48
краткосрочной дебиторской задолженности – 26,8% и 17,5% активов
организации по состоянию на 01.01.2014, 01.01.2016 года соответственно.
Вторая по величине статья оборотных активов – запасы – составляет 7,1%,
6,0%. В свою очередь, в структуре запасов наибольшая величина – это готовая
продукция и товары для перепродажи–3,8 на 01.01.14, 3,7% на 01.01.16 г.
Пассив баланса состоит из собственного капитала организации и
краткосрочных обязательств. В структуре источников собственный капитал
составляет 74,9 %, 77,5%, 65,2% соответственно на 1 января 2014, 2015, 2016
годов приложение 4.
Долгосрочные обязательства в структуре пассива отсутствуют. В
составе краткосрочных обязательств наибольшую величину представляет
кредиторская задолженность организации; в свою очередь, в составе
кредиторской задолженности расчеты с поставщиками и подрядчиками – на
первом месте.
Таким образом, проанализировав баланс организации, можно сказать,
что структура активов и пассивов в течение двух лет видоизменилась
незначительно. В структуре актива наибольший удельный вес занимают
внеоборотные активы, в структуре источников (пассиве баланса) –
собственный капитал в виде нераспределенной прибыли прошлых лет.
Одним из важнейших факторов успешного развития бизнеса является
обеспеченность организации основными средствами и эффективное их
использование. Полнота и достоверность результатов анализа основных
средств зависят от степени совершенства бухгалтерского учета, отлаженности
систем регистрации операций с объектами основных средств, полноты
заполнения учетных документов, достоверности инвентаризационных
описей.[7]
Рассмотрим обеспеченность организации основными средствами и
эффективность их использования (табл. 2.6).
Как показывают данные, приведенные в таблице 5, в структуре
основных фондов предприятия ведущее место принадлежит машинам и
49
оборудованию – от 51,39% на 01.01.2014 до 52,1% на 01.01.2016г. На втором
месте по величине – здания, принадлежащие организации на праве
собственности – их доля составляет 34,4% по состоянию на 01.01.2016г.
Таблица 2.6. Видовая классификация ОПФ
Таблица 2.7. Анализ динамики и технического состояния оборудования
Показатели
2014
2015
отклонение
2016
отклонение
абсолют
ное
относит
ельное
абсолю
тное
относи
тельно
е
Коэффициент
обновления
0,08
0,27
+0,19
337,5
0,28
+0,01
+3,7
Срок обновления
ОС
11,9
2,8
-9,1
23,5
2,7
-0,1
-3,5
Коэффициент
выбытия
0,02
0,05
+0,03
250,0
0,04
-0,01
-20,0
Коэффициент
прироста
0,06
0,31
+0,25
516,6
0,29
-0,02
-6,4
Коэффициент
износа
0,48
0,45
-0,03
93,8
0,43
-0,02
-4,4
Коэффициент
годности
0,52
0,60
+0,08
105,8
0,57
-0,03
-5,0
Остаточная
стоимость
11396
13982
+2586
122,7
12412
-1570
-11,2
Первоначальная
стоимость
21916
23303
+1387
106,3
30557
+7254
+31,2
Вид основных средств
2014
2015
Абс.
отклоне-
ние
(+.-), тыс.
руб.
2016
Сумма
тыс. руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.вес,
%
Абс.
отклоне-
ние
(+.-), тыс.
руб.
Здания
8733,9
37,48
10954,8
36,00
+2220,9
10542,
1
34,4
-412,7
Сооружения и
передаточные
устройства
1127,9
4,84
1217,2
4,00
+89,3
1301,8
4,2
+84,6
Машины и
оборудование
11975,3
51,39
16127,8
53,00
+4152,5
15944,
5
52,1
-183,3
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
58,3
0,25
608,6
2,00
+550,3
599,1
1,9
-9,5
Транспортные средства
1407,3
6,04
1521,5
5,00
+114,2
2169,6
7,4
+648,1
ВСЕГО
производственных
фондов
23302,7
100
30429,9
100
+7127,2
30557,
1
100
+127,2
50
В 2015 году на предприятии были осуществлены значительные
капитальные вложения в основные средства – коэффициент обновления
составил 0,27, что выше показателя прошлого года на 0,19. Срок обновления
основных средств сократился с 11,9 лет в 2014 году до 2,8 лет в 2015году.
Благодаря интенсивному обновлению основных фондов коэффициент
годности основных средств в 2015 году составил 60%, выше показателя 2014
года на 8%.
В течение анализируемого периода выросла фондоотдача собственных
основных средств, поскольку выручка организации увеличилась на 4377
тыс.руб., среднегодовая стоимость основных средств при этом увеличилась на
3641,5 тыс.руб. Фондоотдача собственных основных средств уменьшилась с
1,58 до 1,02 рубля. Соответственно, увеличилась фондоемкость с 0,63 до 0,98
руб. на 1 руб. выручки.
Таблица 2.8. Анализ показателей использования основных средств
Наименование показателей
2014
2015
Отклоне
ние
2016
Отклоне
ние
Выручка, тыс.руб.
36753
26779
-9974
31156
+4377
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.руб.
23303
26866
+3563
30507,5
+3641,5
Фондоотдача с 1 тысячи рублей
стоимости ОФ, руб.
1,58
0,99
-0,59
1,02
+0,03
Фондоемкость с 1 тысячи рублей
стоимости ОФ , руб.
0,63
1,01
+0,38
0,98
+0,03
Фондовооруженность основными
средствами, тыс.руб.
347,8
447,8
-100
525,9
+78,1
Фондорентабельность, %
19,9
-5,6
-25,5
-2,08
+3,52
Показатели фондовооруженности собственными основными средствами
составляют 347,8 тыс. руб. на одного работающего в 2014 году и 525,9 тыс.руб.
в 2016 году – увеличение данного показателя произошло из-за сокращения
числа работающих.
Наблюдается значительное понижение показателя
фондорентабельности, рассчитанного как отношение прибыли от продаж к
51
среднегодовой стоимости основных средств. Фондорентабельность
уменьшилась с 19,9% в 2014 году до -2,08% в 2016 году, поскольку прибыль
от продаж в 2016 году – величина отрицательная (т.е. получен убыток от
продаж).
Оценку финансовой устойчивости ООО «ИнКлимат» проведем при
помощи таблицы 2.9.
Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств,
предприятие привлекло на 1 рубль собственных средств. Значение данного
показателя находиться ниже оптимального значения, что говорит о том, что
предприятие в большей степени работает за счет собственных средств. Так же
прослеживается положительная динамика показателя.
Таблица 2.9. Оценка финансовой устойчивости
Показатели
01.01.14
01.01.15
Отклон
ение
01.01.15
01.01.16
Отклонен
ие
U1 коэфф.
Капитализации
0,33
0,29
-0,04
0,29
0,28
-0,01
U2 коэфф.
Обеспеченности
собственными
средствами
0,28
0,23
-0,05
0,23
0,21
-0,02
U3 коэфф.
Финансовой
независимости
0,75
0,77
0,02
0,77
0,75
-0,02
U4коэфф.
Финансирования
2,98
3,43
0,45
3,43
3,42
-0,01
U5
0,75
0,77
0,02
0,77
0,67
-0,1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже
минимальной границы показателя, что свидетельствует о том, что оборотные
активы в большей степени финансируются за счет заемных средств и
динамика этого показателя негативна. [9]
Из коэффициента финансовой независимости видно, что удельный вес
собственных средств в общей сумме источников финансирования выше
нормы. Коэффициент финансирования так же выше нормы.
52
Исходя из данных расчетов, можно сделать вывод, что большинство
собственных средств организации идут на финансирование внеоборотных
активов. Хотя большинство показателей выше нормы, из-за
недообеспеченности собственными средствами в структуре оборотного
капитала, организацию нельзя назвать финансово устойчивой. Это связанно с
тем, что стоимость внеоборотных активов практически в 2 раза больше
стоимости оборотных.
Показатели прибыли и рентабельности ООО «ИнКлимат» отобразим
при помощи таблицы 2.10.
Таблица 2.10. Анализ прибыли и рентабельности, тыс.руб.
Показатели
2014
2015
Отклонение
(+\-)
2015
2016
Отклонение
(+\-)
Выручка от реализации (В)
36753
26779
-9974
26779
31156
+4377,0
Прибыль от продаж (Прп)
4640
-1530
-6170
-1530
-461,5
+1068,5
Чистая прибыль (ЧП
-1335
-1553
-218
-1553
-455,8
+1097,2
Затраты по реализованной
продукции (Зрп)
32113
28309
-3804
28309
22889,
0
+5420,0
Rз=Прп : Зрп,%
14,4
-5,4
-19,8
-5,4
-1,99
+3,41
Rз=ЧП : Зрп,%
-4,2
-5,5
-1,3
-5,5
-1,99
+3,51
Rрп= Прп : В
12,6
-5,7
-18,3
-5,7
-1,48
+4,22
Rрп=ЧП : В
-3,6
-5,8
-2,2
-5,8
-1,5
+4,3
Выручка от реализации продукции, работ, услуг в 2016 году увеличилась
на 4377 тыс. руб., а себестоимость реализованной продукции, работ, услуг и
коммерческие расходы – на 5420 тыс.рублей. Прибыль от продаж,
определяемая как разница между выручкой и себестоимостью продукции, в
2014 году составила 4640 тыс. руб., в 2015 и 2016 году наблюдается убыток.
Следовательно, организация реализует продукцию по ценам ниже
себестоимости.
В течение двух лет рентабельность производственной деятельности
организации постоянно снижается. В 2014 и 2015 г.г. рентабельность
производственной деятельности – величина отрицательная, поскольку
53
предприятие получило убытки. В целом по предприятию рентабельность
продаж в 2015 и 2016 г.г. - отрицательная величина, предприятие
характеризуется как неэффективное.
В результате анализа финансовой деятельности было выявлено, что в
ООО «ИнКлимат» используется линейно-функциональная система
управления, а численность персонала к концу 2016 года составила 58 человек,
из них 48 рабочих (что меньше на 2 человека по сравнению с 2015 годом).
Среднемесячная заработная плата работников увеличилась на 1323 руб.,
соответственно фонд заработной платы так же увеличился на 1237,6 тыс. руб.
так же увеличились социальные отчисления и расходы на охрану труда.
Причиной снижения численности персонала в 2016 году явилось снижение
объемов производства, при этом средняя квалификация рабочих повысилась,
что говорит о том, что организацию покинули менее квалифицированные
специалисты. [10]
Выручка организации за последние 3 года снизилась на 5597 тыс. руб. и
вызвало снижение прибыли на 879,2 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия в 2014, 2015, 2016 годах – величина
отрицательная. Таким образом, эффективность финансово-хозяйственной
деятельности предприятия очень низкая.
Понижение экономических показателей в 2016 году связано с
уменьшением объема работ – из-за развития финансового кризиса, в
результате чего снизился платежеспособный спрос населения на товары
производимые ООО «ИнКлимат».
Таким образом, в 2016 году в сравнении с 2014 годом наблюдается
ухудшение финансово-экономических показателей предприятия.
При анализе основных фондов предприятия ведущее место принадлежит
машинам и оборудованию – от 51,39% на 01.01.2014 до 52,10% на 01.01.2016г.
На втором месте по величине – здания, принадлежащие предприятию на праве
собственности – их доля составляет 34,4% по состоянию на 01.01.2016г.
54
В 2016 году на предприятии были осуществлены значительные
капитальные вложения в основные средства – коэффициент обновления
составил 0,27, что выше показателя прошлого года на 0,19. Срок обновления
основных средств сократился с 11,9 лет в 2014 году до 2,8 лет в 2016 году.
Благодаря интенсивному обновлению основных фондов коэффициент
годности основных средств в 2016 году составил 60%, выше показателя 2014
года на 8%.[6]
В течение анализируемого периода снизилась фондоотдача собственных
основных средств, поскольку выручка организации уменьшилась на 5597
тыс.руб., среднегодовая стоимость основных средств при этом увеличилась на
3641,5 тыс.руб.. Фондоотдача собственных основных средств уменьшилась с
1,58 до 1,02 рубля. Соответственно, увеличилась фондоемкость с 0,63 до 0,98
руб. на 1 руб. выручки. Показатели фондовооруженности собственными
основными средствами увеличились в связи с сокращением числа работников.
Наблюдается значительное понижение показателя фондорентабельности,
рассчитанного как отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости
основных средств. Фондорентабельность уменьшилась с 19,9% в 2014 году до
-2,08% в 2016 году, поскольку прибыль от продаж в 2014 году – величина
отрицательная (т.е. получен убыток от продаж).
При анализе дебиторской задолженности было выявлено, что общая
сумма дебиторской задолженности сократилась в 2016 году на 1131,0 тыс.
руб. Это сокращение было вызвано сокращением объема продаж. Так же
сократилась стоимость кредиторской задолженности на 1184,5 тыс. руб., в
связи с сокращением объема закупок и сокращением использования
подрядных организаций. Но в это же время увеличилась кредиторская
задолженность перед прочими кредиторами, за счет полученных авансов в
счет поставки строительных материалов.
В течение анализируемого периода внеоборотные активы, состоящие из
основных средств, и отложенных налоговых активов увеличились на 124 тыс.
руб. или 4%, оборотные активы сократились на 1172 тыс. руб. или 9,5%. А
55
поскольку анализируемое предприятие является филиалом, в составе
источников средств отсутствует уставный капитал. Собственный капитал
данной организации состоит только из нераспределенной прибыли, которая
составила 32658 тыс. руб. в 2016 году.
В составе оборотных активов основная доля принадлежит
краткосрочной дебиторской задолженности – 26,8% и 19,8% активов
организации по состоянию на 01.01.2014, 01.01.2015 года соответственно.
Вторая по величине статья оборотных активов – запасы – составляет 7,1%,
5,7%. В свою очередь, в структуре запасов наибольшая величина – это готовая
продукция и товары для перепродажи – 3,8 в 2014, 3,4% в 2015 г.
Характеризуя ликвидность балансаорганизации, следует отметить, что
за 2015 год наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов
для покрытия наиболее срочных обязательств: в 2014 году он составлял 8816
тыс.руб., в 2015 году – 9489 тыс.руб., т.е. наблюдается рост данного
показателя. По группе быстро реализуемых активов для покрытия
краткосрочных пассивов в 2014 - 2015 году наблюдается платежный излишек.
Медленно реализуемые активы (т.е. в основном запасы и затраты)
существенно выше, чем долгосрочные пассивы.[7]
По проведенному анализу ликвидности можно признать баланс
организации недостаточным. Но прослеживается отрицательная динамика
большинства показателей, что говорит об ухудшении ситуации, в связи с
сокращением продаж продукции и сокращением производства.
Из расчета коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности
собственными средствами и восстановления (утраты) платежеспособности
видно, что они значительно ниже положенных, что говорит о полной
неплатежеспособности предприятия и о том, что в ближайшее время
предприятие не сможет восстановить платежеспособность.
Исходя из расчетов финансовой устойчивости, можно сделать вывод,
что большинство собственных средств организации идут на финансирование
внеоборотных активов. Хотя большинство показателей выше нормы, из-за
56
недообеспеченности собственными средствами в структуре оборотного
капитала, организацию нельзя назвать финансово устойчивой. Это связанно с
тем, что стоимость внеоборотных активов практически в 2 раза больше
стоимости оборотных.
В связи со всем выше перечисленным можно сделать вывод, что
организация находится на грани кризиса, прослеживается значительный спад
продаж и производства, что неблагоприятно влияет на финансовое состояние
организации.
Выводы к главе 2
ООО «ИнКлимат» создано в виде общества с ограниченной
ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) -
это предприятие, которое имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер
которых определяется учредительными документами.
По проведенному анализу ликвидности можно признать баланс
организации недостаточным. Но прослеживается отрицательная динамика
большинства показателей, что говорит об ухудшении ситуации, в связи с
сокращением продаж продукции и сокращением производства.
Исходя из расчетов финансовой устойчивости, можно сделать вывод,
что большинство собственных средств организации идут на финансирование
внеоборотных активов. Хотя большинство показателей выше нормы, из-за
недообеспеченности собственными средствами в структуре оборотного
капитала, организацию нельзя назвать финансово устойчивой. Это связанно с
тем, что стоимость внеоборотных активов практически в 2 раза больше
стоимости оборотных.
В связи со всем выше перечисленным можно сделать вывод, что
организация находится на грани кризиса, прослеживается значительный спад
продаж и производства, что неблагоприятно влияет на финансовое состояние
организации, а выведение средств из оборотного капитала во внеоборотный
ухудшают ситуацию в целом и вызывает негативную динамику большинства
показателей.
57
ГЛАВА 3. Направления совершенствования финансового
состояния ООО «ИнКлимат»
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния
организации
В современной конкурентной среде производители соревнуются за
внимание и благосклонность потребителей, пытаясь наиболее эффективно
использовать элементы маркетинг-микса: товар, цену, сбыт и коммуникации.
Наряду с этим важным элементом комплекса маркетинга сегодня считают
упаковку. Обычно ее рассматривают как составляющую товарной или
коммуникационной политики предприятия, но в последнее время некоторые
ученые выделяют ее как еще один самостоятельный «Р», а не просто
составляющую традиционного микса. Упаковка облегчает транспортировку
продукции, ее движение на рынке, способствует восприятию товара и его
производителя потребителями, подчеркивает отличительные особенности
товара, помогает составить впечатление о нем. С точки зрения продвижения
продукции упаковка - действенное средство продвижения товара, которое
способствует его продаже без каких-либо изменений свойств.
Исследование влияния упаковки пищевой продукции на сознание
потребителя. В ходе написания данного исследования было проведено
маркетинговое исследование, которое позволило определить влияние
упаковки пищевых товаров на потребителей.
Проблема исследования: определение отношения потребителей к
упаковке пищевой продукции и степень ее влияния на сознание потребителей.
Цель исследования: определить, какие именно элементы упаковки
влияют на решение потребителей о совершении покупки пищевых продуктов
таких групп, как: молочная продукция, мясные изделия, кондитерские
изделия, шоколад, конфеты и сладости, безалкогольные напитки и соки,