74
Нп 2015 =21 147 * 9 % = 1 903 тыс. руб.
Нп 2016 = 3 662 * 9 % = 330 тыс. руб.
В результате неэффективного использования дебиторской задолженности
организация в исследуемом периоде недополучило прибыли в размере 2 233
тыс. руб.
В связи с этим предлагается ввести процесс эффективного управления
дебиторской задолженностью на предприятии.
Для снижения дебиторской задолженности необходимо оптимизировать
условия проводимых сделок. При заключении договоров преимущественной
должна стать предоплата, а по договорам закупок - отсрочка платежа.
Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая сложилась
сейчас. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго
пользуются средствами компании. Для эффективного управления дебиторской
задолженностью предлагается мероприятие, которое заключается в том, что по
каждому договору после выполнения условий предоставляется отсрочка
оплаты в течение 20 дней.
В случае оплаты клиентом в течение 5 дней предоставляется скидка 3 %.
В следующий период в течение 5 дней в случае оплаты клиент получает
скидку в размере 1,5 %.
В оставшийся период с 11 дня по 20 день при оплате клиент не получает
никаких скидок.
В случае просрочки платежа клиенту ставится самый низкий рейтинг и
при заключении следующих договоров сумма увеличивается на 5 %.
От внедрения данного мероприятия планируется, что клиенты будут
производить оплату по договорам в следующем порядке (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Изменение сроков оплаты клиентам
Сроки оплаты
Клиенты,%
С 1 по 5 день
5
75
С 6 по 10 день
30
С 11 по 20 день
60
Задержки
5
В результате внедрения данной схемы расчетов планиуруется, что 5 %
клиентов будут производить оплату в первые 5 дней, следующие 30 % будут
оплачивать задолженностьв до 11 дня, основная масса клиентов будет стараться
оплатить задолженность до окончания 20 дней. Только 5 % клиентов будут
задерживать с оплатой.
Планируется, что показатель дебиторской задолженности при реализации
данного мероприятия снизится на 73 243 тыс. руб. и составит 31 390 тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит:
Об
дз
план = 160 499 / 31 390 = 5,11 об.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности составит:
Тдз план = 360 / 5,11 = 70 дн.
Реализация данного мероприятия позволит сократить значение
показателя дебиторская задолженность, а так же уменьшить период оборота
дебиторской задолженности.
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных
мероприятий
Автором выпускной квалификационной работы были предложены
мероприятия по проведению оптимизации показателей запасов и дебиторской
задолженности, в результате которых изменение показателей может повлиять
на эффективность работы предприятия.
Рассмотрим изменение показателей экономической деятельности
предприятия в результате проведения данных мероприятий в таблице 3.4.
76
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что реализация
предложенных мероприятий позволит снизить сумму дебиторской
задолженности, показатель по категории запасы, период обращения запасов и
как следствие снизить период обращения оборотных средств, что
положительно повлияет на деятельность предприятия (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Изменение показателей деятельности предприятия в результате проведения
мероприятий по оптимизации показателей запасов и дебиторской
задолженности
Показатель
До
После
Изменение
Дебиторская задолженность
104 633
31 390
-73 243
Оборачиваемость дебиторской
задолженности
1,53
5,11
3,58
Период оборота дебиторской
задолженности
235
70
-165
Запасы
128 946
11 432
-117 514
Оборачиваемость запасов
1,1
12,50
11,4
Период оборота запасов
327
29
-298
Оборотные средства
236 250
45 493
-190 757
Оборачиваемость оборотных средств
0,68
3,53
2,85
Период оборота оборотных средств
529
102
-427
В результате реализации предлагаемых мероприятий дебиторская
задолженность предприятия снизился со 104 633 тыс. руб. до 31 390 тыс. руб.,
на 73 243 тыс. руб. Снижение дебиторской задолженности положительной
отразится на показателях оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости
увеличился на 3,58 об. и составит 5,11 об. Период оборота дебиторской
задолженности снизился на 165 дней и составит 70 дней.
77
Показатель запасов снизится на 117 514 тыс. руб. Снижение показателя
запасы увеличит коэффициент оборачиваемости запасов и снизит период
оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличится на 11,4 об. и
период оборот снизится на 298 дней и составит 29 дней.
Изменение показателей дебиторской задолженности и запасов
положительно отразится на оборачиваемости оборотных средств. Коэффициент
оборачиваемости оборотных средств увеличится с 0,68 об. до 3,53 об. Период
оборота оборотных средств снизится на 427 дней и составит 102 дня.
В ходе реализации предлагаемых мероприятий предполагается, что у
предприятия от оптимизации запасов и дебиторской задолженности
высвободятся денежные средства в размере 190 757 тыс. руб. Предлагается
направить на погашение краткосрочных займов и кредитов сумму в размере 175
757 тыс. руб. В результате погашения части займа, краткосрочные займы
снизится со значения 345 620 тыс. руб. до 169 503 тыс. руб.
Так же, предлагается разместить на срочном депозите сумму в размере 15
000 тыс. руб. На данный момент банк АО «Сбербанк России» предлагает
процентную ставку 6,14 % годовых. При размещении данной суммы на
срочном депозите предприятие ООО «Амур Машинери» получит
дополнительную прибыль в размере 15 000 тыс. руб. * 6,14 % = 921 тыс. руб.
Значение коэффициент автономии, при реализации данных мероприятий,
увеличится:
Кавт = Собственный капитал / Активы (3.9)
Кавт 2018 = 7 727 / 367 973 = 0,02
Кавт План = 7 727 / 192 216 = 0,04
Коэффициент финансовой зависимости снизится:
Кфз = Обязательства / Активы (3.10)
Кфз 2018 = 360 246 / 367 973 = 0,98
78
Кфз План = 184 489 / 192 216 = 0,96
Существенно увеличится коэффициент абсолютной ликвидности:
Кабс = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения /
Текущие обязательства
(3.11)
Кабс 2018 = 2 472 / 360 246 = 0,01
Кабс План= 2 472 / 184 489 = 0,1
В таблице 3.7 рассмотрим эффективность предложенных мероприятий.
Таблица 3.7
Эффективность предложенных мероприятий
Показатель
Тыс. руб.
Оптимизация управления запасами
117 514
Оптимизация управления дебиторской задолженностью
73 243
Снижение краткосрочных займов и кредитов
-175 757
Прибыль от размещения свободных денежных средств на
срочном депозите в коммерческом банке
921
Коэффициент автономии
0,04
Коэффициент финансовой зависимости
0,96
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,1
В результате анализа данных приведенных в таблице 3.7 можно сделать
вывод, что эффективность работы предприятия ООО «Амур Машинери» можно
повысить за счет проведения оптимизации политики предприятия в области
управления запасами, дебиторской задолженностью, свободными денежными
средствами на счетах предприятия.
79
В результате оптимизации управления запасами предприятие может
дополнительно привлечь в оборот 117 514 тыс. руб., оптимизация управления
дебиторской задолженностью позволит привлечь в оборот 73 243 тыс. руб.,
снижение краткосрочных кредитов и займов составит 175 757 тыс. руб.,
размещение свободных денежных средств на срочном депозите в
коммерческом банке позволит получить дополнительную прибыль в размере
921 тыс. руб. Показатель автономии увеличится до 0,04, показатель финансовой
зависимости снизится до 0,98, коэффициент абсолютной ликвидности
увеличится до 0,1.
Всего, при реализации, предложенных автором выпускной
квалификационной работы, мероприятий предприятие может получить в
хозяйственных оборот дополнительные средства в размере 190 757 тыс. руб.
Изменение экономических показателей положительно повлияет на
эффективность работы предприятия.
80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате исследования проведенного в выпускной квалификационной
работе можно сделать вывод, что чтобы вести эффективную деятельность в
условиях рыночной экономики нужно хорошо знать, как управлять
предприятием, какой должна быть структура капитала по составу и источникам
образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую -
заемные.
Способность предприятия своевременно производить платежи,
финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует об
его эффективной работе.
Основная цель анализа финансового состояния предприятия - получение
ключевых информативных показателей, дающих объективную картину
производственно - финансового положения организации, рентабельности
продукции и капитала.
Работа по анализу финансового состояния предприятия позволяет
выявить сильные и слабые стороны компании, выбрать правильный путь к
наилучшему ее развитию и добиться значительного роста доходов. В
результате предприятие сможет понять правильность выбранных методов
ведения финансовой политики и скорректировать их, если это требуется.
Источником необходимой информации служит финансовая (бухгалтерская)
отчетность.
Для оценки деловой активности привлекаются данные, как
бухгалтерского баланса, так и отчета о финансовых результатах. Анализ
доходности деятельности проводится на основе данных баланса, отчета о
финансовых результатах, отчета об изменениях капитала.
ООО «Амур Машинери» действует с 21 мая 1996 г., основным видом
деятельности является «Торговля оптовая машинами и оборудованием для
добычи полезных ископаемых и строительства». ООО «Амур Машинери» -
официальный дилер компании Caterpillar («Катерпиллар») и надежный партнер
81
предприятий дальневосточного региона с более чем 20-летним опытом работы
на рынке.
Выручка предприятия в период с 2016 по 2018 годы увеличилась с 107
868 тыс. руб. до 160 499 тыс. руб., чистая прибыль так же увеличилась с 8 753
тыс. руб. до 11 374 тыс. руб.
Анализ бухгалтерского баланса показывает, что изменение структуры
активов баланса, а именно, увеличение доли оборотных активов и снижение
внеоборотных активов существенно. Состояние структуры активов оценивается
отрицательно, так как ее изменение происходит за счет снижения таких
показателей, как основные средства и увеличения дебиторской задолженности.
Проводя анализ активов по направлениям использования, отрицательно
следует оценить увеличение активов, используемых за пределами предприятия,
11 932 тыс. руб. на начало 2016 года и 104 633 тыс. руб. на конец 2018 года. Это
увеличение произошло вследствие увеличения дебиторской задолженности.
Увеличению дебиторской задолженности способствует увеличение
задолженности от покупателей и заказчиков. Накапливание дебиторской
задолженности рассматривается как отрицательный фактор, в условиях
инфляции, и оценивается как отвлечение собственных средств, необходимых
для выполнения главной цели - получения дохода.
На предприятии ООО «Амур Машинери» наибольший удельный вес в
оборотных активах на начало года 2016 года занимают запасы. На их долю
приходится 86,44 % общей суммы оборотных активов, к концу 2018 года
удельный вес данной статьи баланса снизился до 54,58 %. При этом,
увеличивается такой показатель, как дебиторская задолженность, доля которой
в начале года 2016 года составляла 13,22%, а на конец 2018 года - 44,3%.
Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о
неустойчивом финансовом положении организации. Рассчитанные показатели
ликвидности свидетельствуют о плохом финансовом положении предприятия,
его низком уровне ликвидности и платежеспособности.
82
В результате проведенного анализа финансового состояния предприятия
ООО «Амур Машинери» можно выделить проблемы, снижающие
эффективность производственно-финансовой деятельности:
увеличение дебиторской задолженности, это говорит о том, что
клиенты используют средства предприятия неоправданно долго;
высокий удельный вес запасов в оборотных средствах предприятия,
это говорит о том, что не ведется контроль за уровнем запасов и не проводится
оптимизация.
Исходя из представленных проблем предприятия, предлагается внедрить
политику оптимизации в области управления запасами и дебиторской
задолженности.
Для обеспечения бесперебойного процесса работы при минимальных
расходах на содержание запасов предлагается оптимизировать управление
материальными запасами. При проведении оптимизации запасов текущий запас
составит 8 794 тыс. руб., так же создается страховой запас в размере 2 638 тыс.
руб.
Для снижения дебиторской задолженности необходимо при заключении
договоров на оказание услуг использовать предоплату, а по договорам закупок
- отсрочку платежа. По каждому договору после выполнения условий
предоставляется отсрочка оплаты в течение 20 дней. В случае оплаты клиентом
в течение 5 дней предоставляется скидка 3 %. В следующий период в течение
10 дней дней в случае оплаты клиент получает скидку в размере 1,5 %. В
оставшийся период с 11 дня по 20 день при оплате клиент не получает никаких
скидок. В случае просрочки платежа клиенту ставится самый низкий рейтинг и
при заключении следующих договоров сумма увеличивается на 5 %.
В результате оптимизации управления запасами предприятие
дополнительно привлечет в оборот 117 514 тыс. руб., оптимизация управления
дебиторской задолженностью привлечет в оборот 73 243 тыс. руб., снижение
краткосрочных кредитов и займов составит 175 757 тыс. руб., размещение
свободных денежных средств на срочном депозите в коммерческом банке
83
принесет дополнительную прибыль в размере 921 тыс. руб. Показатель
автономии увеличится до 0,04, показатель финансовой зависимости снизится до
0,98, коэффициент абсолютной ликвидности увеличится до 0,1.
Всего, при реализации, предложенных автором выпускной
квалификационной работы, мероприятий предприятие получит в
хозяйственных оборот дополнительные средства в размере 190 757 тыс. руб.
Изменение экономических показателей положительно повлияет на
эффективность работы предприятия.