66
Таблица 18
Результаты анализа конкурентоспособности предприятия
на Пермском рынке [30]
Анализ
факторов
Ошибка!
Наименовани
е фактора
Рейти
нг
важно
сти
факто
ра
Цитрон
Фрукто
вый
дом
ФРУ
ИЗ
Гри
н
три
ИП
Вековш
инина
Я.В.
Количество
филиалов,
удобство
расположения
3
4
4
2
2
1
Цена
5
4
5
4
5
4
Ассортиментная
политика
5
4
4
4
5
5
Организация
работы
складских
комплексов
4
5
4
5
5
5
Наличие
дополнительны
х сервисных
услуг
3
4
3
4
2
2
Итоговое значение
конкурентоспособности
предприятия (max. 100)
87
82
78
82
74
Из таблицы 18 видно, что ООО «Цитрон» является лидером рынка г.
Перми.
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Точка безубыточности в денежном выражении — такая минимальная
величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль
при этом равна нулю).
TR=TC(выручка на себестоимость)
Точка безубыточности составит 110749 тыс. руб.При этом предприятие
не будет получать прибыль.
, что также надо учитывать,
, что также надо учитывать,
67
Постоянные затраты
Рисунок 3. Точка безубыточности по всему предприятию
В таблице 19 представлены данные для графического метода анализа
безубыточности.
Таблица 19
Данные для графического метода анализа безубыточности
Показатель
Единица измерения
Сумма
Выручка
Тыс.руб.
128273
Условно-постоянные
затраты
Тыс.руб.
25486,4
Переменные затраты
Тыс.руб.
85262,6
Общая сумма затрат
Тыс.руб.
110749
В таблице 20 представлены точки безубыточности в денежном
выражении по основным направлениям деятельности.
25486
Общие затраты
Выручка
110749
тыс. руб.
кол-во
68
Таблица 20
Анализ прибыли по ассортиментным позициям
Наименование товарной
группы
Выручка,
тыс. руб.
Затраты,
тыс. руб.
Прибыль,
тыс. руб.
Фрукты
84354
72829
11525
Овощи
19232
16601
2631
Грибы
8768
7575
1193
Экзотика
5543
4784
759
Ягоды
4532
3909
623
Орехи
3213
2769
444
Сухофрукты
2631
2281
350
Как видно из таблицы 20 наибольший объем прибыли предприятию
приносят фрукты.
Таблица 21
Расчет данных для графика безубыточности продаж
Ассортиментные
группы
Условно-
постоянны
е затраты,
тыс.руб.
Условно-
переменные
, тыс. руб.
Общая
сумма
затрат,
тыс.руб
.
Выручка,
тыс.руб
.
Фрукты
16760,2
56068,8
72829
84354
Овощи
3821,2
12779,8
16601
19232
Грибы
1742,1
5832,9
7575
8768
Прочие
3163
10580
13743
15919
В таблице 21 представлен расчет точки безубыточности по
ассортиментным группам. Переменные затраты включают материальные
затраты. Постоянные затраты включают заработную плату персонала,
отчисления на социальные нужды, амортизация, аренда, прочие затраты.
Точка безубыточности = Постоянные затраты / (Цена – Удельные
переменные затраты).
Таким образом, на основе таблицы 21 можно сделать вывод, что запас
финансовой прочности наибольший по фруктам, который составляет 62515
тыс. руб.
, что также надо учитывать,
, что также надо учитывать,
69
Таблица 22
Точка безубыточности по ассортиментным группам
Наиме
новани
е
товарной
группы
Об
ъе
м
пр
ода
ж,
тн
Выру
чка,
тыс.р
уб.
Затр
аты
общ
ие,
тыс.
руб.
Ошибка!
затрат
ы
Пер
еме
нны
е
затр
аты,
тыс.
руб.
/
тн
Ср
ед
ня
я
це
на,
ты
с.
руб
./т
н
Точка
безуб
ыточн
ости,
тн
Запас
фина
нсов
ой
проч
ност
и, тн
Запас
финан
совой
прочн
ости,
тыс.
руб.
Фрукты
287
0
84354
7282
9
16760,
2
19,5
4
35
1083,9
1786,
1
62515,
0
Овощи
240
4
19232
1660
1
3821,2
5,32
9
1037,7
1366,
3
12296,
9
Грибы
131
8768
7575
1742,1
44,4
9
78
52,0
79,0
6163,1
Экзотика
44
5543
4784
1101,3
83,7
4
125
26,7
17,3
2163,7
Ягоды
34
4532
3909
900,5
88,6
0
121
27,8
6,2
751,2
Орехи
45
3213
2769
638,4
47,4
6
65
36,4
8,6
559,3
Сухофру
кты
35
2631
2281
522,8
49,9
7
68
29,0
6,0
408,9
Точка безубыточности по фруктам:16760,2 /(35-19,54) = 1083,9 тн
Запас финансовой прочности:
2870-1083,9 = 1786,1 тн
Запас финансовой прочности в денежном выражении:
1786,1*35 = 62515 тыс. руб.
Графически точки безубыточности представлены на рисунке 4.
70
Постоянные затраты
Рисунок 4. Точка безубыточности по группе «Фрукты»
Постоянные затраты
Рисунок 5. Точка безубыточности по группе «Овощи»
3821,2
Общие затраты
Выручка
9339
тыс. руб.
кол-во
1037,7
16760,2
Общие затраты
Выручка
37937
тыс. руб.
Кол-во
1083,9
71
Постоянные затраты
Рисунок 6. Точка безубыточности по группе «Грибы»
В таблице 23 представлена структура имущества предприятия до и
после проведения мероприятий.
1742,1
Общие затраты
Выручка
4056
тыс. руб.
кол-во
52
, что также надо учитывать,
72
Таблица 23
Структура имущества предприятия до и после проведения
мероприятий
Актив
До
Ошибка!
меропр
иятия,
тыс.руб.
% к
итогу
После
проведе
ния
меропр
иятия,
тыс.руб.
% к
итогу
Ошибка!
тыс.
руб.
Измен
ение
уд.вес
а, %
1.Внеоборотны
е активы
121769
78,87
93838
61,77
-27931
-17,10
1.1.Основные
средства
59783
38,72
59783
39,35
0,00
0,63
1.2. Незавер
шенное
строительство
61931
40,11
34000
22,38
-27931
-17,73
1.3.
Долгосрочные
финансовые
вложения
55
0,04
55
0,04
0,00
0,00
2. Оборотные
средства
32623
21,13
58073
38,23
25450
17,10
2.1. Запасы
19275
12,48
19275
12,69
0,00
0,21
2.2.
Дебиторская
задолженность
12565
8,14
10052
6,62
-2513
-1,52
2.3. Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
783
0,51
28746
18,92
27963
18,41
Всего
имущество
154392
100,00
151911
100,00
-2481
0,00
Денежные средства увеличились за счет продажи незавершенного
строительства и высвобождения средств от сокращения дебиторской
задолженности.
Дебиторская задолженность после проведения мероприятия:
12565*0,8 = 10052 тыс. руб.
Увеличение денежных средств составит:
12565-10052+61931-34000 = 30444 тыс. руб.
, что также надо учитывать,
, что также надо учитывать,
73
Из данной суммы денежные средства будут направлены на погашение
кредиторской задолженности, в итоге денежные средства составят:
30444-9435*0,18 = 28746 тыс. руб.
На основе таблицы можно сделать вывод, что за счет проведенных
мероприятий удельный вес внеоборотных активов снизилась на 17,1%, доля
дебиторской задолженности снизилась на 1,52%, доля денежных средств
увеличилась на 18,4%. Структура имущества за счет предложенных
мероприятий существенно улучшилась.
В таблице 24 представлены показатели платежеспособности
предприятия.
Таблица 24
Показатели платежеспособности предприятия
Показатель
Нор
ма
До
проведения
мероприятий
После
проведения
мероприятия
Измене
ние
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>0,2
– 0,5
0,03
1,26
1,23
Коэффициент
промежуточного
покрытия
>1
0,55
1,7
1,15
Коэффициент
общего покрытия
>2
1,34
2,55
1,21
Кредиторская задолженность после проведения мероприятий
составила:
9435*(1-0,18) = 7736,7 тыс. руб.
Текущие пассивы составят:
15000+7737 = 22737 тыс. руб.
Коэффициенты после проведения мероприятий:
Коэффициент абсолютной ликвидности = 28746/22737 = 1,26
Коэффициент промежуточного покрытия = (28746+10052)/22737 = 1,7
Коэффициент общего покрытия:
, что также надо учитывать,
, что также надо учитывать,
74
= (28746+10052+19275)/22737 = 2,55
Из таблицы 24 видно, что за счет проведенных мероприятий
существенно улучшились показатели платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность
немедленного выполнения предприятием финансовых обязательств,
показывая, какая часть имеющейся краткосрочной задолженности может
быть погашена в данный момент, так до проведения мероприятия – их доля
составляет 3%, а после проведения мероприятий – 126%.
Коэффициент промежуточного покрытия показывает, какую часть
краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет
денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских
долгов. До проведения мероприятия предприятий могло погасить только 55
% краткосрочной задолженности, а после проведения мероприятий – 170 %,
что намного меньше рекомендуемых значений (>1).
Коэффициент общего покрытия характеризует общую обеспеченность
предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения обязательств, до проведения
мероприятий предприятие обеспечено оборотными активами на 134 %, а
после проведения мероприятий – 255%.
В целом можно сделать вывод, что за счет проведенных мероприятий
показатели платежеспособности предприятия стали удовлетворять
нормативным значениям.
Кроме того, намечены мероприятия по снижению себестоимости и
роста прибыли.
, что также надо учитывать,
, что также надо учитывать, , что также надо учитывать,
, что также надо учитывать, , что также надо учитывать,
75
Таблица 25
Структура себестоимости до и после проведения
мероприятий
Наименование
показателя
До
проведен
ия
меропри
ятий,
тыс.руб.
Уд.ве
с, в
% к
итогу
После
проведен
ия
меропри
ятий,
тыс.руб.
Уд.ве
с, в %
к
итогу
Измене
ние,
тыс.
руб.
Материальные
затраты (товар)
85262,6
76,99
80999,47
77,79
-4263,1
Заработная плата
14040
12,68
14040
13,48
0,00
Отчисления на
социальные нужды
3650,4
3,30
3650,4
3,51
0,00
Амортизация
4654
4,20
4654
4,47
0,00
Прочие затраты
3142
2,84
785,5
0,75
-2356,5
Итого
110749
100,00
104129,4
100,00
-6619,6
Снижение материальных затрат составляет 5%:85262,6*0,95 = 80999,47
тыс. руб.Снижение затрат на энергию и топливо составляет 75%, данные
затраты учтены в составе прочих затрат:3142*0,25 = 785.5 тыс. руб.
На основе таблицы можно сделать вывод, что за счет проведенных
мероприятий сокращение себестоимости составит 6 619,6 тыс. руб.
Графически структура себестоимости представлена на рисунке 7.
Рисунок 7. Структура себестоимости до и после проведения
мероприятий
, что также надо учитывать, , что также надо учитывать,