53
компанией «Альт»: «Альт-Финансы», «Альт-Инвест»; программа «Audit
Expert»,– разработанная компанией «Про-Инвест Консалтинг»; программные
продукты, «Аналитик», «Инвестор», разработанные компанией «ИНЭК»,
онлайн-программа «Ваш финансовый аналитик», разработанная компанией
«Аудиторская фирма «Авдеев и К»; онлайн-программа «Финансовый анализ
онлайн» разработанная компанией ООО «Константа»; программа «1С
Бухгалтерия 8.3», разработчиком которой является «Фирма 1С»
45
.
Программа «Ваш финансовый аналитик» - это система
интеллектуального анализа финансового состояния предприятия по данным
бухгалтерской финансовой отчетности. Программный продукт выдает
целостный аналитический отчет, рассчитывает более 40 финансовых
коэффициентов, формирует законченный по форме и содержанию
аналитический отчет, в котором описаны полученные значения, даны их
характеристики и сделаны выводы.
Программа «Ваш финансовый аналитик» приспособлена для анализа
финансового состояния предприятия для представления в банк или другим
заинтересованным пользователям; для подготовки пояснительной записки к
бухгалтерской финансовой отчетности; для финансового анализа в ходе
аудиторской проверки, в ходе подготовки отчета об оценке стоимости
предприятия, для арбитражного управляющего; делает финансовый анализ
организаций-заемщиков при кредитовании.
Программа «Финансовый анализ онлайн» - это удобный
профессиональный инструмент для анализа финансового состояния
предприятия. Программный продукт рассчитывает и формирует более 100
аналитических таблиц, финансовых коэффициентов и графиков, таблиц
сравнения и формирует полноценный текстовый аналитический отчет с
возможностью экспорта данных в программу MS Word.
45
Негуч Н. А. Обзор и сравнение программных продуктов для анализа финансового состояния предприятия //
Молодой ученый. — 2019. — №21. — С. 229-233.
54
Интерфейс программы «Финансовый анализ онлайн» реализован как
система диалоговых окон, что достаточно удобно и наглядно. Диалоговые окна
созданы для ввода и описания как исходных данных, так и отдельных данных.
В актуальных версиях программы «1С: Бухгалтерия 8.3» интегрирована
функция анализа финансового состояния собственного предприятия. Это
достаточно серьезный финансовый инструмент, который выполняется по 10
критериям и предназначен для принятия важных управленческих решений
46
.
Финансовый анализ, выполненный программой «1С: Бухгалтерия 8.3»
для собственного предприятия, более подробный и развернутый, чем
финансовый анализ стороннего предприятия. Механизмы и методы для
проведения анализа финансового положения предприятия, практически
одинаковы, но есть и различия.
Программа «Ваш финансовый аналитик» в отличие от других
программных продуктов проводит финансовый анализ должника, выдает
сертификат, подтверждающий присвоенный организации рейтинг финансового
состояния, использует регламентированные методики, которые рекомендованы
государственными органами, а также негосударственными финансовыми
институтами.
Преимуществами программы «Финансовый анализ онлайн» является
сравнение финансовых показателей исследуемого предприятия с финансовыми
показателями предприятий-конкурентов и представление всех финансовых
показателей в виде диаграмм, что наглядно показывает результаты анализа
финансового положения.
Финансовый анализ, выполняемый программой «1С: Бухгалтерия 8.3»
для собственного предприятия удобен тем, что его можно сделать в любую
минуту, не выходя из бухгалтерской программы, т. е. это говорит об
оперативности анализа финансового положения предприятия и о существенной
46
Негуч Н. А. Обзор и сравнение программных продуктов для анализа финансового состояния предприятия //
Молодой ученый. — 2019. — №21. — С. 229.
55
экономии времени. И это является огромным преимуществом программы по
сравнению с другими рассматриваемыми программными продуктами.
Проведенный анализ программных продуктов по ряду критериев
показывает, что они адаптированы к условиям российской экономики. Выбор
программ пользователями зависит от большого числа критериев, которые
можно разделить на две группы: базовые возможности и особенности самой
программы.
Программные продукты для анализа финансового состояния
предприятия дают объективную картину финансового положения предприятия,
и экономят время, затраченное на проведение анализа
47
.
Проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности АО Почта
России была выявлена основная проблема: в связи со спецификой деятельности
предприятия его раздробленная структура размещения задерживает сбор общей
финансовой информации по всем объектам. Для решения этой проблемы
видится возможность автоматизации бизнес-процессов. Кроме того,
автоматизация позволит объединить преимущества всех рассмотренных выше
программ финансового анализа в единой интегрированной системе.
На АО Почта России внедрен программный продукт «Интегрированные
системы управления (ERP)». ERP (Enterprise Resource Planning) - система
планирования и управления ресурсами предприятия, необходимыми для
осуществления продаж, закупок и учета при выполнении заказов клиентов в
сферах производства и оказания услуг.
Однако данная система несколько устарела, в связи с чем недостаточно
полно отражает необходимость предприятия. Предлагаем внедрение
комплексной система автоматизации бухгалтерского учета и финансового
анализа «Галактика».
Функциональность планирования и управления финансами системы
Галактика ERP содержит надежные и гибкие средства автоматизации
47
Чумакова Н. В., Краснов В. С. Информационное обеспечение оценки и анализа финансового состояния
предприятия // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 23. – С. 104–107.
56
управления финансовыми ресурсами компании, поддерживающие
классический управленческий цикл: планирование финансово-экономической
деятельности компании, оперативный финансовый менеджмент, финансовый
анализ.
Необходимо автоматизировать сквозные бизнес-процессы в области
финансов, электронной коммерции, обслуживания и поддержки клиентов,
управления проектами, персоналом, производством, цепочками поставок,
продажами и маркетингом. Предлагаемая к внедрению система должна
быть построена по модульному принципу, что дает возможность выбора и
внедрения лишь необходимых модулей. Интегрированная система управления
- комплексное решение, автоматизирующее все сферы деятельности
предприятия, формирующее новые конкурентные преимущества и надежную
платформу для дальнейшего роста компании.
В модуле Планирования и управления финансами системы Галактика
ERP реализованы все функции, необходимые для эффективного менеджмента:
-планирование и моделирование различных вариантов бюджета,
согласование и утверждение бюджета, сбор и анализ данных о фактическом
исполнении бюджета;
-эффективное управление финансовыми ресурсами компании,
определение оптимального плана поступления и расходования денежных
средств и его корректировка;
-контроль лимитируемых показателей бюджета;
-консолидация финансовой отчетности подразделений в итоговую
отчетность компании;
-расчет, интерпретация и анализ финансовых показателей;
-анализ и оценка финансового состояния предприятия по произвольным
настраиваемым методикам на основе оперативных и бухгалтерских данных
48
.
48
Негуч Н. А. Обзор и сравнение программных продуктов для анализа финансового состояния предприятия //
Молодой ученый. — 2019. — №21. — С. 233.
57
Необходимо автоматизировать сквозные бизнес-процессы в области
финансов, электронной коммерции, обслуживания и поддержки клиентов,
управления проектами, персоналом, производством, цепочками поставок,
продажами и маркетингом. Предлагаемая к внедрению система должна
быть построена по модульному принципу, что дает возможность выбора и
внедрения лишь необходимых модулей. Интегрированная система управления
- комплексное решение, автоматизирующее все сферы деятельности
предприятия, формирующее новые конкурентные преимущества и надежную
платформу для дальнейшего роста компании.
Преимущества системы.
1. Обеспечивается построение и ведение единой в рамках всей компании
системы бюджетирования с учетом особенностей бизнеса и характеристик
конкретной компании.
2. Система позволяет планировать финансово-экономическую
деятельность компании во всех аспектах (доходы, расходы, инвестиции,
движение денежных средств и пр.) и на всех горизонтах планирования.
3. Система поддерживает многовариантность и обеспечивает
согласование финансовых планов, что позволяет планировать деятельность
компании в целом и координировать взаимодействие ее структурных
подразделений в процессе хозяйственной деятельности.
4. Сбор данных о ходе фактического выполнения намеченных планов
осуществляется с помощью полностью автоматизированных процедур как из
внутрисистемных, так и из внешних источников данных. Помимо этого,
система обеспечивает возможность централизованного управления
финансовыми ресурсами компании.
5. Предоставляемые системой возможности по оперативному контролю
и анализу результатов деятельности компании, обеспечивают четкое и
эффективное выполнение финансовых планов, уменьшают время реакции на
выявление и устранение негативных факторов, повышают управляемость
компании и ее структурных подразделений.
58
6. Система позволяет определить единую базу для оценки
эффективности деятельности компании.
7. Функционал модуля планирования и управления финансами системы
Галактика ERP может эффективно использоваться и руководителями, и
ответственными исполнителями.
Рассмотрим основные функциональные модули.
Модуль «Управление бюджетом». Планирование бюджета, согласование
и утверждение бюджета, согласование фактических показателей бюджета,
анализ исполнения и проведение коррект-формулировок бюджета.
Бюджетирование - процесс управления финансовыми ресурсами,
включающий в себя планирование (составление) и моделирование бюджетов,
согласование и утверждение бюджетов, формирование фактических
показателей бюджета, анализ исполнения бюджета, проведение корректировок
бюджета. По результатам анализа исполнения бюджета возможно проведение
корректировок показателей бюджета на последующие периоды с учетом
фактических данных. По определенным статьям возможно проведение
корректировок методом скользящего планирования. В модуле также есть
возможность хранить все бюджеты до и после проведения корректировок,
выполнять сравнение показателей этих бюджетов
49
.
Модуль «Платежный календарь». Финансовое управление денежными
потоками, контроль исполнения финансовых обязательств, обеспечения
ликвидности платежных средств, платежный календарь. Назначение модуля
«Платежный календарь» - решение задач оперативного финансового
управления денежными потоками. Модуль является инструментом контроля
исполнения финансовых обязательств, обеспечения абсолютной ликвидности
платежных средств, минимизации риска неплатежеспособности.
49
Мустиева М.А. Методические основы анализа платежеспособности организации // Молодой ученый. - 2018. -
№42. - С. 211-215.
59
Модуль «Финансовый анализ». Оценка экономического и финансового
состояния предприятия. Анализ внутренней и внешней экономической
отчетности.
Основная задача модуля «Финансовый анализ» - оценка экономического
(финансового) состояния предприятия и выявление перспектив его
дальнейшего развития.
В данном программном комплексе важным элементом являются
решения группы задач анализа: анализ финансовой и хозяйственной
деятельности; анализ эффективности использования оборотных средств; анализ
фактических затрат (себестоимости) и сопоставление их с плановыми (анализ
отклонений); анализ эффективности маркетинговых мероприятий и рекламных
кампаний; анализ факторов, определяющих качество и причины рекламаций и
возвратов
50
.
Модуль бухгалтерского учета системы «Галактика ERP» – надежный
инструмент для ведения бухгалтерского и налогового учета. Его
отличительными особенностями являются: поддержка нормативных правил и
требований законодательства в области бухгалтерского и налогового учета;
поддержка ведения учета и формирования отчетности в международных
стандартах (IAS, US GAAP); гибкая настройка аналитического учета;
бухгалтерская отчетность в электронном формате; поддержка параллельного
учета в нескольких планах счетов бухгалтерского учета.
Внедрение «Галактика ERP» на предприятиях позволяет сократить срок
оборачиваемости оборотных средств на 12-25%; снизить уровень неликвидных
запасов на складе на 20-40%; снизить расходы на материалы в среднем на 5% и
более; улучшить качество сервисов и продаж в среднем на 35-40% и более;
повысить оперативность в работе бухгалтерско-финансовых служб, в среднем
снизить дебиторскую задолженность на 18% и более; снизить
50
Негуч Н. А. Обзор и сравнение программных продуктов для анализа финансового состояния предприятия //
Молодой ученый. — 2019. — №21. — С. 230.
60
производственный брак в среднем 25%; общее снижение затрат до 20% от
годового оборота предприятия.
Таким образом, система автоматизации предприятия «Галактика ERP»
обеспечивает в полном объеме поддержку международных стандартов
бухгалтерского учета, многоплановость счетов, ведение учета в разных
валютах, глубокую многоуровневую аналитику, стоимостной и
количественный учет, а также ряд других особенностей и требований к
ведению бухгалтерского учета.
По опыту поставщика продукта, внедрение подобной методики дает
прирост пропускной способности этапов процесса продажи до 15% и
уменьшение длительности процесса продажи до 25%. Совокупный рост
эффективности работы предприятия увеличивается на 10%.
Стоимость услуги зависит в основном от двух факторов: сложности
бизнес-процессов предприятия (складывается из числа направлений и видов
деятельности, числа подразделений, количества сотрудников, задействованных
в бизнес-процессе, их полномочий и обязанностей), а, следовательно, от объема
и вида внедряемого программного обеспечения.
Подберем состав модулей для комплексной системы управления
(Таблица 7).
Таблица 7
Подбор модулей системы автоматизации бухгалтерского
учета и финансового анализа «Галактика» для АО Почта России
Модуль
Стоимость (платформа и
100 рабочих мест),
тыс.р.
Модуль «Управление бюджетом»
300
Модуль «Платежный календарь»
150
Модуль «Финансовый анализ»
300
Модуль бухгалтерского учета
300
Итого
1050
Для АО «Почта России» рекомендуем приобрести полный комплексный
пакет со всеми описанными модулями. Полная стоимость проекта составит
порядка 1050 тыс. р.
61
Дополнительные клиентские рабочие места 2 тыс.р. за 1 место.
Покупателям программного продукта необходимы доставка, установка и
обучение по данному программному продукту.
-доставка и установка программы;
- экспресс-обследование автоматизируемых бизнес-процессов;
- первоначальная настройка;
- обучение пользователей;
- сопровождение в течение трех месяцев (обновления, консультации,
техническая поддержка, выезды к заказчику).
Стоимость услуг информационно-технического сопровождения
рассчитывается исходя из вариантов информационно-технического
сопровождения числа автоматизированных рабочих мест (Таблица 8).
При внедрении системы автоматизации бухгалтерского учета и
финансового анализа «Галактика» предприятие получит ряд экономических
выгод, что в конечном итоге приводит к реальной экономической отдаче от
использования всего пакета приложений или отдельных функциональных
блоков.
Таблица 8
Информационно-техническое сопровождение ERP
Варианты информационно-технического сопровождения
Стоимость,
тыс.р
Доставка и установка программы, при пакете более 700
тыс.р.
бесплатно
Первоначальная настройка
5
Обучение пользователей (6 часов)
10
Экспресс-обследование автоматизируемых бизнес-
процессов
5
Сопровождение сервисное, в год
10
Посылка обновлений
2
Консультирование по телефону
1,2
Выезд к заказчику (1 час)
2
Следующее мероприятие по улучшению финансового состояния АО
«Почта России» - разработка трендовой модели прогнозирования для
оптимизации работ финансового планирования. В системе экономического
62
регулирования деятельности АО Почта России одно из ключевых мест
занимает финансовое планирование, реализуемое на основе планирования
производства и реализации, а также контроля за расходованием средств.
Для оптимизации работ финансового планирования предлагается
использование трендового прогнозирования. Для составления трендовой
модели предлагаем по ряду финансовых показателей за 5-10 лет составлять
прогноз.
Для составления трендовой модели предлагаем по ряду финансовых
показателей за 5-10 лет составлять прогноз.
Для примера рассмотрим трендовое прогнозирования прибыли
предприятия с использованием программы Эксель.
Таблица 9
Данные для составления прогноза
Показатель
2013
2014
2015
2016 г.
2017 г.
2018г.
Чистая прибыль,
тыс. р.
242223
1235300
1578052
1734035
758417
2652047
Таким образом, в 2020 году можно ожидать чистую прибыль на уровне
не менее 307842*8+289234 = 2751970 тыс.р. (на основе расчета уравнения
тренда из рисунка 9.
Эти расчетные цифры могут стать «нижним» ориентиром, которые
демонстрируют общую тенденцию.
По другим финансовым показателям также можно составить тренд.
Такие трендовые прогнозы интересны как сопоставление сохранения или
нарушения тенденции общего развития предприятия.
Использование трендового прогнозирования само по себе при анализе
финансового состояния предприятия не дам особых результатов. Однако,
прогнозные значения могут стать ориентиром для деятельности предприятия.