74
- сокращение затрат предприятия;
- повышение объема предоставления услуг;
- оптимизация структуры капитала предприятия.
Для этого были предложены следующие мероприятия:
- передача в аутсорсинг части функций предприятия;
- активизация рекламной и маркетинговой деятельности предприятия;
- совершенствование работы по управлению кредиторской
задолженностью.
Предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния
предприятия ООО «Балтнефтеком Транссервис» можно считать экономически
обоснованными, и они могут применяться руководством с целью повышения
эффективности деятельности исследуемого предприятия.
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основная цель финансового анализа заключается в выявлении наиболее
сложных проблем управления предприятием в целом и финансовыми
ресурсами, а также получение ключевых информативных показателей, дающих
объективную картину финансового положения организации, рентабельности
продукции и капитала.
Основной целью финансовой деятельности - найти оптимальные способы
использования финансовых ресурсов для эффективного развития производства
и получения максимальной прибыли. Изменению финансового состояния на
предприятии может способствовать влияние внешних (общее состояние
экономики, политическая ситуация) и внутренних (все результаты
хозяйственной деятельности) факторов.
Финансовое состояние предприятия характеризуется составом,
размещением и использованием средств предприятия, определяет структуру их
источников, скорость оборотов капитала, возможностью погасить свои
обязательства в указанные сроки и в полном объеме.
Для оценки устойчивости финансового состояния применяют систему
показателей, показывающих изменения: структуру капитала по его размещению
и источникам образования; платеже- и кредитоспособности; финансовой
устойчивости
Цель проведения - оценить платежеспособность предприятия и источники
финансирования. Чем показатели выше, тем быстрее предприятия может
рассчитаться по текущим и долгосрочным обязательствам. Т.е.
платежеспособность вырастает. То же касается и источников финансирования
предприятия - высокая доля и собственного капитала свидетельствует о низких
финансовых рисках, но также о неполном использовании предприятием своего
потенциала.
76
В условиях стабильного функционирования рынка такая структура
капитала может оказаться оптимальной, однако если есть возможность
повысить присутствие на нем - важно привлекать дополнительные заемные
средства для интенсификации своей деятельности.
В целом вертикальный анализ является эффективным методом
определения актуальных изменений в финансовом состоянии компании. Его
стоит использовать вместе с горизонтальным анализом, что позволит лучше
понять реальное положение дел. Вертикальный анализ может быть применен ко
всем формам финансовой отчетности предприятия.
Осуществление оценки финансового состояния, его информационного и
методического обеспечения дает возможность утверждать, что рассмотрение
аналитической функции отдельно от управленческого процесса нарушает
взаимосвязь элементов системы управления предприятием; раскрытие
сущности аналитических процедур часто осуществляется на основе
теоретических положений, без учета особенностей практической деятельности;
стремление к увеличению количества аналитических показателей и
коэффициентов не осуществляет должного положительного влияния на
качество аналитической работы.
Наличие финансовых ресурсов является необходимым, но не достаточным
условием для оценки рациональности хозяйственной деятельности.
Определение финансового состояния предприятия, как отражение только
качественной стороны хозяйственной деятельности по атрибутивным
признакам, является оценочным, в его основе должны лежать также и
количественные данные.
Во второй главе проведен анализ финансового состояния на примере
транспортной компании ООО «Балтнефтеком Транссервис». Анализ динамики
и структуры имущества выявил, что основная его часть представлена
внеоборотными активами, в 2016 году их удельный вес составлял 94,8%, в 2018
году уже 90,4%. В оборотных активах наблюдается негативная тенденция роста
77
дебиторской задолженности на 840 тыс. руб.
Анализ динамики и структуры источников формирования имущества
показал, что ООО «Балтнефтеком Транссервис» использует внешние источники
финансирования, а именно краткосрочные обязательства. Собственный капитал
занимают крайне низкую долю: в 2016 году - 0,3%, в 2017 году - 0,5%, в 2018
году - 0,7%. Земные средства выросли на 823 тыс. руб. или 4,6%, а
кредиторская задолженность на 624 тыс. руб. или 19,5%.
Проведенный анализ ликвидности баланса выявил, что он все три года
неликвиден. Это подтвердили и коэффициенты ликвидности, которые не
соответствуют нормативным значениям. Это говорит о том, что предприятие не
состоянии профинансировать текущую деятельность за счет собственных
источников. Анализ финансовой устойчивости позволил выявить потребность
ООО «Балтнефтеком Транссервис» в собственных оборотных средствах, что
подтверждается полученными негативными показателями.
Анализ финансовых результатов показало, что ООО «Балтнефтеком
Транссервис» нарастило выручку в течение рассматриваемого периода на 8383
тыс. руб. Но темпы прироста выручки ниже темпы прироста себестоимости,
поэтому валовая прибыль сократилась за три года на 123 тыс. руб. Рост
расходов спровоцировал сокращение чистой прибыли на 12,9%. В результате
этого показатели рентабельности сократились и носят крайне низкие значения.
Поэтому целесообразными считаются следующие направления
улучшения финансового состояния предприятия ООО «Балтнефтеком
Транссервис»:
- сокращение затрат предприятия;
- повышение объема предоставления услуг;
- оптимизация структуры капитала предприятия.
Для этого были предложены следующие мероприятия:
- передача в аутсорсинг части функций предприятия;
- активизация рекламной и маркетинговой деятельности предприятия;
78
- совершенствование работы по управлению кредиторской
задолженностью.
Было определено, что после реализации предложенных мероприятий
выручка предприятия может увеличиться на 497,15 тыс.руб. или на 5%, а
себестоимость продаж может уменьшиться на 147,6 тыс.руб. или на 1,51%. За
счет этого валовая прибыль, прибыль от продаж и прибыль до
налогообложения увеличатся на 644,75 тыс.руб., а чистая прибыль увеличится
на 510,75%, что является положительной тенденцией и указывает на
повышение доходности предприятия.
Также хоть показатели ликвидности в прогнозном периоде и не
достигли своих нормативных значений, но они улучшились, что указывает на
повышение платежеспособности предприятия. После реализации
предложенных мероприятии наблюдается улучшение представленных
показателей, что указывает на повышение финансовой устойчивости.
Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового
состояния предприятия ООО «Балтнефтеком Транссервис» можно считать
экономически обоснованными, и они могут применяться руководством с целью
повышения эффективности деятельности исследуемого предприятия.
79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (ред.
от 26.07.2019 ФЗ №247// СПС Консультант Плюс.
2. О консолидированной финансовой отчетности: Федеральный закон от 27 июля
2010г. №208-ФЗ (ред. от 26.07.2019 ФЗ №247) // СПС Консультант Плюс.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации: утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г.
№34 н (с измен. от 11.04.2018)) // СПС Консультант Плюс.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
учебник / под ред. В.Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2017. 617 с.
5. Артеменко, В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ: учебное пособие. М.:
Финансы и статистика, 2016. 555 с.
6. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика,
2017. 348 с.
7. Бердникова, Л.Ф., Портнова Е.С. Технология анализа финансового состояния
организации // Молодой ученый. 2016. №17. С. 374-377.
8. Бизнес-анализ деятельности организации: учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г.
Чернышева, Л.В. Гончарова [и др.]; под ред. проф. Л.Н. Усенко. М.: Альфа-М:
ИНФРА-М, 2015. 560 с.
9. Бойко, И.В., Семкова Д.Н. Анализ финансового состояния хозяйствующего
субъекта как способ оценки его системы экономической безопасности //
Молодой ученый. 2018. №24. С. 117-119.
10. Бортникова, Ю.Л., Герасин О.Н. Ликвидность предприятия, критерии и модели
управления ликвидностью предприятия, прогнозирование структуры баланса на
основе коэффициента текущей ликвидности // Науч. зап. ОРЕЛГИЭТ. 2017. №1.
С. 39-43.
11. Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в
трактовке разных авторов // Молодой ученый. 2016. №29. С. 369-372.
80
12. Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятий: Учебник. М.: Издательство «Экзамен», 2017. 319 с.
13. Волохов, Н.Н., Курочкин В.Н., Мохирев Е.В. К методике анализа финансового
состояния предприятия // Экономика и социум. 2017. № 3-1 (16). С. 395-403.
14. Герасимова, Е.Б., Бариленко В.И., Петрусевич Т.В. Теория экономического
анализа. М.: Инфра-М, 2017. 368 с.
15. Гингзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гингзбург. 3-е изд. Стандарт
третьего поколения. - СПб.: Питер, 2014. - 448 с.
16. Грига, Д.В. Сущность и методы анализа финансового состояния. Финансовый
анализ, как база для планирования на предприятии // Экономика и социум.
2016. № 12-1 (31). С. 103-112.
17. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2015.212 с.
18. Гужвина, Н.С., Охрименко А.А. Анализ финансового состояния как
экономическая категория // Актуальные вопросы экономических наук. 2017. №
22-2. С. 130-135.
19. Гурьянова, Н.А. Диагностика финансового состояния предприятия //
Экономика и социум. 2017. № 4-2 (13). С. 834-839.
20. Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской
отчетности. М.: Дело и сервис, 2017. 304 с.
21. Дрягунова, Д.М. Финансовое состояние предприятия и его анализ // Молодой
ученый. 2018. №43. С. 218-220.
22. Дыбаль, С. В., Дыбаль М.А. Финансовый анализ: теория и практика: учебное
пособие. 4-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2019. 328 с.
23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2017. 294 с.
24. Зенкина, И.В. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М, 2017. 208 с.
25. Иванов, А.В.. Шакирова А.Ф. Анализ финансового состояния деятельности
предприятия в современных условиях // Экономика и социум. 2016. № 4-1 (23).
С. 771-775.
81
26. Исхакова, З. Р., Маймур Т. Д. Современные подходы к анализу финансового
состояния организации // Молодой ученый. 2016. №1. С. 371-375.
27. Казакова, Н.А. Экономический анализ в оценке бизнес. М.: Дело и сервис, 2018.
239 с.
28. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: учеб.пособие. М.: Инфра-
М, 2017. 293 с.
29. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2018. 428 с.
30. Колмаков, В.В., Коровин С.Ю. Совершенствование подходов и методик
анализа финансового состояния предприятия // Вестник НГИЭИ. 2015. №5 (48).
С. 67-73.
31. Кононова, Ю.Ф. Методические особенности анализа финансового состояния
предприятия // Экономика и социум. 2017. № 1-3 (14). С. 620-624.
32. Краснова, М.Я., Демченко А.А. Анализ финансового состояния // Экономика и
социум. 2018. № 6 (49). С. 612-618.
33. Куприянова, Л.М. Финансовый анализ: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2016.
157с.
34. Ловянникова, В.В., Этлечева А.А. Комплексная оценка финансового состояния
предприятия и его конкурентной среды // Экономика и социум. 2016. № 12-2
(31). С. 215-228.
35. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ. М.: ИНФРА-М, 2016. 320
с.
36. Любушин, Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 471 с.
37. Маркин, Ю.П. Экономический анализ. М.: Омега-Л, 2016. 456 с.
38. Мельникова, К.С. Значение и роль анализа финансового состояния в
управлении предприятия // Экономика и социум. 2015. № 2-3 (15). С. 509-515.
39. Милованов, Д.Ю., Исаева Г.В., Зенкович В.Г. Методы оценки финансового
состояния организаций // Молодой ученый. 2018. №22. С. 426-427.
82
40. Мурашова, Е.А., Мурашов И.В., Хорошавин А.В. Методические особенности
проведения анализа финансового состояния предприятия // Бюллетень науки и
практики. 2016. № 8 (9). С. 212-221.
41. Павельева, Е.В., Рабканова М.А. Теоретические основы финансового состояния
организации // Экономика и социум. 2017. № 3 (34). С. 136-141.
42. Пласкова, Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты,
российская и зарубежная практика. М.: Эксмо, 2017. 702 с.
43. Рымар, А.В. Теоретические основы анализа финансового состояния
предприятия // Актуальные вопросы современной экономики. 2018. № 6. С.
113-122.
44. Сабитова, Г.М. Финансовое состояние предприятия как важнейшая
характеристика его деятельности // Молодой ученый. 2016. №18. С. 281-284.
45. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: Новое
знание, 2015. 320 с.
46. Самохина, Т.С.. Угримова С.Н. Совершенствование подходов и методик
анализа финансового состояния предприятия // Экономика и социум. 2016. № 3
(22). С. 1106-1113.
47. Санакоева, Д.К., Гиоева Г.Е., Кулумбегова Ф.Г. Анализ финансового состояния
предприятия как основа финансового планирования // Экономика и социум.
2016. № 12-2 (31). С. 120-128.
48. Титова, П.А. Об анализе финансового состояния предприятия // Экономика и
социум. 2016. № 6-2 (25). С. 759-762.
49. Харсеева, А.В. Подходы к изучению финансового состояния предприятия //
Теория и практика общественного развития. 2017. №2. С. 68-74.
50. Хотинская, Г.И., Хоритонова Т.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие. М.: 2017. 240 с.
51. Шайдуллова, А.И. Анализ финансового состояния предприятия // Экономика и
социум. 2016. № 9 (28). С. 504-507.
52. Шеремет, А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.
83
М.: Инфра-М, 2015. 256 с.
53. Шерматова, Т.А. Задачи и методы анализа финансового состояния предприятия
// Инновации и инвестиции. 2017. № 3. С. 212-218.