66
Таблица 3.5 - Расчет экономического эффекта от оказания услуг
СТО, тыс. руб.
Наименование
показателя
Сумма
Через 1 год
Через 2
года
Через 3
года
Через 4
года
Выручка от оказания
услуг
3000
3000
3000
3000
Себестоимость
1260 + 378 +
996 + 1000 =
3634
1260 + 378
+ 996 + 634
= 3268
1260 + 378
+996 + 268
= 2902
1260 + 378
+480 =
2118
Экономический
эффект (прибыль)
-634
-268
98
882
Итак, мы рассчитали экономическую эффективность по двум
мерлприятиям. Рассчитаем сумарный эффект от данных предложения, а
именно: 1 – заключение долгосрочных договров с поставщиками по меньшей
цене закупки и 2 – совершенствование организации работы «на заказ». В
таблице 3.6 приведем итоговые данные по мероприятиям.
Таблица 3.6 - Сводная таблица показателей по мероприятиям ООО
«Аурика» в прогнозном году, тыс. руб.
Мероприятия
Рост
товарооборота
Рост
себестоимости
Рост прибыли
от продаж
Заключение
долгосрочных договоров
-
-70,591
70,591
Организация работы на
заказ
97,404
81,17
16,234
Открытие СТО
3000
3634
-634
ИТОГО
3097,404
3644,579
-547,175
На рисунке 3.1 представлен вклад каждого мероприятия в увеличение
роста прибыли.
67
Рисунок 3.1. Вклад каждого мероприятия в рост прибыли от
продаж ООО «Аурика» в прогнозном году.
Открытие СТО и оказание услуг по ремонту автотранспорта как видно из
рисунка имеет в прогнозном году отрицательное значение (-634 тыс. руб.), но
через 3 года окупит себя полностью и будет приносить прибыль (таблица 23).
Заключение долгосрочных договоров и использование организации работ
на заказ в прогнозном году принесет прибыль в размере 86,825 тыс. рублей.
(70,591 + 16,234). Заключение долгосрочных договоров благоприятно влияет
на работу организации в целом и укрепляет связи с поставщиками. Улучшение
работы с поставщиками видим в следующем:
- заключение долгосрочных договоров с рядом поставщиков;
- заключение данных договров с более низкими ценами при большем
объеме закпок.
Организация работы «на заказ» позволит в большей степени
удовлетворить потребности клиентов, так как ряд материалов и
-1000
-500
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
Рост
товарооборота
Рост
себестоимости
Рост прибыли от
продаж
Заключение долгосрочных
договоров
0 -70,591 70,591
Организация работы на заказ
97,404 81,17 16,234
Открытие СТО
3000 3634 -634
0
-70,591
70,591
97,404
81,17
16,234
3000
3634
-634
68
комплектующих, которые не пользуются постоянным спросом, но спрос на них
все же есть.
При правильной организации работы «на заказ» в данной организации
считается возможным привлечь дополнительных клиентов с использованием
маркетинговых средств (рекламма, визитки, смс – рассылки и т.д.).
Целью ООО «Аурика» является увеличение всех финансовых
показателей, поэтому, для их увеличения организации необходимо постоянно
развиваться, вкладывать существенную часть своих финансовых ресурсов в
развитие и расширение хозяйственно-финансовой деятельности, обеспечивая
тем самым большую финансово-экономическую стабильность в условиях
жесткой конкуренции и сложных прогнозируемых колебаний рыночной
ситуации.
С целью улучшения показателей ликвидности необходимо разработать и
придерживаться оптимальной схемы закупки товаров (преимущественно за
счет установление прямых связей с поставщиками), применять маркетинговые
мероприятия (такие как: стимулирование спроса за счет рекламы, коррекция
ценовой политики, совершенствование системы скидок, эффективное
управление ассортиментом продукции). Это позволит сократить запасы до 70
%, что соответственно повлияет на увеличение их оборачиваемости и
прибыльности.
Запасы = 3457 – 30 % = 2419 тыс. руб.
Если предприятие разработает систему договоров с гибкими условиями
относительно сроков и форм оплаты с покупателями (например, кредит с
процентами), то это будет способствовать появлению краткосрочной
дебиторской задолженности (15 % от оборотного капитала).
Дебиторская задолженность = 3457 × 15 % = 516 тыс. руб.
Также с целью повышения бесперебойности текущих расчетов,
необходимо увеличить сумму остатка денежных средств (15 % от оборотного
капитала).
Денежные средства = 3457 × 15 % = 516 тыс. руб.
69
Итак, с учетом вышеприведённых изменений прогнозный баланс ООО
«Аурика» на начало 2018 г. будет выглядеть следующим образом (приложение
14).
Произведем расчет относительных показателей ликвидности на основе
прогнозного баланса на начало 2018 г.
К
ал
=
516
= 0,3;
1635
К
тл
=
3457
= 2,1.
1635
С учетом вышеприведенных расчетов показателей, характеризующих
финансовое состояние данной организации, видно, что коэффициенты
абсолютной, критической и текущей ликвидности достигли своих нормативных
значений и предприятие стоит признать ликвидным.
На рисунке 3.2 более наглядно отображена динамика коэффициентов
ликвидности с учетом прогнозируемых значений.
Рисунок 3.4. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Аурика»
за 2014-2017 гг.
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент критической
ликвидности
Коэффициент текущй
ликвидности
К
кл
=
1038
= 0,6;
1635
70
Таким образом, можно сделать вывод, что проведенные мероприятия по
улучшению финансового состояния ООО «Аурика» привели к улучшению
состояния в целом. Наблюдается повышение ликвидности и рентабельности
деятельности, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости
рассматриваемого предприятия, а также повышении прибыльности
деятельности в ближайшие 2-3 года. Поэтому разработанные и выполненные
рекомендации являются целесообразными и эффективными.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификации работы заключается в том,
что оценка и анализ финансового состояния предприятия очень важен для
оперативной финансовой работы, так и для принятия стратегических решений в
области инвестиций, кроме того, он основной компонент в системе управления
предприятием.
Финансовое состояние-важнейшая характеристика экономической
деятельности предприятия. Это показатель его финансовой
конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала,
выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими
субъектами.
Глава первая отпуск специальное опыт работы рассмотрены
Экономическая сущность, цель, задачи, методы, оценки финансового
состояния, а также модель прогнозирования банкротства.
Во второй главе проведен анализ оценки финансового состояния ООО
«Аурика». Финансово-экономическая характеристика предприятия, анализ
имущества, ликвидности, платежной способности, финансовой устойчивости,
финансовых результатов деятельности и деловой активности были проведены.
В третьей главе разработан рекомендации по совершенствованию оценки
финансового состояния ООО «Аурика». А также расчет экономической
эффективности предлагаемых мероприятий.
Подведем основные итоги оценки финансового состояния ООО
«Аурика»:
1. Анализ имущественного положения предприятия позволяет выявить у
предприятия достаточный объем собственных оборотных средств (собственный
оборотный капитал) и высокую долю собственного капитала на протяжении
всего анализируемого периода.
Отрицательным моментом является высокая доля запасов и отсутствие
дебиторской задолженности в активах предприятия. Кредиторская
72
задолженности на фоне отсутствия дебиторской задолженности указывает на
недостаток у предприятия средств для покрытия обязательств.
2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
предприятия показал, что оно находится в неустойчивом финансовом
состоянии, но на основании анализа коэффициентов финансовой устойчивости,
которые в большинстве находятся в пределах рекомендованных значений,
можно сделать вывод об устойчивом финансовом состоянии организации ООО
«Аурика» за 2016-2017 гг.
3. Анализ коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о
нерациональном вложении организацией своих средств и неэффективном их
использовании. Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности
указывает на снижение платежеспособности предприятия. Низкие значения
коэффициента критической (промежуточной) ликвидности указывают на
низкую возможность обращения части оборотных средств в денежную форму
для расчетов со своими поставщиками.
4. Анализ абсолютных показателей деловой активности ООО «Аурика»
показал, что состояние деловой активности на предприятии к 2017 г.
ухудшилось, сроки оборачиваемости различных активов в основном
увеличились.
5. Подводя итоги анализа прибыли ООО «Аурика» за анализируемый
период можно сказать об увеличении чистой прибыли больше, чем в 2 раза,
которое произошло за счет увеличения прибыли от прочего дохода. Розничный
товарооборот на протяжении 2016 – 2017 гг. находился ниже точки
безубыточности, то есть основная деятельность организации работает в убыток.
В 2017 г. наблюдается снижение основных показателей рентабельности
предприятия, связанное с появлением сильного конкурента. В 2017 г.
финансовое положение улучшилось: показатели рентабельности увеличились
вследствие роста чистой прибыли. Так чистая прибыль в 2016 г. составила 313
тыс. руб., в 2017 г. она составила 701 тыс. руб.
6. Анализируя финансовое состояние ООО «Аурика» на вероятность
73
банкротства, можно сделать вывод, что в 2016-2017 гг. были предпосылки к
возможному банкротству через пять лет, но к 2017 г. положение улучшилось,
предприятие находится в стабильном финансовом положении.
Таким образом, по результатам анализа финансового состояния, можно
сделать вывод о том, что ООО «Аурика» находится в хорошем финансовом
положении.
Для улучшения финансового состояния ООО «Аурика» предлагается:
совершенствование работы с поставщиками товаров;
совершенствование работы с клиентами через организацию работы на
заказ;
инвестирование в открытие СТО и оказание услуг по ремонту
автотранспорта;
снизить долю менее ликвидных активов, переведя их в более ликвидные.
Таким образом, проведенные мероприятия по улучшению финансового
состояния ООО «Аурика» привели к улучшению состояния в целом. Открытие
СТО и оказание услуг по ремонту автотранспорта в прогнозном году будет
отрицательным (-634 тыс. руб.), но уже через 3 года окупит себя полностью и
ежегодно будет приносить прибыль в размере 882 тыс. руб. Заключение
долгосрочных договоров и организация работы на заказ уже в прогнозном году
принесет прибыль в 86,825 тыс. руб. Также будет наблюдаться повышение
показателей ликвидности до рекомендуемых значений, что свидетельствует о
повышении финансовой устойчивости и платежеспособности
рассматриваемого предприятия, а также повышение эффективности
деятельности в целом. Поэтому разработанные и выполненные рекомендации
являются целесообразными и эффективными.
74
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности: учеб. пособие. - M.: Финансы и статистика.
2016.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: учебное пособие. / П.П. Табурчак, В.М. Гумин, М.С.
Сапрыкин. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016.
3. Анализ хозяйственной деятельности: учебник. / В.И. Стражев, Л.А.
Богдановская, О.Ф. Мигун и др. – Мн.: Выш. Шк., 2016.
4. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: учебное
пособие для студентов. – М.: Издательство «Омега», 2016
5. Баканов М.И. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и
статистика, 2017.
6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2016.
7. Банк В.Р., Банк С.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: TK Велби,
Изд-во Проспект, 2017.
8. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. –
М.: Омега-Л, 2016.
9. Басовский Л.Е., Лунева А.М. и др. Экономический анализ: учеб. пособие.
– М.: ИНФРА М, 2016.
10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2016.
11. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта.
– М.: Финансы и статистика, 2016.
12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. – СПб.: Питер, 2016.
13. Васильева Л.C., Петровская M.B. Финансовый анализ: учебник. – М.:
КНОССРТ, 2015.
75
14. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М:
Финансы и статистика, 2017.
15. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. – М.: ТК Велби, Проспект, 2017.
16. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебное пособие. – Таганрог: Изд-во ТРТУ,
2016.
17. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
практикум. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2017.
18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
учебник. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2017.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для
принятия экономических решений: учебник. - М.: Издательство «Омега
Л», 2016
20. Канке Л.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебное пособие. – M.: ИД «ФОРУМ»:
ИНФРА-М, 2016.
21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2016.
22. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной
деятельности организации: учеб. пособие. / Б.И. Герасимов, Т.М.
Коновалова, С.П. Спиридонов, Н.И. Саталкина. – Тамбов: Изд-во Тамб.
гос. техн. ун-та, 2016.
23. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учебник для вузов. - М.: Инфра-М, 2016.
24. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана, 2016.
25. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия:
учебник. – М.: Академический Проект, 2016.
26. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. – М.: ИНФРА-М,