2
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 3
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации ..... 6
1.1 Сущность и содержание финансового состояния организации ....................... 6
1.2 Основные приемы и методы анализа финансового состояния организации 15
2. Анализ финансового состояния организации ООО «Сибирская
транспортная компания» ....................................................................................... 23
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика организации ООО
«Сибирская транспортная компания» ..................................................................... 23
2.2 Анализ финансового состояния организации ООО «Сибирская транспортная
компания» ................................................................................................................... 32
3 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО
«Сибирская транспортная компания» ................................................................ 55
3.1 Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния ООО «Сибирская транспортная компания» ........................................ 55
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных мероприятий ООО
"Сибирская Транспортная компания" ..................................................................... 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................... 61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ...................................................................................... 67
ПРИЛОЖЕНИЯ
3
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы выпускной квалификационной работы
заключается в том, что хозяйственная деятельность субъектов оборота всегда
находится под пристальным вниманием, в первую очередь из-за интереса к
развитию рынка и функционированию отдельных предприятий. Состояние
рынка таково, что грамотная оценка собственного финансового положения
позволяет оценить компании, удержать позиции на рынке в непростое
экономическое время. Кроме того, оценка деятельности конкурентов также
играет важную роль в деятельности современных предприятий, позволяя на
основе полученных данных, выстраивать собственную экономико-
производственную деятельность.
Финансовое состояние - это оценка наиболее важных показателей,
позволяющих выявить конкурентоспособность, деловую активность,
ликвидность, платежеспособность и многие другие показатели, имеющие
важное значения для предприятия. Способность давать оценку своему
экономическому положению равна способности достигать поставленные цели и
успеху функционирования компании на рынке.
Анализ финансового состояния позволяет не только уяснить положение
компании в статике, но и исследовать динамику развития финансово-
экономической основы деятельности компании. На современном этапе
экономического развития важно благоприятное финансовое положение, как
всей финансовой системы, так и отдельных хозяйствующих субъектов. От
финансового состояния компании зависит во многом успех его деятельности.
Тема выпускной квалификационной работы представляется актуальной,
так как анализ финансового положения важен для выбора формы расчетов с
партнерами, определения уровня платежеспособности, достаточного для
деятельности компании и многих других показателей. Анализ важен и для
выбора мер по улучшению экономической ситуации, если предприятие
4
переживает финансовый спад. Эффективное управление и анализ политики -
элементы финансовой политики предприятия, представляющиеся важными для
настоящего исследования, позволяющие изучить размещение денежных средств
внутри структуры, а также исследовать внешние связи компании с
поставщиками и партнерами.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение
теоретических и практических вопросов анализа финансового состояния и
установление мероприятий для улучшения финансового состояния предприятия
Для решения поставленной цели обозначены следующие задачи:
– исследовать сущности цели и задачи анализа финансового состояния
предприятия;
– изучить хозяйственную деятельность ООО «Сибирская транспортная
компания»;
– провести анализ финансового состояния ООО «Сибирская транспортная
компания»;
– предложение путей улучшения финансового положения ООО
«Сибирская транспортная компания».
Объектом исследования является ООО «Сибирская транспортная
компания».
Предмет работы - экономические отношения, возникающие в процесс
анализа финансового состояния организации.
Теоретическая значимость настоящего исследования заключается в
изучении проблемных вопросов финансового состояния, а также закрепление
ранее полученных знаний и развитие навыков самостоятельной работы.
Основой для изучения проблемных вопросов послужили научные наработки
ведущих экономистов, например, Л.В. Донцова, Г.В. Савицкая, Р.З. Тумасян.
Практическая значимость заключается в выработке мероприятий по
улучшению, а также совершенствованию организации анализа финансового
состояния.
5
Информационную основу составила финансовая отчетность организации,
пояснения к отчетности, аудиторское заключение, данные бухгалтерского учета
и учетной политики.
Выпускная квалификационная работа включает в себя: введение, три
главы, выводы и предложения, список использованной литературы,
приложения.
В первой главе «Теоретические основы анализа финансового состояния»
будут рассмотрена сущность, цели и задачи анализа финансового состояния, а
также установлена методика для анализа.
Вторая глава «Экономическая характеристика ООО «Сибирская
транспортная компания» дает краткую характеристику организации, ее
основные виды деятельности и описывает экономические показатели
финансово-хозяйственной деятельности организации, рассматривается учет
финансового положения.
В третьей главе «Анализ финансового состояния ООО «Сибирская
транспортная компания» произведены расчеты показателей в полной мере
отражающих финансовое состояние организации, сделаны выводы и
предложены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
В выводах и предложениях дана обобщенная оценка проведенной работы.
6
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния организации
1.1 Сущность и содержание финансового состояния организации.
Основой деятельности любой компании является стабильное финансовое
положение, отражающее деловую активность и надежность хозяйствующего
субъекта. Именно экономическая стабильность предопределяет устойчивость,
активность, конкурентоспособность компании, а также эффективную
реализацию интересов предприятия в целом и отдельных ее акционеров в
частности.
Например, Савицкий Г.В. говорил: «если предприятие своевременно
выполняет обязательства перед контрагентами, финансирует свою деятельность
из дополнительных источников это говорит о хорошем финансовом положении»
[10].
Финансовое состояние напрямую зависит от стиля и методов управления
компанией, от внедрения эффективного менеджмента и анализа всех
производственных и хозяйственных факторов, с внесением предложений по их
совершенствованию.
Рисунок 1 - Цели анализа финансового состояния компании
На рисунке 1 представлена схема целей анализа финансового состояния,
которые будут рассмотрены далее.
Цель финансового
анализа
Определение факторов
влияющих на финансовое
состояние
Оценка финансового
состояния на
определенную дату
Выявление изменений
показателей финансового
состояния
Определение тенденций
изменения финансового
состояния
Оценка количественных
и качественных
показателей финансового
состояния
7
По мнению, М.И. Баканова, «финансовое состояние хозяйствующего
субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности,
использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств
перед государством и другими хозяйствующими субъектами»[8].
В своем исследование Грищенко под анализом финансового состояния
понимал: «сложную процедуру исследования основных показателей и
экономической информации, созданную с целью:
- оценки стабильности деятельности компании;
- оценки уровня финансового состояния на текущий период и сравнение в
предыдущими периодами;
- анализа инвестиционной привлекательности компании, оценки
существующей системы управления;
- совершенствования экономической эффективности инвестиционной
привлекательности компании» [5].
Целью анализа финансового состояния является получения объективных
данных о деловой активности, финансовой устойчивости, объемах
кредиторской и дебиторской задолженности и многом другом. Правильный
анализ и оценка всех данных позволяет избежать снижения основных
показателей деятельности компании.
Рассмотрение только целей анализа финансового состояния не позволяет
в полной мере раскрыть сущность данной процедуры, поэтому стоит
остановиться на исследовании главных задач.
О.В. Грищенко к основным задачам в частности относил:
«- оценку финансового состояния компании, структуры капитала и
порядка его распределения;
- анализ уровня собственного капитала, соотношения с заемными
средствами и разработка стратегии рационального применения указанных
денежных средств;
- анализ платежеспособности компании;
8
- оценку ликвидности и рентабельности производства;
- сравнение структуры затрат и полученной прибыли; изменение
платежеспособности компании; изменение экономической стабильности
компании; изменение производительности использования собственности и
рентабельности отпускаемой продукции;
- выявление внутренних запасов для разработки управленческих
решений, направленных на совершенствование управления экономическим
капиталом компании и его инвестиционной привлекательностью;
- увеличение финансовой обоснованности бизнес-проекта в доле,
сосредоточенной на усовершенствование экономического состояния компании,
установление возможностей последующего усовершенствования
экономического состояния, в том числе создание прогнозных балансов, подсчет
необходимости во вложениях и приросте используемых денег и основных
фондов» [1].
Рассмотренные задачи анализа финансового состояния позволяют
утверждать, что данная процедура позволяет установить не только
существующую экономическую ситуацию в компании, но и выстроить планы на
будущее. В первую очередь финансовое состояние помогает оценить уровень
воздействия технико-финансовых причин на общее состояние
функционирования объекта, то есть установить истинный фактор,
способствующий негативному или позитивному развитию хозяйствующего
субъекта. Как было отмечено ранее, не менее важными являются принимаемые
управленческие решения, играющие важнейшую роль в экономике. Такой
инструмент как финансовый анализ, позволяет при помощи построения
прогнозных балансов, оценки деловых качеств руководства усовершенствовать
экономическое состояние компании.
Процесс исследования финансового состояния имеет определенную
структуру, включающую следующие элементы:
- исследование и оценка структура капитала;
9
- анализ эффективности использования капитала;
- анализ платѐжеспособности и устойчивости компании.
В свою очередь каждый из структурных элементов делиться на
коэффициенты (рисунок 2).
Рисунок 2 – Структура анализа финансового состояния
предприятия
По мнению, К.С. Алексеева: «либерализация экономики, развитие
рыночной экономики, увеличение риска при осуществлении хозяйственной
деятельности меняют сущность анализа финансового состояния, отодвигая
контрольную функцию на второй план» [1]. На первое место выходит оценка
управленческих и инвестиционных решений, направления инвестирования и
анализ их результативности. Кроме этого существенно расширяется перечень
методов и способов, позволяющих оценивать такие факторы как инфляция,
риск, кратковременность ценности денег.
Анализ финансового состояния предприятия
Оценка
имущественного
положения и
структуры капитала
Оценка финансовой
устойчивости и
платежеспособности
Оценка эффективности и
интенсивности
использования капитала
Анализ размещения
капитала
Анализ рентабельности
(доходности) капитала
Анализ финансовой
устойчивости
Анализ источников
формирования
капитала
Анализ оборачиваемости
капитала
Анализ ликвидности и
платежеспособности
Оценка
кредитоспособности и
риска банкротства
10
Не менее важным вопросом анализа финансового состояния является
информационная база, которая служит основой получения данных об
организационной, экономической, учетной и иных сторонах деятельности
компании. На рисунке 3 представлена схема источников информации,
необходимых для анализа финансового состояния [6].
Рисунок 3 - Информационная база анализа финансового
состояния предприятия
Следует рассмотреть отдельные элементы информационной базы более
подробно. Д.В. Лысенко выделял «первую группу в которую входят плановые
источники, к ним в частности относятся все планы, действующие в компании,
как на текущее время, так и на долгосрочную перспективу» [9]. Также к
плановым можно отнести сметы, чеки и иные нормативные документы,
носящие проектные задачи.
Информационные источники учетного типа включают статистические,
бухгалтерские документы и материалы оперативного учѐта. Основное место в
перечисленных источниках занимает бухгалтерская документация, которая
отражает хозяйственную деятельность, процессы и явления, протекающие в
компании. Именно анализ первичных документов позволяет оперативно
Информационная база анализа финансового состояния предприятия
внеучетные
учетные
плановые
-устав организации,
оперативные
планы,
- протоколы
собраний,
- хозяйственные
договора.
- оперативная отчетность;
- основные формы
бухгалтерской отчетности;
-документы статистического
учета;
первичная учетная
документация;
-нормативные
материалы,
- текущие,
перспективные
планы,
проектируемые
задания
11
подготовить корректирующие планы, направленные на эффективную
реализацию и улучшение результатов хозяйственной деятельности.
Статистический учѐт отражает взаимосвязь и финансово-экономические
закономерности, существующие в компании.
Оперативный учѐт позволяет при помощи полученной информации
сформировать подходящие условия для увеличения эффективности
аналитических исследований.
Последнюю группу источников составляют внеучетные информационные
источники, предусматривающие общие сведения о компании, организационной
структуре и системе управления.
Таким образом, на основе вышеизложенного, можно сделать следующие
выводы:
- анализ финансового состояния позволяет не только уяснить положение
компании в статике, но и исследовать динамику развития финансово-
экономической основы деятельности компании;
- анализ проводится с использованием различных источников
информации и с различной степенью глубины;
- при проведении анализа могут преследоваться различные цели от самых
простых до анализа сложных управленческих решений и инвестиционной
привлекательности [10].
Анализ и оценка финансового состояния невозможна без понимания
особенностей его управления, выявления структуры и движения капитала,
установления соотношения собственных и заемных средств. Финансовое
состояние - это определяющая характеристика экономической деятельности
компании, которая в свою очередь зависит от деловой активности,
конкурентоспособности, финансовых интересов и иных факторов.
Определяющей составляющей оценки финансового состояния являются методы
и механизмы управления основными экономическими показателями.