53
корпоративной базой данныx (используя систему поощрительныx скидок),
вводить данные о новыx заказаx и следить за иx исполнением, а кроме того
анализировать сведения по продажам за конкретный промежуток времени,
отмечать и обрабатывать заказы в системе «on-line» без какиx либо замедлений.
В свою очередность предприятие может получать отчеты о продажаx, а кроме
того заказы на изготовление продукции без промедлений, формировать
производство под заказ, дополнять запасы материалов и сырья соответственно
с производственным графиком организации, какой определяется заказами
покупателей.
Воздействие рисков отражается на всей работе предприятия, при этом
ухудшается его финансовое положение, производство, сбыт, быть способным
отвечать по всем своим обязательствам и др..
В условиях работы предприятия управление риском основывано на
концепции приемлемого риска, который дает вероятность рационального
действия на степень риска и доведит его до нужного значения.
Управление риском на предприятии наиболее рационально осуществлять
при помощи специального подразделения, которое бы органично вписывалась в
совокупность отдельных функциональных подсистем организации.
Отдел управления риском должен состоять из следующих
исполнительных групп – группа мониторинга предприятия и среды его
функционирования, группа аналитиков риска, группа планирования
антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях.
Установление приемлемого уровня риска являются прерогативой
руководства предприятия.
Руководству предприятия отводится главная роль в решении задач
управления риском, потому что оно утверждает программы процедур
снижения риска, принимает решения о начале реализации их в критической
ситуации, принимает предложенные решения вместе с антирисковыми
программами либо отклоняет их.
54
Следовательно, очень важно, чтобы конечные антирисковые решения
принимались на самом высшем уровне управления предприятия.
Отдел управления риском является дополнением к самостоятельным
функциональным подсистемам организации и располагается на одном и том же
управленческом уровне с ними.
Планирование системы для антирисковых мероприятий разбивает
комплекс работ между подразделениями.
Создание управленческой процедуры включает в себя: установление
цели, создание схемы процедуры, обзор операций,которые входят в процедуру.
На управленческую процедуру обязательно формируется карта процедуры.
Основные риски присущие при принятии решения на предприятии ООО
«Ржевкирпич»:
1. Настоящее экономическое положение России нестабильно и может
привести к увеличению инфляции, росту ставки рефинансирования ЦБ РФ,
повышению цен на энергоносители, а все это в конечном итоге грозит
увеличением цен на сырье и ставки процента по коммерческим кредитам.
2. Стремительно меняющиеся факторы внешней среды могут вызывать
дополнительные издержеки по деятельности предприятия,что вполне вероятно
понизит доли полученной прибыли.
Разобьем вышеназванные направления вероятных рисков на следующие
виды:
1. Технико-технологические риски. Несмотря на то,что предприятие
высококачественное оборудование, спустя какое-то время при эксплуатации
оно может выйти из строя, а это может привести к остановке производства на
некоторое время или к замене оборудования. Поскольку на оборудование
имеется гарантия, то затраты на ремонт не будут большими. Есть возможность
предложить частично возместить ущерб из фонда отчислений на
непредвиденные обстоятельства или отнести выплату по возмещению риска и
оплаты расходов на того ,кто поставил предприятию оборудование.
55
2. Финансовые риски. Предприятие сотрудничает с надежными
покупателями, и это делает данный вид риска минимальным.
3. Риск, относящийся к доступности сырья. Данный вид риска для ООО
«Ржевкирпич» будет незначительным всязи с тем, что предприятие имеет
собственные карьеры с глиной и песком.
4. Риск падения либо отсутствия спроса.
Проведенный анализ рисков позволяет отметить наиболее весомые и
вероятные риски:
- рост ставки процента по кредиту;
- увеличение издержек при эксплуатации оборудования.
Главными мероприятиями для уменьшения вероятности реализации
риска увеличения издержек при эксплуатации оборудования предприятия это -
выполнение ежемесячной профилактической деятельности ,а также обучение
персонала.
К общим мерам по снижению рисков можно отнести возможность
страхования рисков, но это требует допонительных страховых отчислений.
В связи с этим наиболее эффективным выбором страхования, будет
страхование на случай наступления предельных убытков ( крупных убытков,
превосходящую определенную в договоре страхования величину).
Представим, что ООО «Ржевкирпич» подпишет договор о страховании с
франшизой 500 тыс. руб. За время действия этого договора могут произойти
различные рисковые ситуации, допустим, организация получит убытки в
размере 50 тыс. руб., 30 тыс. руб., 6 тыс. руб., 3 тыс. руб. Общая выплата по
страховому возмещению, которое могло получить бы ООО «Ржевкирпич» при
разных способах выбора франшизы мы рассчитаем, применив данные таблицы
20.
56
Таблица 20
Пример применения некоторых видов франшизы (величина
франшизы составляет 50 тыс. руб.)
Убыток, тыс.
руб.
Размер страхового возмещения, тыс. руб.
Безусловная
франшиза
Условная
франшиза
Совокупная
франшиза
1
2
3
4
50
35
50
50
30
15
30
30
6
0
0
6
3
0
0
3
- 15
Итого
50
80
74
Из этого следует, что будет рекоменовано использование для страхования
условной франшизы.
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных
мероприятий
Использование услуги факторингового отдела банка г.Ржева «ВТБ 24.
Продажа в кредит у предприятия составляет 1696 тыс.руб. в год,
оборачиваемость дебиторской задолженности 79 дней.
Факторинговый отдел предлагает следующие условия:
20%-ный резерв дебиторской задолженности;
комиссионные 2,5% на среднюю дебиторскую задолженность, которые
подлежат оплате при приобретении кредиторской задолженности;
10% от дебиторской задолженности после вычисления комиссионных и
резерва.
Подлежащие уплате проценты уменьшают кредит.
57
Определим сумму, которую предприятие получит от продажи
дебиторской задолженности.
1696*(1-0,20-0,0025)= 1314,4 тыс.руб.
С этой суммы предприятие будет платить проценты за кредит в размере
1314,4*,0,10 = 131, 4 тыс.руб.
Т.е предприятие получит от факторингового отдела банка – 1314,4-131,4
= 1183 тыс.руб.
Определим среднюю дебиторскую задолженность.
Средняя дебиторская задолженность = Продажа в кредит /
Оборачиваемость
Средняя дебиторская задолженность = 1696/79 =21,.4 тыс.руб.
2. Определим доходы от факторинга:
Средняя дебиторская задолженность 21,4 тыс.руб.
Резерв = Средняя дебиторская задолженность *20%-ный резерв
дебиторской задолженности /100%
Резерв = 21,4*20%/100% =4,26 тыс.руб.
Комиссионные = Средняя дебиторская задолженность * комиссионные
2,5% на среднюю дебиторскую задолженность, которые подлежат оплате при
приобретении кредиторской задолженности / 100%
Комиссионные = 21,4*2,5/100% = 0,5 тыс.руб.
Доход от факторинга до выплаты процентов будет =Средняя дебиторская
задолженность – резерв – комиссионные.
Доход от факторинга до выплаты процентов =21,4 -4,26-0,5= 16,64
тыс.руб.
Проценты , подлежащие уплате = Доходы от факторинга *(10% от
дебиторской задолженности после вычисления комиссионных и резерва/100:2)
Проценты , подлежащие уплате = 70,87* 10/100/2 =3,55 тыс.руб.
Теперь можем определить доходы , полученные предприятием от
факторинга.
58
Доходы предприятии от факторинга = 16,64-3,55 = 13,09тыс.руб.
По расчетам можно сделать вывод, что если предприятие продаст свою
дебиторскую задолженность то оно получит в кредит сумму в 1183 тыс.руб. и
может их привлечь для улучшения своей балансовой структуры, а также оно
получит доход от данной операции в сумме 13,09 тыс.руб.
Увеличение отсрочки платежа .
Рассмотрим увеличение отсрочки платежей на партию кирпичей.
На 2017 год на предприятии:
Цена одного поддона кирпича в среднем - 3080 руб.
Себестоимость - 2,9 тыс.руб
Средние переменные затраты – 1875 руб./ шт.
Средние постоянные затраты - 225 руб./шт.
Ежегодная продажа в кредит – 10 000 штук
Период погашения дебиторской задолженности 3 месяца
Норма прибыли 19%
Предприятие рассматривает вопрос об увеличении отсрочки платежа на 4
месяца.
В этом случае ожидается следующий результат:
продажа возрастет на 10%; потери из-за безнадежных долгов ожидаются
в размере 2 % от увеличения продаж; затраты на инкассирование (расчетно-
кассовое обслуживание и взыскание дебиторской задолженности) увеличатся
на 18 тыс. руб.
Определим увеличение доходности:
Увеличение продаж изделий =
= 10 000 шт. х 0,10 = 1000 шт.
Валовая маржа на изделие = 3080 - 1875 = 1205 руб./шт.
Увеличение прибыли = 1205 руб./шт. х 1 000 шт. = 1205 тыс. руб.
Увеличение безнадежных долговых обязательств:
Увеличение продаж = 1 000 шт. х 3080 руб./шт. = 3080 тыс. руб. Процент
59
безнадежных долгов — 2%.
Дополнительные безнадежные долги = 3080 тыс. руб. х 0,02 = 200 тыс.
руб.
Для определения дополнительных издержек при увеличении дебиторской
задолженности вычислим новые средние затраты (таблица 21).
Таблица 21
Новые средние затраты при увеличении дебиторской
задолженности
Показатель
Количество
товара, шт.
Средние
общие
затраты на
изделие, тыс.
руб./шт.
Общая стоимость,
тыс. руб.
За 2017 год
10 000
2, 1
21000
Увеличение продаж
1 000
1,205
1205
Всего
11000
-
22 205
Новые средние затраты на изделие:
22205 тыс. руб. : 11 тыс. шт. = 2018 . руб./шт.
Дополнительные затраты:
Увеличение средней дебиторской задолженности = (Продажи в кредит /
Оборачиваемость*) х (Себестоимость изделия / Цена).
Увеличение средней дебиторской задолженности после изменения
политики отсрочки платежа:
11 тыс. шт.∙ 3080
руб
шт
.
3
∙
2,018 тыс. руб./шт
3,080 тыс. руб./шт
= 7095,3 тыс. руб.
в настоящее время:
30800тыс. руб.
4
∙
2,1 тыс. руб./шт
3,080 тыс. руб./шт
= 5390 тыс. руб.
60
Рост
7095,3 тыс. руб. - 5390 тыс. руб. = 1705,3 тыс.руб.
Норма прибыли 0,19
Дополнительные издержки 24 тыс.. руб.
Чистая прибыль/убыток от предложения,
Дополнительный доход 1205 тыс.руб.
Расход:
Увеличение безнадежных долгов 200 тыс.руб.
Увеличение затрат на инкассирование 18 тыс.руб.
Дополнительные издержки 24 тыс.руб.
Чистая прибыль 963 тыс.руб.
Таблица 22
Финансовые результаты от внедрения мероприятия.
Показатель
2017 год
Прогнозный период
Цена одного поддона
кирпича , руб.
3080
3080
Себестоимость, руб.
2,9
2,9
Средние общие затраты
на изделие, тыс.
руб./шт.
2,1
1,205
Период погашения
задолженности, мес.
3
4
Объем производство, шт
10000
11000
Выручка, тыс.руб
21000
22 205
Доход от мероприятия –
издержки, тыс.руб
-
963
Из этого следует, что предприятие значительно выиграет от
предлагаемого мероприятия кредитной политики и получит прибыль в сумме
963 тыс.руб.
61
Для расчета финансовой прибыли от использования системы
электронного обмена данными следует соотнести расходы на разработку и
функционирование системы, аренду склада и прибыль,которая будет получена
от ее применения.
Затраты по реализации проекта разделяются на единовременные
и текущие. Единовременные затраты это:
- затраты на создание системы специалистом ;
- затраты на оплату труда специалистам, которые оказали
консультативные услуги при создании системы.
Основная статья расxодов на создание программного обеспечения это
заработная плата разработчикам системы, к которым относятся руководитель
проекта (менеджер проекта), прямой исполнитель (ведущий программист),а
также инженер-программист второй категории,который необxодим для
решения дополнительных задач в команде.
Расчет основной и дополнительной заработной платы разработчиков
показан в таблице 23.
Таблица 23
Заработная плата разработчиков за год, руб.
Наименование
должности
Должностной
оклад с
коэф., руб.
Дополнительная
заработная плата
Фонд
заработной
платы, руб.
%
Сумма, руб.
Менеджер
проекта
25 780
25
6 445
32 225
Ведущий
программист
18 810
25
4 703
23 513
Инженер –
программист 2-ой
категории
16 770
25
4 193
20 963
ИТОГО
76 700
ИТОГО с учетом срока разработки проекта
230 100
62
Отчисления в фонд социальной защиты и обязательное страxование от
несчастныx случаев расчитывается соглано с действующими законодательными
актами по нормативам в процентном отношении к основной и дополнительной
заработной плате разработчиков, которая определена по нормативу,
установленному по предприятию.
Следовательно, отчисления в фонд социальной защиты населения
составят 69030 руб, а также обязательное страxование от несчастныx случаев–
27 6903 руб.
По статье «Материалы» отображаются расxоды на носители информации,
бумагу, и т.п., которые нужны для разработки программного обеспечения.
Нормы расxода определяются по нормативу (5 %) к фонду основной
заработной платы разработчиков. Таким образом, расxоды составят 11505 руб.
Расxоды по статье «Накладные расxоды», которые связаны с
потребностью содержания аппарата управления, дополнительных рабочих и
с затратами на общеxозяйственные нужды, составят 92040 руб.
Расчет стоимости разработки программного обеспечения приводится
в виде калькуляции (таблица 24).
Таблица 24
Расчет стоимости разработки программного обеспечения
Наименование статей расxодов
Сумма, р.
Заработная плата основного исполнителей
6 1360
Дополнительная заработная плата – 25 %
15340
Обязательное страxование от несчастныx случаев – 0,3 %
6903
Отчисления на соцстраx – 30 % ФЗП
69030
Материалы
11505
Накладные расxоды – 40 %
92040
Итого
256178
Прибыль (20%)
51235,6
Итого
307413,6