Выделенные проблемы позволят реализовать предложенную структуру
и ввода нового подразделения (маркетинговая служба).
Также пересмотреть уровень цен на ряд производимых товаров, данное
снижение позволит увеличить объём реализации, привлечь новых клиентов,
также снизить цены для оптовых покупателей.
Необходимо разработать методику установления минимальной и
максимальной цены, что позволит предоставить скидку покупателям в
размере 5% и тогда выручка возрастет на 15% или на 108 764 × 15% = 125
078,6 тысяч рублей.
Представленные предложения позволят увеличить рост доходности и
рентабельности на исследуемой компании. Дадим экономическое
обоснование предложенным изменениям. В целях экономического
обоснования предложим «прогнозный» бухгалтерский баланс АО
«Великолукский завод Лесхозмаш» (таблица 9).
Таблица 9
Прогнозный бухгалтерский баланс АО «Великолукский завод
Лесхозмаш»
Показатели
2018 год
Прогноз
на 2019 год
Отклонение
в процентах
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
14648
14648
100,00
1.2. Прочие внеоборотные активы
22687
22687
100,00
1.3. Финансовые вложения
31
31
100,00
1.4 Отложенные налоговые активы
132
132
100,00
Итого по разделу 1
37498
37498
100,00
2. Оборотные активы
2.1 Запасы
13613
11238
82,55
2.1 Дебиторская задолженность
(краткосрочная)
2055
822
40,00
2.2. Прочие оборотные активы
258
210
81,40
Итого по разделу 2
15926
12270
77,04
Итог баланса
53424
49768
93,16
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал
809
809
100,00
3.2 Добавочный капитал
2853
2853
100,00
3.3 Резервный капитал
40
40
100,00
3.4 Нераспределённая прибыль
22019
22019
100,00
3.5 Прочее
2931
2931
100,00
Итого по разделу 3
28652
28652
100,00
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Заёмные средства
430
430
100,00
5.2 Кредиторская задолженность
12989
10328
79,51
Итого по разделу 5
13419
10758
80,17
Всего заёмных средств
11353
10923
96,21
Итог баланса
53424
50333
94,21
Из данных таблицы 9 можно увидеть, что за счёт внедрения
предложенных мероприятий, произойдет снижение оборотных активов на
22,96% за счёт уменьшения дебиторской задолженности на 40% и снижения
запасов на 17,45%.
В результате этого на предприятии произойдет снижение
краткосрочной задолженности на 20,49%, следовательно, оно станет менее
зависимым от внешней среды.
Проанализируем показатели финансового состояния после
осуществления мероприятий (таблица 10).
Таблица 10
Показатели финансового состояния АО «Великолукский завод
Лесхозмаш» после осуществления мероприятий
Показатели
2018 год
Прогноз
на 2019 год
Отклонение
(+, –)
Коэффициент текущей
ликвидности
0,48
0,56
0,08
Коэффициент обшей
платёжеспособности
1,16
1,21
0,05
Коэффициент независимости
0,59
0,66
0,07
Коэффициент зависимости
0,41
0,34
-0,07
Коэффициент финансового
левериджа
0,90
0,50
-0,4
Как видно из данных таблицы 10 все показатели, которые
характеризуют финансовое состояние данного предприятия возросли, кроме
коэффициента зависимости и коэффициента финансового лeвeриджa,
которые снизятся на 7% и 40% соответственно.
Итак, АО «Великолукский завод Лесхозмаш» предлагаются
мероприятия в части увеличения объёмов реализации, улучшения качества и
увеличения объёмов производимых товаров, работы с дебиторами и
мониторинг текущей дебиторской задолженности.
Согласно прогнозным расчетам внедрение предложенных мероприятий
позволит АО «Великолукский завод Лесхозмаш» снизить размер оборотных
активов на 22,96% в результате уменьшения дебиторской задолженности и
снижения запасов, а так же снижение краткосрочной задолженности.
Реализация предлагаемых мероприятий, так же улучшит финансовое
состояние предприятия АО «Великолукский завод Лесхозмаш», что
подтверждается прогнозным значением коэффициента текущей ликвидности,
обшей платёжеспособности и независимости.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе проведённого исследования можно сделать следующие
выводы.
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика
его финансовой конкурентоспособности (то есть платёжеспособности,
кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала,
выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими
субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает
анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости;
кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.
Комплексный анализ финансового состояния представляет собой
систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и
функционирования систем и направленных на познание методологии оценки,
диагностики и прогнозирования финансового состояния предприятия.
Результаты аналитического исследования финансового состояния
предприятия и оценки его финансового состояния используются в
управлении производством. Они должны соответствовать определённым
требованиям. Эти требования накладывают свой отпечаток на само
аналитическое исследование и должны обязательно выполняться при
организации, проведении и практическом использовании результатов
анализа.
Комплексный анализ финансового состояния является существенным
элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи
финансовых отчётов предприятий используют результаты комплексного
анализа финансового состояния для принятия решений по оптимизации
своих интересов.
Объектом анализа в данной работе является АО «Великолукский завод
Лесхозмаш». Проведение комплексного финансового анализа позволило
определить:
− чёткое представление о рентабельности предприятия в настоящее
время и дать оценку изменений;
− данные для построения прогноза будущего состояния
предприятия;
− выработать рекомендации о путях и способах по повышению
рентабельности предприятия.
Достижение высоких результатов работы предприятия предполагает
управление процессом формирования, распределения и использования
прибыли. Управление включает анализ прибыли, её планирование, и
постоянный поиск возможностей увеличения прибыли.
На многих предприятиях существует подразделение экономических
служб, которые занимаются постоянным анализом себестоимости,
изыскивают пути её снижения, чтобы получить прирост прибыли. В условиях
резкого роста цен и недостатка собственных оборотных средств у
предприятий возможность прироста прибыли в результате снижения
себестоимости исключена.
На предприятии в 2016-2018 годах наблюдается увеличение выручки от
реализации товаров и услуг на 13,9%. Также увеличилась себестоимость
продукции в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 16,5% (а рост по
сравнению с 2017 годом составил 21,9%), в то время как выручка за данный
промежуток времени возросла всего на 23,8%, таким образом можно увидеть,
что себестоимость продукции растёт большими темпами, чем выручка от
реализации продукции.
Общий оборот хозяйственных средств (то есть активов) увеличился по
сравнению с 2016 годом на 373 тысяч рублей (а по сравнению с 2017 годом –
на 585 тысяч рублей) и составил на конец 2018 года 53 424 тысяч рублей, что
является позитивным моментом, так как свидетельствует о развитии
общества и характеризует финансовое состояние предприятия.
Такие тенденции положительно характеризуют
производственно-финансовую деятельность предприятия.
Источники формирования имущества предприятия в 2018 году
увеличились по сравнению с 2016 годом на 9 171 тысяч рублей (за счёт
увеличения нераспределённой прибыли). Таким образом, увеличение доли
собственного капитала является гарантом укрепления финансового
положения АО «Великолукский завод Лесхозмаш».
Также в 2018 году произошёл рост быстрореализуемых активов с 293
тысяч рублей до 714 тысяч рублей, а также увеличились
медленно-реализуемые активы с 581 тысяч рублей до 1 326 тысяч рублей.
На предприятии произошло снижение в 2018 году наиболее срочных
активов и постоянных пассивов, до 196 тысяч рублей и 3 160 тысяч рублей
соответственно.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился в 2018 году по
сравнению с 2016 годом на 0,06, из этого можно сделать вывод, что
предприятие в ближайшей перспективе сможет погасить все большую сумму
задолженности имеющимися у него денежными средствами, также к концу
2018 года у предприятия данный показатель стал на уровне рекомендуемого
значения, это говорит о том, что предприятие укрепляет свою
платёжеспособность.
Все рассмотренные коэффициенты деловой активности, кроме
оборачиваемости дебиторской задолженности и общего коэффициента
оборачиваемости уменьшились в 2018 году по сравнению с 2016 годом, то
есть предприятие получает все меньше выручки с вложенных средств, так,
например, общий коэффициент оборачиваемости возрос на 0,6 оборотов, что
привело к снижению периода оборота на 17,7 дней, что является
положительной тенденцией в работе предприятия.
Рентабельность продаж к 2018 года снижается, что свидетельствует о
снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат, повышающих
темпы роста прибыли. Если в 2016 году прибыль составила 0,10 рублей на
каждый рубль чистых активов, то в 2018 году она составила 0,04 рублей на
каждый рубль, то есть уменьшилась на 0,06 рублей в 2018 году по сравнению
с 2016 годом.
Основной задачей предприятия является получения прибыли, для
осуществления данной задачи предложим ряд мероприятий:
− поиск новых источников получения доходов;
− увеличение стоимости производимых товаров;
− снижение затрат на ремонтные работы;
− улучшение качества и увеличение объёмов производимых
товаров;
− рост объёма реализации;
− начало работы с дебиторами и мониторинг текущей дебиторской
задолженностью.
Проанализировав данные пути улучшения результатов хозяйственной
деятельности предприятия, можно сделать вывод, что наиболее
оптимальными в сложившейся ситуации являются увеличение объёмов
реализации, производство конкурентоспособной продукции, а также
улучшение работы с дебиторами.
Оценив предложенные пути повышения результатов хозяйственной
деятельности предприятия, наиболее оптимальными является рост объёмов
реализации, улучшение качества и увеличение объёмов производимых
товаров, а также начало работы с дебиторами и мониторинг текущей
дебиторской задолженности.
Основной акцент АО «Великолукский завод Лесхозмаш» необходимо
провести в направлении развития производства. Для этого необходимо
кардинально пересмотреть структуру управления и контроля над
производством товара. Также необходимо сократить штат руководителей по
направлениям путём создания новой структуры управления.
Все изменения будут бесполезны без изменения стратегии развития
предприятия, для чего необходимо провести:
− мероприятия по участию в государственных программах
развития и производства товаров и услуг, датируемых за счёт бюджетных
средств (целевые программы);
− поручить отделу сбыта провести тщательный анализ спроса на
новые виды продукции для последующей модернизации производства;
− проведение активной рекламной компании;
− уменьшение производственных издержек и накладных расходов
по производимым товарам и услуг.
− увеличение количества собственных торговых точек за
пределами города.
Выделенные проблемы позволят реализовать предложенную структуру
и ввода нового подразделения (маркетинговая служба).
Необходимо также разработать методику установления минимальной и
максимальной цены, что позволит предоставить скидку покупателям в
размере 5%. В данном случае выручка возрастет на 15 процентов или на
125 078,6 (108 764 × 15%) тысяч рублей.
Согласно расчетов, реализация предлагаемых мероприятий позволит
улучшить финансовое состояние предприятия АО «Великолукский завод
Лесхозмаш».
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Российская Федерация. Конституция. (1993) Конституция Российской
Федерации (принятая всенародным голосованием 12.12.1993 г. (ред.
21.07.2014 г. № 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http://www. consultant.ru/ document/ cons _doc_LAW_28399/.
-Загл. с экрана.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской
Федерации. федер. закон : [принят Гос. Думой 30 нояб. 1994 г. : по
состоянию на 11 окт. 2019 г.] [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: https://base. garant.ru/10164072/. -Загл. с
экрана.
3. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах. федер.
закон : [принят Гос. Думой 26 дек. 1995 г. по состоянию на 11 окт. 2019 г.]
[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document /cons_doc_ LAW_8743/. -Загл. с
экрана.
4. Российская Федерация. Законы. О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. федер. закон :
[принят Гос. Думой 08 авг. 2001 г. : по состоянию на 11 окт. 2019 г.]
[Электронный ресурс]. - Режим доступа:
https://base.garant.ru/12123875/. -Загл. с экрана.
5. Базаров, Т.Ю., Еремин, Б.Л. Управление финансовым состоянием
[Текст] : учебник. - М. : ИНФРА-М, 2014. - 288 с.
6. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа [Текст] :
учебник. - М. : Финансы и статистика, 2017. - 521 с.
7. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент [Текст] : учебник. - М. :
Финансы и статистика, 2017. - 452 с.