказанию услуг.
5. Клиент также передает Фактору:
6. подписанное Дебитором уведомление об уступке денежных требований
к нему, совершенное Клиентом в пользу Фактора;
7. Извещение о новом покупателе товаров (работ, услуг);
8. Контракт, а также дополнительные соглашения и приложения к нему;
9. Копию Свидетельства о внесении записи о государственной
регистрации Дебитора в Единый государственный реестр юридических
лиц;
10. в случае необходимости копию лицензии (разрешения) Дебитору на
осуществление конкретных видов деятельности.
С данного момента начинается непосредственно работа факторинговой
компании.
Проанализируем затраты на организацию и ведение данного договора.
Если воспользоваться факторинговым обслуживанием, то затраты за 6
месяцев составят:
6 728 тыс. руб. * 2% = 134,56 тыс. руб. - комиссия за обслуживание;
6 728 тыс. руб. * 10 % = 672,8 тыс. руб.- комиссия за финансирование;
6 * 100 руб. = 0,6 тыс. руб. - комиссия за обработку документов
Итого: 807,96 тыс. руб.- предприятие заплатит за факторинговое
обслуживание банку.
Банк возвратит предприятию 6 728 - 807,96 = 5 920,04 тыс. руб.
70
В связи с тем, что у предприятия достаточно высокий уровень
задолженности перед поставщиками, то полученные денежные средства от
факторинговой компании должны быть направлены на погашение расчетов с
поставщиками и подрядчиками. Также будет уменьшена задолженность
перед прочими кредиторами, в частности компании-фактора.
Таким образом, в данной главе разработаны мероприятия по
устранению основного недостатка в работе – неэффективная система
расчетно-платежной дисциплины. В частности, была разработана система
скидок и штрафов, позволяющая увеличить оборачиваемость дебиторской
задолженности. Сумма дополнительной прибыли от системы скидок
составит 726,57 тыс. руб. Система скидок была дополнена разработкой
регламента по штрафным санкциям. Это позволит увеличить эффективность
расчетов. В связи с высокой долей дебиторской задолженности
целесообразно также использовать факторинг. Анализ данных, показывает,
что внедрение факторинговых мероприятий и системы мер по управлению
дебиторской задолженностью позволит существенно улучшить структуру
оборотных средств и повысить ликвидность предприятия. Своевременная
оплата услуг от покупателей поможет снизить основную задолженность
предприятия перед кредиторами, выделить средства на приобретение
дополнительных ТМЦ и на развитие предприятия в целом, а также создать
эффективную систему управления расчетно-платежной дисциплины.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Прогнозирование показателей эффективности предполагает
проведение прогнозных расчетов каждого из них. На начальном этапе
прогнозирования целесообразно выявить тенденции изменения показателей
за предшествующий период и, используя методы осуществить прогноз
показателей на определенный период.
71
На основании проведенных мероприятий по управлению расчетно-
платежной дисциплиной, уровень дебиторской задолженности уменьшится
на 9 956,54 тыс. руб.
ДЗ нач. - 13 455 тыс. руб.
ДЗ кон. – 3 498,46 тыс. руб.
Сумма свободных средств – 9 956,54 тыс. руб.
Данные средства целесообразно направить на погашение кредиторской
задолженности. Представим прогнозный баланс ООО «Специализированный
торговый дом» по итогам проведения мероприятий, разработанных в третьей
главе работы (таблица 31).
Таблица 31
Прогнозный бухгалтерский баланс
АКТИВ
2016
г.
Прогно
з
ПАССИВ
2016г.
Прогн
оз
Общая стоимость
имущества
48
422
39 923
Всего источников
48 422
39 923
Внеоборотные
активы
2 898
2 898
Собственные
источники
2 396
3 854
Оборотные активы,
в т.ч.:
45
524
37 025
Заемные
источники, в т.ч.:
46 026
36 069
- запасы и НДС
31
709
31 709
- долгосрочные
заемные
источники
298
298
- дебиторская
задолженность
13
455
3 498
- краткосрочные
заемные
источники
5 219
5 219
- денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
360
1818
- кредиторская
задолженность
40 509
30 552
Таким образом, в результате внедрения предложенных мероприятий у
предприятия появятся свободные средства в сумме 9 956,54 тыс. руб.,
которые ООО «Специализированный Торговый Дом» может направить на
уменьшение кредиторской задолженности. Также сумма от использования
свободных денежных средств увеличит сумму денежных средств
предприятия в части активов и сумму нераспределенной прибыли в части
пассивов.
72
Теперь необходимо провести повторный анализ и рассчитать
показатели ликвидности и платежеспособности (Таблица 32).
Таблица 32
Группировка активов и пассивов, тыс. руб.
Активы и пассивы
Сумма,
тыс. руб.
Изменения,
тыс. руб.
на
31.12.2016г.
прогноз (с учетом
мероприятий)
Наиболее ликвидные
активы (А1)
360
1818
1458
Быстрореализуемые
активы (А2)
13 455
3 498
-9 957
Медленно реализуемые
активы (A3)
31 709
31 709
0
Труднореализуемые
активы (А4)
2 898
2 898
0
Баланс
48 422
39925
-8499
Самые срочные
обязательства (П1)
40 509
30 552
-9 957
Краткосрочные пассивы
(П2)
5 219
5 219
0
Долгосрочные пассивы
(ПЗ)
298
298
0
Постоянные пассивы (П4)
2 396
3 854
1 458
Баланс
48 422
39925
-8499
Из данных таблицы следует, что изменения повлияли на статьи актива
и пассива баланса в части изменения дебиторской задолженности и наиболее
срочных обязательств вследствие чего прослеживается рост
платежеспособности предприятия, о чем свидетельствует положительная
динамика коэффициентов ликвидности (Таблица 33).
Таблица 33
Показатели ликвидности и финансовой устойчивости
Показатель
На 31.12.16
г.
Прогноз
Изменение
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,01
0,35
0,34
Коэффициент срочной
ликвидности
0,30
1,02
0,72
Коэффициент текущей
ликвидности
1,00
7,09
6,09
Коэффициент автономии
0,05
0,09
0,04
Коэффициент финансовой
зависимости
0,95
10,36
9,41
Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
19,21
9,36
-9,85
73
В результате проведенных мероприятий улучшатся показатели
финансовой устойчивости и ликвидности. Предприятие несмотря на
улучшение финансового состояния за счет денежных средств сможет
погасить 35 % срочных обязательств. 9 % капитала приходится на
собственные средства. Несмотря на улучшение финансового состояния,
полностью исправить сложившуюся ситуацию на предприятии не удастся и
потребуется дополнительное время для увеличения собственных средств и
приближения финансовых показателей к нормативам.
Итак, для решения основной финансовой проблемы – неэффективная
система расчетно-платежной дисциплины в данном параграфе рассмотрена
программа управления дебиторской задолженностью.
Данная программа включает в себя:
1. усовершенствование организационной структуры за счет расширения
функциональных обязанностей экономиста;
2. внедрение эффективной системы скидок
Дополнительная прибыль в результате внедрения системы скидок
составит 726,57 тыс. рублей, а сумма высвободившейся дебиторской
задолженности – 4036,5 тыс. рублей.
3. Также целесообразно специальным регламентом уточнить порядок
принятия кредитных договоров, определить ход процедуры, время, и
взаимодействие отдельных сотрудников в данном процессе и таким
образом снизить конфликтность и исключить несвоевременное
предоставление документов к оплате.
4. Необходимо и усовершенствовать систему оценки контрагентов. Такая
система позволит исключить риск возникновения просроченной
задолженности.
5. Внедрить факторинговые мероприятия.
Применение факторинга включает в себя следующие затраты –
комиссию за обслуживание в сумме 134,56 тыс. руб., комиссию за
74
финансирование в сумме 672,8 тыс. руб. и 0,6 тыс. руб. за обработку
документов. Банк возвратит предприятию с учетом расходов 5 920,04 тыс.
руб.
12169457 6170174 5999283 49,3 972
25 2491591 1247974 1243617 49,9 997
26 2448575 1230926 1217649 49,7 989
27 2484905 1249086 1235819 49,7 989
28 2308639 1156502 1152137 49,9 996
29 2248375 1125283 1123092 50,0 998
25 - 29 11982085 6009771 5972314 49,8 994
30 2367076 1182017 1185059 50,1 1003
31 2187886 1088248 1099638 50,3 1010
32 2171879 1073221 1098658 50,6 1024
33 2110509 1038733 1071776 50,8 1032
34 2142720 1051852 1090868 50,9 1037
30 - 34 10980070 5434071 5545999 50,5 1021
35 2143113 1046293 1096820 51,2 1048
36 2060898 1008882 1052016 51,0 1043
37 2011783 983045 1028738 51,1 1046
38 2015584 985075 1030509 51,1 1046
39 1941094 949072 992022 51,1 1045
35 - 39 10172472 4972367 5200105 51,1 1046
40 2002669 980924 1021745 51,0 1042
41 1816247 881915 934332 51,4 1059
42 1788583 866214 922369 51,6 1065
43 1784374 859808 924566 51,8 1075
44 1848825 885432 963393 52,1 1088
40 - 44 9240698 4474293 4766405 51,6 1065
45 1944318 926771 1017547 52,3 1098
46 2005912 951739 1054173 52,6 1108
47 2147478 1015812 1131666 52,7 1114
48 2238686 1051749 1186937 53,0 1129
49 2335144 1093184 1241960 53,2 1136
45 - 49 10671538 5039255 5632283 52,8 1118
50 2475024 1155128 1319896 53,3 1143
51 2339391 1076307 1263084 54,0 1174
52 2287828 1043777 1244051 54,4 1192
53 2218305 1005283 1213022 54,7 1207
54 2162009 967830 1194179 55,2 1234
50 - 54 11482557 5248325 6234232 54,3 1188
55 2181645 964217 1217428 55,8 1263
56 2103961 919814 1184147 56,3 1287
57 1931809 837341 1094468 56,7 1307
58 1956945 841362 1115583 57,0 1326
59 1847399 789019 1058380 57,3 1341
55 - 59 10021759 4351753 5670006 56,6 1303
60 1856280 787516 1068764 57,6 1357
61 1862311 775999 1086312 58,3 1400
62 1408516 585545 822971 58,4 1405
63 1533723 624976 908747 59,3 1454
64 1171534 471186 700348 59,8 1486
60 - 64 7832364 3245222 4587142 58,6 1414
65 748204 295668 452536 60,5 1531
66 571925 222526 349399 61,1 1570
67 542623 205594 337029 62,1 1639
68 929476 336318 593158 63,8 1764
69 1209519 431670 777849 64,3 1802
65 - 69 4001747 1491776 2509971 62,7 1683
70 1345012 471562 873450 64,9 1852
71 1425844 485883 939961 65,9 1935
15 1457487 743449 714038 49,0 960
16 1512572 774172 738400 48,8 954
17 1570339 800765 769574 49,0 961
18 1817474 923952 893522 49,2 967
19 2031522 1035555 995967 49,0 962
15 - 19 8389394 4277893 4111501 49,0 961
20 2299692 1167860 1131832 49,2 969
21 2335924 1187193 1148731 49,2 968
22 2470833 1252421 1218412 49,3 973
23 2560022 1300116 1259906 49,2 969
24 2502986 1262584 1240402 49,6 982
20 - 24 12169457 6170174 5999283 49,3 972
25 2491591 1247974 1243617 49,9 997
26 2448575 1230926 1217649 49,7 989
27 2484905 1249086 1235819 49,7 989
28 2308639 1156502 1152137 49,9 996
29 2248375 1125283 1123092 50,0 998
25 - 29 11982085 6009771 5972314 49,8 994
30 2367076 1182017 1185059 50,1 1003
31 2187886 1088248 1099638 50,3 1010
32 2171879 1073221 1098658 50,6 1024
33 2110509 1038733 1071776 50,8 1032
34 2142720 1051852 1090868 50,9 1037
30 - 34 10980070 5434071 5545999 50,5 1021
35 2143113 1046293 1096820 51,2 1048
36 2060898 1008882 1052016 51,0 1043
37 2011783 983045 1028738 51,1 1046
38 2015584 985075 1030509 51,1 1046
39 1941094 949072 992022 51,1 1045
35 - 39 10172472 4972367 5200105 51,1 1046
40 2002669 980924 1021745 51,0 1042
41 1816247 881915 934332 51,4 1059
42 1788583 866214 922369 51,6 1065
43 1784374 859808 924566 51,8 1075
44 1848825 885432 963393 52,1 1088
40 - 44 9240698 4474293 4766405 51,6 1065
45 1944318 926771 1017547 52,3 1098
46 2005912 951739 1054173 52,6 1108
47 2147478 1015812 1131666 52,7 1114
48 2238686 1051749 1186937 53,0 1129
49 2335144 1093184 1241960 53,2 1136
45 - 49 10671538 5039255 5632283 52,8 1118
50 2475024 1155128 1319896 53,3 1143
51 2339391 1076307 1263084 54,0 1174
52 2287828 1043777 1244051 54,4 1192
53 2218305 1005283 1213022 54,7 1207
54 2162009 967830 1194179 55,2 1234
50 - 54 11482557 5248325 6234232 54,3 1188
55 2181645 964217 1217428 55,8 1263
56 2103961 919814 1184147 56,3 1287
57 1931809 837341 1094468 56,7 1307
58 1956945 841362 1115583 57,0 1326
59 1847399 789019 1058380 57,3 1341
55 - 59 10021759 4351753 5670006 56,6 1303
60 1856280 787516 1068764 57,6 1357
61 1862311 775999 1086312 58,3 1400
62 1408516 585545 822971 58,4 1405
63 1533723 624976 908747 59,3 1454
64 1171534 471186 700348 59,8 1486
60 - 64 7832364 3245222 4587142 58,6 1414
65 748204 295668 452536 60,5 1531
66 571925 222526 349399 61,1 1570
67 542623 205594 337029 62,1 1639
68 929476 336318 593158 63,8 1764
69 1209519 431670 777849 64,3 1802
65 - 69 4001747 1491776 2509971 62,7 1683
70 1345012 471562 873450 64,9 1852
71 1425844 485883 939961 65,9 1935
8 1384566 709493 675073 48,8 951
9 1317388 675127 642261 48,8 951
5 – 9 7090952 3630042 3460910 48,8 953
10 1333174 683827 649347 48,7 950
11 1281217 656887 624330 48,7 950
12 1325519 678395 647124 48,8 954
13 1308735 669374 639361 48,9 955
14 1361177 696685 664492 48,8 954
10 - 14 6609822 3385168 3224654 48,8 953
15 1457487 743449 714038 49,0 960
16 1512572 774172 738400 48,8 954
17 1570339 800765 769574 49,0 961
18 1817474 923952 893522 49,2 967
19 2031522 1035555 995967 49,0 962
15 - 19 8389394 4277893 4111501 49,0 961
20 2299692 1167860 1131832 49,2 969
21 2335924 1187193 1148731 49,2 968
22 2470833 1252421 1218412 49,3 973
23 2560022 1300116 1259906 49,2 969
24 2502986 1262584 1240402 49,6 982
20 - 24 12169457 6170174 5999283 49,3 972
25 2491591 1247974 1243617 49,9 997
26 2448575 1230926 1217649 49,7 989
27 2484905 1249086 1235819 49,7 989
28 2308639 1156502 1152137 49,9 996
29 2248375 1125283 1123092 50,0 998
25 - 29 11982085 6009771 5972314 49,8 994
30 2367076 1182017 1185059 50,1 1003
31 2187886 1088248 1099638 50,3 1010
32 2171879 1073221 1098658 50,6 1024
33 2110509 1038733 1071776 50,8 1032
34 2142720 1051852 1090868 50,9 1037
30 - 34 10980070 5434071 5545999 50,5 1021
35 2143113 1046293 1096820 51,2 1048
36 2060898 1008882 1052016 51,0 1043
37 2011783 983045 1028738 51,1 1046
38 2015584 985075 1030509 51,1 1046
39 1941094 949072 992022 51,1 1045
35 - 39 10172472 4972367 5200105 51,1 1046
40 2002669 980924 1021745 51,0 1042
41 1816247 881915 934332 51,4 1059
42 1788583 866214 922369 51,6 1065
43 1784374 859808 924566 51,8 1075
44 1848825 885432 963393 52,1 1088
40 - 44 9240698 4474293 4766405 51,6 1065
45 1944318 926771 1017547 52,3 1098
46 2005912 951739 1054173 52,6 1108
47 2147478 1015812 1131666 52,7 1114
48 2238686 1051749 1186937 53,0 1129
49 2335144 1093184 1241960 53,2 1136
45 - 49 10671538 5039255 5632283 52,8 1118
50 2475024 1155128 1319896 53,3 1143
51 2339391 1076307 1263084 54,0 1174
52 2287828 1043777 1244051 54,4 1192
53 2218305 1005283 1213022 54,7 1207
54 2162009 967830 1194179 55,2 1234
50 - 54 11482557 5248325 6234232 54,3 1188
55 2181645 964217 1217428 55,8 1263
56 2103961 919814 1184147 56,3 1287
57 1931809 837341 1094468 56,7 1307
58 1956945 841362 1115583 57,0 1326
59 1847399 789019 1058380 57,3 1341
55 - 59 10021759 4351753 5670006 56,6 1303
60 1856280 787516 1068764 57,6 1357
61 1862311 775999 1086312 58,3 1400
62 1408516 585545 822971 58,4 1405
63 1533723 624976 908747 59,3 1454
64 1171534 471186 700348 59,8 1486
60 - 64 7832364 3245222 4587142 58,6 1414
65 748204 295668 452536 60,5 1531
66 571925 222526 349399 61,1 1570
67 542623 205594 337029 62,1 1639
68 929476 336318 593158 63,8 1764
69 1209519 431670 777849 64,3 1802
65 - 69 4001747 1491776 2509971 62,7 1683
70 1345012 471562 873450 64,9 1852
71 1425844 485883 939961 65,9 1935
15 1457487 743449 714038 49,0 960
16 1512572 774172 738400 48,8 954
17 1570339 800765 769574 49,0 961
18 1817474 923952 893522 49,2 967
19 2031522 1035555 995967 49,0 962
15 - 19 8389394 4277893 4111501 49,0 961
20 2299692 1167860 1131832 49,2 969
21 2335924 1187193 1148731 49,2 968
22 2470833 1252421 1218412 49,3 973
23 2560022 1300116 1259906 49,2 969
24 2502986 1262584 1240402 49,6 982
20 - 24 12169457 6170174 5999283 49,3 972
25 2491591 1247974 1243617 49,9 997
26 2448575 1230926 1217649 49,7 989
27 2484905 1249086 1235819 49,7 989
28 2308639 1156502 1152137 49,9 996
29 2248375 1125283 1123092 50,0 998
25 - 29 11982085 6009771
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ООО «Специализированный торговый дом» - это предприятие,
занимающееся реализацией различного рода напольных покрытий,
предусмотрена как оптовая так и розничная торговля.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет сделать
следующие выводы. Оценка динамики и структуры имущества и
обязательства отражает следующую динамику: рост дебиторской
задолженности (негативный фактор), обновление материально-технической
базы (положительный момент), а также увеличение собственных источников
финансирования за счет роста нераспределенной прибыли (положительный
фактор).
Расчет показателей ликвидности отражает их несоответствие
установленным нормативам. При этом динамика большинства данных
коэффициентов является отрицательной. Таким образом, у предприятия
недостаточно средств для осуществления расчетов по краткосрочным
обязательствам.
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости
свидетельствует, что для предприятия характерна кризисная финансовая
устойчивость на протяжении 2014 – 2016 гг. Относительные показатели
также отражают существенные отклонения от установленных нормативов.
Предприятие испытывает недостаток собственного капитала, собственных
оборотных средств и высокую зависимость от внешних источников.
Анализ показателей деловой активности показывает высокую долю
дебиторской задолженности и низкую скорость ее оборачиваемости. Это
одна из основных проблем работы предприятия. Оборачиваемость
дебиторской задолженности в 2016 году составила 1,92 оборота, что больше
чем в 2014 году на 0,73 оборота. Однако даже при данном показателе
длительность оборота дебиторской задолженности составляет 190 дней, что
крайне много для данного предприятия. В качестве негативной динамики
следует отметить то, что выручка увеличилась в 2016 году по сравнению с
76
2015 годом на 63 %, в то время как себестоимость увеличилась на 74 %.
Отрицательным фактором является уменьшение чистой прибыли в 2016 году
по сравнению с 2014 годом (на 284 тыс. руб.).
Анализ вероятности банкротства свидетельствует об ухудшении
финансовой ситуации на предприятии. Методика Сайфулина-Кадыкова и
Ковалева В.В. подтверждает наличие неудовлетворительного финансового
состояния на предприятии и негативную тенденцию. Ситуация существенно
ухудшилась по данной методике в 2016 году.
В качестве основных мероприятий были разработаны меры по
совершенствованию расчетно-платежной дисциплины. Программа данных
мероприятий включает в себя следующие меры: систему скидок; регламент
штрафных санкций; оценку контрагентов; факторинговые мероприятия.
Наиболее эффективным средством является система скидок. Она
предусматривает предоставление скидки в случае предоплаты. Сумма
дополнительной прибыли в результате внедрения скидок составит 726,57
тыс. руб.
Другим не менее действенным средством являются факторинговые
мероприятия. Применение факторинга включает в себя следующие затраты –
комиссию за обслуживание в сумме 134,56 тыс. руб., комиссию за
финансирование в сумме 672,8 тыс. руб. и 0,6 тыс. руб. за обработку
документов. Банк возвратит предприятию с учетом расходов 5 920,04 тыс.
руб.
В целом после осуществления предложенных мероприятий у
предприятия появятся свободные средства в сумме 9 956,54 тыс. руб.,
которые оно может направить на уменьшение кредиторской задолженности,
в результате чего улучшатся финансовые показатели ООО
«Специализированный торговый дом». В результате проведенных
мероприятий будет решена основная проблема предприятия – низкая
скорость оборачиваемости дебиторской задолженности. Оборачиваемость
дебиторской задолженности сократится до 130 дней против 190 дней в 2015
году. Рентабельность продаж увеличится с 7,17 % до 10,22 %.