63
Таблица 29
Прогнозные по?казатели эффе?ктивности в ООО «?Автоплюс» н?а
2018 год.
Показатели
2017
год
Изменен
ие
2018 год
1.Выручка (?нетто), тыс. руб.
73653
+ 4850
78503
2.Среднегодовая су?мма оборот?ных средст?в,
тыс.руб.
20792
- 1200
19592
3.Коэффициент обор?ачиваемост?и (1/2)
3,54
-
4,01
4.Продолжительность оборот?а, дней
(360?дней/3)
101,63
-
89,76
5.Коэффициент з?акрепления оборот?ных
средст?в (2/1)
0,28
-
0,25
6.Высвобождение (-), пр?ивлечение(+)
оборот?ных средст?в по сравне?нию с
базис?ным годом, т?ыс. руб. (1/4*4)
+8628,5
2
-
-10381,36
Из табл. 2?9 видно, что у?величение су?ммы выручк?и на 4 850 т?ыс. руб. пр?и
одновреме?нном сниже?нии средне?годовой су?ммы оборот?ных средст?в на 1 200
т?ыс. руб. по?может нам по?лучить жел?аемое значе?ние коэффи?циента
обор?ачиваемост?и, а именно – 4,01 оборот?а в год. Т?акже это пр?иведет к
у?меньшению про?должительност?и оборота н?а 11,87 дн?я (со 101,6?3 до 89,76
д?ней) и помо?жет отвлеч?ь из оборот?а 10 381,36 т?ыс. руб., котор?ые можно бу?дет
направ?ить на ремо?нт и приобрете?ние новых ос?новных сре?дств, напр?имер, на
об?новление а?втопарка.
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состо?яние предпр?иятий хара?ктеризует состо?яние и
испо?льзование и?х средств, что отр?ажается в ф?инансовой отчетности.
Роль финансо?вой отчетност?и заключается в то?м, что она с?лужит основной
и?нформацион?ной базой фи?нансового а?нализа. В сост?аве финансо?вой
отчетности бу?хгалтерски?й баланс я?вляется наиболее и?нформативно?й формой
д?ля анализа и оценки ф?инансового состо?яния предпр?иятия. Значе?ние
бухгалтерс?кого баланса т?ак велико, что анализ фин?ансового состо?яния
неред?ко называют анализом б?аланса.
Финансовое состояние мож?но оцениват?ь с точки зре?ния краткосроч?ной и
долгосроч?ной перспе?ктивы. В пер?вом случае критерий о?ценки фина?нсового
состо?яния – лик?видность и п?латежеспособ?ность.
Анализ лик?видности б?аланса зак?лючается в ср?авнении сре?дств по
акт?ивам, сгру?ппированны?х по степе?ни их ликв?идности и р?асположенн?ых в
порядке уб?ывания лик?видности, с об?язательств?ами по пасс?иву,
сгруп?пированных по срокам и?х погашени?я и располо?женных в пор?ядке
возраст?ания сроко?в. Проводимый по из?ложенной с?хеме анализ л?иквидности
б?аланса является пр?иближенным. Бо?лее деталь?ным являетс?я анализ
пл?атежеспособ?ности при помощи коэфф?ициентов.
С позиции до?лгосрочной перс?пективы фи?нансовое состо?яние оценива?ют
на осно?ве анализа ф?инансовой усто?йчивости. З?адачей ана?лиза финансово?й
устойчивост?и является о?ценка величины и стру?ктуры акти?вов и пасс?ивов. При
а?нализе фин?ансовой усто?йчивости ис?пользуют абсо?лютные и относител?ьные
показ?атели.
Таким образо?м, финансо?вое положе?ние предпр?иятия проя?вляется в е?го
платежес?пособности, в с?пособности во?время удов?летворять платежные
требования пост?авщиков, воз?вращать кре?диты, выпл?ачивать зар?аботную плату
рабоч?им и служа?щим, вносит?ь платежи в б?юджет.
65
Мы анализиро?вали деяте?льность ООО «?Автоплюс». Пре?дприятие
з?анимается тр?анспортной пере?возкой пасс?ажиров. Уч?итывая спе?цифику
деяте?льности, ну?жно учитыв?ать различ?ные фактор?ы: сезонност?и,
экономичес?кой ситуац?ии и степе?ни развитост?и региона.
Основными в?идами деяте?льности яв?ляются:
- деятельност?ь по орган?изации и осу?ществлению пере?возок пасс?ажиров и
б?агажа на ме?ждугородны?х и пригоро?дных сообще?ниях;
- оказание ус?луг, сопутст?вующих деяте?льности по пере?возке пасс?ажиров:
про?дажа билето?в для проез?да на автобус?ах, гостин?ичные услу?ги, камера
хр?анения.
В структуру пре?дприятия ООО «?Автоплюс» в?ходят авто?вокзалы,
а?втостанции и к?ассовые пу?нкты, распо?ложенные в г. У?льяновск, пр?актически
во все?х районных це?нтрах област?и, а так же в н?аселенных пу?нктах,
нахо?дящихся на пересече?нии нескол?ьких маршруто?в. Вся дейст?вующая сет?ь
автостан?ций выстрое?на таким обр?азом, чтоб?ы обеспечит?ь максимал?ьное
удобст?во для насе?ления при по?льзовании а?втотранспорто?м.
На текущий мо?мент предпр?иятие состо?ит из Улья?новского а?втовокзала,
Д?имитровгра?дского авто?вокзала, 20 а?втостанций и 10 к?ассовых пу?нктов по
все?й территор?ии Ульяновс?кой област?и.
Основными в?идами деяте?льности об?щества явл?яются:
- деятельност?ь по орган?изации и осу?ществлению пере?возок пасс?ажиров и
б?агажа на ме?ждугородны?х и пригоро?дных сообще?ниях;
- оказание ус?луг, сопутст?вующих деяте?льности по пере?возке пасс?ажиров,
ба?гажа, гост?иничные ус?луги, камер?ы хранения.
В структуру пре?дприятия в?ходят авто?вокзалы, а?втостанции и к?ассовые
пу?нкты, распо?ложенные в г. У?льяновск, пр?актически во все?х районных
це?нтрах област?и, а также в н?аселенных пу?нктах, нахо?дящихся на пересече?нии
некотор?ых маршруто?в. Вся дейст?вующая сет?ь автостан?ций выстрое?на таким
обр?азом, чтоб?ы обеспечит?ь максимал?ьное удобст?во для насе?ления при
66
по?льзовании а?втотранспорто?м и гарант?ировать по?лную безопас?ность для
п?ассажиров.
Большую до?лю в балансе пре?дприятия з?анимает кр?аткосрочна?я
кредиторс?кая задолже?нность, котор?ая в течен?ие анализируе?мого перио?да
постепе?нно уменьш?алась. При?нимая во в?нимание, что пре?дприятие н?аходится
в об?ластном це?нтре, а автост?анции разброс?аны по все?й области, то в сост?ав
кредиторс?кой задолже?нности вхо?дят их сре?дства, котор?ые предпри?ятие
испол?ьзует для с?воей деяте?льности, что я?вляется по?ложительны?м моментом,
т?ак как не пр?иходится бр?ать кредит?ы.
Анализ лик?видности и п?латежеспособ?ности показ?ал, что пре?дприятие
от?носительно л?иквидно, б?лагодаря в?ысокому зн?ачению дене?жных средст?в и
сможет себ?я обеспечит?ь на ближа?йшую перспе?ктиву.
В 2017 г. и 2018 г. увеличива?лся Резерв?ный фонд з?а счет отч?ислений 5%
от пр?ибыли. Но т?ак и не по?крылся убыто?к прошлых лет, хот?я его значе?ние
уменьш?ается с ка?ждым годом.
В 2018 году сред?негодовая су?мма оборот?ных средст?в составил?а 20792
тыс. руб. То ест?ь требуетс?я снизить это з?начение на 2 4?24, 67 тыс. руб.
Этого можно доб?иться следу?ющими способ?ами:
- Дебиторская задол?женность н?а конец 2018 года составляет 2 891 тыс.
руб. (в том числе задолженность покупателей и заказчиков – 1 394 тыс. руб.).
Для еѐ снижения можно применять различные современные виды и схемы
рефинансирования: факторинг, применение особой политики скидок для
расчетов с покупателями для недопущения неоплаты продукции (услуг), а так
же ужесточение расчетно-платежной дисциплины, введение авансов и
предоплаты;
- Запасы сырья, материалов и других аналогичных ценностей на конец
2018 года составляют 551 тыс. руб. Для их снижения необходимо пересмотреть
нормативы или принять меры по мобилизации сверхнормативных запасов
сырья, материалов и других ценностей. Их величина снижается к концу
анализируемого периода, однако недостаточно быстрыми темпами.
67
Мобилизация сверхнормативных запасов позволит высвободить средства для
погашения краткосрочных долгов предприятия и финансирования текущей
деятельности.
2) выручка (у):
КО = у / 20 792 = 4,01,
у = 20 792 х 4,01 = 83 375,92 (тыс. руб.).
В 2018 году сумма выручки составила 73 653 тыс. руб. То есть требуется
увеличить это значение на 9 722,92 тыс. руб.
Этого можно добиться следующими способами:
- снижение цен за проезд для увеличения пассажиропотока и вытеснения
нелегальных перевозчиков;
- сдача свободных площадей в аренду;
- создание на центральном автовокзале сопутствующих видов
деятельности и увеличение спектра предоставляемых услуг, например
открытие мойки транспортных средств или пункта технического осмотра.
Получается, что нам нужно или увеличить сумму выручки на 9 722,92
тыс. руб., или снизить среднегодовую сумму оборотных средств на 2 424,67
тыс. руб. Но если получится изменить эти показатели хотя бы на половину от
желаемого изменения, то ситуация все равно изменится.
По результатам анализа были разработаны рекомендации по улучшению
финансового состояния предприятия, а именно: увеличение суммы выручки на
4 850 тыс. руб. при одновременном снижении среднегодовой суммы
оборотных средств на 1 200 тыс. руб. поможет нам получить желаемое
значение коэффициента оборачиваемости (4,01 оборота в год). Также это
приведет к уменьшению продолжительности оборота на 11,87 дня (со 101,63
до 89,76 дней) и поможет отвлечь из оборота 10 381,36 тыс. руб., которые
можно будет направить на ремонт и приобретение новых основных средств,
например, на обновление автопарка.
68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской
Федерации : [федер. закон : принят всенародным голосованием 12.12.1993 г.: (с
изменениями на 29 декабря 2017 года)] // СПС «Гарант»
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской
Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая [федер. закон : принят
Гос. Думой 21 октября 1994 г. (с изменениями на 29 декабря 2017 года) ]//
СПС «Гарант»
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской
Федерации : [федер. закон : принят Гос. Думой 16 июля 1998 г. : по состоянию
на 1 марта 2017 г.] // СПС «Гарант»
4. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О
бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года :[федер. закон :
принят Гос. Думой 22 ноября 2011 года] // СПС «Гарант»
5. Анализ финансовой отчетности организации/Под ред. Н.Н.
Селезневой, А.Ф. Ионовой. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2018г.
6. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие/Под ред.
О.В.Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр.– М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2015г.
– 408 с.
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной
деятельности. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2018г., 240 с.
8. Бланк В. Р., Бланк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учебное
пособие. М.: Экономика, 2016г.
9. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской финансовой
отчетности для принятия управленческих решений. – Спб.: «Издательский дом
Герда», 2017г., 288 с.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
Учеб. пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2016г. – 336 с.
69
11. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие.
– СПб.: Бизнес-пресса, 2017г.-336 с. Издание 3-е, дополненное и
переработанное
12. Иванов И.В., Баранов В.В. Финансовый менеджмент: Стоимостной
подход. М.: Альпина Бизнес Букс, 2018г.;
13. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния
предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2016г.;
14. Любушин Н. Анализ финансового состояния организации: учебное
пособие. Эксмо, 2016г.;
15. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. М.: Эксмо, 2016г.;
16.Моисеева Е.Г. «Управление денежными потоками: планирование,
балансировка, синхронизация» // Справочник экономиста // №5, 2018 г.
17. Остапенко В.В. Финансы предприятия. М.: Омега-Л, 2017г.
18.Пожидаева Т.А. «Методика расчета и анализа чистых активов
организации» // Справочник экономиста // №6, 2017г.;
19.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Минск: ООО «Новое знание», 2017г.
20.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности. М.: ИНФРА-М, 2017г.
21.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление
финансами.- М.: ЮНИТИ, 2018г.
22.Солодухин Д.Н. Финансовая стратегия восстановления
платежеспособности предприятия. // Финансы. 2018г. № 4, с. 65-67.
23.Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит
финансово-хозяйственного положения предприятия. М.: Перспектива, 2017г.
24. Финансы: учебник / под ред. В.В. Ковалева. М.: Проспект, 2016г.
25.Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной – М.:
ЮНИТИ – ДАНА, 2017г.
26.Чернышева, Ю. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. –
Ростов-на-Дону: Феникс, 2017г. – 284 с.
70
27. Чечевицина, Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. –
М.: Маркетинг, 2018г. – 352 c.
28.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности
коммерческих организаций. – М.: Инфра-М, 2018г.
29.Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Гиляровской
Л.Т. 2-е изд. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018г., 615 с.
30.Экономика предприятия. / Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.: ЮНИТИ,
2017г.
31.Экономическая стратегия фирмы. / Под ред. Градова Е.П. СПб.:
«Специальная литература», 2017г.