54
11 представим динамику выручки ООО «Балтнефтеком Транссервис» за 2016-
2018 годы и ее линию тренда.
Рисунок 11 Динамика выручки ООО «Балтнефтеком Транссервис» за
2016-2018 годы и ее линия тренда, тыс.руб.
Для построения линии тренда выручки предприятия использовалась
полиномиальная линия тренда, поскольку согласно данной зависимости
достоверность аппроксимации является максимальной и составляет 1.
Уравнение линии тренда выручки составило у = 2500х
2
‒ 5810х + 4870.
Используя данное уравнение произведем расчет выручки предприятия на 3
прогнозных периода - 2019-2021 годы (таблица 21).
Таблица 21
Прогнозирование выручки ООО «Балтнефтеком Транссервис»
Номер
периода
Год
Значение показателя, тыс.руб.
1
2016г.
1560
2
2017г.
3251
3
2018г.
9943
4
2019г.
21630
5
2020г.
38320
6
2021г.
60010
55
По данным таблицы 21 представим динамику выручки с прогнозом
(рисунок 12).
Рисунок 12 Динамика выручки ООО «Балтнефтеком Транссервис» с
прогнозом, тыс.руб.
Как видно из представленных данных, согласно полученному уравнению
линии тренда выручка предприятия может повыситься к 2021 году до 60010
тыс.руб. Важным показателем эффективности деятельности предприятия
является рентабельность (таблица 22).
Таблица 22
Показатели рентабельности ООО «Балтнефтеком
Транссервис» за 2016-2018 годы
Показатели
Формула
2016
2017
2018
2017/
2016,
%
2018/
2016,
%
Рентабельность
продаж, %
Прибыль от
продаж/Выруч
ка от продаж
19,8 5,0 1,9 -14,8 -17,9
Рентабельность
текущей
деятельности,%
Чистая
прибыль/Выру
чка от продаж
13,4 3,7 0,5 -9,7 -12,9
Рентабельность
активов, %
Прибыль до
налогообложе
ния / активы
1,5 0,8 0,9 -0,7 -0,6
Рентабельность
собственного
капитала, %
Чистая
прибыль /
Собственный
капитал
342,6 101,7 31,0 -240,9 -311,6
56
Полученные данные представим на рисунке 13.
Рисунок 13 Показатели рентабельности ООО «Балтнефтеком
Транссервис» за 2016-2018 годы
Все показатели рентабельности имеют тенденцию к сокращению.
Рентабельность продаж уменьшилась на 17,9% в результате сокращения
валовой прибыли на 123 тыс. руб. Рентабельность текущей деятельности
уменьшалась на 12,9%, так как чистая прибыль снизалась на 161 тыс. руб.
Рентабельность активов и рентабельность собтвенного капитала имеют
тенденцию снижения в результате сокращения приыбли до налогообложения на
205 тыс. руб.Когда рентабельность ухудшается, причинами могут быть как
уменьшение объемов реализации, так и повышение себестоимости продукции.
В случае с ООО «Балтнефтеком Транссервис» это связано в сыокоми темпами
роста себестоимости.
Далее используя модель фактора фирмы «DuPont» (формула 1.20),
проведем факторный анализ рентабельности собственного капитала ООО
«Балтнефтеком Транссервис» (таблица 23).
57
Таблица 23
Факторный анализ рентабельности собственного капитала ООО
«Балтнефтеком Транссервис»
Наименование показателя 2016г. 2018г.
Изменение,
+/-
Выручка, тыс.руб.
1560
9943
8383
Чистая прибыль, тыс.руб.
209
48
-161
Собственный капитал, тыс.руб.
61
155
94
Активы, тыс.руб.
21194
22736
1542
Рентабельность продаж по чистой
прибыли
0,134
0,005
-0,129
Ресурсоотдача
0,07
0,44
0,36
Коэффициент финансовой
зависимости
347,44
146,68
-200,76
Рентабельность собственного
капитала
3,43
0,31
-3,12
Влияние факторов на изменение
рентабельности собственного
капитала:
В т.ч.:
- изменения рентабельности продаж
по чистой прибыли
- -
-3,30
- изменения ресурсоотдачи
- -
0,61
- изменения коэффициента
финансовой зависимости
- -
-0,42
Согласно представленных данных видно, что за исследуемый период
рентабельность собственного капитала уменьшилась на 3,12. Этому
способствовало изменение рентабельности продаж по чистой прибыли (-3,30) и
изменение коэффициента финансовой зависимости (-0,42).
Таким образом, анализ финансового состояния ООО «Балтнефтеком
Транссервис»проведен по методике В.В. Ковалева. Он проводится в комплексе
с общеэкономическим анализом и включает анализ доходов расходов,
финансовых результатов, рентабельности и оборачиваемости активов и
пассивов. В результате проведенного исследования выявлены следующие
негативные тенденции в структуре баланса:
рост дебиторской задолженности на 840 тыс. руб. или 3,6%;
доля кредиторской задолженности выросла на 624 тыс. руб. или 19,5%.
рост краткосрочных заемных средств на 823 тыс. руб. или 4,6%;
низкая доля собственного капитала (в 2018 году - 0,7%).
58
Также баланс предприятия все три года неликвиден, что говорит о низкой
платежеспособности «Балтнефтеком Транссервис». Коэффициенты
ликвидности не соответствует нормативному значению. Это приводит к росту
долгов перед поставщиками и подрядчиками.
Оценка финансовой устойчивости показала, что предприятие относится к
IV типу, т.е. величина материально-производственных запасов больше суммы
собственных оборотных средств и кредитов банка. О растущей зависимости
компании от внешних источников финансирования сигнализирует и падение
коэффициентов финансовой устойчивости ниже нормативного уровня.
Выручка организации имеет положительную тенденцию: в 2017 году
выросла на 6692 тыс. руб., в 2018 году на 8383 тыс. руб. Но в результате
превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки, чистая
прибыль сократилась в 2018 году на 161 тыс. руб., а за три года темп снижения
составил 77%. Структура финансовых результатов также свидетельствует о
низкой доле чистой прибыли в выручке. При этом себестоимость увеличилась с
80,2% до 98,1%. Данные тенденции привели к снижению всех показателей
рентабельности.
Снижение показателей рентабельности свидетельствует о снижении
дохода собственников, с каждого рубля, вложенного в предприятие. А это в
свою очередь говорит о неэффективном управлении хозяйственной
деятельностью ООО «Балтнефтеком Транссервис» и требует поиска путей
повышения показателей финансовых результатов.
59
Глава 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «БАЛТНЕФТЕКОМ
ТРАНССЕРВИС»
3.1 Предложения по улучшению финансового состояния общества с
ограниченной ответственностью и их количественная оценка
В результате анализа финансового состояния ООО «Балтнефтеком
Транссервис» было выявлено множество негативных тенденций. В частности,
высокая доля затрат в структуре финансовых результатов, в следствии чего
произошло снижение показателей прибыли и рентабельности предприятия. В
структуре капитала наблюдается низкая доля собственного капитала и высокая
доля заемного капитала, что обуславливает низкую платежеспособность и
финансовую устойчивость предприятия.
Таким образом, направления улучшения финансового состояния
предприятия ООО «Балтнефтеком Транссервис» являются:
- сокращение затрат предприятия;
- повышение объема предоставления услуг;
- оптимизация структуры капитала предприятия.
Для этого предлагаются следующие мероприятия:
- передача в аутсорсинг части функций предприятия;
- активизация рекламной и маркетинговой деятельности предприятия;
- совершенствование работы по управлению кредиторской
задолженностью.
Актуальным направлением адаптации предприятия к рыночной среде,
изменяющейся при повышенном коммерческом риске и в условиях
продолжающегося кризиса, является применение аутсорсинга ‒ современной
методологии создания высокоэффективных организаций в условиях жесткой
конкуренции.
60
Аутсорсинг бизнес-процессов раскрывают как передачу на внешний
подряд группы работ с производственными фондами лидеру рынка по качеству
и цене для обеспечения конкурентоспособности. Аутсорсинг бизнес-процессов
подразумевает передачу аутсорсеру ряда второстепенных бизнес-процессов
предприятия: это маркетинг, логистика, управление персоналом, бухгалтерский
учет и т. д. При этом бизнес-процессы, составляют ключевые компетенции
предприятия, чаще всего не передаются.
Чаще всего стороннему исполнителю передают второстепенные функции,
не связанные с основной деятельностью, в частности бухгалтерский учет,
подбор персонала, транспортно-складские операции, программное обеспечение.
При этом, по данным исследований, обслуживание в специализированной
компании приходится в среднем на 20% дешевле, чем содержание штата
сотрудников этого направления.
Таким образом, с целью оптимизации затрат предприятия ООО
«Балтнефтеком Транссервис», предлагается передать в аутсорсинг следующие
функции: бухгалтерская деятельность, работа по выписке документов.
Представим сравнительную динамику затрат предприятия ООО
«Балтнефтеком Транссервис» до и после передачи вышеуказанных функций в
аутсорсинг (таблица 24).
Таблица 24
Сравнительная динамика затрат ООО «Балтнефтеком
Транссервис» до и после передачи функций в аутсорсинг
Название
функции
Величина затрат до
использования
аутсорсинга в год,
тыс.руб.
Величина затрат
на аутсорсинг в
год, тыс.руб.
Изменение
затрат,
тыс.руб.
Бухгалтерская
деятельность
680 540 -140
Работа по
выписке
документов
750 600 -150
Всего затрат
1430
1140
-290
61
Таким образом, за счет передачи некоторых функций в аутсорсинг,
предприятие ООО «Балтнефтеком Транссервис» сможет сэкономить 290
тыс.руб. в год.
В условиях конкурентной среды актуальность приобретает оптимизация
сбытовой политики предприятия. Стимулировать сбыт можно разными
методами. Желанный результат можно получить предоставлением скидок
клиентам, умеренным снижением цен, использованием массовой рекламы.
В связи с этим предлагается активизировать маркетинговую деятельность
предприятия ООО «Балтнефтеком Транссервис».
Генеральный директор, который занимается маркетингом на
предприятии, выполняет важные функции, обеспечивающие исследование
рынка, анализ и применение полученных результатов, работу с клиентами.
Исследование рынка является важнейшим элементов деятельности
предприятия, так как помогает правильно определить потребности клиентов и,
в конечном счете, получить прибыль. Поэтому в ООО «Балтнефтеком
Транссервис» предлагается провести исследование рынка, которое будет
включать следующие этапы:
1) определение потребительского спроса на услуги предприятия. Для
этого будет проводиться анкетирование клиентов, ежемесячный анализ
динамики продаж, что позволит составить полную картину спроса на услуги
предприятия;
2) оценка конкурентоспособности услуг предприятия. Для этого будет
проводится сравнение услуг, реализуемых предприятиям с аналогичными
услугами, реализуемыми конкурирующими предприятиями;
3) после осуществления первых двух этапов, разрабатываются
рекомендации для системы сбыта предприятия. Например, определяется, какие
виды услуг пользуется наибольшим потребительским спросом, после чего
разрабатываются рекомендации по улучшению конкурентоспособности и
продвижению услуг предприятия.
62
Также в ООО «Балтнефтеком Транссервис» в проектируемом году
необходимо провести эффективную рекламную кампанию. Предлагается
размещать рекламные объявления в СМИ, на телевидении, радио, рекламно-
информационные статьи в специализированных изданиях.
Затраты на размещение рекламных объявлений, рекламных модулей и
блоков в СМИ, рекламно-информационных журналах и специализированных
изданиях составят 6 тыс.руб. в месяц (72 тыс.руб. в год).
Предлагается также размещение рекламных объявлений
информационного характера на радио. Вещание будет происходить ежедневно,
кроме субботы и воскресенья. Затраты на радиорекламу составят 1,7 тыс.руб. в
месяц (20,4 тыс.руб. в год).
Реклама на телевидении предусматривает разработку, изготовление и
размещение баннера на канале «ТВ-Центр».
Затраты на это составят
100 тыс.руб. в год.
В таблице 25 представлены общие планируемые расходы на рекламу
предприятия ООО «Балтнефтеком Транссервис».
Таблица 25
Общие планируемые расходы на рекламу предприятия
ООО «Балтнефтеком Транссервис»
Наименование
Сумма,
тыс.руб.
1.Реклама в СМИ, рекламно-информационных журналах,
специализированных изданиях
72
2.Реклама на радио 20,4
3.Реклама на телевидении (баннер на канале «ТВ-Центр») 50
Всего 142,4
Таким образом, планируемые затраты на проведение рекламной кампании
в ООО «Балтнефтеком Транссервис» составят 192,4 тыс. руб. При этом,
учитывая опыт предприятий, проводивших аналогичные рекламные кампании
активизировавшие маркетинговую деятельность, реализация данных
63
мероприятий позволит повысить выручку предприятия ООО «Балтнефтеком
Транссервис» на 5%.
С целью снижения величины кредиторской задолженности ООО
«Балтнефтеком Транссервис» предлагаются следующие мероприятия:
1. Отслеживать сроки оплаты по договорам. Контроль за
соблюдением сроков оплаты по договорам должно осуществлять
соответствующее подразделение предприятия бухгалтерия (в нашем случае эти
функции будет выполнять аутсорсинговая компания). Необходимо отслеживать
оплату поставщикам в соответствии с согласованным графиком оплат. Такая
двойная система позволит не быть в зависимости от одного сотрудника, успех
деятельности - это работа всего предприятия, всех отделов и служб:
Ежемесячно проводить анализ существующей кредиторской
задолженности с запросом пояснения о ее наличии ответственных лиц,
курирующих договора;
Ежемесячно структурные подразделения предприятия должны
предоставлять на основании имеющихся по финансовым заявкам по
финансированию на следующий месяц, на основании которой ежемесячно
составляется платежный календарь. При этом планово-экономическим отделом
должен отслеживаться непревышение лимитов финансирования утвержденных
в годовом бюджете.
Ежемесячно подписывать акты сверки с внутригрупповыми
контрагентами, а ежеквартально - со всеми контрагентами.
2. Предлагается совершенствовать порядок выявления кредиторской
задолженности. Расшифровка кредиторской задолженности должна
формироваться бухгалтерской службой ежемесячно 25 числа месяца,
следующего за отчетным. Отчет о задолженности необходимо формировать в
разрезе контрагентов и договоров. При формировании отчета необходимо
определять дату возникновения задолженности следующим образом: