56
Рис.10 Динамика показателей рентабельности АО «Судоходная
компания Регион» в 2016-2018гг., %
В анализируемом периоде установлено увеличение валюты баланса
предприятия, которое было вызвано за счет увеличения внеоборотных и
оборотных активов. В структуре активов предприятия преобладают оборотные
активы. В составе пассивов предприятия произошло увеличение собственного
капитала.
В 2016-2018 годах краткосрочные обязательства увеличились и занимают
наименьшую долю в составе капитала, что говорит об устойчивом финансовом
положении предприятия и не зависимости от внешних источников
финансирования.
В ходе анализа ликвидности баланса установлено, что баланс
предприятия – ликвидный, наблюдается достаточная сумма наиболее ликвидных
активов.
Результаты анализа показали, что на протяжении 2016-2018 гг. на
предприятии наблюдается снижение значения показателей ликвидности и их
значения не соответствуют нормативным, это говорит о том, что предприятие не
может покрыть текущие обязательства в краткосрочном периоде.
0
5
10
15
20
25
30
Рентабельность
продаж, %
Экономическая
рентабельность, %
Рентабельность
собственного капитала,
%
Валовая
рентабельность, %
14,02
16,9
18,5
25,953
14,9
19,32
20,7
26,86
5,97
11,61
12,5
19,3
2016г. 2017г. 2018г.
57
Значение показателей финансовой устойчивости свидетельствуют о том,
что на предприятии увеличивается уровень стабильности финансового
состояния, а также наблюдается отрицательная динамика роста долгосрочных
заемных средств.
На основе анализа абсолютных показателей ликвидности установлено,
что на протяжении трех исследуемых периодов наблюдается достаточная сумма
собственных оборотных средств для покрытия обязательств.
Таким образом, основными задачами при планировании деятельности
предприятия должны стать – увеличение выручки и прибыли, сокращение
необоснованных затрат.
58
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ АО «СУДОХОДНАЯ КОМПАНИЯ РЕГИОН» И
УЛУЧШЕНИЯ ЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
Одно из важных условий повышения эффективности деятельности
предприятия это увеличение прибыли и достижение высокого уровня
рентабельности. Дерево решений компании представлено на рис.11.
Рис.11. Дерево решений компании АО «Судоходная компания
Регион»
Согласно рис.12 к основным источникам увеличения прибыли и
рентабельности компании относятся:
– снижение затрат на товары (сокращение логистических затрат за счет
смены поставщика);
– усиление продаж и оптимизации рекламной деятельности компании;
– оптимизация расходов на оплату труда работников.
Мероприятие 1. Рассмотрим возможность увеличения прибыли за счет
снижения затрат на товары (сокращение логистических затрат).
Затраты на приобретение продукции у предприятия составляют большой
удельный вес в структуре расходов, таким образом незначительное сокращение
Резервы роста прибыли
1. Увеличение
прибыли за счет
снижения затрат
3. Увеличение прибыли
за счет оптимизации
расходов на оплату
труда сотрудникам
предприятия
Пути повышения эффективности деятельности
предприятия АО «Судоходная компания Регион»
2. Увеличение прибыли за счет
усиление продаж и
оптимизации рекламной
деятельности компании
59
данных затрат в целом по предприятию даст возможность увеличить сумму
прибыли. Для снижения суммы данных затрат необходимо пересмотреть
контракты предприятия с поставщиками и контрагентами или найти новых
поставщиков с более привлекательными условиями доставки, оплаты и цены.
Для определения эффективности реализации предложенного
мероприятия проведем сравнительный анализ данных «проблемного» и
«перспективного» поставщиков по соответствующим критериям (табл.19).
Таблица 19
Сравнительный анализ поставщиков
Критерий
ООО «Микс-Трейд»
ООО «Бока»
Репутация, имидж
компании
Высокий
Средний
Надежность
Высокая
Средняя
Качество продукции,
соответствие стандартам
Высокая, соответствует
стандартам
Средняя,
соответствует
стандартам
Возможный объем
поставок в мес., тонн
до 150
до 100
Условия поставки, формы
расчетов
По требованию поставщика
Любые, по желанию
потребителя
Дополнительные услуги
Длительные отсрочки по
платежам (до 21 дн.),
возможность дополнительного
заказа
Величина скидки
составит до 5 %,
поставка в
соответствии
графиком
В соответствии с представленными данными (табл. 18) можно отметить,
что ООО «Бока» имеет средний уровень репутации и надежности, в отличие от
ООО «Микс-Трейд». Хорошее качество, высокий уровень обслуживания
предоставляет ООО «Микс-Трейд» и является более привлекательным
поставщиком. Наиболее выгодном сотрудничестве с предприятием ООО «Микс-
Трейд», поскольку данное предприятие обладает более выгодными условиями и
лучшим сервисом.
Организационные затраты на ведение переговоров и заключение
договоров поставки с новым поставщиком составляют 75 тыс. руб.
Также существенное значение для деятельности предприятия составляет
60
объем чистой прибыли. Проведенный анализ дает возможность отметить о
необходимости сокращения логистических затрат и оптимизацию сроков
поставок товаров для предприятия.
Проведем расчет экономической эффективности организационно-
технического мероприятия относительно снижения суммы затрат на товары
(сокращение логистических затрат) за счет смены поставщика.
В 2018 г. предприятие закупило у предприятия ООО «Бока»
оборудования на сумму 13654,14 тыс. руб.:
Винты гребные:
2000 × 6090,97 руб. = 12181,94 тыс. руб.
Сварочное оборудование:
12 × 122600 = 1471,2 тыс. руб.
Заключив договор поставки с ООО «Микс-Трейд»,предприятие потратит
13156,11 тыс. руб., что на 498,03 тыс. руб. будет меньше:
Винты гребные:
2000 × 5868,86 руб. = 11737,71 тыс. руб.
Сварочное оборудование:
12 × 118200 = 1418,4 тыс. руб.
С учетом уровня цен данных поставщиков заключение договора поставки
с ООО «Микс-Трейд» для предприятия принесет меньше затрат на 498,03 тыс.
руб. Уменьшение логистических затрат будет способствовать снижению суммы
чистой прибыли, а за счет рационального распределения чистой прибыли можно
будет повысить долю собственных средств в источниках финансирования и
снизить зависимость предприятия от заемных средств.
Мероприятие 2. Увеличение прибыли за счет усиление продаж и
оптимизации рекламной деятельности компании.
Согласно проведенному анализу возможно увеличение прибыли
предприятия при увеличении объема продаж, которое возможно за счет
расширения рынка сбыта и диверсификации услуг. С этой целью предлагается
ввести в штат маркетолога и провести активизацию рекламной деятельности.
61
Стратегия продвижения АО «Судоходная компания Регион», как
правило, предусматривает создание маркетингового отдела с целью:
– формирования спроса;
– дизайна системы продвижения;
– организации маркетинговой логистики;
– увеличения форм реализации товара;
– стимулирования сбыта.
В связи с этим была разработана новая схема принятия маркетинговых
решений в области рекламы (рис.12).
Рис.12. Предлагаемая схема принятия маркетинговых решений
в области рекламы
Согласно предлагаемой схеме порядок принятия решений следующий:
На 1-м этапе генеральный директор принимает решение об
использовании конкретного вида рекламы, ставится задача, разрабатывается
стратегия проводимой рекламной кампании и выбирается рекламное агентство,
в которое фирма обратится.
После этого выбранное рекламное агентство получает заказ на рекламу.
В заказе обычно присутствует следующая информация: средство рекламы, ее
содержание, предполагаемый объем сообщения и другая информация.
Принятие решения о необходимости
создания рекламы
Генеральный
директор
Отдел продаж
Разработка стратегии проводимой
рекламной кампании
Разработка возможных рекламных
обращений
Рекламное
агентство
Выход рекламного сообщения
Оценка эффективности рекламной кампании
62
На 2-м этапе сотрудником планируемого отдела маркетинга АО
«Судоходная компания Регион» разрабатывается стратегия проводимой
рекламной кампании.
На 3-м этапе рекламное агентство занимается разработкой возможных
рекламных обращений. Обычно предлагается 3-4 варианта. Все эти варианты
предлагаются руководителю предприятия на рассмотрение.
На 4-м этапе выход рекламы «в свет». Отобранный вариант рекламы
доходит до покупателя и оказывает на него воздействие.
Таким образом, одним из альтернативных вариантов развития
предприятия так же является организация маркетингового отдела (или найм 1
штатной единицы – маркетолога). Это будет способствовать как выполнению
текущих оперативных целей, так и создавать предпосылки для продаж в 2019-
2020 годах.
2. Кроме того, с целью увеличения продаж на предприятии необходимо
разработка имиджевой рекламы – формы маркетинговой коммуникации,
нацеленной на создание и поддержание благоприятного имиджа АО
«Судоходная компания Регион».
Необходимо использование корпоративных брошюр и календарей,
сувениров (ручки, настольные деловые наборы и пр.), а также участие фирмы в
благотворительных и культурных акциях города и области с целью
популяризации самой компании, повышения ее ценности в глазах потребителей
и общественности.
В дальнейшем задачами имиджевой рекламы должны стать:
1. Создание известности для бренда компании.
2. Оказание поддержки рекламным носителям, имеющим импульсный
(продающий) характер (например, наружная реклама).
В целом, такая стратегия также будет способствовать как выполнению
текущих оперативных целей, так и создавать предпосылки для продаж в 2019-
2020 годах.
Таким образом, увеличение мероприятий с использованием Интернет-
63
рекламы позволит оптимизировать раскрутку в поисковых системах
(целесообразный бюджет около 30-40 тыс. руб. в месяц).
Статистика звонков в Отдел продаж позволяет сделать следующие
выводы. Основная масса входящих звонков связана с участием в выставках
(58%) и наружной рекламой (34%), 39% звонящих заинтересовались товарами
компании после изучения подобных предложений в интернете, 22% получили
информацию о компании на официальном сайте компании.
Статистика первоисточника информации о продажах продукции АО
«Судоходная компания Регион» представлена на рисунке 13.
Рис.13. Статистика первоисточника информации о продажах услуг
АО «Судоходная компания Регион», %
Также клиенты узнают о компании и ее товарах слушая радио. При этом
наиболее популярной радиостанцией является Дорожное радио (25% назвали ее
как любимую радиостанцию), второе место занимает Радио Дача (21%), третье –
Ретро FM (14%). Однако стоит отметить, что как печатная продукция, так и
Наружняя реклама;
17%
Выставка; 29%
Поисковые системы
в сети Интернет;
19%
Официальный сайт
компании ; 11%
Рекомендовали
друзья; 9%
Реклама в журнале;
7%
Другое; 8%
Доля источника
64
радиостанции занимают последние места статистике первоисточника
информации о продажах услуг АО «Судоходная компания Регион». Оценивать
целесообразно, прежде всего, количество и качество совершенных
коммуникаций. Участие в выставке было полезным не только с имиджевой точки
зрения, но также как возможность пообщаться с потребителями, понять их
настроения (особенно это важно в условиях нестабильной экономической
ситуации).
Рассчитаем затраты на усиление продаж и оптимизации рекламной
деятельности компании в таблице 20.
Таблица 20
Затраты на усиление продаж и оптимизации рекламной
деятельности компании
Наименование мероприятия
Единовременные
затраты, руб.
Ежемесячные
затраты, руб.
Общая
сумма
затрат, руб.
1. Разработка имиджевой
рекламы
217 988
0
217 988
2. Создание сайта и
использование Интернет-
рекламы
60 000
5 000
120 000
3. Организация отдела
маркетинга (1 штатная единица)
62 000
39 000
530 000
Итого
339 988
44 000
867 988
Таким образом, на мероприятие по усиление продаж и оптимизации
рекламной деятельности компании понадобится 867,99 тыс. руб.
Ожидаемое увеличение выручки при оптимизации рекламной
деятельности 5-10%.
4238053 × 5% = 211902,65 тыс. руб.
Мероприятие 3. Увеличение прибыли за счет оптимизации расходов на
оплату труда сотрудникам.
Рассмотрим структуру основной заработной платы сотрудников
предприятия в таблице 21.
65
Таблица 21
Структура основной заработной платы сотрудников в 2016-2018гг.
Состав фонда заработной
платы
2016г.
2017г.
2018г.
ФЗП,
тыс.
руб.
%
ФЗП,
тыс.
руб.
%
ФЗП,
тыс. руб.
%
Оклад
60281,0
0
60,57
60360,4
0
60,57
64030,50
60,57
Надбавки, в том числе
16275,8
7
16,35
16297,3
1
16,35
17288,24
16,35
– за стаж
1205,62
1,21
1207,21
1,21
1280,61
1,21
– сверхурочные
15070,2
5
15,14
15090,1
0
15,14
16007,63
15,14
Итого основная заработная
плата
76556,87
76,92
76657,71
76,92
81318,74
76,92
Премия
22967,06
23,08
22997,31
23,08
24395,62
23,08
Всего
99523,9
3
100,0
0
99655,0
2
100,0
0
105714,3
6
100,0
0
Проведенный анализ структуры фонда оплаты труда предприятия
позволил сделать вывод о том, что доля выплат за сверхурочное время работы
занимает почти шестую часть от общего объема фонда оплаты труда: 15,14% в
2016г., 15,14% в 2017г., 15,14% в 2018г.
Согласно российскому законодательству (ст.152 ТК РФ) на предприятии
установлены следующие правила оплаты сверхурочной работы:
– первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в 1,5
размере;
– за последующие часы – не менее чем в двойном размере.
Регулярное проведение сверхурочных работ приводит к увеличению
расходов на оплату труда и может быть вызвано не эффективным планированием
или невыполнением норм труда работниками, а так же большим количеством
простоев.
В трудовом кодексе прописаны обязанности работодателя оплатить все
часы сверхурочной работы (ст. 152 ТК РФ), с учетом того. что существуют
ограничения по максимально допустимому количеству сверхурочных работ в
течение года – 120 часов.