63
Рисунок 9 - Трендовое прогнозирование чистой прибыли
предприятия
Для улучшения финансового состояния предприятия необходим
пересмотр финансовой стратегии. Руководству так же предстоит освоить новые
методики и техники управления.
Существует ряд мероприятий, который позволит оптимизировать
финансовое состояние предприятия:
- уменьшение затрат по производимым организацией товарам и услугам;
- ведение активной коммерческой деятельности предприятия;
- обеспечить эффективную и актуальную рекламу всех услуг
предприятия;
- принимать участие в государственных программах развития и
производства товаров и услуг;
- обновлять клиентскую базу;
- вести постоянный поиск заказчиков на услуги, которые могут быть
оказаны предприятием;
- кадровая оптимизация, учёт рабочего времени, эффективности
выполняемых функций;
y = 307842x + 289234
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
64
- передача непрофильных функций на аутсорсинг, когда это выгоднее
содержания собственных подразделений;
- консолидация регулярных расходов.
3.2. План внедрения мероприятий по улучшению финансового
состояния предприятия
План мероприятий - один из документов проекта или программы,
который определяет ожидания относительно времени их выполнения,
необходимых ресурсов и получаемых результатов.
В таблице 10 представлен план внедрения мероприятий со сроками,
конкретизацией мероприятий и затратами.
Таблица 10
План внедрения мероприятий
Направления
мероприятий
Конкретные
мероприятия
Затраты
Сумма,
тыр.р.
Дата
внедрен
ия
Мероприятия по
управлению
дебиторской и
кредиторской
задолженности
-разработать
внутреннюю отчетность
для мониторинга
дебиторской
задолженности;
- контролировать
оплату в срок;
-ежемесячно
производить сверку
расчетов;
-ведение телефонных
переговоров;
-рассылка письменных
уведомлений и
претензий;
-разработка графиков
погашения
задолженности;
-своевременное
обращение в суд.
Введение
должности –
финансового
аналитика:
-зар.плата с
соц.отчисления
ми;
-прочие
издержки
(письма,
судебные
издержки,
связь)
624
120
01.01.20
Разработка
трендовой
модели
прогнозирования
Регулярно проводить
трендовое
прогнозирование
финансовых
Обучение
работника
методам
трендового
48
01.01.20
-
01.03.20
65
для оптимизации
работ
финансового
планирования
показателей
деятельности
предприятия и
оценивать их
исполнение.
прогнозировани
я
Оптимизация
анализа
финансового
состояния -
автоматизации
бизнес-
процессов
Покупка
и
внедрение системы
Галактика ERP
1050
475
01.03.20
-
01.09.20
Итого
2317
3 года
В результате использования системы автоматизации бухгалтерского
учета и финансового анализа «Галактика» ожидается:
-минимизация упущенного дохода или формирование новых источников
дохода;
-снижение управленческих затрат;
-минимизация налоговых и других обязательных выплат;
-снижение штрафных санкций и прочих внереализационных расходов;
-увеличение оборачиваемости текущих активов компании;
-повышение производительности ресурсов (человеческих ресурсов,
производственного оборудования, сырья и материалов);
-повышение результативности бизнес-процессов предприятия за счет их
оптимизации.
Основные моменты, препятствующие внедрению методики:
-необходимость специального обучения программе;
-сопротивление изменениям;
- обязательное введение исходных данных всеми подразделениями,
обновление регулярное.
Наиболее яркие преимущества от внедрения мероприятия это экономия
времени, а, следовательно, денег, и создание единой картины бизнес-процесса
для оптимального управления предприятием, особенно его финансовой
составляющей.
66
3.3. Результаты расчета экономического эффективности по
разработанным мероприятиям
Эффективность внедрения проектных мероприятий на АО «Почта
России» определяется как отношение прогнозируемых показателей к базисным
значениям с учетом затрат.
В рамках выпускной квалификационной работы предложены три
направления:
-мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской
задолженности;
- оптимизация анализа финансового состояния - автоматизации бизнес-
процессов всех объектов и подразделений;
-разработка трендовой модели прогнозирования для оптимизации работ
финансового планирования.
Первое мероприятие и третье подразумевает косвенные затраты, т.к.
необходимо создание рабочего места – внедрение должности – финансового
аналитика.
В данном случае затраты составят за год:
-заработная плата с соц.отчислениями – 624 тыс.р.;
-обучение работника – 48 тыс.р.;
-прочие издержки (письма, судебные издержки, связь) – 120 тыс.р.
Итого: 792 тыс.р.
Как видно, второе направление также подразумевает затраты на
внедрение, поэтому расчет экономической эффективности проведем именно по
нему. Рассчитаем затраты на внедрение из расчета на год (Таблица 11).
Поясняя значения в таблице отметим:
-планируется обучение пользователей провести 2 раза;
- экспресс-обследование автоматизируемых бизнес-процессов и посылки
обновлений также 2 раза в год;
- консультации по телефону в среднем возьмем 50 раз в год;
- выезд к заказчику - ежемесячно.
67
Таблица 11
Затраты на внедрение
Параметры
Стоимость, тыс.р.
Программный пакет
1050
Первоначальная настройка
50
Обучение пользователей (12 часов)
200
Экспресс-обследование бизнес-процессов
10
Сопровождение сервисное, в год
10
Посылка обновлений
5
Консультирование по телефону, выезд к заказчику
200
Итого
1525
Следовательно, прямые затраты составят 1525 тыс.р.
Общие затраты по всем мероприятиям составит: 792+1525=2317 тыс.р.
Поставщик продукта гарантирует, что внедрение методики приведет к
совокупному росту эффективности работы предприятия на 1%. Однако первые
полгода работы будет происходить внедрение с потерей эффективности.
Следовательно, рост эффективности работы предприятия составит в первый год
только 0,5%.
Следовательно, учитывая, что в 2018г. прибыль составила 2652047
тыс.р., в прогнозном периоде после внедрения мероприятия составит 2652047
1,005= 2665307 тыс.р.
Прибыль от внедрения проекта составит 2665307-2652047= 13260 тыс.р.
Экономический эффект составит в первый год: 13260 - 2317 = 10943
тыс.р.
Однако данные мероприятия необходимо рассчитать на три года.
Для эффективности проектируемого мероприятия также рассчитаем
чистую текущая стоимость (NPV).
NPV = ∑ - IC (4)
где P
k
- доход в периоде;
IC - инвестиционные расходы в периоде;
_ P
k _
(1 + r)
k
k
68
r - норма дисконта.
В качестве значения ставки дисконтирования могут быть использована
действующие усредненные процентные ставки по долгосрочным кредитам банка и
средневзвешенная стоимость капитала. Ставка по кредитам банка составляет 20 %
годовых. Коэффициент дисконтирования при ставке дисконтирования 20%
составляет: 1 г. – 0,833.
Таблица 12
Оценка эффективности проекта
Показатель
2018г.
2019
2020
ИТОГО
Инвестиции, тыс.р.
2317
792
792
3901
Денежный поток
10943
10151
9359
Дисконтирующий множитель, 20%
0,833
0,694
0,579
Дисконтированный денежный поток
9115
7044
5418
Индекс доходности проекта
1,38
Данный проект может быть признан эффективным, выполняются
условия: ЧДД>0, ВНД > Е, ИД>1,0
51
.
Для оценки объективной оценки эффективности внедрения мероприятия
не обходимо рассчитать экономическую эффективность внедренных
мероприятий, которая отражает отношения экономического эффекта к
затратам на мероприятие 5418 / 3901
100%=138%
Таким образом, можно сделать вывод, что предлагаемый проект
мероприятий на АО «Почта России» является экономически целесообразным. С
помощью сэкономленных денежных средств руководство предприятия сможет
не только автоматизировать деятельность, но и материально стимулировать
своих сотрудников и т.д.
51
Русина, Е.Ю. Анализ и контроль финансового состояния организации с использованием инструментов
бухгалтерского инжиниринга: монография / Е.Ю. Русина. - Ростов н/Д: Рост. гос. строит. ун-т, 2013. - 195 с.
69
Заключение
Написание выпускной работы по улучшению финансового состояния на
базе проведения анализа финансового состояния организации АО Почта России
позволило сделать ряд выводов.
1. Изучение теоретических основ анализа финансового состояния
предприятия позволило заключить, что одним из самых важных условий
успешного управления финансами предприятия является анализ его
финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется
совокупностью показателей, которые отражают процесс формирования и
использования его финансовых средств.
Анализ финансового состояния является неотъемлемой частью
планирования и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, анализа и оценки текущей деятельности, изучения существенных
параметров и коэффициентов, которые дают объективную картину
финансового состояния предприятия, и, как следствие, важное значение имеет
экономия времени, расходуемого на проведение анализа финансового
состояния.
Для упрощения расчетов и экономии времени существуют программные
продукты, которые позволяют оценивать финансовое состояние предприятия,
делать сравнительный анализ факторов, влияющих на финансовое состояние
предприятия, рассчитывать коэффициенты количественного и качественного
изменения финансового состояния, выявлять основные тенденции развития
предприятия, определять рентабельность предприятия, рассчитывать базовые
нормативы для планирования и прогнозирования финансово-хозяйственной
деятельности, производить оценку кредитоспособности предприятия.
2. Анализ деятельности организации и оценка финансового состояния
АО «Почта России» позволил сделать выводы:
70
-ФГУП «Почта России» - является национальным оператором почтовой
связи, оказывающим услуги почтовой связи, транспортные, логистические и
финансовые услуги физическим и юридическим лицам на всей территории
страны;
-проведенный анализ показал, что АО «Почта России» ОСП Ханты-
Мансийский почтамт является рентабельным и работает эффективно, приносит
прибыль;
-рейтинговая оценка финансового положения и результатов
деятельности АО «Почта России» «CCC» - (неудовлетворительное).
С исключительно хорошей стороны финансовое состояние АО «Почта
России» характеризуют такие показатели:
-коэффициент абсолютной ликвидности на последний день
анализируемого периода равен 0,88 (высокий остаток свободных денежных
средств, необходимых для текущих расчетов);
-чистые активы организации по состоянию на 31.12.2018 значительно
(в 98,7 раза) превышают уставный капитал;
-за последний год получена прибыль до уплаты процентов и налогов в
сумме 8 825 414 тыс. руб., более того, наблюдалась положительная динамика
по сравнению с данными за 2017 год (+3 422 039 тыс. руб.).
Финансовые показатели, имеющие нейтральные значения:
-рентабельность собственного капитала составила за 2018 год 11,8%
годовых, что во многом явилось следствием малой доли собственного капитала;
-рост собственного капитала за весь рассматриваемый период не
превысил общего темпа увеличения стоимости активов;
-прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (совокупный
доход) за последний год составила 2 652 047 тыс. руб.
Среди негативных финансовых показателей можно выделить такие:
-коэффициент финансовой зависимости имеет неудовлетворительное
значение (0,92) вследствие избыточной доли заемного капитала (92,1% от всего
капитала организации);
71
-значение коэффициента быстрой ликвидности составило лишь 0,93 (при
норме 1);
-высокая доля дебиторской задолженности, а краткосрочная
дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства всего
на 10%;
-неудовлетворительная рентабельность активов, составившая за 2018
год 0,9%.
Необходима разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния АО «Почта России»:
-мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской
задолженности;
- оптимизация анализа финансового состояния - автоматизации бизнес-
процессов всех объектов и подразделений;
-разработка трендовой модели прогнозирования для оптимизации работ
финансового планирования.
Экономическую эффективность внедренных мероприятий 138%.
Таким образом, можно сделать вывод, что предлагаемый проект
мероприятий на АО «Почта России» является экономически целесообразным. С
помощью сэкономленных денежных средств руководство предприятия сможет
не только автоматизировать деятельность, но и материально стимулировать
своих сотрудников и т.д.
72
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51- ФЗ
(ред. от 18.07.2019) // Консультант плюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая от 31.07.1998 г.
№ 146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 01.05.2016).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ
(ред. от 23.07.2013).
4. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция от 02.08.2019) //
Консультант плюс
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 15.04.2019) «Об
акционерных обществах»
6. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах
бухгалтерской отчетности организаций».
7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017) «Об
утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России
27.08.1998 N 1598).
8. Приказ Минфина России от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении
Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной
бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и
автономных учреждений» (ред. от 26.10.2012).
9. Авдонин Б.Н., Батьковский А.М., Батьковский М.А., Булава И.В.,
Мингалиев К.Н. Финансовое оздоровление и развитие предприятий
радиоэлектронного комплекса в период посткризисного восстановления и
модернизации российской экономики. / Монография. - М.: Креативная
экономика, 2010. – 472 с.
10. Алехин, Б. И. Рынок ценных бумаг / Б.И. Алехин. - Москва: СПб. [и
др.] : Питер, 2017. – 461с.